Kuelewa athari za kodi ya uwekezaji wa Real Estate nchini India

Mali isiyohamishika bado ni moja ya njia maarufu za uwekezaji nchini India, kutoa shukrani za mtaji wa muda mrefu na mkondo wa mapato ya kukodisha. Hata hivyo, mazingira ya kodi yanayozunguka uwekezaji wa mali ni ngumu na mara nyingi hazieleweki. Kutoka kwa faida ya mtaji na kodi ya mali kwa GST na TDS, kila shughuli hubeba seti yake ya mahitaji ya kufuata. Makala hii hutoa mwongozo kamili, wa mamlaka kwa athari za kodi kila mwekezaji anapaswa kujua, kukusaidia kupanga madeni kwa ufanisi, kupunguza kikamilifu, na kukaa kikamilifu kulingana na sheria za kodi za India.

Kodi ya msingi juu ya shughuli za Real Estate

Sheria ya kodi ya India ina masomo ya mali isiyohamishika kwa ushuru mwingi kulingana na asili ya shughuli-kununua, kuuza, au kushikilia. Kuelewa kila aina ya kodi ni hatua ya kwanza kuelekea mipango ya kodi yenye ufanisi.

Capital Gain Tax juu ya Sale ya Mali

Unapouza mali kwa faida, tofauti kati ya bei ya uuzaji na gharama ya ununuzi inachukuliwa kama faida ya mtaji. Kipindi cha kushikilia huamua kama faida ni ya muda mfupi au ya muda mrefu, ambayo huathiri kiwango cha kodi na msamaha unaopatikana.

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Kwa mfano, fikiria ulinunua gorofa mnamo Aprili 2015 kwa ₹ 30 lakh na kuiuza mnamo Juni 2023 kwa ₹55 lakh. Gharama iliyoorodheshwa ya ununuzi (kutumia CII ya 240 kwa FY 2015-16 na 348 kwa FY 2023-24) itakuwa takriban lalalala 43.5kh, na kufanya faida ya ushuru tu ₹ 11.5 lakh badala ya lakh ya ₹25. Hii inaonyesha nguvu ya indexation katika kupunguza ushuru kwa uwekezaji wa muda mrefu wa mali.

Ugawaji wa sehemu 54 na 54F

[TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Ni muhimu kutambua kwamba msamaha huu huja na hali ya kufuli: mali mpya haiwezi kuuzwa ndani ya miaka mitatu ya ununuzi, na huwezi kumiliki nyumba zaidi ya moja ya makazi tarehe ya uhamisho (kwa Sehemu ya 54). mpango wa akaunti ya faida ya mtaji inaweza kutumika kuhifadhi faida ikiwa uwekezaji haujakamilika kabla ya tarehe ya kurudi kwa kodi.

Kodi ya Mapato ya Mapato

Na kwa hakika malipo ya pepo katika mwezi huu ni makubwa mno, na adhabu yake ni kali mno.

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Kwa mfano, ikiwa unapata kodi ya ₹ 10 kwa mwaka, kulipa kodi ya manispaa ya ₹ 50,000, na kuwa na riba ya mkopo wa kila mwaka wa nyumba ya ₹2.5 lakh, mapato yako ya kodi kutoka kwa mali ya nyumba yatakuwa: (₹10,00,000 - ₹ 50,000) = ₹ 9,50,000 (NAV), chini ya 30 deduction (₹2,85,000), riba kidogo (₹2,850,000) = ₹4,15,000.

Kodi ya Bidhaa na Huduma (GST) juu ya mali ya chini ya usimamizi

GST inatumika kwa ununuzi wa mali za chini za ujenzi. kiwango cha sasa ni ]5%[FLT: 1]] kwa makazi ya bei nafuu na [FLT: 2]]12%[FLT: 3]] kwa mali nyingine za makazi (pamoja na mikopo kamili ya kodi inapatikana kwa wajenzi).Kwa mali ya kibiashara, kiwango ni jumla ya 12% au 18% kulingana na mradi. Muhimu, GST haipatiwi kwa mali tayari-kwa-kwa-kwa-move-in ambayo imepata cheti cha kukamilika, kwa sababu hakuna huduma inayoendelea.

Mkopo wa Kodi ya Mapato (ITC) kwenye GST iliyolipwa kwa ujumla haipatikani kwa wanunuaji wa nyumba kwa mali za makazi, lakini kwa mali za kibiashara zinazotumiwa katika biashara, ITC inaweza kudaiwa. Daima angalia usajili wa GST wa mjenzi na kuhakikisha ankara inaonyesha wazi sehemu ya kodi ya kufuata.

TDS juu ya kununua mali (Sehemu ya 194-IA)

Mtu yeyote anayenunua mali isiyohamishika (isipokuwa ardhi ya kilimo) kwa kuzingatia ₹ 50 lakh au zaidi[FLT: 1] anahitajika kupunguza kodi iliyokatwa kwa Chanzo (TDS) [FLT: 2]1% ya kuzingatia uuzaji. TDS lazima iondolewe wakati wa malipo au mkopo, ambayo yote ni ya awali, na kuwekwa na serikali kwa kutumia fomu ya 26QB mnunuzi lazima pia arudishe (T) (TDDD)

Kushindwa kukata au kuweka TDS kunaweza kusababisha kutoruhusu matumizi na adhabu za riba. Utoaji huu unatumika hata kama muuzaji ni NRI - kiwango hicho kinazidi 20% (isipokuwa kiwango cha chini kinaainishwa chini ya Mkataba wa Ukwepaji wa Ushuru wa Double).

Kodi ya Mapato na Gharama nyingine za Kumiliki

Kumiliki mali isiyohamishika sio tu kuhusu ununuzi; gharama za kila mwaka za kushikilia pia zina athari za kodi.

Kodi ya Mapato (Mstari wa Mseto)

Kodi ya mali ni levied kila mwaka na mashirika ya manispaa ya mitaa (kwa mfano, BMC, MCD, BBMP) kulingana na thamani ya mali, eneo, na matumizi. kodi hii ni deductible kutoka mapato ya kodi chini ya kichwa [FLT:] Mapato kutoka Nyumba ya Mali[FLT: 1] Kwa mali inayomilikiwa na mmiliki, kodi ya mali kulipwa si deductible kwa sababu hakuna kodi ya kodi, lakini inaweza kuchukuliwa kama sehemu ya gharama ya umiliki.

Viwango vya kodi ya mali hutofautiana sana: kwa mfano, katika mali za makazi ya Mumbai zinatozwa kodi kwa 5-7% ya thamani ya ratable, wakati huko Delhi viwango ni vya chini. Wawekezaji wanapaswa kuzingatia gharama hizi za kila mwaka wakati wa kuhesabu kurudi kwa wavu.

Stamp Duty na mashtaka ya usajili

Wakati wa kununua, ushuru wa stamp (kawaida 5-7% ya thamani ya mali, tofauti na hali) na mashtaka ya usajili (karibu 1%) ni gharama kubwa. Hizi sio gharama kubwa kama gharama katika mwaka wa ununuzi lakini zinaongezwa kwa gharama ya ununuzi kwa hesabu ya faida ya mtaji. Hii inaweza kupunguza faida ya mtaji, ambayo ni ya faida kwa madhumuni ya kodi.

[FLT:][FLT:]] Tangu FY 2017-18, ushuru wa stamp na gharama za usajili kwenye ununuzi wa mali ya nyumba inaweza kudaiwa kama uharibifu chini ya FLT: 2] Kifungu 80C] (chini ya kikomo cha jumla cha ₹ lakh). Hii hutoa misaada kwa wanunuaji wa nyumbani, lakini wawekezaji wengi watapata mchanganyiko wa malipo ya msingi na ushuru wa stamp haraka unazidi cap.

Home » Faida za msingi na gharama za uendeshaji

Uwekezaji wa mali isiyohamishika unaofadhiliwa na mkopo wa nyumbani hutoa punguzo kubwa la kodi:

  • Kifungu cha 24 (b) – Maslahi ya Mikopo ya Nyumbani:[FLT:][FLT:]] Kwa mali inayomilikiwa, deduction riba ni imefungwa katika ₹2 lakh kwa mwaka. Kwa ajili ya mali ya kuondoka, hakuna kikomo juu; maslahi yote kulipwa wakati wa mwaka ni deductible kutoka mapato ya kukodisha. Kama mapato ya kukodisha haitoshi, hasara inaweza kuweka mbali dhidi ya mapato mengine (chini ya ₹2 lakh juu ya kupoteza nyumba kutoka kwa mali).
  • Kifungu 80C – Malipo ya Jumla:[FLT:] Sehemu kuu ya mkopo wa nyumbani EMI inahitimu kwa kupungua chini ya Sehemu ya 80C, hadi kikomo cha jumla cha ₹1.5 lakh. Hii pia inajumuisha ushuru wa stamp na usajili kama ilivyoelezwa hapo awali. mali haipaswi kuhamishwa ndani ya miaka mitano ya milki, au deduction itabadilishwa katika mwaka wa mauzo.
  • Kipengele 80EE (kwa wanunuzi wa wakati wa kwanza): [FLT:] Upungufu wa ziada wa hadi ₹ 50,000 kwenye riba ya mkopo wa nyumbani inapatikana kwa wanunuzi wa mara ya kwanza wa nyumba za bei nafuu, zinazotolewa kiwango cha mkopo ni chini ya ₹35 lakh na thamani ya mali ni chini ya ₹50 lakh.

Kodi kwa ajili ya maalum wawekezaji jamii

Wahindi wasio na makazi (NRIs)

NRIs inakabiliwa na mahitaji ya ziada ya kufuata kodi wakati wa kuwekeza katika mali isiyohamishika ya India. viwango vya kodi ya faida ya mji mkuu kwa ujumla ni sawa na wakazi (20% na indexation kwa LTCG, kiwango cha slab kwa STCG), lakini viwango vya TDS ni vya juu:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Kodi ya Mapato (TRA) ni miongoni mwa kodi za Halmashauri ya Wilaya ya Mkuranga, ambazo ni Sh.
  • NRIs pia inaweza kudai msamaha huo chini ya Sehemu ya 54 na 54F, lakini lazima zichunguze tena faida nchini India.
  • Mikataba ya Ukwepaji wa Kodi Mara mbili (DTAAs) inaweza kutoa misaada ikiwa nchi ya makazi ya NRI pia inatoza mapato sawa. Ni vyema kushauriana na CA maalumu katika kodi ya mipaka.

Wawekezaji katika Real Estate ya Biashara

Mali za kibiashara (nafasi za ofisi, vitengo vya rejareja, maghala) hutendewa sawa na mali za kukodisha makazi, lakini kwa tofauti kadhaa:

  • Usajili wa GST unaweza kuhitajika ikiwa mapato ya kukodisha huzidi ₹ 20 lakh (₹ 10 lakh katika baadhi ya majimbo). mmiliki (mmiliki) lazima alipie GST kwa kodi (kawaida 18%) na kuikabidhi kwa serikali.
  • Ulipaji wa jengo (sio kwenye ardhi) unaweza kudaiwa chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato ya Mapato kwa 10% (WDV) kwa majengo ya kibiashara. Hii ni uharibifu usio wa kodi unaopunguza mapato ya kodi.
  • Faida za mtaji kwenye uuzaji zinahesabiwa sawa, lakini faida za indexation bado zinatumika kwa LTCG.

Mipango ya Fedha kwa Wawekezaji wa Real Estate

Mipango ya kodi ya ufanisi inaweza kuongeza mapato ya baada ya kodi. Hapa kuna mikakati kadhaa ya kuzingatia:

  1. Shiriki mali kwa zaidi ya miezi 24:[FLT:] faida ya muda mrefu ya mtaji huvutia kiwango cha chini cha ufanisi baada ya indexation, na unaweza kudai msamaha chini ya Sehemu ya 54 na 54F. Mpango wa kuuza muda ipasavyo.
  2. Use indexation kwa faida yako:[FLT:] Weka kufuatilia ya Gharama Gharama Gharama Gharama Gharama Gharama Gharama Gharama Gharama Index (CII) mwaka kwa mwaka. mwaka wa msingi kwa ajili ya indexation ilibadilishwa kwa 2001, hivyo mali kununuliwa kabla ya 2001 inaweza kuwa na thamani ya soko la haki kama juu ya 1 Aprili 2001 iliyopitishwa kama gharama.
  3. Kuwekeza faida katika vifungo maalum:[FLT:] Kama huwezi kuwekeza katika mali nyingine ya nyumba, fikiria kuwekeza katika dhamana ya Capital Gains chini ya Sehemu ya 54EC (kama vifungo vilivyotolewa na NHAI au REC). msamaha ni hadi ₹50 lakh kwa vifungo na kifungo cha miaka mitano, sasa kutoa kiwango cha riba ya kawaida.
  4. [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  5. Shiriki mali nyingi kama hisa katika biashara:[FLT:]] Kama wewe ni msanidi wa mali au muuzaji (yaani, kununua na kuuza mara kwa mara), mapato yanaweza kutibiwa kama mapato ya biashara badala ya faida ya mtaji. Hii inaruhusu kupunguza gharama kama udalali, ada za kisheria, na gharama za masoko. Hata hivyo, pia haina indexation au viwango vya faida ya muda mrefu ya mtaji.
  6. [FLT:][FLT:][FLT:][FLT:]] Weka mikataba yote ya ununuzi, matendo ya uuzaji, risiti za kodi zinazolipwa, taarifa za mkopo wa nyumbani, na bili za ukarabati. Hizi ni muhimu kwa faida ya mtaji wa kompyuta, wakidai deductions, na kujibu uchunguzi wowote wa kodi.

Matatizo ya kawaida na masuala ya utekelezaji

Wawekezaji wengi bila kujua huanguka katika mitego ya kodi. Hapa ni makosa ya mara kwa mara na jinsi ya kuepuka yao:

  • Si kuripoti kodi ya notional kutoka mali wazi:[FLT:] Kama una mali ya pili ambayo ni wazi, Idara ya Kodi ya Mapato bado anaona mapato notional kukodisha (kulingana na thamani ya manispaa au kodi ya haki) na kodi ni bora kutangaza mali kama binafsi inayomilikiwa kama si basi nje, lakini ni moja tu ya binafsi inayomilikiwa mali ni kuruhusiwa kodi ya bure; mali ya ziada ni kuonekana kuwa nje.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Si kudai indexation katika mwaka wa kuuza:[FLT:] Indexation inapatikana tu kwa LTCG. Kama kuuza ndani ya miezi 24, wewe kupoteza faida hii kabisa.
  • [FLT:]Kudai msamaha chini ya kifungu cha 54, lazima ununue mali mpya ndani ya miaka miwili (au ujenge ndani ya miaka mitatu). matokeo yoyote ya kuchelewa katika faida kuwa kodi katika mwaka kikomo cha muda kinaisha.
  • Kuangalia kodi maalum za serikali:[FLT:] Baadhi ya majimbo hutoza ushuru wa ziada au viwango vya mzunguko juu kuliko bei halisi ya manunuzi.Kama kuzingatia uuzaji ni chini ya kiwango cha mzunguko (thamani ya ushuru wa ushuru), tofauti inaweza kodi kama mapato yaliyoonekana chini ya Sehemu ya 50C.

Mwelekeo wa baadaye na mabadiliko yaliyopendekezwa

[TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Mwisho wa Mwisho

Uwekezaji katika mali isiyohamishika ya India hutoa faida za kuvutia, lakini matokeo ya kodi yanajumuisha na yanahitaji urambazaji makini. Kutoka kwa faida ya mtaji ulioorodheshwa kwa mfumuko wa bei na msamaha juu ya uwekezaji wa kukodisha kupunguzwa kwa mapato na kufuata TDS, kila uamuzi - iwe kununua, kushikilia, au kuuza - ina matokeo ya kodi. Kwa kuelewa sheria, kudumisha nyaraka sahihi, na kutafuta ushauri wa kitaaluma wakati muhimu, wawekezaji wanaweza kupunguza mzigo wao wa kodi na kuboresha mapato ya jumla. ufunguo ni kupanga mbele, kukaa taarifa kuhusu mabadiliko ya sheria, na kuunganisha mkakati wa kodi katika kila mali isiyohamishika.

Mtangazaji:[FLT:][FLT:] Makala hii ni kwa madhumuni ya habari tu na haina kuanzisha ushauri wa kodi ya kitaaluma. sheria za kodi ni chini ya mabadiliko na hali ya mtu binafsi inaweza kutofautiana. Tafadhali wasiliana na mhasibu aliye na sifa au mshauri wa kodi kwa mwongozo maalum kwa hali yako.