Razumevanje uloge lokalnih poreskih poticanja u poslovnim odlukama

Lokalni poreski podsticaji su među najšire korišćenim alatima u alatu za ekonomski razvoj. Gradske i okružne vlade širom Sjedinjenih Država i širom sveta raspoređuju smanjenje poreza na imovinu, oslobođenje od poreza na promet, porez na dohodak i druge fiskalne podsticaje da privuku nova preduzeća ili podstaknu postojeće da se šire. Osnovna logika je ubedljiva: smanjenjem poreskog opterećenja kompanije, nadležnosti može da se umanji veći troškovi rada, zemljišta ili logistike, što je čini atraktivnijom lokacijom za investicije. Ali koliko su efikasni ti podsticaji u praksi? A šta su trgovinski olakšice za zajednice koje im nude?

Da bismo odgovorili na ta pitanja, moramo da ispitamo dokaze o preseljenju i odlukama o proširenju poslovanja, dizajnu programa podsticaja i širem ekonomskom uticaju. Ovaj članak pruža sveobuhvatni pregled načina rada lokalnih poreskih podsticaja, njihove dokumentovane efekte na poslovno ponašanje i razmatranja politike koja mogu da maksimalno umanjuju koristi i umanjuju rizike.

Definišući lokalne poreske podsticaje: Vrste i mehanizmi

Lokalni poreski podsticaji nisu jedinstveni, jednolični alati, široko se razlikuju po strukturi, trajanju i meti. Razumevanje različitih tipova je neophodno za procenu njihovog uticaja.

Porez na imovinu

Jedan od najčešćih podsticaja, smanjenje poreza na imovinu privremeno smanjuje ili eliminiše poreze na imovinu koji bi inače kompanija platila na nove investicije u nekretnine, mašine ili opremu. Ovi popusti se često koriste za privlačenje velikih proizvodnih objekata ili distributivnih centara koji zahtevaju značajne kapitalne investicije. Na primer, grad bi mogao da ponudi 10-godišnji popust, gde smanjenje poreza opada svake godine, dajući poslovno vreme da postane profitabilno pre plaćanja punih stopa.

Porez na promet Izuzeci

Mnoge nadležnosti izuzimaju preduzeća od plaćanja poreza na promet od kupovine opreme, građevinskog materijala ili drugih ulaza koji se koriste u projektima proširenja ili preseljenja. To smanjuje unapred trošak kapitalnih investicija i može da učini lokaciju konkurentnijom za kapitalno-intenzivne industrije kao što su aerospace, automobilska ili obnovljiva proizvodnja energije.

Porezni krediti na dohodak

Državne i lokalne vlade često nude kredite za porez na dohodak vezane za otvaranje radnih mesta, nivoe platnih spiskova ili troškove istraživanja i razvoja. Ovi krediti direktno smanjuju poresku odgovornost preduzeća, često sa formulom za poslodavce ili po investiciji. Neki krediti su refundirani, što znači da vlada šalje biznisu ček ako kredit premaši svoju poresku odgovornost.

Financiranje poreskog utega (TIF)

Iako tehnički mehanizam finansiranja, umesto direktnog smanjenja poreza, TIF se široko koristi za podršku ekspanziji poslovanja u određenim okruzima. Pod TIF-om, povećanje prihoda od poreza na imovinu ostvarenog novim razvojem koristi se za plaćanje poboljšanja javne infrastrukture, kao što su putevi, komunalije ili garaže, koje direktno koriste poslovanje. Poslovanje ne dobija poresku olakšicu po sebi, ali javne investicije smanjuju njegove ukupne troškove razvoja.

Druge poticajne strukture

Neki lokaliteti nude odricanja od naknada (npr. naknade za građevinsku dozvolu), smanjenje poreza na inventar ili ličnu imovinu, ili garantovane poreske stope za određeni period. zone preduzeća, zone mogućnosti, i zone inostrane trgovine takođe pružaju poreske olakšice za preduzeća koja se nalaze unutar određenih oblasti.

Kako poreski podsticaji utiču na odluke o preseljenju preduzeća

Kada kompanija odluči da preseli svoje sedište, proizvodni pogon ili distributivni centar, teži složenom skupu faktora, poreska razmatranja su važna, ali retko su jedini ili čak primarni vozač. Prema istraživanjima rukovodilaca korporativnih sajtova, glavni faktori obično uključuju:

  • Pristup veštom radu i kvalitetu radne snage
  • Blizina mušterija i dobavljaèa
  • Transportna infrastruktura (ceste, luke, aerodromi, železnica)
  • Regulatorno okruženje i dozvoljeni vremenski rokovi
  • Troškovi nekretnina i gradnje
  • Kvalitet života za zaposlene (škole, smeštaj, rekreacija)
  • Porezna klima i podsticajna dostupnost

Na primer, kompanija koja razmatra novu proizvodnju u jugoistočnim Sjedinjenim Državama može da utvrdi da Tenesi i Južna Karolina nude slične niske troškove rada, dobru logistiku i zakone o pravu na rad.

Istraživanja dosledno pokazuju da su podsticaji najvažniji za kapitalno-intenzivne, visokokvalitetne projekte koji su pokretni što znači da kompanija zaista vaga više država ili zemalja. Za manje, lokalno orijentisane firme koje su već ukorenjene u zajednici, podsticaji mogu imati manji uticaj na preseljenje, ali mogu biti važni za odluke o proširenju.

Studija slučaja: Amazonov štab2 Pretraga

Visokoprofilni konkurencija za Amazonovo drugo sedište (HQ2) u periodu 2017-2018 dramatično je ilustrovala ulogu lokalnih poreskih podsticaja u poslovnom preseljenju. Amazon je pozvao ponude iz gradova širom Severne Amerike i dobio 238 predloga, mnogi nude milijarde dolara u podsticajima. Na kraju, Amazon je izabrao podelu između Arlingtona, Virdžinije, i Long Ajlend Sitija, Njujork, sa potonjim ponudama od oko 3 milijarde dolara u državi i lokalnim podsticajima. Međutim, nakon javnog nazadovanja, Amazon se povukao iz Njujorka, navodeći opoziciju zajednice. Epizoda je pokazala i moć i političke rizike korišćenja velikih podsticaja za privlačenje velikog korporativnog relokatora.

Kako poreski podsticaji podržavaju širenje poslovanja

Pored preseljenja, poreski podsticaji mogu da podstaknu postojeće preduzeća da prošire poslovanje u svojoj trenutnoj nadležnosti. To je često manje kontroverzna upotreba podsticaja jer biznis već ima rekord u zajednici, a zadržavanje radnih mesta i investicija se smatra direktnom koristi. Zajednički scenariji širenja uključuju:

  • Izgradnja nove proizvodne linije ili dodavanje skladišta
  • R&D objekat nadogradnje koje dovode do novih patenata i proizvoda
  • Širenje štaba koje dodaje visoko plaćene korporativne poslove
  • Preuređivanje postojećih objekata za usvajanje naprednih proizvodnih tehnologija

Poticajni programi dizajnirani za ekspanzije tipično povezuju korist sa specifičnim, proverljivim ishodima kao što je stvaranje minimalnog broja radnih mesta ili pravljenje minimalnog kapitala. Podsticaji zasnovani na performansama, koji zahtevaju da se posao ispuni prekretnica pre nego što dobije punu korist, smanjuju rizik od davanja poreskih prihoda bez povratka.

Primer: Teslina Gigafaktorija u Nevadi

Kada je Tesla odlučio da izgradi svoju prvu Gigafaktoriju za proizvodnju baterija, izabrao je sajt van Renoa u Nevadi, nakon što je dobio paket podsticaja u vrednosti od oko 1,3 milijarde dolara u 20 godina, uključujući 100% popust na prodaju i korišćenje poreza za opremu i 10-godišnji porez na imovinu. Zauzvrat, Tesla se obavezao da će stvoriti 6.500 radnih mesta i investirati 3,5 milijardi dolara. Do 2023. godine fabrika je prevazišla te mete, zapošljavajući više od 11.000 ljudi i podstakajući širu ekonomsku transformaciju u severnoj Nevadi. Ovaj slučaj ilustrukturira kako dobro strukturirani podsticajni paket može dovesti do značajnog širenja i razvoja klastera.

Potencijalne koristi za zajednice

Kada se lokalni poreski podsticaji koriste strateški i uparuju sa snažnim merama odgovornosti, oni mogu da generišu pozitivne ishode za zajednice domaćina. Najčešće navedene koristi uključuju:

Stvaranje poslova i razvoj radne snage

Novi ili prošireni preduzeci zapošljavaju lokalne radnike, smanjuju nezaposlenost i povećavaju prihode domaćinstava. Vremenom, to može povećati lokalnu poresku osnovicu putem poreza na dohodak i prodaju, unapređujući troškove podsticaja. Pored toga, mnogi sporazumi o podsticaju uključuju uslove obuke radne snage, pomažu stanovnicima da steknu veštine koje poboljšavaju dugoročnu zapošljivost.

Ekonomska diversifikacija

Zajednice koje se u velikoj meri oslanjaju na jedinstvenu industriju (npr. rudarstvo uglja, poljoprivredu ili turizam) mogu da koriste podsticaj za privlačenje preduzeća u drugim sektorima, smanjujući ranjivost na sektorske padove. Tehnološka kompanija koja se kreće u ruralno područje ili logističko čvorište lociranje u bivšem proizvodnom gradu može da pomogne da se stabilizuje lokalna ekonomija.

Infrastruktura i efekti prosipanja

Velike poslovne investicije često pokreću poboljšanu javnu infrastrukturu nadogradnju puteva, širokopojasnu ekspanziju, poboljšanje komunalnih usluga koje koristi celoj zajednici. Pored toga, dolazak velikog poslodavca može da privuče dobavljače, provajdere usluga i druge firme, stvarajući multiplikacijski efekat. Američka administracija za ekonomski razvoj izveštava da svaki proizvodni posao može da podrži između 1,5 i 3 dodatna posla u lokalnoj privredi putem lanca snabdevanja i potrošačkih potrošnji.

Povećane vrednosti imovine i poreska osnovica

Čak i sa smanjenjem poreza na imovinu, vrednost zemljišta i unapređenja koja je načinila nova kompanija mogu da podižu ocenjene vrednosti dugoročno. Jednom kada se period smanjenja okonča, zajednica uživa pune poreske prihode od imovine veće vrednosti. U međuvremenu, povećana potražnja za komercijalnim i stambenim nekretninama može da podigne vrednosti nekretnina širom oblasti, čime se ostvaruju dodatni poreski prihodi za škole i javne usluge.

Izazovi i kritike lokalnih poreskih poticanja

Uprkos tim potencijalnim dobitcima, sve veće telo istraživanja i analize politike izaziva ozbiljne zabrinutosti u pogledu efikasnosti i jednakosti lokalnih poreskih podsticaja. Kritičari ukazuju na nekoliko ponavljajućih problema.

Race to the thought\"

Kada se više jurisdikcija nadmeće za isti poslovni projekat, one mogu da eskaliraju vrednost podsticaja za pobedu. Ovo takmičenje može da erodira ukupnu poresku osnovu, primoravajući vlade da smanje usluge ili povećaju porez na stanovnike i mala preduzeća koja ne mogu da pregovaraju o sličnim poslovima. Značajna studija Upjohn instituta utvrdila je da državni i lokalni poslovni podsticaji kolektivno koštaju američke poreske obveznike procenjenih 50 do 70 milijardi dolara godišnje, bez jasnih dokaza da oni podstiču ukupni nacionalni ekonomski rast.

Upitna troškovno-efektivnost

Mnogi podsticajni sporazumi ne proizvode očekivane poslove ili investicije. Drugi bi se svakako desili, što znači da je vlada dala prihode za neto dobit. Ekonomisti to nazivajugubitkom težine“. Analiza programa poreskog podsticaja države Vašington za proizvođače aerospacea utvrdila je da su mnogi od zahteva za otvaranje radnih mesta precenjeni ili na osnovu projekata koji su već planirani bez podsticaja. Ispravna evaluacija zahteva rigoroznuali-za“ testiranjedemonstraciju da se projekat ne bi desio u nadležnosti bez podsticaja.

Fiskalna nejednakost

Veliki podsticaji nesrazmerno koriste bogatim korporacijama i njihovim akcionarima, dok troškovi snose lokalni poreski obveznici, uključujući stanovnike niskih i srednjih prihoda. Kada školski okrug izgubi prihode od poreza na imovinu zbog smanjenja, može se boriti da finansira učionice. Neka istraživanja su pokazala da podsticaji teže da se pogoduju projektima u već prosperitetnim oblastima, šireći regionalne nejednakosti.

Nedostatak transparentnosti i odgovornosti

Poticajni pregovori često se vode iza zatvorenih vrata, sa ograničenim javnim ulazom. Specifični uslovipoput kandžaback odredbi (koje zahtevaju od kompanije da vrati podsticaj ako ne ispuni obaveze)veliki i ponekad slabi. Izveštaj Dobrih poslova Prvo je utvrdio da je skoro 40% državnih i lokalnih podsticajnih ugovora nedostajalo bilo kakav eksplicitan zahtev za stvaranje posla, pa čak i kada su zahtevi postojali, izvršenje je bilo nedosledno.

Najbolje prakse za dizajne efikasnih programa za podsticaj

Da bi se povećao pozitivan uticaj lokalnih poreskih podsticaja, uz minimizaciju rizika, kreatori politike bi trebalo da usvoje skup najboljih praksi zasnovanih na dokazima.

Nastupom zasnovani kandžabacks

Svaki podsticajni sporazum treba da uključuje jake kandžabek odredbe koje zahtevaju da se posao vrati podsticaju ako ne ispuni dogovoreno otvaranje radnih mesta, plate ili investicione prekretnice. Kandžabe treba da pokrivaju punu vrednost podsticaja, plus kamate i kazne. Redovne revizije i javno izveštavanje o podacima o performansama su od suštinskog značaja za odgovornost.

Ciljani na visoko-impaktne projekte

Poticaji bi trebalo da budu rezervisani za projekte koji se istinski ne bi desili bez njih i koji pružaju jasne javne pogodnosti kao što su kvalitetni poslovi sa beneficijima, značajne kapitalne investicije ili razvoj ekonomski ugroženih oblasti. Koristeći rigoroznu analizu troškova i koristi pre nego što ponudi podsticaj može da pomogne da se izbegne odavanje otpadnih sredstava.

Ograničavajuće takmičenje

Regionalna saradnja susednih jurisdikcija može smanjiti trku na dno. Neke države su uspostavile jedinstvene smernice podsticaja ili istražuju višedržavne kompakte kako bi sprečile ratove nadmetanja. Politika nacionalnog nivoa, kao što je ograničavanje odbitka državnih i lokalnih poreza za korporacije, takođe bi mogla da smanji podsticaj da države podrivaju jedna drugu.

Transparentnost i učešće javnosti

Svi podsticajni sporazumi treba javno da se objave na internetu, uključujući projektovani fiskalni uticaj, očekivani broj i kvalitet radnih mesta i uslove za kandžama. Javna saslušanja i mogućnosti za unos zajednice mogu da poboljšaju legitimitet i ishode. Organizacije poput Centra za javno integritet i dobre poslove Prvo pružaju modelne politike transparentnosti.

Periodični pregled i zalazak sunca

Programi poreskih podsticaja treba da budu podložni redovnim nezavisnim ocenama da bi se procenila njihova efikasnost. Programi koji ne generišu pozitivan povratak treba da budu reformisani ili eliminisani. Sunset klauzuleautomatska istek nakon fiksnog periodaprisilite političare da ponovo prouče razloge programa i osiguraju da ostane relevantna.

Spoljne poveznice na ključna istraživanja i podatke

Zaključak: Balansiranje podsticaja sa fiskalnom odgovornošću

Lokalni poreski podsticaji nisu ni panaceja ni čista odaja. Kada su dizajnirani sa rigoroznim standardima performansi, ciljani na projekte koji istinski zahtevaju javnu podršku, i upareni sa transparentnim nadzorom, mogu da podstaknu stvaranje radnih mesta, diversifikuju lokalne ekonomije i generišu dugoročne fiskalne povrate. Međutim, kada se koriste nediskriminirajuće ili bez odgovornosti, rizikuju da preuzmu javne resurse od obrazovanja, infrastrukture i drugih investicija koje su dokazane pokretači ekonomskog rasta.

Za kreatore politika ključ je da se usvoji disciplinovani okvir koji teži kratkoročnim konkurentskim pritiscima protiv dugoročnog društvenog blagostanja. Za preduzeća, procenjivanje punog paketa podsticaja uključujući neoporezive faktore kao što su dostupnost radne snage i kvalitet života vodi do boljih odluka o preseljenju i širenju. Na kraju, najuspešniji podsticajni programi su oni koji usklađuju interese poslovanja, vlade i javnosti, stvarajući vrednost koju nijedna strana ne može da postigne sama.

Kako se ekonomska konkurencija povećava na globalizovanom tržištu, uloga lokalnih poreskih podsticaja će samo rasti, ali njihova efikasnost zavisi od prelaska sa reaktivnih audicija za ratove na strateško, dokazima zasnovano na ekonomskom razvoju. Zajednice koje prihvataju taj pomak biće najbolje pozicionirane da privuku i zadrže preduzeća koja pokreću prosperitet bez žrtvovanja njihovog fiskalnog zdravlja.