Uvod

Porezi formiraju okosnicu državnih finansija, omogućavajući svakom nivou vlade da finansira operacije, infrastrukturu i javne usluge. U Sjedinjenim Državama, sposobnost da se oporeziva je podeljena među federalnim, državnim i lokalnim vladama pod federalnim sistemom. Ova podela nije proizvoljna; ona je ukorijenjena u Ustavu, istorijskom presedanu i praktičnim potrebama upravljanja. Razumevanje ko dobija ono što je oporezivanje vlasti neophodno za shvatanje kako se finansiraju javna dobra i kako fiskalna politika utiče na građane. Ovaj članak pruža prošireno ispitivanje poreskih ovlašćenja na svakom nivou vlade, njihove ustavne osnove, praktične primene i međuigra između njih.

Ustavni osnov za poreske ovlašćenja

Ustav SAD uspostavlja okvir za oporezivanje na saveznom nivou, a zadržava znaèajnu vlast za države.

Federalna poreska moæ

Član I, Sekcija 8 Ustava daje Kongresu moć daleži i prikuplja poreze, obaveze, imovine da otplaćuje dugove, pruža zajedničku odbranu i promoviše opštu dobrobit. 16. amandman, ratifikovan 1913. godine, uklanja zahtev da se direktni porezi udeljuju među državama po broju stanovnika, utire put modernoj federalnoj poreskoj poreskoj službi.

Državne poreske ovlašæenja

Deseti amandman zadržava države sve ovlasti koje nisu delegirane federalnoj vladi, uključujući i moć oporezivanja. Države mogu da naplaćuju poreze na dohodak, poreze na prodaju, trošarine i poreze na imovinu, podležu ustavnim ograničenjima kao što su Privredna klauzula i jednaka zaštita. Svaka država dizajnira sopstveni poreski sistem, što dovodi do široke varijacije. Lokalne vlade, međutim, deluju po principu Dilonovo pravilo, što znači da imaju samo poreske ovlasti koje su izričito odobrene državnom zakonodavstvu. Neke države daju široku vlast u kućnom pravu, omogućavajući lokalnost veću fleksibilnost. Za detaljan pregled državnih poreskih struktura, vidi

Lokalne poreske ovlašćenja

Lokalne vlade zemlje, gradovi, gradovi, školski okruzi i posebni okruzireligiozno na poreze koje stanovnici direktno finansiraju svakodnevno. Njihov autoritet je tipično ograničen na specifične vrste poreza koje država odobrava.

Porezi na imovinu

Porezi na imovinu su dominantni izvor prihoda za lokalne vlade. Oni se naplaćuju na nekretnine na osnovu ocenjene vrednosti i koriste se za finansiranje škola, puteva, policije, zaštite od požara i lokalne infrastrukture. Stope su postavljene od strane lokalnih izabranih odbora ili saveta, često podložne glasačkom odobrenju za povećanje. Na primer, mnoge države zahtevaju supervećinsko glasanje za povećanje poreskih stopa.

Lokalni porezi na promet

Mnogi lokaliteti dodaju lokalni porez na prodaju na vrhu državnog poreza na prodaju. Cijene se razlikuju po nadležnosti, često u rasponu od 0,5 do 4 odsto. Ovi porezi su regresivni, ali ostvaruju znatne prihode za opšte poslovanje. Neki gradovi koriste lokalni porez na prodaju za finansiranje specifičnih projekata, kao što su tranzit ili izgradnja stadiona.

Lokalni porezi na dohodak

Na primer, Njujork i Filadelfija su nametnuti lokalni porezi na prihode, često su ravni i primenjuju se samo na stanovnike ili putnike, lokalni porezi na prihode mogu da pomognu u diversifikaciji prihoda, ali su spori zbog složenosti i potencijalnog dvostrukog oporezivanja.

Licence, naknade i naplate za korisnike.

Lokalne vlade takođe ostvaruju prihode putem naknada za građevinske dozvole, poslovne dozvole, parking i komunalne usluge. Iako ne isključivo poreze, te naknade pružaju značajan udeo lokalnih sredstava i često su direktno vezane za troškove pružanja usluge. Za više o finansijama lokalne vlade, konsultujte Nacionalnu ligu gradova.

Državne poreske ovlašæenja

Države imaju znatnu geografsku širinu za dizajn poreskih sistema koji ispunjavaju njihove ciljeve politike. Obrazovanje državnih fondova za poreze, zdravstvo, prevoz, javnu bezbednost i korekcije. Mešavina poreza varira, ali većina država se oslanja na kombinaciju prihoda, prodaje i trošarina.

Porezi na liène prihode

Četrdeset jedna država nanosi široki porez na lični dohodak. Cijene mogu biti progresivne (npr. Kalifornija sa najvišim stopama preko 13% ili ravne (npr. Kolorado sa 4,55%). Neke države uopšte nemaju porez na dohodak (npr. Teksas, Florida, Nevada). porezi na prihode su generalno najveći izvor državnih prihoda, mada su nestabilne tokom ekonomskih pada.

Državni porezi na promet

Četrdeset pet država nameće državni porez na prodaju robe i nekih usluga. Cijene se kreću od 2,9% (Kolorado) do 7,25% (Kalifornija). Mnoge države izuzimaju potrebe kao što su namirnice i lekovi na recept kako bi smanjile regresivnost. Države takođe uređuju naplatu poreza na prodaju od udaljenih prodavaca posle odluke Južna Dakota protiv Vejfaira] Vrhovnog suda (2018).

Troškovi poreza

Države nameću akcizne poreze na specifične proizvode kao što su benzin, alkohol i duvan. To se često izdvaja u srodne svrhe (npr., porez na gas fond za održavanje puteva). Stope se široko razlikuju; na primer, njujorški porez na gas je među najvišima u zemlji. Troškovi poreza takođe služe kao porezi na greh da bi se obeshrabrila potrošnja.

Prihod od kompanije i bruto primanja poreza

Većina država ulaže porez na dobit zarađenu u državi. Cijene su tipično ravne, u rasponu od 0% (u državama kao što je Južna Dakota) do skoro 12% (Iowa). Nekoliko država koristi bruto prihode poreza (npr. Ohajo, Teksas), koji poreze ukupni prihod nego profit, čineći ih manje osetljivim na poslovne cikluse ali potencijalno štetnim za niskomarginalne firme.

Za komparativne podatke o državnim poreskim opterećenjima, pogledajte U.S. Census Bureau's State Porezna naplata podataka.

Federalne poreske ovlašæenja

Federalna vlada ima najširu poresku vlast, koja pokriva sve pojedince i kompanije širom zemlje, federalni fond za nacionalnu odbranu, socijalno osiguranje, zdravstveno osiguranje, kamatu na dugove i diskrecione programe.

Porez na dohodak pojedinaca

Porez na savezni prihod je progresivna stopa od 10% do 37% od 2024. godine, to je najveći pojedinačni izvor federalnih prihoda, generiše preko 2,2 biliona dolara godišnje. Porez se odnosi na svetski prihod građana i stanovnika SAD, sa odbicima i kreditima koji smanjuju poreske iznose.

Porezi na plate

Porezi na platne platne papire fond Socijalno osiguranje (12,4 odsto u kombinaciji sa plate do kase) i Medikare (2,9 odsto bez kase). Zaposleni i poslodavci plaćaju pola, mada ekonomisti tvrde da radnici nose puni teret. Porezi na platne papire su regresivni jer zatvaraju zaradu koja je predmet poreza na socijalno osiguranje.

Porez na dobit

Korporacije plaćaju stan 21% federalnog poreza na profit (nakon Zakona o porezu i poslovima iz 2017). Ovaj porez se godišnje podiže oko 400 milijardi dolara, iako efektivne stope mogu biti niže zbog odbitaka i kredita. Porez se naplaćuje domaćim i stranim izvorima prihoda američkih korporacija.

Porezi na nekretnine i poklone

Porez na federalno imanje odnosi se na transfere bogatstva iznad visokog iznosa izuzeća ($13,61 milion po pojedincu u 2024. godini). samo oko 0,1 odsto imanja plaća porez, koji ima stope do 40 odsto. Porezi na poklon sprečavaju izbegavanje kroz životne transfere.

Troškovi poreza i drugih prihoda

Federalni porezi se naplaćuju na benzin, dizel, alkohol, duvan, avionske karte i izvesnu drugu robu.Ti porezi često finansiraju fondove poverenja, kao što je Fond za auto-puteve. Carinske dažbine i razne naknade takođe doprinose malim akcijama.

Kancelarija za budžet Kongresa pruža detaljnu analizu; pogledajte CBO-ove trenutne poreske projekcije.

Uporedna analiza poreskih ovlašćenja

Iako se sva tri nivoa poreza, njihov obim, osnova i stope znatno razlikuju.

Opseg i autoritet

Državni porezi se odnose samo na državu, stvarajuæi zakrpu poreskih tereta, lokalni porezi su još rascepljiviji, èesto se razlikuju unutar jedne države, a autoritet za federalne poreze dolazi iz Ustava, državna vlast dolazi iz 10. amandmana i njihovih ustava; lokalna vlast je delegovana od strane države.

Poreska baza se preklapa

Porezi na prihode i prodaju su nametnuti i od federalnih i od državnih vlada, a ponekad i od lokalnih. Ovo preklapajuće oporezivanje stvara složenost, ali poreski obveznici mogu generalno da odbiju državni i lokalni porez od federalnog poreza (podložno SALT kapi od 10.000 dolara za državne i lokalne poreze). Porezi na imovinu su skoro isključivo lokalni, dok su porezi na plate federalni.

Prihodi su zavisni

Savezna vlada se u velikoj meri oslanja na pojedinačne prihode i poreze na plate (oko 80% prihoda). države više zavise od poreza na prodaju (oko 30-40% prihoda od poreza na državni dohodak u proseku) i poreza na dohodak. Lokaliteti se oslanjaju pre svega na poreze na imovinu (oko 70% lokalnih poreskih prihoda). Ova strukturna razlika utiče na to kako svaki nivo reaguje na ekonomske cikluse. Porezi na imovinu su relativno stabilni, dok su prihodi i porezi na promet više nestabilni.

Naprednost i ravnoteža

Porezi na savezni dohodak su progresivni, dok su državni i lokalni porezi često regresivni, posebno porezi na prodaju i imovinu. Međutim, mnoge države su uvele kredite za porez na dohodak ili programe za olakšice od poreza na imovinu da bi se smanjila regresivnost. Opšte poresko opterećenje na svim nivoima je otprilike proporcionalno većini domaćinstava, navodi se u Porezni politički centar].

Međuvladine odnose i fiskalni federalizam

Federalna vlada pruža pomoć državama i lokalitetima, kao što su sredstva za medicinsku pomoć i obrazovanje, često sa uslovima.

Federalni donacije i uslovi

Federalne subvencije čine oko 30% državnih budžeta i 20% lokalnih budžeta. te bespovratne pomoći mogu biti kategorične (npr. za autoputeve) ili blok bespovratne (npr., fondovi za razvoj zajednice). Često, one zahtevaju usklađenost sredstava ili usklađenost sa federalnim standardima, efektivno utičući na državnu i lokalnu poresku politiku.

Državno preduslovljavanje lokalnih poreza

Države često ograničavaju lokalnu poresku vlast zatvaranjem stopa poreza na imovinu, zabranom poreza na lokalne prihode ili zahtevanjem odobrenja glasača za povećanje poreza (npr. Kalifornijski predlog 13). Prevencija može da stabilizuje lokalne finansije ali i ograničava lokalnu autonomiju. Nacionalna konferencija državnih legislatura prati trendove preduslova.

Implikacije distribucije električne energije

Podela poreskih ovlašćenja ima duboke implikacije na ekonomsku efikasnost, vlasničku i demokratsku odgovornost.

Ekonomsko ponašanje

Poreske razlike u državama i na lokalitetima utiču na to gde ljudi žive, rade i ulažu. Nadležnosti za visoke poreze mogu da izgube stanovništvo i poslovanje, dok niske poreske oblasti privlače rast. Na primer, države bez poreza na dohodak su doživele brži rast stanovništva u protekloj deceniji. Međutim, niske poreske oblasti mogu imati niži kvalitet javnih usluga.

Poresko nadmetanje i koordinacija

Države i lokaliteti se takmiče za mobilne poreske osnovice kroz poreske podsticaje, kao što su smanjenje poreza na imovinu ili zone preduzeća. Ovarasa do dna“ može da erodira prihode i prebaci terete na manje pokretne faktore kao što su stambena imovina. Na federalnom nivou, Zakon o porezu i poslovima ograničio je državno i lokalno odbitak (SALT) da bi se smanjila federalna subvencioniranja visokih državnih poreza.

Fiskalne razlike

Bogatiji lokaliteti mogu da povećaju prihode sa nižim stopama, dok se siromašnije oblasti bore da finansiraju osnovne usluge. To dovodi do nejednakosti u finansiranju škola, infrastrukturi i javnoj bezbednosti. Federalna i državna donacija za izjednačavanje pokušava da smanji te praznine, ali i dalje nejednakost ostaje izazov.

Demokratska odgovornost

Oporezivanje na lokalnom nivou ima tendenciju da bude direktnije odgovorno za birače, koji često glasaju o poreskim merama na lokalnim izborima. Državni i federalni porezi se suočavaju sa manje direktnih ulaza birača, iako izabrani predstavnici postavljaju stope. Principbez oporezivanja bez zastupanja“ ostaje centralan, ali složenost modernih poreskih sistema ponekad zamagljuje odgovornost.

Zaključak

Federalna vlast potiče iz Ustava i omogućava široke prihode i poreze na plate da finansiraju nacionalne programe. Države imaju uticaj na prihode, prodaju i trošarine za podršku obrazovanju, zdravlju i transportu. Lokalne vlade se oslanjaju prvenstveno na imovinske poreze i korisničke takse da pruže osnovne usluge zajednice. Međuigra između tih nivoakroz bespovratna sredstva, predujam i konkurencijuoštre fiskalne ishode i javnu politiku. Razumevanje ko dobija ono što je oporezovana moć nije samo akademska; to je neophodno za informisano državljanstvo, procenu poreskih reformi, i zagovaranje ekvitablnih javnih finansija.