Kodi ya Bidhaa na Huduma (GST), iliyotekelezwa nchini India mnamo Julai 1, 2017, inawakilisha mageuzi makubwa ya kodi ya moja kwa moja tangu uhuru. Kwa kupunguza ushuru wa kati na wa serikali-ikiwa ni pamoja na ushuru wa ushuru, ushuru wa huduma, VAT, na kodi ya kuingia-GST yenye lengo la kuunda soko la kitaifa lisilo na mshono. Kwa biashara ndogo na za kati (SMEs), ambazo huunda uti wa mgongo wa uchumi wa India, kuchangia karibu 30% kwa Pato la Taifa na kuajiri wafanyakazi zaidi ya milioni 110, mabadiliko yote na mchanganyiko wa vyombo vya habari vya habari vya habari vya habari vya GME, wakati wa GMEs, vinashikilia ahadi za muda mfupi na viwango vya muda mrefu, na GS.

Athari za GST juu ya SME

GST imeleta faida kadhaa za miundo ambazo, baada ya muda, zimesaidia kuunda sekta ya SME. Faida hizi zinaonekana hasa katika maeneo ya usawa wa ushuru, ufanisi wa pembejeo, na upatikanaji wa soko.

Utekelezaji wa Kodi

Kabla ya GST, SME zililazimika kwenda kwenye labyrinth ya ushuru usio wa moja kwa moja-VAT, CST, kodi ya huduma, octroi, na ushuru maalum wa hali mbalimbali. Kila kodi ilikuwa na usajili tofauti, kufungua, na mzunguko wa malipo. GST iliimarisha hizi katika kodi moja, na mchakato wa usajili wa pamoja na muundo wa kurudi wa kawaida. Kwa SME kufanya kazi katika majimbo mengi, hii ilimaanisha kupunguza kwa idadi ya kufungua na mzigo wa utawala.

Viwango vya kodi ya Uniform na Kuondoa Cascading

Moja ya mafanikio makubwa ya GST ni kuondolewa kwa kodi ya cascading - kodi ya kodi. Chini ya utawala wa zamani, kodi ya pembejeo inayolipwa kwenye malighafi haiwezi daima kupunguzwa dhidi ya madeni ya kodi ya pato, hasa wakati bidhaa zinahamishwa katika majimbo. GST inaruhusu mtiririko usio na mshono wa mikopo ya kodi ya pembejeo (ITC) katika mlolongo wa usambazaji, zinazotolewa mnunuzi na muuzaji ni GST-compliant. Hii inapunguza mzigo wa kodi ufanisi kwa SME na, katika kesi nyingi, hupunguza gharama zao za uzalishaji. Kwa mfano, sehemu ndogo ya uzalishaji wa chuma inaweza kudai kwa wazalishaji wa chuma na matumizi ya chuma katika serikali ya chuma.

Kuboresha uwazi na utekelezaji wa digital

GST lazima digital kufungua-kwa njia ya bandari GST-amesukuma SME nyingi kuelekea uwekaji wa vitabu rasmi na invoicing. kuhama hii imeongezeka uwazi na kupunguzwa fursa kwa ajili ya ukwepaji kodi. Kwa biashara waaminifu, mfumo wa uwazi ngazi uwanja kucheza. Aidha, kizazi cha bili ya njia ya e kwa harakati kati ya hali ya bidhaa imepunguza hundi kimwili na unyanyasaji katika mipaka ya serikali, kuokoa muda na gharama za vifaa. utafiti na Taasisi ya Taifa ya Fedha za Umma na Sera iligundua kuwa idadi ya kuangalia kwa bidhaa ilipungua kwa 80% baada ya biashara, SME kushiriki moja kwa moja katika biashara.

Kuboresha ushindani na upatikanaji wa soko

Kwa kuunda soko la kitaifa la umoja, GST imesaidia SME kupanua zaidi ya mipaka ya ndani. Kitengo kidogo cha nguo katika Surat sasa kinaweza kutoa moja kwa moja kwa muuzaji huko Delhi bila inakabiliwa na vikwazo vya kodi ya ngazi ya serikali. mzigo wa kufuata ni sawa bila kujali hatima, kuhamasisha biashara kutafuta masoko pana. Zaidi ya hayo, kizingiti cha usajili wa GST - kilichowekwa katika ₹ la 20khs kwa majimbo mengi (₹ 10 lakhs kwa majimbo maalum ya jamii) - huruhusu biashara nyingi za biashara ndogo kufanya kazi bila usajili, kupunguza gharama zao za kufuata wakati wa kusajili wafanyabiashara.

Changamoto zinazokabili SMEs kwa sababu ya GST

Licha ya faida hizi, mpito kwa GST imekuwa mwamba kwa SME nyingi. Changamoto ni hasa kali kwa biashara ndogo na miundombinu ndogo ya digital, mifumo dhaifu ya uhasibu, na margin nyembamba.

Gharama za awali za utekelezaji na programu

Kuhamia GST ilihitaji SME kupitisha programu mpya ya uhasibu au kuboresha mifumo iliyopo. Kwa duka ndogo au mtengenezaji, gharama ya programu ya malipo ya GST-kuzingatia (kuanzia ₹ 5,000 hadi ₹ 30,000 kila mwaka) pamoja na mafunzo kwa wafanyakazi waliwakilisha gharama kubwa. Biashara nyingi zilipaswa kuajiri washauri wa kodi au wahasibu kushughulikia mapato mapya, kuongeza gharama za uendeshaji. jukwaa la Bidhaa na Huduma za Kodi (GSTN), awali lilikabiliwa na matatizo na usindikaji wa polepole, uliojumuisha kuchanganyikiwa.

Mabadiliko ya mara kwa mara na ya kudumu

GST kufuata si shughuli ya wakati mmoja. biashara zilizosajiliwa lazima faili kurudi nyingi-GSTR-1 (vifaa vya nje), GSTR-3B (kurejea kwa muda mrefu), na mapato ya kila mwaka-kila mwezi au robo, kulingana na mauzo. Kwa mmiliki wa SME ambaye pia anasimamia shughuli, mauzo, na ununuzi, wakati uliotumiwa kwenye kufungua unaweza kuwa mkubwa. Zaidi ya hayo, serikali imefanya mabadiliko mengi kwa viwango, sheria, na muundo wa kurudi tangu 2017. Kwa mfano, sheria za mpango wa muundo wa ada, miundo ya mwisho, na kuanzishwa kwa e-kutoa kodi mara kwa makampuni ya kodi ya chini ya kodi, mara kwa mara kwa mara kwa mara kwa mara ya hesabu ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya chini ya kodi, timu ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi, imetakiwa.

Fedha za Fedha za Fedha kutoka kwa ITC Delays

Wakati mikopo ya kodi ya pembejeo ni faida ya kinadharia, katika mazoezi SME nyingi zimekabiliwa na ucheleweshaji wa kupokea marejesho au mikopo inayofanana. Wafanyabiashara wanaweza si faili zao, kusababisha mismatches katika bandari ya GST na kuzuia uwezo wa mnunuzi wa kudai ITC. Hii inaitwa " mikopo imefungwa" na imekuwa sehemu kubwa ya maumivu. Wakati SME hulipa GST juu ya pembejeo lakini haiwezi kuiondoa dhidi ya kodi ya pato, mji wake wa kufanya kazi ni kufadhaika. Kwa biashara zilizo na kiasi kidogo, hata wiki chache za fedha za fedha za fedha za IT zinaweza kucheleweshwa kwa mujibu wa Shirikisho la Utafiti wa MicroS.

Ukosefu wa ufahamu na mafunzo

Sehemu kubwa ya SME za India zinafanya kazi katika sekta isiyo rasmi, na elimu rasmi katika ushuru. Wamiliki wengi wa biashara - hasa katika miji ya tier-2 na tier-3 - waingizaji kuelewa dhana kama malipo ya nyuma, ushuru wa utungaji, na kizazi cha muswada wa e-njia. Pengo hili la ujuzi limesababisha kutokuzingatia, kama vile HSN code code uainishaji usio sahihi, kukosa muda wa mwisho, au kushindwa kupatanisha ankara. Wakati serikali inaendesha kampeni za ufahamu, kufikia maeneo ya vijijini na nusu-maeneo ya Govers ya kurasa za 1,000 - hubakia tu ya kurasa za habari za siri za siri za Gover na kurasa za siri za kibinafsi za 1,000 -

Athari kwa sekta maalum

Baadhi ya SME nguzo wamekuwa sana walioathirika. Kwa mfano, wazalishaji wadogo nguo katika Gujarat na Tamil Nadu wanakabiliwa na ongezeko kubwa la kodi juu ya bidhaa za kati, wakati mali isiyohamishika SMEs waliona usumbufu kutokana na sheria mpya deduction. sekta ya mgahawa-kutokana na kulaeries ndogo-kuingizwa na mabadiliko ya kiwango cha kati (kutoka 5% bila ITC kwa 12% na ITC, kisha kiwango cha kupunguzwa). sekta ya ufungaji, kulingana na pembejeo za plastiki na karatasi, wamekutana na uainishaji. Hizi sekta-hasa mshtuko kwamba G ni si kutegemea kiwango cha bidhaa, na mnyororo wa bidhaa, ni.

Serikali yasaidia wafanyabiashara wa SME

Kutambua shida, serikali imeanzisha hatua kadhaa za misaada na uboreshaji hasa kwa SMEs. Mipango hii inalenga kupunguza gharama za kufuata, kuboresha ukwasi, na kujenga uwezo.

Mpango wa Matumizi na Matumizi

Biashara zilizo na mauzo ya jumla ya hadi lakhs za $ 40 (₹ 20 za hali maalum za jamii) zinasamehewa kutoka kwa usajili wa GST. Hii inaruhusu biashara ndogo kubaki nje ya wavu wa kodi kabisa, kupunguza mzigo wao wa kufuata. Kwa wale walio na mauzo kati ya ₹ 20 lakhs na ₹1.5 crores, mpango wa utungaji hutoa kodi rahisi-kulipa kwa kiwango cha gorofa cha chini (1% kwa wafanyabiashara, 6% kwa wazalishaji, migahawa kwa 5%) na kuhifadhi ndogo (kurudi kwa robo moja ya 2022), katika mpango wa serikali, kuruhusu ushuru wa busara zaidi wa huduma ya serikali, kutoa huduma ya dola 50).

Kupumua kwa urahisi: Kurudi kwa Quarterly na Kujitegemea

Ili kupunguza mzigo wa kufungua kwa walipa kodi wadogo, serikali ilianzisha chaguo la kurudi robo (QRMP) kwa biashara zilizo na mapato hadi ₹5 crores. Chini ya mpango huu, walipa kodi wanaweza faili kurudi robo mwaka (GSTR-3B) na kulipa kodi kila mwezi kupitia challan rahisi (PMT-06). kurudi kwa mwaka (GSTR-9) pia ni hiari kwa biashara zilizo na mauzo chini ya ₹ 2 crores. Zaidi ya hayo, kuanzishwa kwa mfumo wa "kurejesha" (bado chini ya kila mwezi) ahadi ya kurudi kwa ankara moja ya kila mwezi mara moja na kurudi kwa robo ya kila mwaka.

Kampeni za uhamasishaji na mipango ya mafunzo

Baraza la GST na serikali za serikali zimefanya ufikiaji mkubwa kupitia warsha, webinars, na vituo vya kusaidia. mpango wa "GST Seva Kendra" ulianzisha vituo vya uwezeshaji wa kimwili katika makao makuu ya wilaya ambapo SMEs zinaweza kupata msaada kwa usajili na kufungua. Serikali pia ilizindua msaada wa ushuru wa bure (1800-1200-232) na mpango wa GST Mitra- mtandao wa wakaguzi waliofundishwa ambao hutoa msaada wa kufuata bure kwa biashara ndogo. Aidha, Bodi ya Kati ya Kodi za moja kwa moja na Forodha (CBICIC) hufungua mara kwa mara katika lugha nyingi na FAQs.

Vituo vya Uwezeshaji na Vyombo vya Digital

Ili kushughulikia pengo la digital, GSTN imeendeleza programu za simu za mkononi kwa kupakia ankara (Invoice Reference Number App) na ufuatiliaji wa muda halisi wa marejesho. Mfumo wa e-invoicing, awali lazima tu kwa biashara kubwa, umepanuliwa polepole lakini bado hauhusishi zaidi SME (kushikilia sasa ₹ 10 crores). Kwa biashara ndogo sana (kugeuka chini ya ₹5 crores), serikali imeruhusu "kujieleza" kutoka kwa wauzaji wasiosajiliwa chini ya malipo ya malipo ya reverse, kurahisisha ununuzi.

Mabadiliko ya hivi karibuni: Kupungua kwa ada za mwisho na Amnesty

Katika 2023 na 2024, serikali ilitoa misaada muhimu kwa kupunguza ada za kuchelewa kwa ajili ya kuhifadhi GSTR-4 (kurejea kwa malipo) kutoka ₹200 kwa siku hadi ₹ 50 kwa siku, na cap ya juu. Kwa kuongeza, mpango wa msamaha uliletwa kwa walipa kodi ambao walikuwa wamekiuka kurudi kwa kufungua, na kuwaruhusu faili kurudi bila adhabu ikiwa walilipa kodi. Hatua hizi zimesaidia SME nyingi kurudia kufuata kwao bila kuvunja adhabu za kifedha.

Uchunguzi wa kesi na athari za sekta

Athari halisi ya GST juu ya SME zinaweza kueleweka kupitia mifano maalum:

  • Sekta ya maandishi:[FLT:]] Kitengo kidogo cha umeme huko Bhiwandi, Maharashtra, na mauzo ya lakhs ya ₹75, iliripoti kushuka kwa 15% katika upatikanaji wa mtaji wa kazi katika mwaka wa kwanza wa GST kutokana na kuzuia ITC kutoka kwa wauzaji wasiosajiliwa wa yarn. Hata hivyo, baada ya kubadili wauzaji waliosajiliwa na kutumia mpango wa utungaji, kitengo sasa kinafurahia ukwasi bora na kiwango cha chini cha kodi cha 3% cha ufanisi zaidi kuliko mfumo wa VAT wa zamani.
  • Biashara ya Kurejesha:[FLT:]] mnyororo wa mgahawa katikati huko Bangalore, na maduka matano na mauzo ya kila mwaka ya ₹4 crores, awali ilipambana na mabadiliko ya kiwango na vikwazo vya ITC. Chini ya utawala wa 5% GST (bila ITC), mnyororo haukuweza kudai mikopo kwenye vifaa vya jikoni na vifaa vya kusafisha, kuongeza gharama. Baada ya serikali kuruhusu ITC chini ya kiwango cha 12% kwa migahawa, mnyororo ulikamilika na kupatikana kwamba kiwango cha juu na ITC kilikuwa na faida kwa mfumo wao wa kawaida wa kodi na 2%.
  • Wafanyabiashara wadogo kwenye majukwaa kama Amazon na Flipkart wanakabiliwa na changamoto ya kipekee-GST inahitaji waendeshaji wa soko kukusanya kodi kwa chanzo (TCS) kwa 1% (2% kwa watoa huduma). TCS hii zaidi inasumbua mtiririko wa fedha, na SME nyingi ziligundua kuwa mikopo ya TCS haikuweza kurejeshwa kwa urahisi. Hata hivyo, baada ya uwakilishi, serikali iliruhusu marejesho ya robo kwa TCS yaliyokusanywa katika fedha za elektroniki, kupunguza mzigo.

Mtazamo wa baadaye na mapendekezo

Kwa SMEs, serikali inaendelea kuelekea mfumo wa tathmini usio na uso na muundo mmoja wa kurudi (GSTR-2B) tayari hutumiwa kwa upatanisho).

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Real-Time Input Tax Credit Matching:[FLT:] Mfumo lazima auto-match ankara na kutolewa ITC moja kwa moja, kuzuia fedha lock-ins. mafanikio ya hivi karibuni ya "mfumo wa usimamizi wa sauti" majaribio inaonyesha ahadi.
  • Serikali inapaswa kushirikiana na vyama vya sekta kama FISME na CII kuendesha mafunzo ya mahali pa kazi, hasa kwa biashara ndogo katika sekta isiyo ya kupangwa. Video katika lugha za kikanda zinaweza kusambazwa kupitia WhatsApp, chombo cha kawaida kwa mawasiliano ya SME.
  • Kuinua kizingiti cha utungaji kwa wazalishaji hadi ₹2 crores (kutoka sasa ₹ 1.5 crores) na kwa watoa huduma kwa ₹75 lakhs ingeleta SME zaidi katika mpango rahisi.
  • Kiini cha Kushughulikia Matatizo ya Kiharusi:[FLT:] kiini cha SME kilichojitolea ndani ya GSTN kushughulikia masuala ya teknolojia na migogoro haraka, na muda wa wiki mbili wa kulalamika.

Mwisho wa Mwisho

Kwa upande mmoja, kodi imefanikiwa kurahisisha kodi isiyo ya moja kwa moja, kuwezesha mikopo ya kodi ya pembejeo, na kuunda soko la umoja ambalo linawezesha biashara ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo ndogo za mipaka ya serikali. Kwa upande mwingine, mshtuko wa kwanza wa kufuata, usumbufu wa mtiririko wa fedha, na utata unaoendelea umeathiri biashara na rasilimali ndogo. mipango ya serikali kama mpango wa muundo, kufungua rasmi, na makambi ya ubunifu wa elimu yamepunguza maumivu, lakini safari ni mbali kutoka kwa SME.