Uandikishaji wa Kodi ya Mapato ya Intellectual Property nchini India

Mapato yanayotokana na hati miliki na aina nyingine za mali ya kiakili (IP) kama vile hati miliki, alama za biashara, siri za biashara, na miundo ni chini ya sheria maalum za kodi chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato ya India, 1961. Kwa wavumbuzi, startups, biashara zilizoanzishwa, na wawekezaji wanaohusika katika kuunda, leseni, au kuhamisha mali za IP, kuelewa sheria hizi ni muhimu ili kuongeza dhima ya kodi na kuhakikisha kufuata. Matibabu ya kodi hutofautiana kwa kiasi kikubwa kulingana na asili ya mapato - iwe ni kifalme, biashara, faida ya India, au faida ya mapato - na faida ya nyumba ya kodi ya kodi, na muundo wa kodi ya kodi ya IP, na kodi ya kodi ya kodi, hutoa mwongozo wa kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi, ikiwa ni pamoja na kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi, na kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi, ikiwa ni pamoja na kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi

Kuainisha mapato kutoka kwa Intellectual Property

[TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Mapato ya kweli

Royalties ni malipo ya kupokea kwa matumizi ya, au haki ya kutumia, patent, hakimiliki, alama ya biashara, kubuni, au sehemu nyingine ya IP. Sehemu ya 9(1) (vi) ya Sheria inafafanua kifalme kwa upana, ikiwa ni pamoja na kuzingatia uhamisho wa haki zote au yoyote kuhusiana na patent, uvumbuzi, mfano, kubuni, fomu ya siri, au mchakato. Royalties kulipwa na mkazi kwa wasio mkazi pia chini ya kodi ya kuzuia chini ya Sehemu ya 194 (kwa wakazi) au sehemu ya 195 (kwa wasio wakazi).

Mapato ya biashara

Wakati mmiliki wa IP anatumia mali katika kozi ya kawaida ya biashara, viwanda, au huduma, mapato yaliyotokana yanachukuliwa kama mapato ya biashara. Kwa mfano, kampuni ya dawa ambayo ina hati miliki ya dawa na utengenezaji na kuuza dawa hiyo itashughulikia faida nzima kama mapato ya biashara, chini ya viwango vya kodi ya kampuni. Vivyo hivyo, mapato kutoka ada za ushauri ambazo zinahusisha matumizi ya ujuzi wa kiufundi inaweza kuchukuliwa mapato ya biashara badala ya kifalme.

Mapato ya Capital

Uuzaji au uhamisho wa patent au hati miliki inaweza kuongezeka kwa faida ya mtaji, zinazotolewa IP inashikiliwa kama mali ya mtaji (yaani, sio kama biashara ya hisa). Kipindi cha kushikilia kinaamua kama faida ni ya muda mfupi (kushikiliwa kwa miezi 36 au chini) au muda mrefu (kushikiliwa kwa zaidi ya miezi 36). faida ya muda mrefu ya mtaji wa biashara ya patent hufurahia kiwango cha chini cha kodi ya 20% na faida za indexation, na kufanya rekodi sahihi ya utunzaji wa gharama ya ununuzi na tarehe muhimu.

Kodi ya Royalties kutoka kwa Patents na Copyrights

Mapato ya kifalme kutoka IP yana kodi chini ya kichwa " Mapato kutoka vyanzo vingine" isipokuwa walipa kodi ni kushiriki katika biashara ya leseni IP, katika kesi hiyo inaweza kodi kama mapato ya biashara. kiwango cha kodi ya mapato husika kwa mkazi ni msingi wa viwango vya kawaida vya slab kwa watu binafsi au viwango vya ushirika kwa makampuni. Hata hivyo, utawala maalum wa kodi ya kibali upo kwa mapato ya patent chini ya Sehemu ya 115BBF ya Sheria ya Kodi ya Mapato.

Ibara ya 115BBF - Kiwango cha Kodi ya Makubaliano kwa Patent Royalty

Iliyoanzishwa na Sheria ya Fedha 2016, Sehemu ya 115BBF hutoa kiwango cha kodi kilichopunguzwa cha 10%[FLT: 1]] (pamoja na malipo na cess) kwenye mapato ya kifalme ya jumla yaliyopokea kutoka kwa hati miliki zilizoendelezwa na kusajiliwa nchini India. Ili kufuzu, patent lazima ipewe chini ya Sheria ya Patents, 1970, na walipa kodi lazima awe mvumbuzi wa kweli na wa kwanza wa uvumbuzi, au mpeanaji wa mvumbuzi wa mvumbuzi huyo. Faida inatumika tu kwa Royalties kutoka kwa patenti ambapo haki zote zinamilikiwa na wa wa mapato na mtu yeyote na ushuru.

Haki miliki ya picha Copyrights and Other IP

Royalties kutoka hati miliki (kwa mfano, fasihi, muziki, au hati miliki ya programu) ni kodi chini ya masharti ya kawaida isipokuwa hakimiliki ni kutumika kwa madhumuni ambayo qualifies kama “ufalme” chini ya Double Taxation Avoidance Mkataba (DTAA) na nchi ambayo inatoa viwango vya chini. Vivyo hivyo, alama ya biashara na kifalme kubuni ni kodi kama mapato ya biashara au vyanzo vingine, na ugawaji wa gharama kuruhusiwa kama si kuchagua kwa Sehemu ya 115BBF.

Kodi ya Mapato ya Mapato ya Biashara katika Uuzaji wa Mali ya Intellectual

Wakati patent, hakimiliki, au alama ya biashara ni kuuzwa kama mali ya mji mkuu, shughuli huvutia kodi ya faida ya mji mkuu. computation ifuatavyo kanuni za kawaida: gharama ya ununuzi wa kuuza (ambayo inaweza kuwa nil kama kujitegemea-kuundwa) na gharama yoyote zilizotumika kwa ajili ya uhamisho.

Kushikilia muda na viwango vya kodi

Kwa hati miliki na hati miliki (ukiondoa hakimiliki za programu za mtaji?), kipindi cha kushikilia kufuzu kama mali ya mtaji wa muda mrefu ni miezi ya ]36 Ikiwa IP inashikiliwa kwa zaidi ya miezi 36, faida ni ya muda mrefu na kodi kwa 20% baada ya kuruhusu indexation ya gharama ya ununuzi. Kwa faida ya muda mfupi (iliyoshikiliwa kwa | 36 miezi), faida ya kibinafsi inaongezwa kwa walipa kodi na mapato ya kawaida ya IP.

Mambo muhimu ya kuzingatia

Mapato kutoka kwa uuzaji wa patent na mvumbuzi ambapo patent ni sehemu ya biashara ni zaidi uwezekano wa kutibiwa kama mapato ya biashara badala ya faida ya mtaji, hasa kama mvumbuzi mara kwa mara hujihusisha katika kuuza patents. Idara ya Kodi inaweza kutumia "nia ya walipa kodi" mtihani na kanuni ya "mabaya ya biashara." Zaidi ya hayo, uhamisho wa patent chini ya leseni-ambapo umiliki si kuhamishwa-ni royalty, si kuuza.

Mapato ya biashara kutoka kwa kutumia Patents katika Uendeshaji

Biashara nyingi hutumia patenti zao wenyewe kutengeneza bidhaa au kutoa huduma. Faida yote kutoka kwa shughuli hizo ni mapato ya biashara na kodi kwa kiwango cha ushirika husika au mtu binafsi. Hata hivyo, upungufu mkubwa hupatikana kwa matumizi ya R & D yanayotokana na kuendeleza patent. [FLT:] Matumizi 35 (2AB)[FLT: 1], kampuni inayohusika katika utafiti wa ndani ya nyumba na maendeleo ya mali ya hivi karibuni inaweza kudai upungufu wa uzito wa .

Fedha za kigeni kwa ajili ya ubunifu wa Intellectual Property nchini India

Serikali ya India imeanzisha vifungu kadhaa ili kuchochea uvumbuzi na maendeleo ya IP. motisha muhimu ni pamoja na:

Sehemu ya 35 (2AB) - Kupunguzwa kwa uzito kwenye R & D

Makampuni ambayo yameidhinishwa na Idara ya Utafiti wa Sayansi na Viwanda (DSIR) na mapato au matumizi ya mitaji (isipokuwa ardhi na majengo) kwenye utafiti wa ndani na maendeleo ya ndani yanaweza kudai upungufu wa FLT: 0]]100%[FLT: 1]] ya matumizi (hasa 150% lakini kuendelea kuwa inapatikana kama kwa taarifa?). Matumizi ni pamoja na mishahara, matumizi, vifaa na matumizi ya R & D. Hii inapunguza gharama ya ufanisi ya kuendeleza patent mpya na IP nyingine.

Sehemu ya 35ABB - Kutengwa kwa Matumizi juu ya Kujua-Jinsi

Kama walipa kodi incurs matumizi ya mtaji juu ya ununuzi wa haki za patent au ujuzi wa kiufundi, matumizi hayo yanaweza kupunguzwa kwa awamu sawa juu ya maisha muhimu ya mali (hasa 6 kwa miaka 10) kama kwa sehemu ya 35ABB. Hii inatumika hata kama matumizi hayo ni vinginevyo kutibiwa kama mtaji katika asili. Kumbuka kwamba sehemu ya 35ABB ni hasa kwa ajili ya kujua-jinsi, si kwa ajili ya patent ambapo mhakiki anatumia patenti katika biashara.

Kukosekana kwa mali zisizoonekana (Sehemu ya 32)

Patents, hakimiliki, alama za biashara, leseni, na biashara nyingine au haki za kibiashara za asili sawa zinachukuliwa kuwa mali zisizoonekana kwa madhumuni ya kupungua chini ya Sehemu ya 32. Walipa kodi ambao hupata hati miliki kutoka kwa mtu mwingine wanaweza kudai kunyimwa kwa kiwango kilichowekwa (25% kama Kanuni za Kodi ya Mapato, 1962) juu ya thamani ya maandishi. Hii ni upungufu mkubwa wa kila mwaka, hasa kwa makampuni ambayo kununua IP.

Kifungu cha 115BBF (kifungu cha 115BBF)

Kama ilivyojadiliwa hapo juu, hii hutoa kodi ya chini ya 10% kwa kifalme cha jumla kutoka kwa hati miliki za kufuzu, bila kupunguzwa kuruhusiwa. Hii ni faida kwa wavumbuzi binafsi na makampuni ambayo yana gharama za chini zinazohusiana na patent. Ni utoaji wa kuchaguliwa; walipa kodi wanaweza kuchagua kodi chini ya masharti ya kawaida (pamoja na gharama za kupunguza) ikiwa ni ya manufaa.

Mkataba wa Kimataifa wa Kodi na Mikataba ya Kuzuia Kodi Mara Mbili (DTAA)

Shughuli za IP za mpaka-kama vile kifalme zilizolipwa na kampuni ya India kwa leseni za kigeni-zimo chini ya sheria zote za kodi za India na DTAA husika hufuata utawala wa chanzo cha DTAA] kwa kifalme, ambapo ufalme unaotokea kutoka India unaweza ushuru nchini India hata kama mlipa kodi ni asiye mkazi. Kiwango cha kodi chini ya Sheria ya Mapato ya kodi ni asilimia 10 kwa ajili ya ushuru unaolipwa kwa mpokeaji wa matumizi (chini ya leseni) ya leseni (chini ya kifungu cha 115) na chini ya kifungu cha kodi, hata hivyo, kiwango cha kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi inaweza kupunguzwa.

Kanuni za DTAA

Zaidi ya DTAAs kwamba India imesaini kufafanua "ufalme" kwa upana, mara nyingi ikiwa ni pamoja na malipo ya matumizi ya patents, alama za biashara, hakimiliki, na ujuzi. mikataba mingi hupunguza kiwango cha kodi ya zuio kwa 10% au hata chini (kwa mfano, 5% kwa aina fulani). Kwa mfano, India-USA DTAA hutoa ushuru wa 10% kwa kifalme, wakati India-UK DTAA pia ina kikomo cha 10%. Hata hivyo, kudai kiwango cha chini cha mkataba, mpokeaji lazima awe na mahitaji ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi (nam.

Hatari ya kudumu (PE)

Ikiwa licensor asiye mkazi hupatikana kuwa na PE nchini India kulingana na kiwango cha shughuli zinazohusiana na IP, mapato ya kifalme yanaweza kuhusishwa na PE na kodi kama mapato ya biashara kwa kiwango cha juu cha ushirika.Utaratibu wa makini wa mipangilio ya IP na leseni ni muhimu ili kuepuka ufikiaji usiotarajiwa wa PE.

Kusimamia na kutekeleza wajibu wa kodi

Kutii sahihi na upungufu wa kodi katika chanzo (TDS) ni muhimu kwa shughuli za IP. Kushindwa kupunguza TDS kunaweza kusababisha kutoruhusu gharama na adhabu.

TDS juu ya malipo ya Royalty kwa wakazi

Chini ya kifungu cha 194J, mtu yeyote anayefanya malipo ya kifalme kwa mkazi lazima apunguze TDS kwa kiwango cha 10%[FLT: 1]] (kama ya FY 2024-25, iliongezeka hadi 10% kutoka 2%? Kwa kweli kiwango kilibadilika zaidi ya miaka. Kama ya hivi karibuni, kifalme TDS u / s 194J ni 10%.) kizingiti cha deduction ni Rs. 30,000 kwa mwaka kwa malipo ya kifalme.

TDS juu ya malipo kwa wasio wakazi

Kwa malipo yaliyofanywa kwa wasio wakazi, TDS inakatwa chini ya Sehemu ya 195 katika viwango vya nguvu (ambayo inaweza kuwa 10% chini ya Sehemu ya 115A au kiwango cha chini cha mkataba).Mlipaji lazima apate cheti cha chini cha kuzuia kutoka kwa Afisa wa Kutathmini ikiwa kiwango cha mkataba ni cha chini. Zaidi ya hayo, asiye mkazi lazima azingatie utaratibu wa kudai faida za mkataba.

Taarifa na Ukaguzi

Mapato na gharama za kifalme zinapaswa kuripotiwa katika kurudi kwa kodi pamoja na maelezo ya Kampuni za TDS zilizopunguzwa. Makampuni yanahitajika kupata akaunti zao zilizokaguliwa chini ya Sehemu ya 44AB ikiwa mauzo yao yanazidi kizingiti. mikataba ya leseni ya IP, hesabu, na mahesabu ya kifalme inapaswa kuandikwa ili kuepuka uchunguzi kutoka kwa mamlaka ya Kuhamisha katika kesi ya shughuli zinazohusiana na vyama.

Mipango ya Kodi ya Mipango kwa Wamiliki wa Mali ya Intellectual

Ili kuongeza matokeo ya kodi, wamiliki wa patent na IP wanapaswa kuzingatia mikakati ifuatayo:

  • Shiriki kama mali ya mtaji - Ikiwa nia ni uwekezaji wa muda mrefu, kushikilia hati miliki kama mali ya mtaji kwa zaidi ya miezi 36 ili kupata kodi ya chini ya muda mrefu ya mtaji na indexation.
  • Sehemu ya 115BBF kwa Royalty Patent[FLT:] - Linganisha kodi ya ufanisi chini ya masharti ya kawaida (pamoja na kupunguzwa kwa gharama) dhidi ya asilimia ya makubaliano ya 10% kwenye kifalme cha jumla. Kwa patenti za chini za ziada, kiwango cha makubaliano ni nzuri.
  • FLT:0]FLT:[FLT:][FLT:]]]Kuwezesha gharama za patent zilizoundwa vizuri kuanzisha msingi wa gharama kwa uharibifu wa faida ya baadaye ya mtaji, hata kama uharibifu wa sasa chini ya Sehemu ya 35 (2AB) unapatikana.
  • Kutumia mamlaka yenye ufanisi wa kodi na DTAAs nzuri, hakikisha umiliki wa manufaa, na uepuke hatari ya PE.
  • Maintain Thorough Records – Weka ankara, mikataba, nyaraka za R & D, na kauli za kifalme ili kusaidia deductions na kutetea dhidi ya ukaguzi wa kodi.

Mwisho wa Mwisho

Kodi ya mapato kutoka kwa patents na mali ya kiakili nchini India ni eneo linalojumuisha ambalo linahitaji usawa wa makini wa uainishaji, madai ya kupungua, na kufuata sheria za ndani na mikataba ya kodi. Wakati serikali hutoa motisha kama vile kiwango cha kodi ya makubaliano chini ya Sehemu ya 115BBF na kupunguzwa kwa uzito kwenye matumizi ya R & D, sheria kali juu ya kuzuia kodi na bei ya uhamisho zinatumika. wamiliki wa Patent, ikiwa watu binafsi au makampuni, wanapaswa kushirikiana na wataalamu wa kodi wenye sifa ili kwenda kwa ufanisi, kuhakikisha utekelezaji wa mali za wakati, na kuchukua faida kamili ya kodi.

Kwa kusoma zaidi, rejea maandishi rasmi ya Sheria ya Kodi ya Mapato na Sheria zinazohusiana: Kodi ya Mapato Idara Portal[FLT: 1]], [[FLT: 2]] Ofisi ya Mdhibiti Mkuu wa Patents, Designs & Alama za Biashara], na Bodi ya Kati ya Kodi zisizoelekeza na Forodha kwa ajili ya ushuru kuhusiana na teknolojia za IP zilizoagizwa.