Utangulizi: Kwa nini Mfumo wa Kodi ya India Unahusika na Ukuaji wa Ukuaji

India imekuwa moja ya mifumo ya mwanzo yenye nguvu zaidi duniani, cheo cha tatu duniani kote katika idadi ya startups. Kati ya 2016 na 2024, zaidi ya startups ya 100,000 zilitambuliwa na Idara ya Kukuza Viwanda na Biashara ya Ndani (DPIIT). Hata hivyo, mafanikio ya kifedha na upanuzi wa miradi hii ni kwa kina kati ya utawala wa kodi wa nchi. Mfumo wa kodi ya India ni upanga wa pande mbili: inatoa motisha uliolengwa ili kuhamasisha uvumbuzi na ukuaji wa hatua za mwanzo, lakini ugumu wake na mabadiliko ya sera ya mara kwa mara yanaweza pia kulazimisha sura ya utawala wa kodi ya utawala, kwa wawekezaji wa kodi ya CFO, jinsi ya kodi ya kodi, na sera za kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya CFO, ambayo inatoa motisha ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi, ambayo inatoa motisha ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi, inatoa motisha ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya mara, ambayo inatoa motisha muhimu ya biashara, inatoa motisha ya biashara, ambayo inatoa motisha ya biashara, ambayo

Maelezo ya Mfumo wa Kodi ya India

Muundo wa kodi ya India inajumuisha makundi mawili mapana: kodi ya moja kwa moja na kodi isiyo ya moja kwa moja. kodi ya moja kwa moja ni pamoja na kodi ya mapato ya kampuni, kodi ya mapato ya kibinafsi (kwa wamiliki pekee na washirika), na kodi ya chini ya Alternate (MAT). kodi ya moja kwa moja inawakilishwa kwa kiasi kikubwa na Ushuru wa Bidhaa na Huduma (GST), ambayo ilipunguza idadi ya awali ya ushuru wa kati na serikali.

Makampuni ya ndani na mauzo hadi ₹400 crore wanaweza kuchagua kiwango cha chini cha kodi ya 25% (isipokuwa surcharge na cess). Makampuni mapya ya viwanda yaliyoingizwa baada ya Oktoba 1, 2019, yanaweza kuchagua kiwango cha 15% chini ya Sehemu ya 115BAB. Hata hivyo, startups nyingi huwekwa kama biashara ndogo au za kati na zinaweza kuhitimu kwa viwango vya chini isipokuwa zinafikia hali maalum. Kiwango cha kodi ya ufanisi kwa startups nyingi, baada ya mauzo yote na cess, mara nyingi huwa kati ya 30% na 25%.

Utawala wa GST, na muundo wake wa kiwango cha multi-slab (0%, 5%, 12%, 18%, 28%), inaongeza safu nyingine ya utata. Startups kushughulika na bidhaa au huduma lazima kujiandikisha kwa GST ikiwa mauzo yao ya jumla yanazidi lakh ya ₹20 (au ₹10 lakh katika hali maalum za jamii). Utekelezaji unahusisha kurudi kila mwezi au robo, upatanisho wa kodi ya kodi, na kutoa kwa biashara juu ya vizingiti. Hii inaweza kuwa changamoto hasa kwa miradi ya mwanzo ya rasilimali za uhasibu.

Mwongozo wa Kodi kwa Startups

Serikali ya India imetekeleza hatua kadhaa za misaada ya kodi chini ya mpango wa kuanzisha India na miradi inayohusiana. Vichocheo hivi vimeundwa ili kupunguza mzigo wa gharama za awali na kuhamasisha uwekezaji katika sekta za ubunifu.

Kodi ya Mapato ya Ndani ya Sehemu ya 80-IAC

startups wanaostahili wanaweza kudai 100% kodi ya kupungua kwa faida kwa miaka mitatu mfululizo tathmini nje ya block ya miaka kumi kutoka tarehe ya kuingizwa. Ili kufuzu, startup lazima kuwa chombo kutambuliwa na DPIIT, wamekuwa kuingizwa baada ya Aprili 1, 2016, na kuwa na mauzo ya kila mwaka si zaidi ₹100 crore katika yoyote ya miaka iliyopita. deduction inatumika tu kwa faida kutoka biashara ya uvumbuzi, maendeleo, au kupelekwa kwa bidhaa mpya au huduma. Hii moja kwa moja inaboresha mtiririko wa fedha wakati wa soko la mapema, kuruhusu upanuzi wa R & D.

Kodi ya Mapato ya Angel

Kodi ya malaika, iliyotokana na kifungu cha 56 (2) (viib) cha Sheria ya Kodi ya Mapato, ilikuwa kizuizi kikubwa cha uwekezaji wa hatua za mwanzo. Ililipa mtaji wowote ulioinuliwa kutoka kwa wawekezaji kwa thamani inayozidi thamani ya soko la haki ya hisa.Katika 2019 na marekebisho ya baadaye, serikali iliondoa startups ya kutambuliwa kutoka kwa utoaji huu, ikiwa wanafikia hali fulani kama vile mtaji wa jumla na malipo yasiyozidi ₹25 crore. msamaha huu umekuwa muhimu katika uwekezaji wa malaika wa ⁇ . Hata hivyo, startups lazima iwe na tamko muhimu na DPI kuhakikisha kwamba mwekezaji hahusiki na mtu fulani.

Kupunguza kiwango cha kodi kwa makampuni madogo

Makampuni yenye mauzo ya hadi ₹ 400 crore yanaweza kuchagua kiwango cha kodi ya 25% (pamoja na surcharge na cess) badala ya 30% ya kawaida kwa makampuni makubwa. startups nyingi huanguka chini ya kizingiti hiki, moja kwa moja kupunguza dhima yao ya kodi yenye ufanisi. Zaidi ya hayo, serikali hivi karibuni iliongeza faida ya viwango vya kodi kwa makampuni mapya ya viwanda, ingawa hii ni muhimu zaidi kwa vifaa na uzalishaji wa startups.

Makubaliano ya GST

Chini ya Mpango wa Kushughulikia, startups na mauzo ya jumla hadi ₹1.5 crore inaweza kuchagua utawala rahisi wa kufuata GST, kulipa kodi kwa kiwango cha gorofa (1% kwa wafanyabiashara, 6% kwa wazalishaji) na mzunguko wa kupungua wa kuhifadhi. Hata hivyo, mpango hauruhusu mikopo ya kodi ya pembejeo, kwa hivyo inafaa zaidi kwa biashara zilizo na gharama za chini za pembejeo. Kwa startups katika sekta ya kuuza nje au wale wanaopeana kwa vitengo vya SEZ, vifaa vya zero-rated vinapatikana na marejesho ya kodi ya kodi, mtiririko wa fedha.

Vyanzo vingine

Faida za ziada ni pamoja na msamaha kutoka kwa mahitaji ya ukaguzi chini ya hali fulani, kipaumbele katika ununuzi wa serikali kupitia bandari ya GeM, na upatikanaji rahisi wa zabuni za ununuzi wa umma na vifungu vya ugawaji vilivyopunguzwa. Mfuko wa Fedha kwa Startups (FFS) zinazotolewa na SIDBI haihusiani moja kwa moja na kodi lakini inasaidia mazingira ya kifedha. Hatua hizi za pamoja zinaunda mazingira mazuri ya kodi kuliko ilivyokuwa muongo mmoja uliopita.

Changamoto za kiuchumi kutokana na ukosefu wa

Licha ya motisha ya ukarimu, mfumo wa kodi wa India bado ni moja ya ngumu zaidi duniani. Kwa startups, utata huu unatafsiri katika changamoto kubwa za uendeshaji ambazo zinaweza kuharibu mikakati ya ukuaji.

Gharama za uendeshaji na uendeshaji

Startups lazima ipitie usajili mwingi (PAN, TAN, GST, PF, ESI, kodi ya kitaaluma), rekodi za kila mwezi (GST inarudi, kurudi kwa robo mwaka ya TDS, kurudi kwa kodi ya mapato ya kila mwaka), na kudumisha nyaraka za kina. startup kawaida inaweza kuhitaji angalau kufungua 30-40 kwa mwaka. Kutozingatia husababisha adhabu, ada za kuchelewa, na mashtaka ya riba ambayo yanaweza kutumia sehemu kubwa ya mtaji wa kazi.

Mabadiliko ya sera ya mara kwa mara na kutokuwa na uhakika

Sheria za kodi nchini India zinakabiliwa na marekebisho ya mara kwa mara kupitia bajeti za kila mwaka, maamuzi ya mahakama, na mzunguko kutoka Bodi Kuu ya Kodi za Moja kwa moja (CBDT) au Baraza la GST. Kwa mfano, vigezo vya kustahiki kwa likizo ya kodi ya kuanza vimerekebishwa mara nyingi, na kujenga mkanganyiko kuhusu ambayo miaka inahitimu. kuanzishwa kwa tathmini zisizo na uso na e-kukuza kumeongeza uwazi lakini pia inahitaji startups kuwa macho juu ya ratiba za kufuata digital.

Madai na Migogoro

Uhamishaji wa bei, thamani ya hisa kwa kodi ya malaika (hata kwa msamaha, masuala ya ufafanuzi yanaendelea), na uainishaji wa mapato kwa madhumuni ya GST mara nyingi husababisha migogoro na mamlaka ya kodi. startups ndogo mara chache kuwa na rasilimali za kupambana na madai ya kodi kupitia mfumo wa rufaa, ambayo inaweza kuchukua miaka. Hatari ya kodi ya retrospective, ingawa nadra sasa, bado ni wasiwasi.

Kodi ya Equity na EOPs

Mipango ya chaguo la hisa la mfanyakazi (ESOPs) ni chombo muhimu kwa startups ili kuvutia vipaji bila ya fedha za haraka. Hata hivyo, matibabu ya kodi ya ESOPs nchini India ni ya ajabu. Hadi 2020, wafanyakazi walitozwa ushuru kwa thamani ya kudumu wakati wa zoezi, hata wakati hisa zilipigwa. Sheria ya Fedha ya 2020 ilichelewesha malipo ya kodi kwa mapema ya (a) miaka mitano kutoka mwisho wa mwaka wa tathmini au (b) tarehe ya uuzaji, lakini hii bado inajenga dhima bila malipo ya kodi kulingana na kanuni za kufungua, na kanuni za hesabu za hesabu, na kuongeza viwango vya hesabu, na viwango vya ESOPs.

Athari za maendeleo ya uchumi

Startups nchini India hurekebisha mikakati yao ya biashara na kifedha ili kwenda kwenye mazingira ya kodi, mara nyingi kufanya maamuzi ambayo hayatakuwa bora katika mfumo rahisi.

Uchaguzi wa Taasisi ya Kisheria na Muundo wa Kodi

Uamuzi kati ya kampuni binafsi ndogo, ushirika mdogo wa dhima (LLP), kampuni ya ushirikiano, au umiliki pekee unaathiriwa sana na athari za kodi. Makampuni binafsi madogo yanakabiliwa na kodi mara mbili (kodi ya kuingizwa pamoja na ushuru wa usambazaji wa usambazaji, ingawa DDT ilifutwa katika 2020 na sasa gawio linatozwa ushuru kwa mikono ya wanahisa). LLPs zinatozwa kodi kwa asilimia 30 ya faida, lakini haziruhusu likizo ya kodi ya kuanza. Wawekezaji wengi wanapendelea miundo ya kibinafsi kwa sababu ya udhibiti bora kwa startups ya fedha za msingi wa LLP huanza kutafuta malipo ya chini.

Muda wa uwekezaji na utambuzi wa mapato

Ili kuongeza faida ya likizo ya kodi ya miaka mitatu, startups inaweza kuharakisha au kuharibu utambuzi wa mapato. Kwa mfano, mwanzo ambao unatarajia faida kubwa katika mwaka wa 3 inaweza kubadilisha gharama katika mwaka huo ili kukaa ndani ya kikomo cha mauzo ya crore ya 100 kwa kustahiki. Vivyo hivyo, matumizi ya mtaji kwenye R & D au vifaa vinaweza kuwa wakati wa kulinganisha na fursa za kuokoa kodi. Upatikanaji wa mkopo wa kodi ya pembejeo chini ya ushawishi wa GST ikiwa kununua mali kabla au baada ya mabadiliko ya kiwango.

Kuratibu shughuli za uchimbaji na uvunaji wa mazao

Utii wa kodi ni sehemu muhimu ya bidii ya mwekezaji. Wawekezaji (hasa fedha za mitaji ya uwekezaji wa kigeni) hufanya ukaguzi wa kina wa historia ya kodi ya startup, ikiwa ni pamoja na kufungua jalada la GST, nyaraka za bei ya uhamisho, na ustahiki wa likizo ya kodi. Kuanza ambayo haijashikilia rekodi sahihi au kudai motisha isivyo sahihi kunaweza kukabiliana na punguzo za thamani au hata kukomesha. msamaha wa kodi ya malaika inahitaji kuanza kwa fomu ya 2 na kupata utambuzi wa DPIIT kabla ya kutoa hisa. Startups lazima kupanga mzunguko wa kukusanya fedha ili kuhakikisha kwamba startups ya fedha ili kuhakikisha kuwa na kufikia kizingiti cha kodi ya kodi ya kodi ya malaika.

Maamuzi ya eneo na kodi ya kiwango cha serikali

Wakati GST ni kodi ya umoja, kodi ya ngazi ya serikali kama vile kodi ya kitaaluma, ushuru wa stamp, na ushuru wa umeme hutofautiana. Baadhi ya majimbo hutoa motisha ya ziada kama ardhi iliyotengwa, ushuru wa nguvu, na malipo ya SGST. Kwa mfano, majimbo kama Karnataka, Telangana, na Maharashtra yana sera za kuanza. Startups na shughuli za juu au shughuli za vifaa lazima pia kuzingatia kuingilia kati ya GST ya kati na hali, hasa kwa mauzo ya ndani. muswada wa e-ST chini ya GST wa G5 kwa ajili ya harakati ya bidhaa za kufuata kwa kiwango cha juu ya hisa inaweza kuongeza ushawishi wa safu ya hisa ya hisa ambayo inaweza kuongeza ushawishi wa jumla ya hisa.

Sekta ya Fedha na Uwekezaji

Sekta fulani zinafurahia matibabu ya kodi ya upendeleo: mauzo ya programu ya nje ya faida kutoka kwa vitengo vya STPI na uagizaji wa ushuru chini ya EPCG; startups ya bioteknolojia inaweza kupata upungufu wa uzito kwenye matumizi ya R & D chini ya Sehemu ya 35; startups ya nishati mbadala imeongezeka kwa kasi ya faida za kupungua. Startups mara nyingi husukuma bidhaa zao au sadaka za huduma ili kuambatana na sekta ambazo zina motisha za kodi kubwa. Kwa mfano, kampuni ya jumla ya IT inaweza kujitengeneza yenyewe kama mwanzo wa afya ya AI-msingi wa afya ya AI ili kustahili upungufu wa R & D na misaada ya serikali.

Matumizi ya ushauri wa kodi na teknolojia

Kutokana na utata, startups mafanikio kuwekeza katika huduma za ushauri wa kodi au kutumia majukwaa ya kufuata automatiska. Vyombo kama Cleartax, Zoho, na TaxBuddy kusaidia automate GST filings, TDS anarudi, na kuzalisha ripoti za ukaguzi. startups wengi pia kushiriki wahasibu waliosajiliwa hasa kwa ajili ya uhamisho wa bei nyaraka wakati wana vyama vya nje ya nchi husika. gharama ya huduma hizi zinaweza kutofautiana kutoka ₹ 50,000 hadi lakhs kadhaa kila mwaka lakini mara nyingi ni haki kwa adhabu zilizozuiliwa na nafasi za kodi zilizoboreshwa. Baadhi ya startups hata kuajiri mameneja wa kodi mara moja wa kukusanya Mfululizo wa A.

Mabadiliko ya hivi karibuni na mtazamo wa baadaye

Serikali ya India imeashiria kujitolea kwa kurahisisha utawala wa kodi kwa startups, lakini maendeleo yamekuwa ya kuongezeka. Sheria ya Fedha ya 2023 iliongeza tarehe ya mwisho ya likizo ya ushuru kwa startups inayofaa kuingizwa hadi Machi 31, 2024 (baadaye ilipanuliwa zaidi). serikali pia imeanzisha seli ya kuanza ndani ya Idara ya Kodi ya Mapato kushughulikia malalamiko. Hata hivyo, mzigo wa kufuata kwa ESOPs, ukosefu wa kodi ya kodi ya kuanzisha, na kiwango cha juu cha kodi ya ufanisi kwa makampuni bado ni pointi za maumivu.

Mageuzi yaliyopendekezwa kama vile mabadiliko ya kodi ya moja kwa moja, uchanganuzi wa kiwango cha GST, na sura ya mwanzo ya kujitolea katika Sheria ya Kodi ya Mapato ingepunguza msuguano kwa kiasi kikubwa. Serikali pia inakuza Mtandao wa Ushuru wa Bidhaa na Huduma (GSTN) kwa uchambuzi bora wa data na malipo ya haraka. Katika muda mfupi, startups lazima iwe na mabadiliko kupitia vyanzo rasmi kama vile TiFLT:0Startup India portal[FLT: 1] na [FLTF: 2GST:]] portal [F: 3]][F:]][F:]]

Mwisho wa Mwisho

Mfumo wa kodi wa India una ushawishi mkubwa juu ya mikakati ya ukuaji wa mwanzo. Kwa upande mmoja, motisha yenye nia njema kama likizo ya kodi, msamaha wa kodi ya malaika, na viwango vya chini vya ushirika vinaunda njia ya uvumbuzi. Kwa upande mwingine, utata wa kufuata, mabadiliko ya sera ya mara kwa mara, na gharama za juu za kiutawala zinawezesha startups kutoa rasilimali muhimu kwa usimamizi wa kodi. startups ya mafanikio kutibu mipango ya kodi sio kama kitovu cha baada ya kufikiri lakini kama sehemu muhimu ya mkakati wao wa kifedha, mara mbele ya uendeshaji wa uendeshaji. Kwa kuchagua muundo wa kisheria, uwekezaji wa muda maalum, uwekezaji wa kodi, utazingatia kodi na kukuza teknolojia ya kodi ya kimataifa.