Utangulizi wa Utangulizi

Kodi ni uti wa mgongo wa fedha za serikali, kuwezesha kila ngazi ya serikali kufadhili shughuli, miundombinu, na huduma za umma. Nchini Marekani, uwezo wa kodi umegawanywa kati ya serikali kuu, serikali, na serikali za mitaa chini ya mfumo wa shirikisho.Kigawanyiko hiki sio kiholela; kinatokana na Katiba, mfano wa kihistoria, na mahitaji ya utawala wa vitendo.Kuelewa nani anapata nguvu ya kodi ni muhimu kwa kuelewa jinsi bidhaa za umma zinafadhiliwa na jinsi sera za fedha zinaathiri raia.

Msingi wa kikatiba wa mamlaka ya kodi

Katiba ya Marekani inaanzisha mfumo wa kodi katika ngazi ya shirikisho wakati wa kuhifadhi mamlaka muhimu kwa serikali za mitaa, kwa upande wake, hupata mamlaka yao ya kodi kutoka kwa katiba za serikali na sheria.

Mamlaka ya Udhibiti wa Kodi ya Serikali

Kifungu cha I, Sehemu ya 8 ya Katiba inaipa Congress nguvu ya "kutunga na kukusanya kodi, majukumu, migawanyiko na ushuru" kulipa madeni, kutoa ulinzi wa pamoja, na kukuza ustawi wa jumla. Marekebisho ya 16 yaliyoridhiwa katika 1913, yaliondoa mahitaji ambayo kodi za moja kwa moja zinagawanywa kati ya majimbo na idadi ya watu, ikitengeneza njia ya kodi ya mapato ya shirikisho ya kisasa.Hii inatoa serikali ya shirikisho pana ya mapato, malipo, mapato ya kampuni, na mapato maalum kupitia kodi ya kodi.

Mamlaka ya Mapato ya Serikali

Marekebisho ya 10 yanahifadhi mamlaka yote ambayo hayajakabidhiwa kwa serikali ya shirikisho, ikiwa ni pamoja na nguvu ya kodi. majimbo yanaweza kutoza kodi ya mapato, kodi za mauzo, ushuru wa ushuru, na kodi za mali, kulingana na mapungufu ya kikatiba kama Sheria ya Biashara na ulinzi sawa. Kila jimbo linaunda mfumo wake wa kodi, na kusababisha tofauti kubwa. serikali za mitaa, hata hivyo, zinafanya kazi chini ya kanuni ya sheria ya kodi ya FLT:0]Dillon ya Kanuni, ikimaanisha kuwa na mamlaka ya kodi ya serikali zina mamlaka ya kodi tu wazi iliyotolewa na bunge.

Mamlaka ya Mapato ya Ndani

Serikali za mitaa-counties, miji, miji, wilaya za shule, na wilaya maalum-ni tu juu ya kodi ambayo moja kwa moja mfuko huduma wakazi kutumia kila siku. mamlaka yao ni kawaida mdogo kwa aina maalum za kodi kupitishwa na serikali.

Kodi ya Mapato

Kodi ya mali ni chanzo kikuu cha mapato kwa serikali za mitaa. Zinatozwa kwenye mali isiyohamishika kulingana na thamani iliyopimwa na hutumiwa kufadhili shule, barabara, polisi, ulinzi wa moto, na miundombinu ya ndani. Viwango vinawekwa na bodi zilizochaguliwa za mitaa au halmashauri, mara nyingi chini ya idhini ya wapiga kura kwa ongezeko. Kwa mfano, majimbo mengi yanahitaji kura ya juu ya kuongeza viwango vya kodi ya mali.

Kodi ya Mapato ya Ndani

Maeneo mengi ya eneo kuongeza kodi ya mauzo ya ndani juu ya kodi ya mauzo ya serikali. Viwango hutofautiana kwa mamlaka, mara nyingi kuanzia 0.5% hadi 4%. kodi hizi ni regressive lakini kuzalisha mapato makubwa kwa shughuli za jumla. Baadhi ya miji hutumia kodi ya mauzo ya ndani ili kufadhili miradi maalum, kama vile usafiri au ujenzi wa uwanja.

Kodi ya Mapato ya Ndani

Hizi kawaida huwekwa na miji au kaunti juu ya mshahara unaolipwa ndani ya mipaka yao. Kwa mfano, New York City na Philadelphia kodi ya mapato ya ndani. Wao ni mara nyingi gorofa na kuomba tu kwa wakazi au wasafiri. kodi ya mapato ya ndani inaweza kusaidia mseto mapato lakini ni utata kutokana na utata na utata na uwezekano wa kodi mara mbili.

Leseni, ada, na malipo ya mtumiaji

Serikali za mitaa pia huzalisha mapato kupitia ada za vibali vya ujenzi, leseni za biashara, mita za maegesho, na huduma za matumizi.Ingawa sio kodi madhubuti, mashtaka haya hutoa sehemu kubwa ya fedha za ndani na mara nyingi zimefungwa moja kwa moja kwa gharama ya kutoa huduma. Kwa zaidi juu ya fedha za serikali za mitaa, wasiliana na Shirikisho la Taifa la Miji[FLT: 1]].

Mamlaka ya Mapato ya Serikali

Nchi zina uwezo mkubwa wa kubuni mifumo ya kodi ambayo inafikia malengo yao ya sera. kodi ya serikali mfuko elimu, huduma za afya, usafiri, usalama wa umma, na marekebisho. mchanganyiko wa kodi inatofautiana, lakini majimbo mengi hutegemea mchanganyiko wa mapato, mauzo, na excise kodi.

Kodi ya Mapato ya Binafsi

Nchi arobaini na moja zinatoza kodi ya mapato ya kibinafsi. Viwango vinaweza kuwa vya maendeleo (kwa mfano, California na viwango vya juu zaidi ya 13%) au gorofa (kwa mfano, Colorado saa 4.55%). Nchi zingine hazina kodi ya mapato wakati wote (kwa mfano, Texas, Florida, Nevada). kodi ya mapato kwa ujumla ni chanzo kikubwa cha mapato ya serikali, ingawa ni tete wakati wa kushuka kwa uchumi.

Kodi ya Mapato ya Serikali

Viwango vya kodi ya serikali ya bidhaa na huduma fulani. viwango vya kutoka 2.9% (Colorado) hadi 7.25% (California). Majimbo mengi huepuka mahitaji kama mboga na madawa ya dawa ili kupunguza regressivity. majimbo pia yanasimamia ukusanyaji wa kodi ya mauzo kutoka kwa wauzaji wa mbali kufuatia South Dakota v. Wayfair Uamuzi wa Mahakama Kuu (2018).

Kodi ya Mapato

Nchi zinaweka ushuru wa ushuru kwa bidhaa maalum kama vile petroli, pombe, na tumbaku. Hizi mara nyingi hutajwa kwa madhumuni yanayohusiana (kwa mfano, ushuru wa kodi ya gesi ya matengenezo ya barabara). Viwango hutofautiana sana; kwa mfano, kodi ya gesi ya New York ni kati ya juu zaidi nchini. ushuru pia hutumika kama kodi ya dhambi ili kuzuia matumizi.

Mapato ya Kampuni na Kodi ya Mapato

Nchi nyingi zinatoza kodi ya mapato ya kampuni kwa faida inayopatikana ndani ya serikali. Viwango ni kawaida gorofa, kuanzia 0% (katika majimbo kama Dakota Kusini) hadi karibu 12% (Iowa). Majimbo machache hutumia kodi ya mapato ya jumla (kwa mfano, Ohio, Texas), ambayo kodi ya jumla ya mapato badala ya faida, na kuwafanya kuwa nyeti kwa mzunguko wa biashara lakini uwezekano wa madhara kwa makampuni ya chini ya asili.

Kwa kulinganisha data juu ya mizigo ya kodi ya serikali, angalia ] Ofisi ya Sensa ya Marekani ya Takwimu ukusanyaji wa takwimu

Mamlaka ya Udhibiti wa Kodi ya

Serikali ya shirikisho ina mamlaka pana ya kodi, kufunika watu wote na biashara kote nchini. Mfuko wa kodi ya shirikisho la ulinzi wa kitaifa, Usalama wa Jamii, Medicare, riba juu ya deni, na mipango ya busara.

Kodi ya Mapato ya Binafsi

Kodi ya mapato ya shirikisho ni ya maendeleo, na viwango vya pembeni kuanzia 10% hadi 37% kama ya 2024. Ni chanzo kikubwa cha mapato ya shirikisho, kuzalisha zaidi ya dola trilioni 2.2 kila mwaka. kodi inatumika kwa mapato ya kimataifa ya wananchi wa Marekani na wakazi, na deductions na mikopo kupunguza kiasi cha kodi.

Kodi ya Mapato

Mfuko wa kodi ya mishahara ya wafanyakazi (asilimia 12.4% pamoja na mishahara hadi cap) na Medicare (2.9% bila kofia). Wafanyakazi na waajiri kila nusu ya kulipa, ingawa wachumi wanasema wafanyakazi wana mzigo kamili. kodi ya mishahara ni regressive kwa sababu wao cap mapato chini ya kodi ya Usalama wa Jamii.

Kodi ya Mapato ya Kampuni

Makampuni hulipa kodi ya gorofa ya 21% ya shirikisho kwa faida (baada ya Sheria ya Ushuru wa Ushuru na Kazi ya 2017). kodi hii inakusanya karibu $ bilioni 400 kila mwaka, ingawa viwango vya ufanisi vinaweza kupungua kwa sababu ya kupunguzwa na mikopo. kodi hiyo inatozwa mapato ya ndani na ya nje ya nchi na chanzo cha mapato ya mashirika ya Marekani.

Kodi ya Majengo na Zawadi

Kodi ya mali ya shirikisho inatumika kwa uhamisho wa utajiri juu ya kiasi cha msamaha wa juu ($ 13.61 milioni kwa kila mtu katika 2024). Ni kuhusu 0.1% ya mali hulipa kodi, ambayo ina viwango hadi 40%. kodi ya zawadi kuzuia kuepuka kupitia uhamisho wa maisha.

Kodi ya Mapato na Mapato Mengine

Kodi ya shirikisho ya ushuru ni levied juu ya petroli, dizeli, pombe, tumbaku, tiketi ya ndege, na bidhaa nyingine. kodi hizi mara nyingi mfuko fedha za uaminifu, kama vile Mfuko wa Barabara ya Trust. ushuru na ada miscellaneous pia kuchangia hisa ndogo.

Ofisi ya Bajeti ya Bunge hutoa uchambuzi wa kina; angalia makadirio ya kodi ya sasa ya IMF [FLT: 0]

Uchambuzi wa kulinganisha wa mamlaka ya kodi

Ingawa viwango vyote vitatu vina kodi, wigo wao, msingi, na viwango hutofautiana kwa alama.

Mamlaka ya Usimamizi na Usimamizi

Kodi za shirikisho zinatumika kitaifa na ni sare katika muundo. kodi ya serikali inatumika tu ndani ya serikali, kujenga kiraka cha mizigo ya kodi. kodi za mitaa ni hata zaidi kugawanyika, mara nyingi tofauti ndani ya hali moja. mamlaka ya kodi ya shirikisho huja kutoka Katiba; mamlaka ya serikali huja kutoka 10th Amendment na katiba zao wenyewe; mamlaka ya ndani ni kutumwa na serikali.

Kodi ya Mapato Overlap

Mapato na kodi ya mauzo yanatozwa na serikali za shirikisho na serikali za serikali, na wakati mwingine na maeneo. kodi hii inayoingiliana inajenga utata, lakini walipa kodi kwa ujumla wanaweza kupunguza kodi ya serikali na ya ndani kutoka mapato ya shirikisho ya kodi (chini ya kofia ya SALT ya $ 10,000 kwa kodi ya serikali na ya mitaa). kodi ya mali ni karibu tu ndani, wakati kodi ya mishahara ni shirikisho.

Utegemea wa mapato

Serikali ya shirikisho inategemea sana mapato ya mtu binafsi na kodi ya mishahara (kuhusu 80% ya mapato). majimbo hutegemea zaidi juu ya kodi ya mauzo (kuhusu 30-40% ya mapato ya serikali kwa wastani) na kodi ya mapato. wakazi hutegemea hasa juu ya kodi ya mali (karibu 70% ya mapato ya kodi ya ndani). Tofauti hii ya muundo huathiri jinsi kila ngazi inavyoitikia mzunguko wa kiuchumi. kodi ya mali ni imara, wakati mapato na kodi ya mauzo ni tete zaidi.

Maendeleo na Usawa

Kodi ya mapato ya shirikisho ni ya maendeleo, wakati kodi ya serikali na ya mitaa mara nyingi ni regressive, hasa mauzo na kodi ya mali. Hata hivyo, majimbo mengi yameanzisha mikopo mapato kodi au mali misaada ya kodi mipango ya kuondoa regressivity. ujumla kodi mzigo katika ngazi zote ni takribani sawa kwa kaya nyingi, kulingana na Kituo cha Sera ya 0Teknolojia[FLT: 1]

Uhusiano wa Kimataifa na Shirikisho la Fiscal

Mamlaka ya kodi sio pekee; zinaingiliana kupitia uhamisho wa serikali, misaada, na upendeleo. serikali ya shirikisho hutoa misaada kwa majimbo na maeneo, kama vile fedha za matibabu na misaada ya elimu, mara nyingi na hali. Nchi pia zinashiriki mapato na maeneo kupitia usambazaji wa msingi wa formula.

Misaada ya Shirikisho na Masharti

Ruzuku hizi zinaweza kuwa za kijumuiya (kwa mfano, kwa barabara kuu) au misaada ya kuzuia (kwa mfano, Misaada ya Maendeleo ya Jamii).Mara nyingi, zinahitaji fedha za kufanana au kufuata viwango vya shirikisho, kwa ufanisi kushawishi serikali na sera ya kodi ya ndani.

Uendelezaji wa Kodi za Mitaa

Nchi mara nyingi hupunguza mamlaka ya kodi ya ndani kwa kupiga viwango vya kodi ya mali, kuzuia kodi za mapato ya ndani, au kuhitaji idhini ya wapiga kura kwa ongezeko la kodi (kwa mfano, Ufafanuzi wa California 13). Ufadhili unaweza kuleta utulivu wa fedha za ndani lakini pia kuzuia uhuru wa ndani. [FLT: 0]] Mkutano wa Kitaifa wa Bunge la Nchi[FLT: 1] hufuatilia mwenendo wa preemption.

Gharama za usambazaji wa umeme

Ugawaji wa mamlaka ya kodi una athari kubwa kwa ufanisi wa kiuchumi, usawa, na uwajibikaji wa kidemokrasia.

Tabia ya kiuchumi

Tofauti za kodi katika majimbo na maeneo ushawishi ambapo watu kuishi, kazi, na kuwekeza. High-kodi mamlaka inaweza kupoteza idadi ya watu na biashara, wakati maeneo ya kodi ya chini kuvutia ukuaji. Kwa mfano, majimbo bila kodi ya mapato kuwa na uzoefu kasi ukuaji wa idadi ya watu katika muongo uliopita. Hata hivyo, maeneo ya chini ya kodi inaweza kuwa na chini ya huduma ya umma ubora.

Ushindani wa kodi na ushirikiano

Nchi na maeneo yanashindana kwa misingi ya kodi ya simu kwa njia ya motisha ya kodi, kama vile kupunguzwa kwa kodi ya mali au maeneo ya biashara. "Hii "randa ya chini" inaweza kupunguza mapato na kuhamisha mizigo kwa mambo ya simu ya chini kama mali ya makazi. Katika ngazi ya shirikisho, Sheria ya Kodi ya Kodi na Kazi ilizuia kupungua kwa kodi ya serikali na ya ndani (SALT) ili kupunguza ruzuku ya shirikisho ya kodi ya hali ya juu.

Tofauti ya Fiscal

Maeneo yenye utajiri yanaweza kuongeza mapato zaidi na viwango vya chini, wakati maeneo maskini yanajitahidi kufadhili huduma za msingi. Hii inasababisha tofauti katika ufadhili wa shule, miundombinu, na usalama wa umma. Misaada ya shirikisho na serikali ya usawa hujaribu kupunguza mapungufu haya, lakini ukosefu wa usawa unaoendelea bado ni changamoto.

Uwajibikaji wa Kidemokrasia

Kodi katika ngazi ya ndani huelekea kuwajibika zaidi kwa wapiga kura, ambao mara nyingi hupigia kura hatua za kodi katika uchaguzi wa ndani. Mapato ya serikali na shirikisho hukabiliwa na pembejeo ndogo ya wapiga kura, ingawa wawakilishi waliochaguliwa huweka viwango. Kanuni ya "hakuna kodi bila uwakilishi" inabaki kati, lakini utata wa mifumo ya kodi ya kisasa wakati mwingine huficha uwajibikaji.

Mwisho wa Mwisho

Kama mamlaka ya kodi ya serikali za mitaa, serikali, na shirikisho ni tofauti lakini zinaunganishwa chini ya mfumo wa shirikisho la Marekani. mamlaka ya shirikisho hupata kutoka Katiba na inawezesha mapato ya msingi na kodi ya mishahara kufadhili mipango ya kitaifa. Nchi zinaongeza mapato, mauzo, na ushuru ili kusaidia elimu, afya, na usafiri. serikali za mitaa hutegemea hasa kodi ya mali na ada za mtumiaji kutoa huduma muhimu za jamii.