Mipango ya mapato ya mapato ya mapato nchini India inahitaji ufahamu wazi wa jinsi pensheni na annuities ni kodi chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato, 1961. Pamoja na mabadiliko kuelekea utawala mpya wa kodi na updates zinazoendelea kwa mipaka ya msamaha, wastaafu na washauri wa kifedha lazima kuweka kando ya sheria zinazosimamia mito hii ya mapato. Mwongozo huu uliopanuliwa inashughulikia kodi ya serikali na pensheni za sekta binafsi, aina tofauti za ushuru, denuities inapatikana, na masuala maalum kwa wananchi wa ngazi za juu.

Kodi ya Pensheni nchini India

Malipo ya uzeeni yaliyopokelewa baada ya kustaafu kutoka ajira yanatozwa kodi chini ya kichwa]Salaries] (kama mfanyakazi alikuwa mfanyakazi) au [FLT: 2] Mapato kutoka vyanzo vingine] (katika kesi ya pensheni ya familia). Matibabu ya kodi hutofautiana kulingana na kama pensheni ni malipo ya kila mwezi yasiyolipwa (mapungufu ya muda) au kupunguzwa (kutengwa kwa jumla ya jumla ya uondoaji).

Malipo ya Serikali

Pensheni zinazolipwa kwa wafanyakazi wa serikali waliostaafu, wafanyakazi wa ulinzi, na wafanyakazi wa miili ya kisheria zinatozwa ushuru kamili. Kiasi chote cha pensheni kinaongezwa kwa mapato ya mtu binafsi na kodi kulingana na viwango vya ushuru vinavyotumika vya ushuru wa mapato. Hakuna msamaha maalum unaopatikana kwa pensheni yenyewe, lakini pensheni inaweza kudai kupunguzwa kwa kiwango cha hadi ₹ 50,000 chini ya kifungu cha 16 (ia) (kwa serikali ya kodi ya zamani) au kwa kupunguzwa kwa malipo ya serikali mpya ikiwa inafaa.

Kumbuka kwamba pensheni ya serikali inaweza pia kuwa na haki ya msamaha wa posho ya usafiri (hadi ₹3,200 kwa mwezi) na msamaha wa pensheni ya ulemavu chini ya hali fulani, ingawa hizi ni tofauti na ushuru wa pensheni.

Sekta ya Binafsi ya Pensheni

Pensheni zilizopokelewa kutoka kwa waajiri binafsi pia zinatozwa ushuru kamili. Hata hivyo, ikiwa mwajiri alikuwa na mfuko wa utoaji wa kutambuliwa au mfuko wa usimamizi, mawasiliano ya pensheni yanaweza kupunguzwa kwa sehemu chini ya Sehemu ya 10 (10)A). Sheria za mawasiliano ya sekta binafsi ni za chini ya ukarimu kuliko zile za wafanyakazi wa serikali. Kwa kawaida, ni 50% tu ya thamani iliyotengwa ina msamaha kwa wafanyakazi wa sekta binafsi ambao hawapati utajiri.

Mwanzo wa Pensheni

Wakati pensheni anakubali kupokea kiasi kikubwa cha jumla badala ya sehemu ya pensheni yao ya kila mwezi (kuzingatia), matibabu ya kodi inategemea aina ya mwajiri:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Yoyote ya ziada commutation zaidi ya kiasi msamaha ni taxable kama mshahara. iliyobaki pensheni kila mwezi (baada ya commutation) inaendelea kuwa kikamilifu kodi. Ni muhimu kutambua kwamba commutation ni mara moja-katika-maisha wakati chaguo, na sehemu msamaha itakuwa si kodi hata kama pensheni baadaye anapokea kiasi cha usafiri.

Familia ya Pensheni

Pensheni iliyopokelewa na mke, watoto, au walengwa waliochaguliwa baada ya kifo cha pensheni inaweza kodi chini ya kichwa ] Mapato kutoka vyanzo vingine[FLT: 1]].Hii ni tofauti na pensheni iliyopokea mfanyakazi mstaafu.Kwa pensheni ya familia, upungufu wa kawaida hupatikana chini ya Sehemu ya 57 (iia): chini ya ₹ 15,000 au theluthi moja ya kiasi cha pensheni ya familia.

Mfano: Mjane hupokea ₹9,000 kwa mwezi kama pensheni ya familia (₹ 1,08,000 kila mwaka). kupungua itakuwa min (₹15,000, ₹36,000) = ₹15,000. hivyo pensheni ya familia ya kodi ni ₹ 93,000.

Kodi ya Mapato ya Mwaka nchini India

Annuities ni bidhaa za kifedha ambazo hutoa mfululizo wa malipo ya mara kwa mara, kwa kawaida kuanzia baada ya uwekezaji wa jumla wa jumla. Wao ni kawaida kununuliwa kutoka kwa makampuni ya bima ya maisha au kupitia miradi ya kustaafu kama Mfumo wa Pensheni ya Taifa (NPS).

Kutetea dhidi ya Annuities ya Kutetea

mara moja annuity[FLT:] huanza malipo mara baada ya ununuzi (kwa mfano, ndani ya mwezi au mwaka). [FLT: 2] mara moja [19] uharibifu [FLT:] hukusanya fedha kwa kipindi na kuanza malipo katika tarehe ya baadaye, mara nyingi katika kustaafu. matibabu ya kodi ni sawa katika kesi zote mbili – vigezo vinavyopokea malipo huchukuliwa kama mapato katika mikono ya mpokeaji.

Ukusanyaji wa Mapato kutoka kwa Makampuni ya Bima

Wakati mtu binafsi kununua annuity mpango kutoka kampuni ya bima ya maisha, mara kwa mara annuity payouts ni kikamilifu kodi kama mapato. premium kulipwa kwa ajili ya mwaka inaweza kuwa na haki ya kupungua chini ya Sehemu ya 80C (hadi ₹1.5 lakh) kama mpango qualifies kama mpango wa pensheni. Hata hivyo, kama annuity ni kununuliwa kwa kutumia kiasi kikubwa kutoka sera ya bima ya maisha iliyopo (kwa mfano, chini ya kukomaa malipo), premium deduction tayari kuwa imetumika katika miaka ya awali, na malipo itakuwa kama kodi kwa kila mwaka.

Ni muhimu kutambua kwamba malipo ya mwaka hayastahili msamaha wowote tofauti; imeongezwa tu kwa mapato ya mtu binafsi. Hata hivyo, matibabu ya kodi hutofautiana kwa mwaka kutoka kwa mipango fulani ya serikali.

Mfumo wa Pensheni ya Taifa (NPS)

Chini ya mfumo wa Pensheni ya Taifa, katika kustaafu (umri wa miaka 60), mteja anaweza kuondoa hadi 60% ya corpus kama jumla ya kiasi, ambayo ni ] kodi ya bure[FLT: 1]] chini ya Sehemu ya 10 (12B) iliyobaki 40% lazima iwe rahisi kununua annuity kutoka kampuni ya bima ya maisha. malipo ya awali ya NPS yanatozwa kodi kama mapato katika mikono ya msajili. Hii ni faida kubwa ya 60%, wakati sehemu ya kodi ni ya jumla.

Zaidi ya hayo, ikiwa mteja anaondoka NPS kabla ya umri wa miaka 60, ni 20% tu ya corpus inaweza kuondolewa bila ushuru (Sehemu ya 10 (12B) kama ilivyorekebishwa) na 80% lazima iingizwe. malipo ya ushuru bado yanaweza kulipwa.

Mpango wa Pensheni ya Wafanyakazi (EPS-1995)

Mfuko wa Pensheni ya Wafanyakazi (EPS) ni mpango wa usalama wa kijamii unaoendeshwa na Shirika la Mfuko wa Wafanyakazi (EPFO). pensheni iliyopokea kutoka EPS (kawaida baada ya umri wa miaka 58) ni ya kodi chini ya kichwa cha kichwa Salaries[FLT: 1] kwa wafanyakazi ambao walikuwa wanachama wa mpango huo. Hakuna upungufu tofauti unaoruhusiwa. Hata hivyo, pensheni anaweza kudai kupunguzwa kwa kiwango cha ₹ 50,000 kutoka mapato ya pensheni (chini ya utawala wa zamani wa pensheni).

Ni muhimu kutambua kwamba mchango kwa EPS na mwajiri haupungui katika mikono ya mfanyakazi (ni sehemu ya mchango wa mwajiri kwa PF). mchango wa mfanyakazi mwenyewe (ikiwa ipo) inaweza kuwa deductible chini ya Sehemu ya 80C.

Kodi ya simu Atal Pensheni Yojana (APY)

Mfuko wa Pensheni ya Atal Yojana ni mpango unaoungwa mkono na serikali unaolengwa kwa wafanyakazi wa sekta isiyo ya kupangwa. Baada ya mteja kupata umri wa miaka 60, pensheni ya kila mwezi imelipwa. pensheni hii ni kodi kama mapato. Hakuna msamaha maalum hutolewa kwa pensheni ya APY. Hata hivyo, michango iliyotolewa wakati wa awamu ya mkusanyiko (kuanza chini kama ₹42 kwa mwezi) wanastahili kupunguzwa chini ya Sehemu ya 80CCD (1B) hadi ₹ 50,000 juu na juu ya kikomo cha ₹ 50,000 cha ₹ 1.5 cha sehemu ya 80C.

Malipo ya kodi na ushuru

Sheria ya Kodi ya Mapato inaruhusu wastaafu kupunguza dhima yao ya kodi kwenye pensheni na mapato ya mwaka. Hizi lazima zieleweke katika muktadha wa serikali za zamani na mpya za kodi.

Viwango vya mishahara kwa watumishi wa umma

Chini ya utawala wa zamani wa kodi, pensheni (ambaye hapo awali alikuwa mfanyakazi aliyekatwa) anaweza kudai kupunguzwa kwa kiwango cha ₹50,000 kutoka mapato ya pensheni chini ya Sehemu ya 16 (ia). Upungufu huu haupatikani kwa pensheni ya familia. Kwa pensheni ya familia, upungufu maalum chini ya Sehemu ya 57 (iia) kama ilivyoelezwa hapo juu unatumika. chini ya utawala mpya wa kodi (Sehemu ya 115BAC), kupungua kwa kawaida kwa watu waliofunga ndoa pia ni ₹ 50,000 lakini pensheni wanastahiki tu ikiwa walikuwa wakipokea pensheni kama mfanyakazi wa zamani wa familia hawezi kudai malipo ya pensheni.

Ibara ya 80: Malipo ya Mipango ya Malipo

Premiums kulipwa kwa mipango ya mwaka au mipango ya pensheni (deferred annuity) kufuzu kwa deduction chini ya Sehemu ya 80C ndani ya kikomo jumla ya ₹ 1.5 lakh kwa mwaka. Hii ni pamoja na michango kwa Mfuko wa Utoaji wa Wafanyakazi (EPF), Mfuko wa Umma wa Kutoa (PPF), na mipango fulani ya bima ya kuunganishwa (ULIPs) na chaguzi za pensheni. Pia inashughulikia mchango wa mfanyakazi kwa mfuko wa mwajiri wa ruzuku na mfuko wa ruzuku wa mwajiri.

Kumbuka kwamba annuities kununuliwa na mapato ukomavu wa sera ya bima ya maisha haitoi deduction mpya chini ya Sehemu ya 80C. Deduction premium ilikuwa tayari kupatikana wakati sera ya awali ililipwa.

Sehemu ya 80CCD: Michango ya NPS

Mchango kwa mfumo wa kitaifa wa Pensheni na mfanyakazi (ikiwa ni pamoja na kujiajiri) wanastahili kupunguzwa chini ya Sehemu ya 80CCD(1) hadi 10% ya mshahara (kwa wafanyakazi) au 20% ya mapato ya jumla (kwa kujiajiri), chini ya kofia ya jumla ya ₹ 1.5 lakh chini ya Sehemu ya 80CCE. Zaidi ya hayo, upungufu tofauti wa hadi ₹ 50,000 chini ya Sehemu ya 80CCD (1B) inapatikana kwa michango ya NPS, zaidi na chini ya ₹ lakh1.5.

Kutolewa kwa Pensheni Iliyotolewa (Sehemu ya 10 (10))

Kama ilivyobainishwa mapema, pensheni za usafiri hupokea msamaha wa sehemu au kamili kulingana na aina ya mwajiri. msamaha unapatikana tu ikiwa pensheni inabadilishwa chini ya mfuko wa usimamizi wa kutambuliwa au mpango uliowekwa chini ya Mfuko wa Wafanyakazi na Sheria ya Masharti mbalimbali. Kwa wafanyakazi wa sekta binafsi, nyaraka kutoka kwa uaminifu au mwajiri ni muhimu kudai msamaha.

Kutolewa kwa Kuondolewa kutoka kwa Fedha Zilizotambuliwa (Sehemu ya 10 (12)

Ikiwa pensheni huondoa usawa kamili kutoka kwa mfuko wa ruzuku unaotambulika baada ya miaka 5 ya huduma inayoendelea, kiasi chote (ikiwa ni pamoja na mchango wa mwajiri na riba) ni msamaha wa kodi. Hata hivyo, ikiwa uondoaji ni kabla ya miaka 5, inakuwa ya kodi na inaweza kuvutia TDS.

Mambo muhimu ya kuzingatia katika mfumo mpya wa kodi

Serikali mpya ya kodi (inayofaa kutoka FY 2020-21, default kutoka FY 2023-24) inatoa viwango vya chini vya kodi lakini huruhusu msamaha zaidi na kupunguzwa. Kwa wastaafu kupokea pensheni au annuity, hii inamaanisha:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Malipo chini ya Sehemu ya 80C, 80CCD (1B), 80D (maalum ya afya), nk, hayaruhusiwi.
  • Malipo chini ya Sehemu ya 10 (10)A) kwa pensheni ya muda mrefu na Sehemu ya 10 (12B) kwa uondoaji wa jumla wa NPS bado inapatikana kwa sababu ni msamaha, sio kupunguzwa.
  • Upunguzaji wa pensheni wa familia chini ya kifungu cha 57 (iia) pia unaruhusiwa katika utawala mpya kama kizuizi kutoka kwa " Mapato kutoka vyanzo vingine".

Retirees wanapaswa kuhesabu dhima yao ya kodi chini ya serikali zote mbili ili kuamua ambayo ni ya manufaa zaidi.Kwa kuwa deductions nyingi (kama sehemu ya 80C) zinapotea katika utawala mpya, wale walio na pensheni ya juu na uwekezaji mwingine wanaweza kupendelea utawala wa zamani.

Kodi iliyotozwa kwenye Chanzo (TDS) juu ya Pensheni na Uzee

Malipo ya pensheni na malipo ya ujira wa pensheni ni chini ya TDS chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato. Kwa pensheni, malipo (mfanyakazi, benki, au mamlaka ya kuondoa pensheni) hutoza TDS kulingana na viwango vya slab vinavyotumika ikiwa pensheni jumla huzidi kikomo cha msingi cha msamaha. Pensheni zinaweza kuwasilisha Fomu 15G / 15H ili kuepuka TDS ikiwa mapato yao yote ni chini ya kikomo cha ushuru.

Wananchi wazee (wenye umri wa miaka 60 na zaidi) wana kiwango cha juu cha msamaha wa msingi (₹3 lakh chini ya utawala wa zamani, ₹3 lakh au zaidi chini ya utawala mpya kulingana na umri) na kwa ujumla wanakabiliwa na TDS chini kutokana na dhima ya kodi ya chini ya wavu.

Hatua muhimu za kuchukua kwa Retirees na Mipango ya Fedha

  • Kuelewa tofauti kati ya pensheni isiyo na malipo (kodi), pensheni ya muda (bila malipo ya sehemu), na pensheni ya familia (kutokana na ₹ 15,000 au 1/3rd).
  • Malipo ya awali kutoka kwa bima, NPS, na miradi mingine ni ya ushuru kamili - lakini sehemu ya jumla ya jumla ya NPS (hadi 60%) ni msamaha.
  • Kupunguza deductions chini ya Sehemu ya 80C na 80CCD (1B) wakati wa awamu ya mkusanyiko ili kupunguza mzigo wa kodi ya jumla.
  • Chagua kati ya tawala za zamani na mpya za kodi kila mwaka, kama utawala wa zamani unaruhusu deductions nyingi wakati utawala mpya unaweza kuwa rahisi kwa wale walio na upungufu mdogo.
  • Weka nyaraka sahihi za mawasiliano, vyeti vya msamaha, na Fomu ya 16 kwa ajili ya kufungua sahihi ITR.

[TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]