Utangulizi wa Utangulizi

Kodi ni msingi wa kifedha wa utawala wa kisasa, fedha kila kitu kutoka ulinzi wa kitaifa hadi ukarabati wa barabara za mitaa. Nchini Marekani, mfumo wa kodi umegawanywa katika serikali kuu, serikali, na serikali za mitaa, kila mmoja na vyanzo tofauti vya mapato na majukumu ya matumizi. Kwa raia na biashara sawa, ufahamu ambao hukusanya kodi - na jinsi dola hizo zinavyotumika - ni muhimu kwa kusimamia fedha za kibinafsi, kutathmini sera ya umma, na kufanya serikali kuwajibika. Makala hii hutoa mgawanyiko wa kina wa kodi zilizowekwa katika ngazi ya serikali, jinsi wanavyofanya kazi, na ni nini wanafadhili.

Kodi ya Mapato ya Serikali

Serikali ya shirikisho hukusanya sehemu kubwa ya mapato ya kodi nchini Marekani, hasa kupitia mapato na kodi ya mishahara. Fedha hizi zinasaidia mipango ya nchi nzima kama vile ulinzi wa kitaifa, Usalama wa Jamii, Medicare, na miundombinu ya shirikisho. Chini ni aina kuu za kodi ya shirikisho na jinsi wanavyofanya kazi.

Kodi ya Mapato ya Binafsi

Kodi ya mapato ya mtu binafsi ni chanzo kikubwa cha mapato ya shirikisho.Ni kodi ya maendeleo-maana ya kodi ongezeko kama mapato kuongezeka.Kwa mwaka wa kodi wa 2024, viwango vya kati ya 10% na 37%, kutumika kwa mapato ya kodi baada ya kupunguzwa na msamaha. Huduma ya Mapato ya ndani (IRS) inasimamia ukusanyaji, na wafanyakazi wengi wana kodi ya kuzuia malipo yao.Walipa kodi lazima faili mapato ya kila mwaka ili kupatanisha kiasi na ushuru wao halisi.

Kodi ya Mapato

Kodi ya mapato ni ya 15.3% - 12.4% kwa Usalama wa Jamii (iliyowekwa katika msingi wa mshahara wa $ 168,600 katika 2024) na 2.9% kwa Medicare (hakuna cap). Waajiri na wafanyakazi kila mmoja hulipa nusu (7.65%), ingawa watu binafsi wanalipa kiasi kamili. kodi hizi ni muhimu kwa kutoa faida za kustaafu, bima ya ulemavu, na bima ya hospitali kwa Wamarekani wanaostahili.

Kodi ya Mapato ya Kampuni

Makampuni hulipa kodi ya gorofa ya 21% ya shirikisho kwa faida zao, iliyowekwa na Sheria ya Ushuru wa Ushuru na Ajira ya 2017. Mapato haya hutoka kwa mapato ya jumla ya C-corporations, wakati S-corporations na vyombo vya kupita kupitia vyombo vinapitisha mapato kwa wamiliki waliotozwa ushuru kwa viwango vya mtu binafsi. kodi ya kampuni ni sehemu ndogo ya mapato ya shirikisho ikilinganishwa na mapato ya mtu binafsi na kodi ya mishahara, lakini inabaki chanzo kikubwa - hasa kwa kusimamia tabia ya biashara na shughuli za kifedha za serikali.

Kodi ya Mapato

Kodi ya shirikisho ya ushuru imewekwa kwenye bidhaa maalum, huduma, na shughuli. Mifano ya kawaida ni pamoja na kodi kwenye petroli (18.4 senti kwa gallon), dizeli (24.4 senti), tumbaku, pombe, na tiketi za ndege. kodi hizi mara nyingi ni pamoja na bei ya ununuzi na hukusanywa na IRS kutoka kwa wazalishaji, waagizaji, au wauzaji. Mapato ya kodi mara nyingi hufadhili fedha za uaminifu zinazohusiana - kwa mfano, Mfuko wa Barabara Kuu hutumia mapato ya mafuta ya Trust kusaidia barabara na miundombinu ya usafirishaji.

Kodi ya Majengo na Zawadi

Kodi ya mali ya shirikisho inatumika kwa uhamisho wa mali baada ya kifo, wakati kodi ya zawadi inatumika kwa uhamisho wa maisha juu ya kizingiti fulani.Katika 2024, msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ni $ 13.61 milioni kwa mtu binafsi, maana ni mali kubwa sana zinakabiliwa na kodi (miradi hadi 40%). msamaha wa kodi ya zawadi huonyesha kodi ya mali isiyohamishika, na kutengwa kwa mwaka wa $ 18,000 kwa kila mpokeaji. kodi hizi zinazalisha sehemu ndogo ya mapato ya shirikisho lakini kuathiri familia za juu za thamani na ushawishi wa uhamisho wa mali.

Kodi nyingine za shirikisho

Vyanzo vya ziada ni pamoja na ushuru wa forodha (ujira) juu ya bidhaa zilizoagizwa, ambazo zinakusanywa na Shirika la Ulinzi la Forodha na Mipaka na mapato ya jumla. Serikali ya shirikisho pia inaweka ushuru wa ushuru kwa shughuli fulani za biashara, kama vile ushuru wa mapato ya uwekezaji wa bei nafuu (3.8% kwenye mapato ya uwekezaji kwa wa juu) na ushuru wa mazingira mbalimbali.

Kodi ya Serikali

Serikali za serikali kwa kiasi kikubwa hutegemea kodi ya mapato, kodi ya mauzo, na kodi ya kampuni kufadhili elimu, usafiri, afya ya umma, na utekelezaji wa sheria. Hata hivyo, majimbo hutofautiana sana katika miundo yao ya kodi-baadhi hawana kodi ya mapato, wakati wengine wana viwango vya juu.

Kodi ya Mapato ya Serikali

Kufikia mwaka wa 2024, majimbo 41 na wilaya ya Columbia yanaweka kodi ya mapato ya serikali kwa mishahara na mishahara ya wakazi. majimbo nane (Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, na Wyoming) hayana kodi ya mapato ya serikali, wakati New Hampshire inatoza riba na gawio. Miongoni mwa majimbo yenye kodi ya mapato, viwango vya viwango vya juu kutoka kwa viwango vya (kwa mfano, Colorado kwa asilimia 4.4%) kwa mabano ya kuendelea (kwa mfano, California na kiwango cha juu cha 13.3%).

Kodi ya Mauzo

Majimbo ya 45 yanaweka kodi ya mauzo ya serikali kwa bidhaa na huduma zingine, na viwango kutoka 2.9% (Colorado) hadi 7.25% (California). Majimbo tano (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) hayana kodi ya mauzo ya serikali, ingawa mamlaka za mitaa huko Alaska zinaweza kulipa kodi yao wenyewe. kodi ya mauzo ni ya regressive kwa sababu kaya za kipato cha chini hutumia sehemu kubwa ya mapato yao kwa bidhaa za ushuru. majimbo mara nyingi huepuka mahitaji kama vile mboga, dawa za dawa za dawa, na huduma za kupunguza mzigo. mapato ya jumla ya mapato ni chanzo cha kodi ya elimu ya afya, na mara nyingi huelekezwa kwa huduma ya afya.

Kodi ya Mapato ya Serikali

Nchi nyingi za kodi ya faida ya kampuni, na viwango kuanzia 2.5% (North Carolina) hadi 11.5% (New Jersey). Baadhi ya majimbo hutumia viwango vya gorofa, mabano mengine ya maendeleo. mwenendo unaoongezeka ni kupitishwa kwa "sababu ya mauzo ya nje", ambayo inahesabu tu mauzo ndani ya serikali wakati wa kuamua mapato ya kodi, kupunguza kodi kwa wazalishaji. majimbo pia kulazimisha kodi ya franchise kwa upendeleo wa kufanya biashara, tofauti na kodi ya mapato.

Kodi ya Mapato

Wakati kodi ya mali ni kimsingi ya ndani, majimbo mengi pia yana jukumu kupitia kodi ya mali ya ngazi ya serikali au mipango kama usawa wa fedha za shule. Kwa mfano, baadhi ya majimbo hulipa kodi ndogo ya mali ya serikali ili kusaidia shule au kuweka uwiano wa tathmini ya sare. Hata hivyo, idadi kubwa ya mapato ya kodi ya mali huenda kwa serikali za mitaa-hali huweka mfumo wa kisheria wa tathmini na ukusanyaji.

Kodi ya Mapato ya Serikali

Kwa mfano, ushuru wa ushuru wa shirikisho, majimbo yanaweka ushuru wao wenyewe juu ya petroli (kodi ya gesi ya hali ya wastani ni karibu senti 30 kwa gallon), pombe, tumbaku, bangi (ambapo imehalalishwa), na bidhaa zingine. kodi hizi mara nyingi hujitolea kwa fedha za usafiri, mipango ya afya, au mapato ya jumla. Kwa mfano, kodi ya sigara ya serikali kutoka $ 1.17 kwa pakiti huko Missouri hadi $ 4.35 huko New York.

Kodi ya Mapato ya Ndani

Serikali za mitaa-counties, miji, miji, wilaya za shule, na wilaya maalum-ni sana juu ya kodi ya mali, kodi ya mauzo ya ndani, na ada nyingine za kutoa huduma muhimu kama polisi na ulinzi wa moto, shule za umma, barabara, mbuga, na usafi wa mazingira. mchanganyiko hutofautiana sana na mamlaka.

Kodi ya Mapato

Kodi ya mali ni uti wa mgongo wa fedha za serikali za mitaa.Inatozwa kwenye mali isiyohamishika (ardhi na majengo) kulingana na thamani iliyopimwa, ambayo inaamuliwa na watathmini wa kaunti. Viwango vya ufanisi (kodi halisi inayolipwa kama asilimia ya thamani ya nyumbani) wastani wa 0.99% kitaifa, lakini hutofautiana kutoka 0.31% huko Hawaii hadi 2.23% huko New Jersey. Mapato kimsingi hufadhili wilaya za shule za mitaa (takriban nusu ya dola za kodi ya mali), huduma za manispaa, na shughuli za kaunti. viwango vya kodi huwekwa na miili ya mitaa kwa njia ya serikali za mitaa kupitia michakato ngumu, na majimbo mengi ya kuweka juu ya ongezeko la kila mwaka.

Kodi ya Mapato ya Ndani

Katika majimbo mengi, mamlaka za mitaa zinaweza kuongeza kodi zao za mauzo juu ya kiwango cha serikali. Viwango vya ndani vinavyojumuishwa vinaweza kushinikiza ushuru wa jumla wa mauzo juu ya 10% katika miji mingine (kwa mfano, kiwango cha pamoja cha Chicago ni 10.25%). kodi za mauzo ya ndani zinakusanywa na serikali ya serikali na kurejeshwa kwa serikali za mitaa. Fedha mara nyingi zinasaidia mitaa ya jiji, usalama wa umma, na miradi ya maendeleo ya kiuchumi.

Kodi ya Mapato ya Ndani

Baadhi ya miji na kaunti zinaweka kodi ya mapato ya ndani kwa wakazi na, katika baadhi ya matukio, wasio wakazi wanaofanya kazi ndani ya mamlaka. Mifano inayofaa ni pamoja na New York City (hadi 3.876%), Philadelphia (3.79% kwa wakazi, 3.44% kwa wasio wakazi), na miji mbalimbali katika Ohio, Kentucky na Maryland. kodi hizi hukusanywa kwa njia ya kuzuia ajira na kusaidia kufadhili huduma za jiji kama mitaa, usafi wa mazingira, na pensheni za manispaa.

Kodi ya mapato na kodi

Serikali nyingi za mitaa hutoza ushuru wa huduma za umeme, gesi asilia, maji na huduma za simu. kodi hizi zinaweza kuwa ada ya gorofa au asilimia ya muswada. Kwa mfano, miji mingi hutoza ushuru wa matumizi ya umeme wa 1% hadi 10% kwa wateja wa makazi na wa kibiashara. Mapato huingia kwenye mfuko wa jumla ili kusaidia shughuli za msingi.

Leseni za biashara, vibali na ada

Serikali za mitaa zinahitaji biashara kupata leseni na vibali, ada za malipo ambazo zinafunika gharama ya udhibiti na ukaguzi. ada hizi zinatofautiana na jiji na aina ya biashara, kuanzia dola mia chache kwa biashara ndogo ya huduma kwa maelfu ya migahawa au makampuni ya ujenzi. Mapato kutoka ada hizi hutumiwa kufadhili utekelezaji wa zoning, ukaguzi wa afya, na huduma za msaada wa biashara.

Vyanzo vingine vya mapato ya ndani

Baadhi ya maeneo ya kuweka kodi ya makazi (kodi za makazi ya hoteli), kodi ya matumizi ya tiketi na uandikishaji, na tathmini maalum juu ya mali zinazofaidika na uboreshaji (kwa mfano, barabara, barabara za barabara). wilaya maalum - kama vile wilaya za moto, wilaya za maji, au wilaya za maktaba - zinaweza kulipa kodi zao wenyewe au kutathmini ada kwa wamiliki wa mali ndani ya wilaya. Hizi mara nyingi zinaidhinishwa na idhini ya wapiga kura.

Usambazaji wa kodi na majukumu

Kila ngazi ya serikali ina majukumu tofauti ya matumizi ambayo huamua jinsi mapato ya kodi yanatengwa. Wakati kuna kuingiliana, mgawanyiko wa jumla ni kama ifuatavyo:

Fedha za matumizi ya kwanza ya

Matumizi makubwa ya shirikisho ni pamoja na Usalama wa Jamii (21% ya matumizi), Medicare (14%), ulinzi wa kitaifa (13%), mipango ya afya kama Medicaid (10%), na riba halisi juu ya deni la taifa (13%). mapato ya kodi ya shirikisho yanajumuishwa katika mfuko wa jumla, lakini kodi ya malipo ni ya kisheria ya kujitolea kwa Usalama wa Jamii na Fedha za Uaminifu wa Medicare. serikali ya shirikisho pia hutoa misaada kwa majimbo na maeneo ya ndani - kwa mfano, kwa barabara, elimu, na misaada ya maafa - ambayo ina akaunti ya 16% ya matumizi ya shirikisho.

Serikali yatumia vipaumbele

Nchi hutumia hisa kubwa zaidi kwenye elimu ya K-12 (takriban 35% ya matumizi ya jumla ya serikali), elimu ya juu (10%), Medicaid (17%), usafiri (8%), na usalama wa umma na marekebisho (5%). Nchi pia zinafadhili mahakama zao, mbuga, na mashirika ya mazingira. Mapato na kodi ni vyanzo vya mapato ya msingi, ikiongezewa na misaada ya shirikisho. majimbo mengi hutegemea kugawana mapato ya msingi ya formula ili kusambaza fedha kwa serikali za mitaa kwa elimu na programu zingine zilizoamriwa.

Mipango ya matumizi ya fedha za kigeni

Serikali za mitaa hutumia sana elimu ya msingi na sekondari (kwa njia ya wilaya za shule-mara nyingi taasisi kubwa ya serikali za mitaa), polisi, moto, kazi za umma (barabarabara, maji taka), mbuga, maktaba, na utawala wa jumla. kodi ya mali hutoa takriban 30% ya mapato ya ndani, na misaada ya serikali (ikiwa ni pamoja na mapato na usambazaji wa kodi ya mauzo) na misaada ya shirikisho inayotengeneza salio. Katika majimbo mengi, serikali za mitaa zinazuiwa na mipaka ya kodi na matumizi ambayo inahitaji idhini ya wapiga kura kwa kodi mpya.

Ushirikiano wa Serikali na Ushirikiano wa Kodi

Kipengele muhimu cha shirikisho ni mtiririko wa mapato ya kodi kati ya viwango vya serikali. serikali ya shirikisho hutoa misaada kwa majimbo na maeneo (kwa mfano, kwa ajili ya Medicaid, elimu, barabara kuu), mara nyingi kwa mahitaji ya kulinganisha. majimbo pia uhamisho wa fedha kwa serikali za mitaa, hasa kwa fedha za shule na afya ya umma. mfumo huu unalenga kupunguza tofauti kati ya mamlaka tajiri na maskini. Hata hivyo, inaweza kujenga utata-serikali za mitaa wakati mwingine zinakabiliwa na mamlaka kutoka ngazi za juu bila fedha kamili (zinazofadhiliwa).

Athari za kodi kwa wananchi na uchumi

Muundo wa kodi katika ngazi huathiri tabia ya kiuchumi, usawa, na ubora wa huduma ya umma. Hapa ni vipimo muhimu:

Ukuaji wa Uchumi na Uwekezaji

Kodi ya mapato ya maendeleo inaweza kupunguza motisha kwa kazi ya ziada au uwekezaji katika mapato ya juu, wakati kodi ya chini ya ushirika inaweza kuvutia biashara. Hata hivyo, kodi juu ya matumizi (kodi za mauzo) inaweza kupunguza matumizi. athari ya jumla inategemea viwango vya kodi, msamaha, na nini fedha za mapato-uwekezaji katika miundombinu, elimu, na afya inaweza kuongeza ukuaji wa muda mrefu.

Usawa na Maendeleo

Kodi ya mapato ya shirikisho ni ya maendeleo sana, na juu 1% kulipa kiwango cha wastani cha karibu 26% wakati chini 50% kulipa viwango hasi au chini kutokana na mikopo. Mapato ya serikali kodi kutofautiana katika maendeleo-baadhi ni gorofa, baadhi wanapanua mabano. kodi ya mali kwa ujumla regressive kwa sababu wamiliki wa kipato cha chini kutumia sehemu kubwa ya mapato kwenye makazi. kodi ya mauzo ni regressive isipokuwa msamaha kwa mahitaji ni ukarimu. watunga sera kusawazisha madhara haya kupitia mikopo ya kodi, deductions, na mipango ya matumizi walengwa.

Utekelezaji na gharama za kiutawala

Mfumo wa kodi ya kiwango cha tatu unaunda mizigo muhimu ya kufuata kwa biashara ndogo ndogo na watu binafsi, hasa wale wanaofanya kazi katika mistari ya serikali. Kwa mfano, wauzaji wa mbali sasa lazima wazingatie ukusanyaji wa kodi ya ndani katika maelfu ya mamlaka kufuatia [FLT: 0]] Dakota Kusini v. Wayfair[[FLT: 1] Uamuzi wa Mahakama Kuu. IRS inakadiria kwamba walipa kodi hutumia masaa ya 6.5 bilioni kila mwaka kwenye makaratasi ya kodi. majimbo na maeneo pia yana gharama za ukusanyaji na utekelezaji, ambayo inaweza kuwa sehemu kubwa ya mapato kwa mamlaka ndogo.

Ubora wa Huduma ya Umma

Kuegemea kodi ya mali kunaweza kuleta tofauti kubwa katika ufadhili wa shule-wilaya za matajiri zinaongeza pesa zaidi kwa kila mwanafunzi. Baadhi ya majimbo yamepitisha kanuni za “Robin Hood” ambazo zinagawanya mapato ya kodi ya mali. Vivyo hivyo, majimbo yanayofadhiliwa na kodi ya mapato yanaweza kutoa huduma bora zaidi za kijamii. Raia mara nyingi huhukumu haki ya kodi kwa ubora wa huduma za umma zilizopokelewa, ambazo zinatofautiana sana na maeneo ambayo serikali za eneo zenye viwango vya chini vya kodi ya mali zinaweza kujitahidi kudumisha miundombinu, wakati mamlaka ya kodi ya juu inaweza kutoa huduma bora lakini inaweza kuwafukuza wakazi.

Mjadala wa sera za kodi na mwenendo

Mjadala wa sasa unagusa mageuzi ya kodi ya shirikisho, ushindani wa kodi ya serikali, na uendelevu wa mapato ya ndani. mwenendo muhimu ni pamoja na:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Ushindani wa kodi:[FLT:] Majimbo zaidi yanakata viwango vya kodi ya mapato ili kuvutia wafanyakazi wa mashambani na biashara-kwa mfano, Florida na Texas kufaidika na kodi ya mapato.
  • Changamoto za mapato ya jumla:[FLT:] Kubainisha misingi ya kodi ya mali katika msingi wa mijini na ongezeko la mahitaji ya huduma baada ya janga linasukuma miji kuzingatia kodi ya mapato ya ndani au kodi ya mauzo kwenye huduma.
  • Kodi ya Digital:[FLT:] Nchi zinapanua kodi ya mauzo kwa bidhaa na huduma za digital, na kuna shinikizo la kuongezeka kwa uwazi wa shirikisho juu ya kodi ya uchumi wa digital.
  • Kodi ya Carbon katika kiwango cha shirikisho au bei ya kiwango cha kaboni ya serikali inapata traction kama zana za sera ya hali ya hewa, ingawa utekelezaji bado mdogo.

Mwisho wa Mwisho

[TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]