Introduktion

Skatt utgör ryggraden i statsfinansiering, vilket gör det möjligt för varje nivå av regering att finansiera verksamhet, infrastruktur och offentliga tjänster. I USA är förmågan att beskatta delad mellan federala, statliga och lokala regeringar under ett federalt system. Denna uppdelning är inte godtycklig; den är rotad i konstitutionen, historiska prejudikat och praktiska styrningsbehov. Förstå vem som får vad beskattningsmakt är viktigt för att förstå hur offentliga varor finansieras och hur finanspolitik påverkar medborgarna.

Konstitutionell grund för beskattning av krafter

Den amerikanska konstitutionen fastställer ramen för beskattning på federal nivå samtidigt som den bevarar betydande myndighet för stater. Lokala regeringar, i sin tur, härleder sina beskattningsbefogenheter från statliga konstitutioner och stadgar.

Federal Taxing Power

Artikel I, Avsnitt 8 i konstitutionen ger kongressen befogenhet att "lägga och samla skatter, plikter, Imposts och övningar" för att betala skulder, ge det gemensamma försvaret och främja den allmänna välfärden. Den 16: e ändringen, ratificerad 1913, tog bort kravet på att direkta skatter läggs till bland staterna av befolkningen, banar väg för den moderna federala inkomstskatten. Detta ger den federala regeringen breda myndigheten till skatteinkomst, lön, företag och specifika varor genom punktskatter.

State Taxing Powers

Statens 10:e ändringsreserver till staterna alla befogenheter som inte delegerats till den federala regeringen, inklusive befogenhet att skatte. stater kan ta ut inkomstskatter, moms, punktskatter och fastighetsskatter, med förbehåll för konstitutionella begränsningar som handelsklausulen och lika skydd. Varje stat utformar sitt eget skattesystem, vilket leder till bred variation. Lokala regeringar, men verkar enligt principen om ] Dillons regel, vilket betyder att de bara har skattebefogenheter uttryckligen beviljats av den lagliga regeringen.

Lokala beskattningskrafter

Lokala regeringar - länder, städer, städer, skoldistrikt och särskilda distrikt - är beroende av skatter som direkt finansierar tjänster som bor i dag. Deras myndighet är vanligtvis begränsad till specifika skattetyper som godkänts av staten.

Fastighetsskatter

Fastighetsskatter är den dominerande intäktskällan för lokala myndigheter. De tas ut på fastigheter baserat på bedömt värde och används för att finansiera skolor, vägar, polis, brandskydd och lokal infrastruktur. Priserna är satta av lokala valda styrelser eller råd, ofta föremål för väljargodkännande för ökningar. Till exempel kräver många stater en supermajoritetsröst för att höja fastighetsskattesatserna.

Lokala försäljningsskatter

Många orter lägger till en lokal försäljningsskatt ovanpå statlig försäljningsskatt. Priserna varierar beroende på jurisdiktion, ofta från 0,5% till 4%. Dessa skatter är regressiva men genererar betydande intäkter för allmän verksamhet. Vissa städer använder lokal försäljningsskatt för att finansiera specifika projekt, såsom transitering eller stadionkonstruktion.

Lokala inkomstskatter

Mindre vanligt, men fortfarande närvarande, är lokala inkomstskatter. Dessa är vanligtvis införs av städer eller län på löner som tjänats inom sina gränser. Till exempel, New York City och Philadelphia lever lokala inkomstskatter. De är ofta platt ränta och gäller endast för invånare eller pendlare. Lokala inkomstskatter kan hjälpa till att diversifiera intäkter men är kontroversiella på grund av komplexitet och potentiell dubbelbeskattning.

Licenser, avgifter och användaravgifter

Lokala regeringar genererar också intäkter genom avgifter för bygglov, företagslicenser, parkeringsmätare och nyttotjänster. Även om inte strikt skatter, dessa avgifter ger en betydande andel av lokal finansiering och är ofta bundna direkt till kostnaden för att tillhandahålla en tjänst. För mer på lokal statlig finansiering, konsultera ] National League of Cities ].

State Taxing Powers

Stater har stor latitud för att utforma skattesystem som uppfyller sina politiska mål. State skatter fond utbildning, sjukvård, transport, allmän säkerhet och korrigeringar. Blandningen av skatter varierar, men de flesta stater är beroende av en kombination av inkomst, försäljning och punktskatter.

Personliga inkomstskatter

Fyrtioen stater utbetalar en bred baserad personlig inkomstskatt. Priser kan vara progressiva (t.ex. Kalifornien med högsta priser över 13%) eller platt (t.ex. Colorado på 4,55%). Vissa stater har ingen inkomstskatt alls (t.ex. Texas, Florida, Nevada). Inkomstskatter är i allmänhet den största källan till statliga intäkter, men de är flyktiga under ekonomiska nedgångar.

Statliga försäljningsskatter

Fyrtiofem stater inför en statlig försäljningsskatt på varor och vissa tjänster. Priserna varierar från 2,9% (Colorado) till 7,25% (California). Många stater befriade nödvändigheter som livsmedel och receptbelagda läkemedel för att minska regressivitet. stater administrerar också insamling av försäljningsskatt från fjärrförsäljare efter South Dakota v. Wayfair högsta domstolens beslut (2018).

Excise skatter

Stater införa punktskatter på specifika produkter som bensin, alkohol och tobak. Dessa är ofta öronmärkta för relaterade ändamål (t.ex. gasskatter fond vägunderhåll). Priserna varierar mycket; till exempel New Yorks gasskatt är bland de högsta i landet. Spänningsskatter tjänar också som syndskatter för att avskräcka konsumtionen.

Företagsinkomst och brutto mottar skatter

De flesta stater utbetalar en bolagsinkomstskatt på vinster som tjänats inom staten. Priserna är vanligtvis platta, allt från 0% (i stater som South Dakota) till nästan 12% (Iowa). Några stater använder bruttointäkter skatter (t.ex. Ohio, Texas), som skatter totala intäkter snarare än vinster, vilket gör dem mindre känsliga för affärscykler men potentiellt skadliga för lågmargin företag.

För jämförande data om statliga skattebördor, se ] U.S. Census Bureau statliga skatteinsamlingar data ].

Federal Taxing Powers

Den federala regeringen har den bredaste skattemyndigheten, som täcker alla individer och företag rikstäckande. Federal skatter finansierar nationellt försvar, social trygghet, Medicare, ränta på skulder och diskretionära program.

Individuell inkomstskatt

Den federala inkomstskatten är progressiv, med marginalräntor som sträcker sig från 10% till 37% från och med 2024. Det är den största enskilda källan till federala intäkter, genererar över $ 2.2 biljoner årligen. Skatten gäller världsomspännande inkomster av amerikanska medborgare och invånare, med avdrag och krediter som minskar skattepliktiga belopp.

Payroll skatter

Löneskatter finansierar social trygghet (12,4% kombinerat på löner upp till ett lock) och Medicare (2,9% utan cap). Anställda och arbetsgivare betalar varje halv, även om ekonomer hävdar att arbetstagare bär hela bördan. löneskatt är regressiva eftersom de tjänar intäkter som är föremål för socialförsäkringsskatt.

Företag Inkomstskatt

Företag betalar en platt 21% federal skatt på vinst (efter Skatteskärningarna och Jobb Act från 2017) Denna skatt höjer cirka 400 miljarder dollar årligen, men effektiva priser kan vara lägre på grund av avdrag och krediter. Skatten tas ut på inhemska och utländska källor inkomster av amerikanska företag.

Estate och Gift Skatter

Den federala fastighetsskatten gäller för överföringar av rikedom över ett högt befrielsebelopp ($ 13,61 miljoner per individ år 2024). Endast cirka 0,1% av fastigheterna betalar skatten, som har priser upp till 40%. Presentskatter förhindrar undvikande genom livstidsöverföringar.

Excisskatter och andra intäkter

Federal excise skatter tas ut på bensin, diesel, alkohol, tobak, flygbiljetter och vissa andra varor. Dessa skatter finansierar ofta förtroendefonder, såsom Highway Trust Fund. Tullavgifter och diverse avgifter bidrar också små aktier.

Kongressens budgetkontor ger detaljerad analys; se ] CBO:s nuvarande skatteprognoser.

Jämförande analys av beskattningskrafter

Även om alla tre nivåer skatt, deras omfattning, bas och priser skiljer sig markant.

Scope och myndighet

Federala skatter tillämpas rikstäckande och är enhetliga i struktur. Statliga skatter gäller endast inom staten, vilket skapar ett lapptäcke av skattebördor. Lokala skatter är ännu mer fragmenterade, ofta varierande inom en enda stat. Myndigheten för federala skatter kommer från konstitutionen; statlig myndighet kommer från 10: e ändringen och deras egna konstitutioner; lokal myndighet delegeras av staten.

Skattebasöverlappning

Inkomst- och försäljningsskatter tas ut av både federala och statliga regeringar, och ibland av lokaliteter. Denna överlappande beskattning skapar komplexitet, men skattebetalarna kan i allmänhet dra av statliga och lokala skatter från federal skattepliktig inkomst (med förbehåll för SALT-kapital på $ 10 000 för statliga och lokala skatter). Fastighetsskatt är nästan uteslutande lokala, medan löneskatter är federala.

Intäktsberoende

Den federala regeringen är starkt beroende av individuella inkomst- och löneskatter (cirka 80% av intäkterna). staterna är mer beroende av försäljningsskatt (cirka 30-40% av statliga skatteintäkter i genomsnitt) och inkomstskatter. Lokaliteter är främst beroende av fastighetsskatt (cirka 70% av lokala skatteintäkter). Denna strukturella skillnad påverkar hur varje nivå svarar på ekonomiska cykler. Fastighetsskatt är relativt stabil, medan inkomst- och försäljningsskatt är mer volatil.

Progressivitet och jämlikhet

Federal inkomstskatter är progressiva, medan statliga och lokala skatter är ofta regressiva, särskilt försäljnings- och fastighetsskatter. Men många stater har infört intjänade inkomstskatter eller fastighetsskattebefrielseprogram för att kompensera regressivitet. Den totala skattebördan på alla nivåer är ungefär proportionell för de flesta hushåll, enligt ] ] TAX Policy Center ] .

mellanstatliga relationer och finanspolitisk federalism

Skattebefogenheter är inte isolerade; de interagerar genom mellanstatliga överföringar, bidrag och förebyggande. Den federala regeringen ger bidrag till stater och orter, såsom Medicaid finansiering och utbildningsbidrag, ofta med villkor. stater delar också intäkter med lokaliteter genom formelbaserade distributioner.

Federal Grants och villkor

Federala bidrag utgör cirka 30% av statliga budgetar och 20% av lokala budgetar. Dessa bidrag kan vara kategoriskt (t.ex. för motorvägar) eller blockbidrag (t.ex. gemenskapsutvecklingsblockbidrag). Ofta kräver de matchande medel eller överensstämmelse med federala standarder, vilket effektivt påverkar statliga och lokala skattepolitik.

Statliga förebyggande av lokala skatter

Stater begränsar ofta lokala skattemyndigheten genom att kapa fastighetsskattesatser, förbjuda lokala inkomstskatter eller kräva röstgodkännande för skattehöjningar (t.ex. Kaliforniens förslag 13). Förebyggande kan stabilisera lokal ekonomi men också begränsa lokal autonomi. ] Nationell konferens för statliga lagstiftare] spårar förebyggande trender.

Implikationer av skatteeffektdistribution

Divisionen av skattebefogenheter har djupgående konsekvenser för ekonomisk effektivitet, eget kapital och demokratisk ansvarsskyldighet.

Ekonomiskt beteende

Skatteskillnader över stater och orter påverkar där människor bor, arbetar och investerar. Högskattsjurisdiktioner kan förlora befolkningen och verksamheten, medan lågskatteområden lockar tillväxt. Till exempel har stater utan inkomstskatter upplevt snabbare befolkningstillväxt under det senaste decenniet.

Skattekonkurrens och samordning

Stater och orter tävlar om mobila skattebaser genom skatteincitament, såsom fastighetsskattabatteringar eller företagszoner. Denna "kapplöpning till botten" kan urholka intäkter och flytta bördor till mindre mobila faktorer som bostadsfastigheter. På federal nivå begränsade skattelagen och sysselsättningen statlig och lokal skatt (SALT) avdrag för att minska federal subventionering av höga statliga skatter.

Fiskaliska skillnader

Rikare orter kan öka mer intäkter med lägre priser, medan fattigare områden kämpar för att finansiera grundläggande tjänster. Detta leder till skillnader i skolfinansiering, infrastruktur och allmän säkerhet. Federala och statliga utjämningsbidrag försöker minska dessa luckor, men ihållande ojämlikhet är fortfarande en utmaning.

Demokratisk ansvarighet

Beskattning på lokal nivå tenderar att vara mer direkt ansvarig för väljarna, som ofta röstar på skatteåtgärder i lokala val. statliga och federala skatter står inför mindre direkta väljarinsatser, men valda representanter sätter priser. Principen om "ingen beskattning utan representation" är fortfarande central, men komplexiteten i moderna skattesystem döljer ibland ansvarsskyldighet.

Slutsats

Beskattningsmakterna i lokala, statliga och federala regeringar är distinkta men sammankopplade under det amerikanska federala systemet. Federal myndighet härrör från konstitutionen och möjliggör bred inkomst och löneskatt för att finansiera nationella program. stater hävstångsinkomst, försäljning och punktskatter för att stödja utbildning, hälsa och transport. Lokala regeringar är främst beroende av fastighetsskatt och användaravgifter för att tillhandahålla grundläggande samhällstjänster. Interplayen mellan dessa nivåer - genom bidrag, förebyggande och konkurrens -formar skatteresultat och offentlig politik.