Porez je fiskalna okosnica razvojne strategije Indije, kanalisanje sredstava iz urbanih i industrijskih centara do ogromnih ruralnih zaleđa koja udomljavaju skoro 65 odsto stanovništva nacije. Bez stabilnog i rastućeg toka poreskih prihoda, programi za izgradnju seoskih puteva, elektrifikovanje zaseoka i pružanje zdravstvenih klinika ostali bi nedovoljno finansirani ambicije. Veza između oporezivanja i ruralnog razvoja nije samo administrativna; to je namjerna politička poluga koja redistribuira resurse, ispravlja regionalne neravnoteže i goriva koja se unosi u ekonomski rast. Ovaj članak ispituje kako različiti porezi finansiraju ruralne projekte, ključne vladine šeme koje se oslanjaju na ta sredstva, prepreke efikasnom prikupljanju i reforme potrebne da bi sistem bio otporniji i ekvalibilniji.

Važnost poreskih prihoda za ruralni razvoj

Projekti ruralnog razvoja od izgradnje puteva sa svim vremenskim uslovima do uspostavljanja primarnih zdravstvenih centara zahtevaju masivni kapital i povrat operativnih rashoda. Poreski prihodi doprinose većini prihoda od kapitala centralne i državne vlade. Prema godišnjim budžetskim dokumentima Ministarstva finansija, poreski računi (osim zaduživanja) obično čine više od 80% ukupnih prihoda centralne vlade. Značajan deo toga se devilokuje državama putem formule za podelu poreza Komisije za finansije, koja je u velikoj meri poteža kao što su stanovništvo, oblast i udaljenost dohotka faktori koji koriste siromašne, države u ruralnim zemljama.

Pored direktnih transfera, poreski prihodi takođe finansiraju centralno sponzorirane šeme (CSS) koje ciljaju ruralno siromaštvo, zapošljavanje i infrastrukturu. Fiskalna komisija] sama po sebi preporučuje podelu poreskih prihoda Unije uključujući porez na dobit, porez na lične prihode i GST kako bi se osiguralo da čak i države sa slabim unutrašnjim prihodima mogu da pruže osnovne usluge. Ovaj fiskalni federalizam je neophodan jer ruralna lokalna tela (pančajati) imaju ograničen prihod od sopstvenog izvora prihoda, oslanjajući se prvenstveno na imovinske takse, korisničke naknade i donacije. Bez robusnog nacionalnog prikupljanja poreza, čitava arhitektura ruralnog razvojaod školskog podneblja do navodnjavanja kanala bi se urušila.

Vrste poreza koji podržavaju ruralne projekte

Različiti poreski instrumenti se hrane ruralnim razvojem u više nivoa vlade. Razumevanje kako svaki namet pomaže u ceni ukupnog fiskalnog ekosistema.

Porez na dohodak

Porezi na lične i korporativne prihode najveći su doprinos Konsolidovanom fondu Indije. Fiksni procenattrenutačno 41 odsto kao po 15. komisiji za finansijeisključen je na države kao deo poreskog fonda. Države onda izdvajaju ta sredstva za linije odeljenja za ruralnu infrastrukturu, proširenje poljoprivrede i socijalnu dobrobit. Specifične nadoknade poreza na dohodak (na primer, nadoplata za socijalni sektor) ponekad su prstenasto naplaćene za šeme kao što su Pradhan Mantri Awas Yojana. Pored toga, Zakon o porezu na dohodak predviđa odbitke za rashode za ruralni razvoj od strane kompanija (npr., Sekcija 35AC, sada subvencionirana pod odredbama CSR-a), podstičujući učešće privatnog sektora.

Porez na robu i usluge (GST)

GST je zamenio kaskadu indirektnih poreza i to je zajednički porez između Centra i država. Deo državne komponente GST (SGST) direktno povećava prihod države, koji se može potrošiti na ruralne projekte. Centralni GST (CGST) takođe se uliva u resurse Unije za centralno sponzorisane šeme. Osim toga, GST Kompenzacija Ceslevied on luxus and demerit robs koristi se za kompenzaciju država za gubitke prihoda, indirektno oslobađanje državnog budžeta za ruralnu potrošnju. Od jula 2017. godine GST je proširio poresku bazu u ruralnim oblastima, donoseći više malih trgovaca i provajdera u poresku mrežu.

Porez na imovinu

Porez na imovinu prvenstveno prikupljaju urbana lokalna tela, ali seoski pančajati u mnogim državama takođe naplaćuju poreze na zgrade, kuće i poljoprivredno zemljište (često se nazivajuporez na kuću“ ilipovratna naknada za prihode od zemlje“). Iako je prinos skroman, to je kritičan izvor sopstvenih revenue za pančajate, dajući im fiskalnu autonomiju. 14. i 15. Komisija za finansije preporučila je da se ustupe sredstva za plaćanje poreza na imovinu pančajatima koja povećavaju njihovo naplatu imovine, podstičući bolje lokalne poreske napore. U državama kao što su Kerala i Tamil Nadu, pančajat fond za poreze na imovinu, snabdevanje vodom i higijenstvo.

Poljoprivredni porezi

Indijski Ustav ovlašćuje države da oporezuju poljoprivredne prihode, ali većina država ga je izuzela da bi zaštitila male poljoprivrednike. Međutim, neke države ulažu skroman poljoprivredni porez na prihod] na plantažama (tea, kafa, guma) ili na velikim komercijalnim farmama. Prihodi od takvih poreza idu direktno u državnu blagajnu, često izdvojeni za poljoprivredne usluge proširenja, subvencije za navodnjavanje i seoske puteve. Osim toga, prihodi zemlje ] je debatni sistem arhaičan, ali još uvek postojeći porez na poljoprivredno zemljište proizvodi mali, ali stalan izvor za panhajat.

Ostali porezi i Leviji

Ekcizna dužnost na alkohol i porez na motorna vozila takođe doprinosi indirektno. Države često izdvajaju deo trošarina lokalnim organima za ruralni razvoj. Swachh Bharat Mision (Gramin)], na primer, dobija deo deo akcize centralne vlade na benzin i dizel. Slično tome, tarife za marku i registraciju na imovinske transakcije u ruralnim i poluurbanim oblastima akrue državnim vladama i koriste se za infrastrukturne projekte.

Vladine inicijative finansirane oporezivanjem

Indijska vlada radi na velikom nivou programa ruralnog razvoja koji se uglavnom finansiraju opštim poreskim prihodima.

Mahatma Gandi Nacionalni zakon o ruralnom zapošljavanju (MGNREGA)

MGNREGA garantuje 100 dana nestručnog zapošljavanja po ruralnom domaćinstvu. Šema je skoro u potpunosti finansirana od strane centralne vlade putem poreskih računa (uključujući Ruralna garancija za zapošljavanje Cess uvedena 2011. godine, iako se kasnije spojila sa GST nadoknadama ses. U budžetu Unije 202425, MGNREGA je dobila alokaciju od preko 86.000 crore, što je čini jednim od najvećih programa siromaštva-sveopštenja. Sredstva se koriste za plaćanje plata, kupovinu materijala za stvaranje imovine (proveru brana, bare, ruralne puteve), i pokrivanje administrativnih troškova. MGNREGA je podigao milione iz ekstremnog siromaštva i stvorio trajnu zajednicu.

Pradhan Mantri Awas Yojana (Gramin)

Ova stambena šema pruža puccine kuće sa osnovnim sadržajima za bezzemne i siromašne ruralne porodice. Finansira se kombinacijom prihoda od centralnog poreza i doprinosa za državnu usklađenost. Budžet za PMAY-G u FY202425 bio je otprilike 54.500 crora. Korisnici dobijaju direktne transfere koristi (DBT) za izgradnju kuća, često uz podršku kredita banaka. Uspeh šeme je smanjio seosko beskućništvo i poboljšani životni standard.

Nacionalna misija ruralnog zdravlja (NRHM)

NRHM, sada komponenta Nacionalne zdravstvene misije, usredsređena je na jačanje javne zdravstvene infrastrukture u selima gradeći pod-centra, primarne zdravstvene centre (PHC-ove) i zdravstvene centre u zajednici. Finansira se kroz poreske prihode i državni budžet centralne vlade. Misija je dovela do značajnog pada stope smrtnosti majki i beba u ruralnim oblastima. U FY202425, zdravstvena misija je dobila ukupni budžet od 36.000 crora, sa velikim komadom posvećenim ruralnim zdravstvenim sistemima.

Pradhan Mantri Krishi Sinchayee Yojana (PMKSY)

PMKSY ima za cilj da proširi pokrivenost navodnjavanjem i unapredi efikasnost korišćenja vode. Ona uključuje komponente kao što su mikro-irigacija, razvoj vodostaja i razvoj komandne oblasti. Šema se finansira kroz poreske prihode centralne i državne vlade, sa ukupnim izdatkom od preko 1,8 hiljada crora godišnje u nedavnim budžetima. PMKSY je pomogao da se smanji problem poljoprivrednika tako što se obezbedio siguran vodoopskrba usevima.

Pradhan Mantri Gram Sadak Jojana (PMGSY)

PMGSY povezuje nepovezana staništa sa putevima sa svim vremenskim uslovima. Ona je u potpunosti finansirana od strane centralne vlade (kroz poreske prihode i septičke prihode na benzinu/dizel) sa državnim vladama koje pružaju zemljište i održavanje. Šema je od njenog pokretanja izgradila preko 800.000 kilometara seoskih puteva, jačajući ekonomsku aktivnost i pristup tržištima, školama i bolnicama. Proračunska izdvajanja za PMGSY su u poslednjih nekoliko godina dosljedno premašila 15.000 crora.

Misija Svah Bharat (Gramin)

Ovaj glavni sanitarni program je izgradio milione kućnih toaleta i zajednica upija jame uglavnom kroz poreski finansirane centralne i državne resurse. Misija je postigla svoj cilj da Indija bude otvorena bez defekacije 2019. godine. Poreska komponenta uključuje deo GST kompenzacije cesa i opštih prihoda. Uspeh SBM-G pokazuje kako posvećeni poreski kanali mogu da transformišu ruralno javno zdravlje.

Остали угледни схеми@ info: whatsthis

Rural Skill Development programi (npr. Deen Dayal Upadhyaya Grameen Kaushalya Yojana) i Ruralne misije životne sredine (kao DAY-NRLM) takođe zavise od poreskih prihoda. Nacionalna misija ruralnog življenja je osnažila žene kroz grupe samopomoći i mikro-kredit, finansirana direktno iz centralnog budžeta. PG:5]

Izazovi u prikupljanju poreza i raspoređivanju ruralnog razvoja

Uprkos kritičnoj ulozi oporezivanja, nekoliko strukturnih izazova ograničava kvantnu i efikasnost sredstava koja dostižu ruralne projekte.

Porezna evakuacija i bazna erozija

Indijski odnos poreza i BDP-a iznosi oko 11%, niži od mnogih ekonomija u razvoju. Široka utaja zbog neformalne ekonomske aktivnosti (posebno u ruralnim i poluurbanim oblastima) smanjuje poresku osnovicu. Na primer, mnogi mali prodavci na ruralnim tržištima izbegavaju porez na dohodak i GST. Jačanje izvršenja putem analize podataka, e-invociranja, a sljedivost je suštinska. Mreža GST je već pomogla da se poveća usklađenost u lancima ruralnih snabdevanja, ali je potrebno učiniti više.

Neadekvatna kolekcija lokalnih tela

Pančajati su slabo opremljeni za naplatu poreza i prikupljanje poreza na imovinu. Mnogi ne održavaju pravilne zemljišne zapise ili procene. Stopa poreza na imovinu u ruralnim oblastima je često ispod 30%. To primorava pančajate da zavise od bespovratnih sredstava, koja dolaze sa izdvojenim uslovima, smanjujući lokalnu fleksibilnost. Komisija za finansije je povezala dodelu performansi sa poboljšanjem poreza na imovinu, ali izgradnja kapaciteta je spora.

Propuštanje i neefikasnost u trošenju

Čak i kada se odvoje poreski prihodi, neučinkovitost u implementaciji programa odložene isplate, korupcija i nedostatak praćenja smanjuju uticaj. MGNREGA suočila se sa kritikama za radnike duhova i odloženim nadnicama. Jačanje DBT-a, socijalne revizije i praćenje u realnom vremenu može da poboljša korišćenje sredstava.

Razlike širom država

Bogate države sa snažnim poreskim bazama (npr. Maharashtra, Tamil Nadu) mogu da finansiraju ruralni razvoj bez velike oslanjanja na centralne bespovratne sredstva. Siromašnije države (npr. Bihar, Utar Pradeš, Odiša) imaju ograničene izvore samopouzdanja i u velikoj meri zavise od centralne poreske devolucije. Formula Komisije za finansije pokušava da ispravi ovo, ali vertikalne i horizontalne neravnoteže istraju.

Poreska politika Nesigurnost

Česte promene u GST stopama, cese i direktnim poreskim pravilima stvaraju neizvesnost za državne planere. Na primer, GST kompenzacija je prvobitno namenjena kao privremena mera, ali njeno proširenje i korišćenje za opšte prihode su zamaglili vezu između specifičnih poreza i ruralnih rashoda. jasnije poreske zadatke mogu da poboljšaju odgovornost.

Budućnost Outlook: Jačanje porezaRuralni razvoj Nexus

Da bi ubrzala ruralni razvoj, Indija mora da usvoji strategiju sa više nagiba kako bi unapredila naplatu poreza i obezbedila da prihodi dostižu svoje namenjene korisnike.

Proširenje poreske baze

Spuštanje više neformalne ekonomije u poresku mrežu je kritično. GST sistem je već registrovao milione malih preduzeća, ali mnogi još uvek rade ispod praga. Spuštanje praga za GST u fazama, zajedno sa pojednostavljenim usklađivanjem, može da poveća prihode. Slično tome, oporezivanje prihoda poljoprivrede iznad određenog praga (npr. 10 lakha) moglo bi da generiše značajna sredstva bez povrede malih poljoprivrednika. To bi zahtevalo politički konsenzus i odgovarajući dizajn da bi se izbegla utaja.

Tehnologija leveraginga

Prikupljanje podataka u realnom vremenu putem transakcija vezanih za Aadhaar, kartiranja imovine GIS i kompjuterizacije zemljišnih zapisa može da poboljša procenu i prikupljanje poreza na imovinu u panchayats. Račun Agregatorskog okvira] i Poslovna korespondentna mreža može da olakša digitalno plaćanje poreza u udaljenim oblastima. Državne vlade treba da ulažu u zajedničke centre za poresko popunjavanje useljavanja u selima.

Markiranje i transparentnost

Stvaranje posvećene Rural Infrastructure Cess ili eksplicitne veze između dela poreza na dobit i ruralnih projekata može da poveća poverenje javnosti. Na primer, mala nadoplata na visoke prihode mogla bi da bude obeležena prstenom za ruralne puteve i škole. Vlada bi trebalo da objavi godišnji “Ruralni budžet za razvoj” jasno pokazuje poreske doprinose za svaku šemu, omogućavajući građanski nadzor.

Jačanje lokalne fiskalne autonomije

Pančajati moraju biti ovlašćeni da naplaćuju i ubiru sopstvene poreze bez prekomernog mešanja države. 73. amandman obezbeđuje okvir, ali implementacija je slaba. Davanje pančajata zakonska moć da se odrede stope poreza na imovinu, prikupljanje sećanja na komercijalne aktivnosti i zadržavanje udela lokalnih prihoda od GST-a podstaklo bi lokalne poreske napore i smanjilo zavisnost.

Promicanje zelenih poreza za ruralni razvoj

Porezi na životnu sredinu (porez na ugljenik, ces plastičnog otpada, zeleni deo vozila) mogli bi se eksplicitno kanalisati na ruralne projekte adaptacije klime, kao što su upravljanje vodoprivredom, mikromreža obnovljive energije i podrška organskoj poljoprivrednoj industriji.

Veza između oporezivanja i ruralnog razvoja nije samo administrativna to je pitanje socijalne pravde. Dobro osmišljen poreski sistem koji prikuplja efikasno i troši transparentno može da ubrza transformaciju indijskih sela. Proširenjem poreske osnovice, poticanjem tehnologije i jačanjem lokalne fiskalne demokratije, vlada može da obezbedi da se sredstva prikupljena od svih građanaurbana i ruralnih, bogatih i siromašnih ulažu na način koji podiže najviše nepovoljne oblasti. Tek će tada biti ostvaren pun potencijal demografske podele Indije.

Za dalje čitanje, pogledajte Ministarstvo ruralnog razvoja] godišnji izveštaji NITI Aayog] o politici ruralne infrastrukture, Rezervnoj banci Indije]] studiji državnih finansija, Analiza poreske politike Svetske banke u Indiji, i godišnjim dokumentima o budžetu Unije koje objavljuje Ministarstvo finansija. Ovi izvori pružaju granularne podatke o protoku poreskih prihoda u programe ruralnog razvoja i naglašavaju prioritete reformi.