Izvozni sektor Indije je temelj nacionalne ekonomije, pokretanja zapošljavanja, deviznih rezervi i industrijskog rasta. Sa izvozom koji čini preko 20% BDP-a, političko okruženjeosobito poreska politika vrši snažan uticaj na konkurentnost indijskih dobara i usluga na globalnim tržištima. Porezne politike oblikuju troškove proizvodnje, odluke o investicijama, i terete usklađivanja za izvoznike, direktno utičući na njihovu sposobnost da cene konkurentne i razmerene operacije. Razumevanje ove međuigre je neophodno za proizvođače politika koji žele da pojačaju rast izvoza i za preduzeća koja navigatiraju regulatorni pejzaž.

Pregled indijskih poreskih politika koji utiču na izvoz

Indijski poreski okvir za izvoz znatno se razvio tokom protekle decenije. Uvođenje poreza na robu i usluge (GST) u 2017. godini bila je značajna reforma, zamenom složene mreže centralnog i državnog poreza jedinstvenim indirektnim poreskim sistemom. Za izvoznike, GST je doneo obećanje o bezopasnim ulaznim poreznim kreditima i smanjenom kaskadnom porezu. Međutim, njegova implementacija je takođe uvela nove izazove u skladu sa zahtevom da se podnese više vraćanja i navigacioni mehanizam povrata za nulte ocene.

Pored GST-a, politike za izvoz uključuju prilagodbe carinskim carinama, izvozne carine na određene robe i paket podsticajnih shema. Vanjska trgovinska politika (FTP) periodično revidira ove mere kako bi se uskladile sa domaćim proizvodnim ciljevima i međunarodnim trgovinskim obavezama. Ključni instrumenti uključuju programe izuzeća od carine/remisije (kao što su Izuzeće od dužnosti i Advancet Autorizacija), oslobođenje od poreza u okviru Sekcije 10AA Zakona o porezu na dohodak za jedinice u specijalnim ekonomskim zonama (SEZs), i Merchandise Exports iz Indije Scheme (MEIS), sada pod uslovom Remisija dugova i poreza na izvoz proizvoda (RoDTEP).

Poreska politika se takođe presijeca sa sporazumima o slobodnoj trgovini (FTA) i bilateralnim ugovorima o investiciji, koji utiču na tarifne preferencije i pristup tržištu. kumulativni efekat tih politika je dvosjekli mač: one mogu da obezbede značajne prednosti troškova, ali i da nametnu administrativne troškove koji variraju po sektorskoj i čvrstoj veličini.

Pozitivni uticaji poreske politike na rast izvoza

Smanjeni porezi su se nagomilali kroz istrebljenja i nulte stope

Jedan od najdirektnijih načina na koji poreska politika podstiče izvoz je smanjenjem poreskog opterećenja na izvoznu robu i usluge. U okviru GST-a, izvoz je nula-cenjen, što znači da izvoznici mogu da traže povrat ulaznih poreza plaćenih na ulazne prihode koji se koriste u proizvodnji. To eliminiše poresku komponentu iz izvoznih cena, čineći indijske proizvode konkurentnijim na globalnim tržištima osetljivim na cene. Slično tome, Duty Drawback šema omogućava izvoznicima da povrate carine plaćene na uvoznim ulazima, dodatno snižavajući troškove proizvodnje.

Za izvoznike uslugaposebno u IT, outsourcing poslovnih procesa, i konsultacijenulti-rating u GST-u je bio veliki omogućavač. Mogućnost da se zatraže povrati ulaznih GST-ova bez naplate poreza na izlaz na prekomorske klijente smanjila je zahteve za radni kapital i ohrabrila prekograničnu isporuku usluga. Prema Ministarstvu privrede, izvoz usluga je u poslednjih pet godina rastao u proseku 12% godišnje, delimično pripisan ovoj poreskoj neutralnosti.

Ciljani poticajni šemi vozeći sektorski rast

Indija je istorijski koristila poreske podsticaje za promovisanje izvoza u specifičnim sektorima. Merkandiza Izvoz iz Indije Šem (MEIS), dok je zamenjivana, obezbedila kredite za carinu u vrednosti od 25 odsto izvozne vrednosti za prihvatljive proizvode. Njen naslednik, RoDTEP, ima za cilj da smanji ugradbene poreze i carine koje nisu vraćene u GST ili carine, pokrivajući širi raspon centralnih i državnih nameta. Ove šeme efikasno smanjuju efektivnu poresku stopu na izvoz, poboljšavajući marže za izvoznike u sektorima rada intenzivnim kao što su tekstil, koža i poljoprivredni proizvodi.

Pored toga, Šema za smanjenje državnih i centralnih poreza i Levija (ROSCTL) za sektore odeće i make-up-a pruža sličan popust, omogućavajući indijskim izvoznicima tekstila da se takmiče sa zemljama kao što su Bangladeš i Vijetnam koje imaju jednostavnije poreske režime. Neto rezultat je rast od 1518 odsto u izvozu tekstila od 2021. do 2023. godine, prema podacima industrije.

Pojednostavljena poreska struktura pod GST

Pre GST-a, izvoznici su se suočili sa fragmentiranim poreskim pejzažom sa višestrukim centralnim i državnim porezima eksciznom carinom, PDV-om, CST-om, oktroijem, porezom na ulazak i porezom na uslugesvako sa različitim zahtevima za usklađenost. Usklađivanje koje je doneo GST smanjilo je broj poreskih prijava i omogućilo da ulazni porezi protiču preko državnih granica. Ovo pojednostavljenje je smanjilo administrativne troškove i oslobodilo upravljanje propusnošću za osnovne poslovne aktivnosti. Studija Nacionalnog saveta primenjenih ekonomskih istraživanja (NCAER) procenila je da je GST smanjio troškove poreske usklađenosti za izvoznike za otprilike 25 odsto u prve dve godine implementacije.

Pored toga, uvođenje elektronskih mehanizama povrata iTurant (brzo) carinski sistem carine ubrzali su povrat novca za mnoge izvoznike, poboljšali protok novca. Na primer, izvoznici koji se podnose podLUT (Letter of Poduzetništvo) mogu da izvoze bez plaćanja IGST-a na granici, izbegavajući potrebu da se podignu sredstva za plaćanje dužnosti i onda čekaju povrat novca.

Izazovi i ograničenja trenutne poreske politike

Visoki troškovi usklađivanja i složenost

Uprkos pojednostavljenju, GST sistem ostaje ozloglašen kompleks za izvoznike. Zahtevi za podnošenje zahteva uključuju GSTR-1, GSTR-3B, i zasebnu prijavu za povrat novca (GSTR-9 ili ručnu prijavu) za preuzimanje povrata ulaznih poreza. Mali i srednji izvoznici često nemaju namjenske poreske profesionalce, što dovodi do grešaka, kašnjenja i kazni. Potreba da se usklade kupovne fakture sa dobavljačem vraća dodatno dodaje na teret. Prema istraživanju Federacije indijskih izvoznih organizacija (FIEO), preko 60% mikro i malih izvoznika je prijavilo da troši više od 40 sati na aktivnosti poreske usklađenosti.

Proliferacija specifičnih shema sa različitim kriterijumima prihvatljivosti i dokumentacijom takođe stvara konfuziju. Na primer, RODTEP pokriva različite stope za preko 8.000 tarifnih linija, a izvoznici moraju da izračunaju tvrdnje tačno na osnovu klasifikacije proizvoda i dodatka vrednosti. Česte promene u stopama i uključivanju/isključivanju proizvoda stvaraju neizvesnost i zahtevaju konstantno praćenje.

Politika Nestašnost i nedostatak predvidljivosti

Poreska politika u Indiji ima tendenciju da se brzo menja, često sa retrospektivnim implikacijama. Na primer, tokom pandemije COVID-19, vlada je privremeno uvela izvoznu carinu od 5% na određene suštinske robe da bi kontrolisala domaće cene, koje su poremetile lance snabdevanja za izvoznike koji su već imali ugovorenu prodaju. Slično tome, promene u GST stopama na ulaznim materijalima kao što je povećanje tekstila sa 5% na 12% u 2022 pohvatale su mnoge izvoznike van garde, povećanje ulaznih troškova i stezanje margine.

Ova nepredvidljivost odvraća dugoročne investicije u izvozno orijentisane kapacitete. Stabilan poreski režim je kritičan faktor za multinacionalne firme koje smatraju Indiju izvoznim čvorištem. Prema izveštaju Svetske bankeDoing Business, poreski sistem Indije i dalje je jedno od najvećih ograničenja za izvoznike u proizvodnji, uprkos poboljšanjima u drugim oblastima.

Odlaganje poreskih refundacija i upisni poreski kredit

Iako GST sistem obećava brže povrate, mnogi izvoznici se još uvek suočavaju sa značajnim kašnjenjima. Vremena prerade se često protežu od 3 do 6 meseci, ponekad duže zbog greški sistema ili ručnog nadzora. Za radne kapitale intenzivne izvoznike, takva kašnjenja mogu biti osakaćena. Problem je posebno akumuliran za izvoznike usluga, jer je proces povrata nagomilanih ulaznih poreskih kredita na nulte cene manje racionalizovan nego za robu. Izveštaj 2024. godine od strane Komptrolera i revizora Generala (CAG) istakao da je preko 4.500 crore u izvozno povezanim GST povrata u toku više od šest meseci u različitim državama.

Nadalje, nedostatak mehanizma za traženje povrata za obrnute strukture carina (u kojima ulazne poreske stope prelaze stope izlaznih poreza) primorava izvoznike da nose visoke kreditne bilance.

Studije o predmetima u sektoru Specifični slučajevi

Tekstil i odeća: Mešoviti zapis

Tekstilni sektor je primarni korisnik ciljanih poreskih podsticaja. Prema Merkhandis izvozu iz Indije Šeme (MEIS), tekstilni izvoz je dobio kreditne recepte za carinu koji pokrivaju 25 odsto izvozne vrednosti, koji bi se mogli koristiti za uvoz ulaza bez carine. To je efikasno smanjilo troškove sirovina i poboljšalo konkurentnost cena. Međutim, prelazak na RoDTEP u 2021 godini, smanjio je stopu za mnoge tekstilne proizvode, što je izazvalo privremeni pad u izvozu u izvozniku. Ipak, uz uključivanje RoSCTL za aparel i maked-up, sektor je povratio zamah, postigavši rekordan izvoz od 44,4 milijarde dolara u FY 2023.

Ključna lekcija je da je dosledna poreska politika važna koliko i apsolutna stopa. Česte revizije stvaraju neizvesnost i prisiljavaju izvoznike da usvoje kratkoročnu orijentaciju, ograničavajući investicije u nadogradnju kvaliteta i izgradnju brenda.

Koža i obuæa: Kapitalizacija na dužnosti Rebates

Kožni sektor, koncentrisan u Tamil Nadu i Utar Pradeš, ima uticaj na poreske podsticaje da proširi svoj globalni otisak. Izvoznici imaju koristi od bescarinskog uvoza sirovih koža i hemikalija u okviru programa Advance Autorizacione organizacije, kao i od 2,5 odsto kredita za carinu u okviru Merkandiz Exports iz Indije Sheme. Ove mere su pomogle Indiji da postane drugi po veličini izvoznik obuće u svetu posle Kine, sa izvozom koji raste za 18 odsto više godina u periodu 202223.

Međutim, sektor se još uvek bori sa varijacijama poreza na državnom nivou. Na primer, porez na dodatu vrednost na gotovu kožu varirao je širom država pre GST-a, stvarajući nejednake uslove za igru. Čak i pod GST-om, hsn kod pogrešno klasifikovanje za određene kožne proizvode ponekad dovodi do netačnih zahteva za povrat novca i sporova. Streaming klasifikacija i osiguranje ujednačenog sprovođenja dodatno bi podstakli konkurentnost sektora.

Informaciona tehnologija i usluge: Model poreske neutralnosti

Indijske usluge IT i poslovni proces outsourcing (BPO) su procvetale delom zbog poreskog režima koji tretira izvoz povoljno. Softverske usluge koje se izvoze elektronskim sredstvima su nultom ocenom u okviru GST-a, omogućavajući kompanijama da zatraže povrat ulaznih GST-a na infrastrukturu, hardver i obuku zaposlenih. Odsustvo poreza na usluge izvoza pre 2017. godine takođe je doprinelo fenomenalnom rastu sektora na 245 milijardi dolara izvoza u FY 2024.

Uprkos tome, sektor se suočava sa izazovima u tvrdenju povrata za ulazne usluge koje se koriste u više namena (npr. pretplate u oblaku koje se koriste i za domaće i za izvozne klijente). uslov za održavanje odvojenih evidencija za potrebe poreza dodaje složenost. Neki eksperti predlažu usvajanje mehanizma zasnovanog na atributiji za povrat novca kako bi se bolje uskladili sa modernim modelima isporuke usluga.

Preporuke politike za jačanje rasta izvoza

Prelazak sa podsticaja na strukturnu poresku racionalizaciju

Iako su direktni poreski podsticaji kao što su krediti za carinu i izuzeća efikasni, oni takođe stvaraju distorzije i pozivaju na sporove. održiviji pristup je smanjenje ukupnog poreskog opterećenja izvoznika kroz strukturne reforme: smanjenje GST stopa na ulaze koje koriste izvozno-intenzivni sektori, širenje opsega nulte preraspodjele kako bi se pokrili svi troškovi vezani za izvoz i uklanjanje obrnutih struktura carine. Nedavno je vladin korak da se omogući izvoznicima e-trgovine da traže povrat robe prodane preko online platformi pozitivan potez u tom pravcu.

Jačanje mehanizma za povrat novca

Odlaganje povrata je najveća praktična žalba među izvoznicima. Usvajanje potpuno automatizovanog sistema za obradu na osnovu rizika, sličan sistemu za povratTurant carinskom modelu moglo bi dramatično da smanji vreme obrade. Na primer, kanadski GST/HST procesi povrata novca većina potraživanja u roku od 14 dana. Indija bi mogla da teži sličnom vremenskom vremenskom pravcu za povrat GST-a na izvoz, koristeći prethodno procenjene podatke iz GST-a i e-glasova. Izjava da će svi povrati biti obrađeni u roku od 30 dana, uz kamate za kašnjenje, pružiti mnogo potrebnih predvidljivosti.

Pojačavanje stabilnosti i savetovanja politike

Da bi se podstakla dugoročna ulaganja, vlada bi trebalo da se obaveza na stabilan okvir poreza na izvoz sa minimalnim periodom (kaži pet godina) između velikih promena. Svaka modifikacija treba da bude najavljena 1218 meseci unapred kako bi se izvoznicima omogućilo da prilagode ugovore i planove proizvodnje. Redovni konsultativni forumi između Centralnog odbora za direktne poreze i carinske (CBIC) i Saveta za promociju izvoza mogu da pomognu u identifikaciji pitanja pre nego što postanu krize.

Nadalje, međunarodne najbolje prakse kao što je sporazum Svetske trgovinske organizacije o subvencijama za izvoz moraju biti na umu da bi se izbegle kompenzacijske dažbine na indijskom izvozu. transparentni podsticajni režim zasnovan na pravilima smanjuje rizik od trgovinskih sporova i pojačava kredibilitet Indije kao izvozne destinacije.

Zaključak

Poreske politike su moćna poluga za pokretanje indijskog izvoza, ali one nisu panacea. Reforme protekle decenije posebno GST i prelazak na rebarenje ugrađenih poreza učinile su da poresko okruženje bude pogodnije za izvoz u mnogim pogledima. Međutim, uporna pitanja kao što su visoki troškovi usklađivanja, nestabilnost politike, i odlaganje povrata i dalje erodiraju konkurentnu oštrinu koju poreski podsticaji imaju za cilj. Balansirani pristup koji kombinuje strukturno pojednostavljenje, stabilne političke okvire, i brza automatizacija povrata novca je neophodna.

Umesto toga, dugoročna vizija koja usklađuje poresku politiku sa ciljem Indije da do 2030. godine dostigne 2 biliona dolara u izvozu trebalo bi da vodi kontinuiranu prefinjenost. Za izvoznike, ostajanje informisan o trenutnim shemama i zahtevima za usklađivanje ostaje kritičan faktor uspeha. Budućnost izvozne konkurentnosti Indije zavisiće od toga kako će poreski režim dobro da dostavi jednostavnost, predvidivost i brzinu u brzom razvoju globalnog trgovinskog pejzaža.