Utangulizi wa Utangulizi

Bila ya uwezo wa kutoza na kukusanya kodi, hakuna kiwango cha serikali kinachoweza kufadhili barabara, shule, usalama wa umma, ulinzi wa kitaifa, au nyavu za usalama wa kijamii ambazo raia hutegemea. Hata hivyo, mamlaka ya kodi nchini Marekani sio moja, yenye nguvu. Badala yake, imegawanywa kati ya serikali ya shirikisho, majimbo hamsini, na maelfu ya serikali za mitaa - kila mmoja na seti yake ya mamlaka, mapungufu, na majukumu. muundo huu, msingi katika kanuni ya sheria za shirikisho, hujenga viwango vya kodi na kodi ambavyo vinaweza kuathiri watu binafsi, na viwango vya kodi, na biashara za serikali za serikali za serikali za shirikisho, kwa kiasi kikubwa.

Kuelewa tofauti katika mamlaka ya kodi kati ya serikali za mitaa, serikali, na shirikisho ni muhimu si tu kwa wanafunzi wa historia na uraia lakini kwa kila Mmarekani ambaye faili kodi kurudi, kununua nyumba, au anaendesha biashara. serikali ya shirikisho ina mamlaka mapana ya kikatiba ya kodi, wakati majimbo yana mamlaka ya uhuru mdogo tu kwa katiba zao wenyewe na vikwazo vya shirikisho. serikali za mitaa, kwa upande wake, zoezi tu wale mamlaka ya kodi wazi kutumwa na hali yao. Hizi tabaka za mamlaka matokeo katika aina tofauti za kodi, viwango vya utendaji, na utaratibu. makala hii hutoa mamlaka ya kuchunguza kodi ya kodi, na kanuni za kodi ya kikatiba, kuchunguza kila mmoja, na kodi maalum kwa ajili ya kodi, kwa ajili ya kodi.

Msingi wa kikatiba wa kodi

Ugawaji wa mamlaka ya kodi nchini Marekani ni matokeo ya moja kwa moja ya mfumo wa shirikisho ulioanzishwa na Katiba. Kabla ya Katiba, makala ya Shirikisho ilitoa serikali ya kitaifa hakuna mamlaka ya kujitegemea kodi, na kusababisha upungufu wa mapato sugu. Wapangaji walirekebisha hili katika Kifungu cha I, Sehemu ya 8, Kifungu cha 1 cha Katiba, ambacho kinaipa Congress nguvu "kulipa kodi, Duties, Imposts na Excises, kulipa Madeni na kutoa kwa mamlaka ya moja ya Ulinzi na Ustawi wa Marekani, ambayo inajulikana kama kifungu cha kodi ya kijiografia, kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya shirikisho.

Mamlaka ya kodi ya serikali, kwa upande wake, hutoka kwa uhuru wao wa asili kama serikali tofauti ndani ya mfumo wa shirikisho. Marekebisho ya 10 yanahifadhi mamlaka yote ambayo hayatumiwi na serikali ya shirikisho, ikiwa ni pamoja na nguvu ya kodi. Hata hivyo, mamlaka ya kodi ya serikali ni mdogo na Katiba ya Marekani kwa njia kadhaa: majimbo hayawezi ushuru wa uagizaji au mauzo ya nje, haiwezi kulazimisha kodi ambayo ina mzigo wa biashara ya kati (Sheria ya Biashara ya Biashara ya Dormant), na haiwezi ubaguzi dhidi ya serikali ya shirikisho au vyombo vyake.

Serikali za mitaa-counties, manispaa, wilaya za shule, na wilaya maalum-hazimiliki nguvu ya kodi ya asili. Badala yake, hupata mamlaka yao kutoka kwa sheria ya serikali. wabunge wa serikali hutoa serikali za mitaa uwezo wa kutoza kodi fulani, mara nyingi chini ya viwango vya juu, mahitaji ya kibali cha wapiga kura, au vikwazo vingine vya utaratibu. Hali hii ya chini inamaanisha kwamba mifumo ya kodi ya ndani inatofautiana sana, hata ndani ya hali hiyo.

Mamlaka ya Mapato ya Serikali

Serikali ya shirikisho ni mamlaka kubwa ya kodi katika taifa, kukusanya takriban 50% ya mapato yote ya serikali nchini Marekani. kodi yake ya msingi ni juu ya mapato, mshahara, na faida ya kampuni, pamoja na ushuru wa kodi juu ya bidhaa maalum. [FLT: 0] Huduma ya Mapato ya ndani[FLT: 1] ni shirika linalohusika na kusimamia na kutekeleza sheria za kodi za shirikisho.

Mapato ya kodi

Kodi ya mapato ya shirikisho ni chanzo kikubwa cha mapato ya shirikisho. awali ilipitishwa katika 1861 ili kufadhili Vita vya Wenyewe kwa Wenyewe na baadaye kufanywa kudumu na Marekebisho ya FLT:0]]16th [FLT: 1]] katika 1913, kodi ya mapato inatumika kwa watu binafsi, mali isiyohamishika, uaminifu, na aina nyingi za vyombo vya biashara kama vile mashirika na ushirika. kodi ni maendeleo, na viwango vya kodi ndogo kuanzia 10% hadi 37% kama ya 2025. Walipa kodi wanaweza kudai deductions na mikopo ili kupunguza dhima yao, na IRS inahitaji watu wengi kulipa kodi kwa mwaka mzima.

Kodi ya Mapato

Mbali na kodi ya mapato, serikali ya shirikisho inatoza kodi chini ya Sheria ya Shirikisho la Bima ya Mapato (FICA). Hizi kodi mfuko Social Security na Medicare, taifa ya mipango ya bima ya jamii ya msingi. Wafanyakazi na waajiri kila kulipa 6.2% kwa ajili ya Usalama wa Jamii (hadi mshahara kikomo) na 1.45% kwa Medicare (bila kikomo cha mshahara). Watu binafsi walioajiriwa kulipa hisa zote mbili. kodi ya mishahara ni sehemu ya regressive ya mfumo wa kodi ya shirikisho kwa sababu wao kuomba tu mapato ya chuma na cap ya kijamii katika sehemu fulani ya ushuru.

Kodi ya Mapato na Matumizi ya

Makampuni ni chini ya kodi ya shirikisho ya mapato juu ya faida zao. Sheria ya Kodi ya Kata na Ajira ya 2017 kupunguzwa kiwango cha kodi ya kampuni kwa gorofa 21%. Wakati mapato ya kodi ya kampuni imepungua kama sehemu ya Pato la Taifa, bado chanzo kikubwa cha fedha za shirikisho. kodi ni kuchagua kodi juu ya bidhaa maalum au shughuli, kama vile petroli, tumbaku, pombe, na tiketi za ndege. kodi hizi mara nyingi hutumiwa kuongeza mapato na kukatisha tamaa tabia fulani (kwa mfano, excise kodi ya kupunguza kodi ya serikali kwa kupunguza ushuru wa serikali kwa kodi ya shirikisho, pia kuweka kodi ya kodi ya shirikisho juu ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya shirikisho.

Mamlaka ya Mapato ya Serikali

Nchi zina mamlaka pana ya mapato ya kodi, matumizi, na mali, kulingana na mapungufu yao ya kikatiba na kisheria.Kwa sababu majimbo yana wajibu wa msingi wa elimu, usafiri, usalama wa umma, na mipango ya afya, mifumo yao ya kodi imeundwa ili kuongeza mapato makubwa wakati wa kusawazisha ushindani na usawa. Hakuna mfumo wa kodi ya serikali wa kawaida; kila jimbo linachagua mchanganyiko wake wa kodi, na kusababisha tofauti kubwa katika mizigo ya kodi.

Kodi ya Mapato ya Serikali

Majimbo arobaini na moja na Wilaya ya Columbia kulazimisha kodi ya mapato ya kibinafsi. majimbo ya nane-Alaska, Florida, Nevada, Dakota Kusini, Tennessee, Texas, Washington, na Wyoming- hawana kodi ya mapato ya kibinafsi, wakati New Hampshire kodi tu riba na gawio. Miongoni mwa majimbo ambayo hufanya mapato ya kodi, viwango hutofautiana sana. California ina kiwango cha juu cha 13.3%, wakati baadhi ya majimbo kama Dakota Kaskazini yana kiwango cha juu chini ya 3%. kodi ya mapato ya serikali kwa ujumla ni muundo kama viwango vya maendeleo au gorofa. majimbo pia hutoa deductions na mikopo ya kodi ambayo inaweza kutoa viwango vya chini vya kodi kwa kiasi kikubwa.

Kodi ya Mauzo

Kodi ya mauzo ni chanzo kikubwa cha pili cha mapato ya serikali, baada ya kodi ya mapato. majimbo arobaini na tano yanaweka kodi ya mauzo ya kiwango cha serikali (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, na Oregon hazi). viwango vya kodi ya mauzo ya serikali hutoka kwa 2.9% (Colorado) hadi 7.25% (California) kama ya 2025. majimbo mengi huruhusu ushuru wao wa mauzo juu ya kiwango cha serikali, na kufanya kiwango cha pamoja kuwa cha juu zaidi katika baadhi ya mamlaka.

Kodi nyingine za Serikali

Nchi pia zinaweka kodi ya mapato ya ushirika (kwa faida ya kampuni), kodi ya mapato ya jumla (juu ya mapato ya jumla, bila kujali faida), na kodi ya mali (ingawa kodi ya mali kimsingi ni chanzo cha mapato ya ndani, majimbo mara nyingi huweka sera za tathmini na msamaha). Majimbo mengi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya mafuta ya magari, pombe, tumbaku, na bangi. Nchi zingine zimepitisha kinachojulikana kama "ushuru wa kodi" au "utajiri" juu ya vitu maalum.

Mamlaka ya Mapato ya Ndani

Serikali za mitaa - ikiwa ni pamoja na kaunti, miji, wilaya za shule, na wilaya maalum - zina mamlaka ya kodi ya chini zaidi. Wanaweza tu kutoza kodi ambayo sheria ya serikali inaruhusu. Licha ya kizuizi hiki, ushuru wa ndani ni muhimu kwa huduma za kifedha ambazo wakazi hupata kila siku: shule za umma, polisi na ulinzi wa moto, barabara, mbuga, maji na mifumo ya taka, na maktaba.

Kodi ya Mapato

Kodi ya mali ni kodi kubwa ya ndani nchini Marekani, uhasibu kwa takribani 70% ya mapato yote ya serikali za mitaa. kodi ya mali ni kodi ya kodi ya mali, maana yake ni msingi wa thamani iliyopimwa ya mali halisi (ardhi na majengo). serikali za mitaa huweka viwango vya kodi (mara nyingi zinaonyeshwa kama viwango vya millage, ambapo kinu kimoja kina sawa na $1 ya kodi kwa thamani ya dola za 1000 ya thamani iliyokadiriwa) na kutumia mapato kwa ujumla kwa shule za mitaa na huduma za manispaa. kodi kwa ujumla hupunguzwa kwa mapato ya shirikisho (kwa ujumla) na kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya chini ya dola za kodi ya dola za kodi ya dola za Marekani, kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya mapato ya mapato ya kodi ya kodi ya kodi ya mapato ya mapato ya mapato ya kodi ya kodi ya kodi ya mapato ya mapato ya mapato ya mapato ya mapato ya mapato ya kodi, na kodi ya mapato ya mapato ya kodi ya mapato ya mapato ya mapato ya kodi ya mapato ya kodi ya kodi ya mapato ya kodi ya kodi ya kodi ya mapato ya mapato ya mapato ya mapato ya mapato ya kodi, na kodi ya mapato ya mapato ya mapato ya mapato

Mapato ya ndani na kodi ya mapato

Serikali nyingi za mitaa zinaruhusiwa kulazimisha nyongeza ya kodi ya mauzo ya ndani juu ya kodi ya mauzo ya serikali. Kwa mfano, katika Alabama, viwango vya kodi ya mauzo ya ndani vinaweza kuongeza mahali popote kutoka 0% hadi 7% kwa kiwango cha msingi cha serikali cha 4%. Katika majimbo kama Illinois na New York, kodi ya mauzo ya ndani hutofautiana kwa kiasi kikubwa na kaunti au jiji. Serikali za mitaa pia zinatoza kodi ya mapato ya ndani, kwa kawaida kwa wakazi (na wakati mwingine kwa wasio wakazi wanaofanya kazi katika mamlaka). kodi ya mapato ya mitaa ni ya kawaida katika majimbo ya jimbo la Midwest na majimbo ya Pennsylvania.

Tathmini ya kipekee na gharama za mtumiaji

Serikali za mitaa pia hutumia tathmini maalum, ambazo ni mashtaka zilizowekwa kwa wamiliki wa mali kulipa kwa maboresho ambayo yanafaidika moja kwa moja mali zao, kama vile kusafisha mitaani, barabara za taka, au taa za barabarani. Tofauti na ushuru wa mali ya jumla, tathmini maalum zinatolewa kwa msingi wa faida badala ya thamani. Zaidi ya hayo, serikali nyingi za mitaa zinaweka ada za watumiaji kwa huduma kama ukusanyaji wa taka, matumizi ya maji, na kuingia kwa hifadhi. ada hizi hazichukuliwi ushuru lakini hutumikia kazi sawa ya mapato ya tathmini na zinazingatia mahitaji ya kisheria ambayo yanaunganishwa na gharama ya huduma ya huduma ya huduma.

Uchambuzi wa kulinganisha

Wakati kulinganisha mamlaka ya kodi ya shirikisho, serikali, na serikali za mitaa, tofauti kadhaa muhimu kuibuka:

  • Mamlaka ya kodi ya shirikisho hutolewa na Katiba ya Marekani; mamlaka ya kodi ya serikali ni ya asili lakini imepunguzwa na katiba ya shirikisho na katiba ya serikali yenyewe; mamlaka ya kodi ya ndani hutolewa na serikali na inaweza kufutwa au kubadilishwa.
  • Mfuko wa kodi ya shirikisho mipango ya kitaifa (ulinzi wa kitaifa, Usalama wa Jamii, Medicare, riba juu ya deni la taifa, na misaada kwa majimbo). mfuko wa kodi ya serikali majukumu ya nchi nzima (elimu, barabara, huduma za afya, magereza). kodi za mitaa mfuko wa huduma za jamii (shule, polisi, moto, usafi wa mazingira, mbuga).
  • Aina za Tax:[FLT:] Serikali ya shirikisho hutegemea sana mapato na kodi ya mishahara. Majimbo huchanganya mapato, mauzo, na kodi ya kampuni. serikali za mitaa hutegemea hasa kodi ya mali, zikiongezewa na mauzo ya ndani na kodi ya mapato ambapo inaruhusiwa.
  • Tofauti ya Shirikisho:[FLT:] Viwango vya Shirikisho ni sare kitaifa. viwango vya serikali vinaweza kutofautiana sana-kutoka hakuna kodi ya mapato huko Texas kwa kiwango cha juu zaidi ya 13% huko California. viwango vya mitaa hutofautiana hata zaidi, hasa kwa kodi ya mali, ambayo ni msingi wa mazoea ya tathmini ya ndani na viwango vya millage.
  • [19] IRS inatekeleza sheria ya kodi ya shirikisho, na ukaguzi mpana na mamlaka ya ukusanyaji. idara za mapato ya serikali kushughulikia utekelezaji wa kodi ya serikali, na watoza kodi wa ndani au watunza hazina wa kaunti kusimamia kodi za mitaa. walipa kodi katika kila ngazi wanakabiliwa na mahitaji tofauti ya kufungua, tarehe za mwisho, na miundo ya adhabu.
  • Maendeleo:[FLT:] Kodi ya mapato ya shirikisho ni ya maendeleo sana, wakati kodi ya serikali na ya ndani huwa na regressive zaidi kwa ujumla, kwa sababu kaya za kipato cha chini hulipa sehemu kubwa ya mapato yao katika mauzo na kodi za mali.

Ugawaji huu wa mamlaka unaunda faida na changamoto zote.Inaruhusu kila ngazi ya ushuru kwa mahitaji yake ya matumizi na mapendekezo ya kisiasa, lakini pia inajenga utata, kufuata mizigo, na fursa za ushindani wa kodi kati ya majimbo na maeneo.

Athari kwa wananchi na wafanyabiashara

Watu binafsi lazima faili shirikisho na uwezekano wa mapato ya mapato ya serikali mapato kila mwaka, na inaweza kuwa na mapato ya ndani au kodi ya mali tofauti. Kwa biashara, interplay ya shirikisho, hali, na kodi ya ndani inaweza kuwa hasa mzigo, wanaohitaji kufuata na codes nyingi kodi, fomula ya ugawaji wa shughuli mbalimbali hali, na rekodi ya kina. jumla ya kodi ya jumla inatofautiana kwa msingi ambapo mtu anaishi au biashara kazi. Kwa mfano, mkazi wa Tennessee (hakuna mapato ya jimbo) na kodi ya chini ya kodi ya kodi ya kodi ya nyumba katika kodi ya kodi ya kodi ya chini ya kodi ya kodi ya kodi.

Walipa kodi wanaweza kuchukua faida ya deductions na mikopo ambayo ipo katika ngazi zote. shirikisho la shirikisho la kodi ya serikali na ya ndani (SALT) inaruhusu faili ambao itemize hadi $ 10,000 katika hali na mali ya ndani, mapato, au kodi ya mauzo. baadhi ya majimbo kutoa mikopo kwa kodi ya mali ya ndani kulipwa. Kuelewa ushirikiano huu ni muhimu kwa ajili ya ufanisi wa upangaji wa kodi.FLT:0: Ukurasa wa IRS juu ya mikopo na deductions inatoa taarifa za msingi, wakati tovuti za mapato kutoa maelezo juu ya masharti maalum ya serikali.]

Mwelekeo na Majadiliano ya hivi karibuni

Mamlaka ya ushuru sio tuli; zinabadilika kupitia sheria, maamuzi ya mahakama, na mipango maarufu. mwenendo kadhaa wa hivi karibuni unabadilisha mandhari:

  • Marekebisho ya Kodi ya Mapato:[FLT:] Sheria ya Kodi ya Mapato na Ajira ya 2017 ilibadilisha kodi ya shirikisho kwa kupunguza viwango vya ushirika, kupunguza viwango vya kibinafsi kwa muda, na kupunguza upungufu wa SALT. Mabadiliko haya yalibadilisha mizigo ya kodi na kusababisha baadhi ya majimbo kurekebisha kodi zao wenyewe.
  • Ushindani wa Ushuru wa Ushuru:[FLT:] Baadhi ya majimbo yamekata kodi za mapato kwa kasi ili kuvutia biashara na wakazi. Florida, Texas, na majimbo mengine kadhaa yasiyo na kodi ya mapato yameona ongezeko kubwa la idadi ya watu na uwekezaji, ambayo imeibua mjadala kuhusu kama ushindani huo ni wa afya au inaongoza kwa "randa ya chini" katika huduma za umma.
  • [FLT:][FLT:]Wayfair[FLT:][FLT:]]Maamuzi ya biashara ya biashara], karibu majimbo yote sasa yanahitaji wauzaji wa mbali kukusanya kodi ya mauzo.Hii imeweka uwanja wa kucheza kati ya maduka ya matofali na chokaa na wauzaji wa mtandaoni na mapato ya hali ya juu.
  • Mikopo ya Kodi ya Mapato:[FLT:] Mipango ya wapiga kura katika baadhi ya majimbo (kwa mfano, Ufafanuzi wa California 13) imefunga ongezeko la kodi ya mali, na kulazimisha serikali za mitaa kutegemea zaidi vyanzo vingine vya mapato au hatua za dhamana.
  • Mapendekezo ya Ushuru wa Maendeleo:[FLT:] Katika ngazi zote za serikali na shirikisho, kuna riba mpya katika kodi za utajiri, kodi za juu za kampuni, na hatua nyingine za maendeleo za kukabiliana na usawa, ingawa mapendekezo hayo yanakabiliwa na vikwazo muhimu vya kisiasa na kikatiba.

Mwelekeo huu unaangazia hali ya nguvu ya ushuru na mvutano unaoendelea kati ya viwango tofauti vya serikali juu ya vyanzo vya mapato na uhuru.

Mwisho wa Mwisho

Tofauti katika mamlaka ya kodi kati ya serikali za mitaa, serikali, na shirikisho ni kipengele kinachoelezea cha shirikisho la Marekani. serikali ya shirikisho inafurahia mamlaka pana ya kikatiba ya kodi, mshahara, na faida za kampuni, wakati majimbo yanachukua mamlaka yao ya asili kulazimisha mapato, mauzo, na kodi nyingine ndani ya mipaka ya kikatiba. serikali za mitaa, viumbe wa serikali za serikali, hutegemea sana ushuru wa mali na chaguzi za mitaa. Mfumo huu uliotengwa unaruhusu kubadilika na udhibiti wa ndani, lakini pia huunda utata, tofauti katika mizigo ya kodi, na mijadala inayoendelea ya sera kuhusu haki na ufanisi.

Kwa wanafunzi wa historia na raia, kuelewa tofauti hizi ni muhimu kuelewa jinsi bidhaa za umma zinafadhiliwa na jinsi nguvu za kisiasa zinavyosambazwa kati ya ngazi za serikali. Kwa wananchi na walipa kodi, ufahamu wa mgawanyiko wa mamlaka ya kodi unaweza kusababisha maamuzi zaidi ya habari - ikiwa ni kuchagua wapi kuishi, kuanzisha biashara, au kutetea mageuzi ya kodi. Kama uchumi wa Marekani na jamii inaendelea kubadilika, ugawaji wa mamlaka ya kodi utabaki suala kuu katika majaribio yanayoendelea ya serikali.