Utangulizi wa Kodi ya Mapato ya Mapato ya Kukodisha nchini India

Mapato ya kukodisha kutoka kwa mali ziko katika miji ya India huunda mkondo mkubwa wa mapato kwa wamiliki wa nyumba, wawekezaji, na wastaafu. Sheria ya Kodi ya Mapato, 1961, inashughulikia mapato haya chini ya kichwa " Mapato kutoka kwa Nyumba," ambayo ina utaratibu wake wa kuhesabu tofauti na biashara au mapato ya mshahara. Kuelewa sheria hizi sio tu kuhakikisha kufuata sheria lakini pia inaruhusu wamiliki wa mali kudai ushuru halali, kupunguza dhima ya kodi, na kuepuka adhabu kutoka kwa taarifa zisizo za kipekee au zisizo sahihi.

Kila mmiliki wa mali, iwe kukodisha gorofa ya makazi huko Mumbai, duka la kibiashara huko Delhi, au villa huko Bengaluru, lazima ujue jinsi mapato ya kukodisha yana kodi, ni ushuru gani unaopatikana, na marekebisho ya hivi karibuni yanatumika. Makala hii hutoa mwongozo kamili, wa hatua kwa hatua wa kodi ya mapato ya kukodisha katika miji ya India, kufunika umiliki wa kibinafsi, kuondoka, na kuonekana kuwa na mali za kuondoka, pamoja na mifano ya vitendo na mahitaji ya kufuata.

Maelezo ya jumla ya Mfumo wa Kodi ya Mapato ya Mapato

Chini ya sheria ya kodi ya India, thamani ya kila mwaka ya mali inachukuliwa kuwa mapato yaliyohesabiwa, bila kujali kama kodi ilipokelewa, kulingana na marekebisho fulani. Thamani ya kila mwaka inategemea kodi ambayo mali inaweza kuchota au kodi halisi iliyopokea, ambayo ni ya juu, isipokuwa katika kesi za nafasi. kodi ya manispaa inayolipwa na mmiliki inapunguzwa kufika kwa thamani ya kila mwaka (NAV). Utozaji wa kiwango cha 30% ya NAV inaruhusiwa kufidia ukarabati, matengenezo, na gharama nyingine za matengenezo.

Mapato kutoka kwa mali ya nyumba yanaongezwa kwa mapato ya mtu binafsi na kodi katika viwango vya slab vinavyotumika kwa wakazi.Kwa wasio wakazi, viwango hutofautiana kulingana na hali yao na mikataba yoyote ya kuepuka kodi ya mara mbili (DTAA).Ni muhimu kutambua kwamba mapato ya kukodisha kutoka kwa mali inayotumiwa kwa biashara au kazi (kwa mfano, kiwanda au nafasi ya ofisi iliyokodishwa kwa kampuni inayomilikiwa na walipa kodi) bado inatozwa kodi chini ya nyumba, sio mapato ya biashara.

Mali ya kujitegemea: Matibabu ya kodi na ushuru

Kama mali ni inayomilikiwa binafsi- maana mmiliki au familia zao anaishi ndani yake kwa mwaka mzima – thamani ya mwaka ni kuchukuliwa kama ]nil. hakuna kodi ya kukodisha ni kudhani, na hivyo hakuna mapato mazuri ni aliongeza chini ya kichwa hiki. Hata hivyo, hii haina maana mmiliki anapata faida ya kodi. Sehemu 24(b) inaruhusu deduction ya riba juu ya mkopo wa nyumbani kuchukuliwa kwa ajili ya ununuzi au ujenzi wa mali binafsi inayomilikiwa, chini ya mipaka fulani:

  • Kwa mali inayomilikiwa na mtu binafsi, deduction ya juu kwa riba ya mkopo wa nyumbani ni ,00,000 kwa mwaka [FLT: 1] ikiwa mkopo ulichukuliwa baada ya Aprili 1, 1999, na ujenzi au ununuzi ulikamilika ndani ya miaka mitano kutoka mwisho wa mwaka wa fedha ambao mkopo ulichukuliwa.
  • Ikiwa mali iko chini ya ujenzi au bado haijaandaliwa kwa kazi, riba wakati wa kipindi cha ujenzi wa kabla inaweza kudai katika awamu tano sawa kuanzia mwaka wa kukamilika.
  • Kwa mali iliyopatikana kabla ya 1999, kikomo cha kupungua ni $ 30,000 kwa mwaka.

Hakuna kiwango cha kupungua kwa 30% inatumika kwa mali inayomilikiwa na mtu kwa sababu hakuna thamani ya kila mwaka. matokeo ya jumla kutoka kwa mali ya nyumba katika kesi hizo mara nyingi ni hasara (kwa sababu ya kupungua kwa riba), ambayo inaweza kuwekwa dhidi ya vichwa vingine vya mapato (salary, biashara, faida ya mtaji) hadi ₹ 2,00,000 kwa mwaka chini ya sheria za sasa. kupoteza yoyote iliyobaki inaweza kufanywa kwa hadi miaka nane tathmini.

Malipo ya awali ya malipo ya awali (Sehemu ya 80C)

Malipo ya msingi ya mkopo wa nyumbani kwa mali inayomilikiwa na mtu binafsi ni haki ya kupungua chini ya Sehemu ya 80C, hadi kikomo cha jumla cha ₹1,50,000. Hii ni tofauti na kupungua kwa riba na husaidia kupunguza mapato ya jumla ya kodi.

Kuondolewa kwa mali: Ugawaji wa mapato ya kodi

Wakati mali imekodishwa, mmiliki lazima ahesabu mapato chini ya " Mapato kutoka kwa Nyumba ya Nyumba" zifuatazo hatua hizi:

Hatua ya 1: Kuamua Thamani ya Mwaka (GAV)

Thamani ya mwaka ni ya juu zaidi ya:

  • Malipo ya awali ya ada ya mwaka au malipo ya ada ya mwaka.
  • Haki ya kumiliki mali (kukodisha nyumba kama hiyo ingeleta katika eneo moja).
  • ya ardhi (ikiwa inapatikana).

Hata hivyo, kama mali ni wazi kwa sehemu ya mwaka na kodi halisi ni chini kutokana na nafasi, kodi halisi kupokea ni kuchukuliwa kama GAV, zinazotolewa nafasi si kutokana na uchaguzi wa mmiliki. Sheria ya udhibiti wa Kodi inaweza pia kutumika katika baadhi ya majimbo, kupunguza kodi ya juu.

Hatua ya 2: Kuhamisha fedha za kigeni

Kodi ya manispaa (kodi ya muda mfupi, kodi ya maji, nk) inayolipwa na mmiliki wakati wa mwaka hulipwa kutoka GAV ili kufika kwenye Thamani ya Mwaka wa Net (NAV). Ni muhimu kwamba kodi zinalipwa; dhima tu haiwezi kupunguzwa. Ikiwa mpangaji hulipa kodi ya manispaa moja kwa moja, mmiliki hawezi kudai kwamba deduction.

Hatua ya 3: Weka kiwango cha chini cha

Kutoka NAV, gorofa [FLT: 0]] 30 kiwango cha deduction[FLT: 1]] inaruhusiwa chini ya Sehemu ya 24 (a) Uvunjaji huu inashughulikia matengenezo yote, matengenezo, bima, na gharama nyingine ya kawaida. Hakuna uthibitisho wa gharama halisi unahitajika kwa uharibifu huu.

Hatua ya 4: Kuingiza fedha kwenye akaunti

Maslahi ya mkopo kuchukuliwa kwa ajili ya kununua, ujenzi, ukarabati, au ukarabati wa mali ni deducted chini ya Sehemu ya 24 (b). Tofauti na mali inayomilikiwa binafsi, hakuna kikomo juu[FLT: 1]] kwa ajili ya deduction riba juu ya kuondolewa mali. riba nzima kulipwa (ikiwa ni pamoja na kabla ya ujenzi riba apportion iliyosambazwa zaidi ya miaka mitano) inaweza kuwa deducted, uwezekano wa kusababisha mapato mabaya chini ya kichwa hiki.

Hatua ya 5: Weka matokeo ya jumla ya mapato

Kiasi cha matokeo (baada ya hatua 1-4) kinaongezwa kwa mapato ya jumla ya mtu binafsi. Kama matokeo ni hasi (kawaida wakati riba inazidi kodi), inaweza kuwekwa mbali dhidi ya vichwa vingine vya mapato bila kikomo chochote cha mali ya kuondoka. hasara ya Unabsorbed inaweza kubeba mbele kwa miaka nane.

Mfano wa Malipo kwa ajili ya Kuhamisha Mali

Tuseme ghorofa ya makazi huko Pune imekodishwa kwa ₹ 30,000 kwa mwezi. kodi ya manispaa kulipwa: ₹ 12,000 kwa mwaka. riba ya mkopo wa nyumbani kulipwa wakati wa mwaka: ₹3,50,000 (ikiwa ni pamoja na apportion kabla ya ujenzi).

  • Kodi halisi iliyopokea: ₹ 30,000 × 12 = ₹3,60,000
  • Kodi ya mapato na matumizi ya Serikali si ya juu.
  • Kodi ya mapato ya serikali: -₹12,000 → NAV = ₹3,48,000
  • Kiwango cha chini cha kupungua 30% ya NAV: -₹1,04,400 | Mapato baada ya kupungua kwa kiwango = ₹ 2,43,600
  • Kodi Nyingine 706,910 1,387,587 1,212,563 1,912,880 1,991,449 2,334,006 2,039,904 2,250,814

Hasara hii inaweza kupunguzwa dhidi ya mshahara au mapato mengine, kupunguza dhima ya jumla ya kodi.

Kuondolewa kwa mali ya nje

Kama mtu anamiliki zaidi ya nyumba moja, ni mali moja tu inaweza kutibiwa kama kujitegemea (moja waliochaguliwa na mmiliki). mali nyingine zote ni classified kama "kuonekana kuwa na kuacha" hata kama wao kubaki wazi. Kwa mali hiyo, Thamani ya Mwaka Jumla ni kuchukuliwa kama juu ya kodi halisi (kama ipo) au kodi ya haki, bila kujali makazi halisi. Hii inazuia wamiliki wa kufanya mali nyingi wazi bila dhima yoyote ya kodi.

Sheria maalum zinatumika ikiwa mali iko katika milki ya mmiliki lakini inatumiwa kwa biashara au taaluma - mali hiyo inachukuliwa kama mali ya biashara, sio chini ya mali ya nyumba.

Kodi ya Mapato (TDS) kwenye Kodi

Chini ya kifungu cha 194-I cha Sheria ya Kodi ya Mapato, mtu yeyote (mtu binafsi au HUF hahusiki na ukaguzi wa kodi) kulipa kodi zaidi ya $ 2,40,000 kwa mwaka kwa mkazi lazima apunguze TDS kwa viwango vifuatavyo:

  • Ukusanyaji wa kodi na matumizi ya mashine: 2%
  • Kukodisha ardhi, jengo, au samani: 10%
  • Malipo ya dhamana yoyote: 10%

Ikiwa mpangaji ni mtu binafsi au HUF bila ya ukaguzi wa kodi, hakuna TDS inahitajika kwa kodi inayolipwa kwa matumizi ya makazi. Hata hivyo, kwa kodi ya kibiashara, kila mpangaji (ikiwa ni pamoja na watu wasiowajibika kwa ukaguzi) lazima aondoe TDS ikiwa kodi ya kila mwaka inazidi ₹2,40,000. TDS lazima iingizwe na serikali kwa kutumia Fomu 26QC, na mpangaji lazima atoe hati ya TDS (Form 16C) kwa mwenye nyumba.

Wamiliki wa ardhi wanapaswa kuhakikisha kwamba TDS inajitokeza katika Fomu yao ya 26AS kudai mikopo kwa kodi iliyopunguzwa. Kutofuata kanuni za mpangaji bado kunaweza kumwacha mwenye nyumba anayewajibika kwa kodi, ingawa mpangaji anakabiliwa na adhabu.

Bidhaa za Pamoja

Wakati watu wawili au zaidi wanamiliki mali ya kukodisha, kila mmiliki mwenza lazima aripoti sehemu yao ya mapato ya kukodisha na kudai kupunguzwa kwa usawa. Thamani ya kila mwaka imegawanywa kulingana na asilimia ya umiliki. Maslahi ya mkopo wa pamoja wa nyumba pia inadaiwa kwa usawa. Wamiliki wa Co hawawezi kutibu mali sawa kama inayomilikiwa na wote wawili; kila mmoja anaweza kutibu mali moja tu (sehemu yao) kama inayomilikiwa binafsi ikiwa wanamiliki mali nyingi kwa pamoja.

Rekodi ya kuhifadhi na kutekeleza

Kudumisha kumbukumbu sahihi ni muhimu kwa ajili ya kompyuta kodi mapato kwa usahihi na kusaidia deductions kama Idara ya Kodi ya Mapato masuala ya taarifa. nyaraka muhimu ni pamoja na:

  • Malipo ya kodi au mikataba ya kodi iliyosainiwa na pande zote mbili.
  • Uthibitisho wa kodi za manispaa zinazolipwa (receipts au acknowledgments ya malipo ya mtandaoni).
  • Taarifa za mikopo zinaonyesha riba iliyolipwa wakati wa mwaka.
  • Taarifa za benki zinaonyesha malipo ya kodi yaliyopokelewa.
  • Vyeti vya TDS (Form 16C) kutoka kwa wapangaji.

Wamiliki wa mali lazima wawasilishe kurudi kwa kodi yao ya mapato (ITR) kwa kutumia fomu inayofaa - kwa kawaida ITR-1 (Sahaj) kwa watu binafsi wenye mali moja tu ya nyumba na hakuna mapato mengine ya biashara, au ITR-2 kwa wale walio na mali zaidi ya moja au faida ya mtaji. kurudi lazima ifunguliwe kwa tarehe inayofaa (kawaida Julai 31 kwa watu wasiohitaji ukaguzi) ili kuepuka ada za kufungua na riba chini ya Sehemu ya 234A.

Mabadiliko ya hivi karibuni na mambo muhimu

  • Bajeti 2023 ilipunguza kiwango cha juu cha kupungua kwa riba ya mali inayomilikiwa na mtu kutoka ₹ 2,00,000 hadi ₹1,50,000? Hapana, mabadiliko hayo hayakufanywa. Kikomo kinabaki ₹2,00,000 kwa mikopo iliyochukuliwa baada ya Aprili 1, 1999. Hata hivyo, kulikuwa na ufafanuzi kwamba riba ya mikopo ya ukarabati au ukarabati pia huhitimu kwa deduction.
  • Bajeti ya Umoja wa Ulaya ya mwaka 2024 ilileta serikali mpya ya kodi kwa watu binafsi, lakini sheria za nyumba bado hazijabadilika.
  • Kwa mali uliofanyika kama hisa katika biashara (kwa mfano, na watengenezaji wa mali isiyohamishika), mapato ya kukodisha yanaweza kuchukuliwa kama mapato ya biashara ikiwa mali imekodishwa wakati wa kushikilia.
  • Mapato ya kigeni kutoka kwa mali nje ya India ni kodi nchini India kwa wakazi, lakini DTAA masharti inaweza kutoa misaada.

Tips kwa ajili ya Landlords

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Mwisho wa Mwisho

Kodi ya mapato ya kukodisha kutoka kwa mali katika miji ya India inadhibitiwa na sheria zilizofafanuliwa vizuri chini ya Mapato kutoka kwa kichwa cha Nyumba.Kwa kuelewa tofauti kati ya umiliki wa kibinafsi, kuacha, na kuonekana kuwa mali za kuacha, wakidai kupunguzwa kwa kiwango cha 30%, na kuongeza kupunguzwa kwa riba, wamiliki wa mali wanaweza kupunguza mzigo wao wa kodi. utunzaji sahihi wa rekodi na kufuata masharti ya TDS inahakikisha mwingiliano mzuri na mamlaka ya kodi.

Kutokana na utata wa kesi binafsi zinazohusisha mikopo mbalimbali, umiliki wa pamoja, au mali ya matumizi ya mchanganyiko, ushauri wa mhasibu aliyehitimu au mshauri wa kodi unapendekezwa. Kwa habari za mamlaka, rejea kwa afisa Tovuti ya Idara ya Kodi ya Mapato [FLT: 1][FLT:] na [FLT:] Rasilimali ya ClearTax kwenye mali ya nyumba maelezo ya ziada juu ya vifungu vya TDS yanaweza kupatikana kwenye [FLT: 4TDS] bandari ya CPC:] [ClearTax] [Kukaa bajeti ya kila mwaka kwa ajili ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya ongezeko la kodi [kubadilishwa] [kubadilishwa] [kubadilishwa] [kubadilishwa]] [kutokana na mipango ya mapato] [kuboresha] [kuboresha]] [kuboresha]]] [kuboresha] [kuboresha] [kuboresha]] [kuboresha] [kuboresha] [kuboresha]] [kuboresha mipango ya mapato ya mapato ya mapato ya mapato