Ripoti ya mwaka ya Blueprint: Jinsi Bajeti ya India Inaunda Mkakati wa Kodi ya Taifa

Kila Februari, serikali ya India inatoa Bajeti ya Umoja, hati ambayo inaelezea ramani ya barabara ya fedha kwa mwaka ujao. Wakati inatumika kama taarifa ya risiti na matumizi ya makadirio, umuhimu wake wa kweli unaenea zaidi ya uhasibu. Bajeti ni gari la msingi ambalo serikali inaonyesha vipaumbele vyake vya kiuchumi, inaleta mageuzi ya miundo, na - kwa kina-inatoa sera za kodi za nchi. Kwa biashara, wawekezaji, na wananchi wa kawaida, matangazo ya kodi ya bajeti mara nyingi huwa na athari za haraka, zinazoonekana juu ya mapato, mizigo, na uwekezaji wa hali ya hewa.

Kuelewa jinsi Bajeti ya India inavyoathiri malezi ya sera ya kodi inahitaji kuchunguza jukumu lake la kihistoria, msingi wake wa kikatiba, na mechanics ambayo inapendekeza mabadiliko kuwa sheria. Makala hii inafungua tabaka hizo, kutoa maoni ya kina ya kwa nini bajeti inabaki tukio moja lenye ushawishi mkubwa katika kalenda ya kodi ya India.

Mageuzi ya Sera ya Fedha kupitia Bajeti

Utamaduni wa kuwasilisha bajeti ya kila mwaka nchini India ulianza mwaka 1860, wakati James Wilson, mwanauchumi wa Uingereza, alianzisha bajeti ya kwanza chini ya utawala wa kikoloni. Wakati huo, mapendekezo ya kodi yalilenga hasa juu ya ushuru wa forodha na kodi ya mapato ili kufadhili gharama za utawala. baada ya uhuru, bajeti zikawa vyombo vya maendeleo ya kiuchumi yaliyopangwa chini ya Mipango ya Miaka Mitano. sera za kodi zilitumiwa kuhamasisha rasilimali kwa sekta nzito na miundombinu.

Katika bajeti ya 1991, Waziri wa Fedha Dk Manmohan Singh alianzisha mageuzi ya kihistoria ya kiuchumi ambayo yalivunja leseni ya raj na kupunguza viwango vya kodi vya juu na kampuni. Bajeti hii imeweka hatua ya mfumo wa kodi unaozingatia soko zaidi. miongo kadhaa iliona kuanzishwa kwa kodi ya huduma, kupungua kwa taratibu kwa kodi zisizo za moja kwa moja, na utoaji wa mwisho wa Bidhaa na Huduma za Kodi (GST) katika 2017 - mageuzi ambayo yalitangazwa kwanza katika bajeti ya 2015-16.

Mfumo wa kikatiba na ulioidhinishwa

Ibara ya 112 ya Katiba ya India inamtaka Rais aweke mbele ya Bunge la Bunge Taarifa ya Fedha ya Mwaka, ambayo ni Bajeti ya Muungano. Bajeti inajumuisha mapato na matumizi, mapendekezo ya kodi yanajumuishwa katika Muswada wa Fedha, ambao unaambatana na hotuba ya bajeti. Muswada wa Fedha lazima upitishwa na Bunge kabla ya kuanza kwa mwaka mpya wa fedha Aprili 1.

Hatua muhimu zinazoathiri sera ya kodi:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Ukusanyaji wa Kodi: Chini ya Sheria ya Ukusanyaji wa Kodi ya Muda, 1931, mabadiliko ya kodi yatatumika kuanzia tarehe ya hotuba ya bajeti ikiwa muswada huo utapitishwa ndani ya siku 60.

Utaratibu huu unahakikisha kwamba mabadiliko ya sera za kodi yanajadiliwa kwa njia ya kidemokrasia kabla ya utekelezaji, lakini pia hutoa uhakika kwa wadau kuhusu muda wa sheria mpya.

Kodi ya moja kwa moja katika Bajeti: Mapato, Biashara, na Utajiri

Kodi ya Mapato Binafsi

Kila mwaka, bajeti inarekebisha slabs mapato ya kodi, mipaka ya kupungua chini ya Sura VIA (Sehemu ya 80C, 80D, nk), na mauzo. Mabadiliko haya moja kwa moja huathiri mapato ya matumizi ya mamilioni. Kwa mfano, bajeti ya 2020 ilianzisha utawala wa kodi mpya wa hiari na viwango vya chini na msamaha mdogo, kwa lengo la kurahisisha kufuata. Bajeti ya 2023 iliongeza kikomo cha kupunguzwa kwa utawala mpya hadi ₹7 lakh, na kuifanya kuvutia kwa wafanyakazi wa salaried.

Kodi ya Mapato

Kodi ya kampuni ni chanzo kikuu cha mapato ya serikali. Matangazo ya Bajeti mara nyingi hupunguza viwango vya kuvutia uwekezaji au kuanzisha mauzo ya kuongeza fedha za ziada. Bajeti ya 2019 ilipunguza kiwango cha kodi ya kampuni kwa makampuni yaliyopo kwa 22% (pamoja na surcharge na kukomesha) na kwa makampuni mapya ya viwanda kwa 15%, kuunganisha India na ushindani wa kimataifa. bajeti za chini zimepunguza vifungu hivi, kutoa tarehe za jua kwa motisha fulani ili kuhamasisha uwekezaji wa wakati.

Mapato ya mitaji na kodi ya manunuzi ya hisa

Bajeti pia huathiri soko la hisa kwa kurekebisha mapato ya kodi ya mapato ya mapato ya mapato na viwango. Kwa mfano, kuondolewa kwa msamaha wa faida ya muda mrefu ya mtaji (Mfunguo 10 (38) katika bajeti ya 2018 na marekebisho ya kodi ya LTCG kwa 10% juu ya faida juu ya lakh ya 1 lilikuwa na athari kubwa ya soko.

Kodi ya Mapato na Utawala wa GST

Kabla ya GST, Bajeti ya Umoja ilikuwa hatua ya msingi ya mabadiliko katika ushuru wa ushuru, ushuru wa forodha, na viwango vya kodi ya huduma. Mabadiliko haya yalienea kupitia minyororo ya usambazaji mara moja.Kwa kuanzishwa kwa GST, nguvu ya serikali kuu ya kubadilisha viwango vya kodi sasa inashirikiwa na Baraza la GST. Hata hivyo, bajeti bado inatangaza mabadiliko ya ushuru wa forodha, upanuzi wa fidia ya GST, na tarehe za jua za faida za kodi.

Bajeti ya 2023, kwa mfano, ilitangaza kupunguzwa kwa ushuru wa forodha kwenye sehemu za simu za mkononi ili kuongeza viwanda vya ndani, wakati wa kuongeza ushuru kwenye makala fulani za dhahabu ili kuzuia uagizaji. Bajeti pia inafafanua matibabu ya GST kwa viwanda maalum, kama vile michezo ya kubahatisha mtandaoni na kasinon, kwa kutoa kumbukumbu za maelezo.

ukusanyaji wa mapato na nidhamu ya fedha

Kiwango cha Kodi ya Mapato kwa GDP

Ufanisi wa sera za kodi unapimwa na uwiano wa kodi hadi GDP. uwiano wa India umezunguka karibu 10-12%, chini kuliko uchumi wengi unaojitokeza. Kila bajeti inaweka malengo ya mapato na hutumia hatua za kodi ili kufunga pengo. Bajeti pia inajumuisha makadirio ya makusanyo ya kodi ya moja kwa moja na isiyo ya moja, ambayo yanazingatiwa dhidi ya ukuaji wa Pato la Taifa la Taifa. Bajeti ya kuaminika inalingana na ushuru wa kodi na upanuzi wa kiuchumi.

Utekelezaji na Utekelezaji wa Hatua

Bajeti inazidi kujumuisha masharti ya kuboresha kufuata kodi kupitia teknolojia na upungufu wa kisheria. Kwa mfano, bajeti ya 2019 ilianzisha mpango wa tathmini isiyo na uso kwa kodi ya mapato, kupunguza mwingiliano wa kimwili kati ya walipa kodi na maafisa. Bajeti ya 2021 ilianzisha mpango wa "Wapya se Vishwas" wa kutatua migogoro ya kodi ya moja kwa moja. Hatua hizi zinalenga kupanua kodi ya msingi na kupunguza madai, na hivyo kuongeza mapato ya jumla bila kuongeza viwango.

Msingi wa sekta na vipaumbele vya kiuchumi

Sera za kodi zilizotangazwa katika bajeti ni zana zenye nguvu za kuendesha uwekezaji katika sekta za kipaumbele. serikali imezitumia kukuza:

  • Nishati ya Kupanua:[FLT:] Likizo ya kodi ya kampuni kwa miradi ya nishati ya jua na upepo; viwango vya makubaliano ya GST kwenye vifaa vinavyoweza kurejeshwa.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Utengenezaji:[FLT:] Kupunguza kiwango cha kodi ya kampuni kwa makampuni mapya ya viwanda na ushuru wa forodha kwa bidhaa za mji mkuu.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Kilimo na Maendeleo ya Vijijini:[FLT:] Matumizi ya mapato ya kilimo na matumizi ya kodi ya makubaliano kwa fedha za miundombinu ya vijijini.

Hatua hizi zinazolengwa zina gharama za mapato ya muda mfupi lakini zimeundwa kuzalisha nje ya uchumi wa muda mrefu. uchambuzi wa bajeti mara nyingi huzingatia fedha nyingi za matumizi ya kodi hiyo ili kuhalalisha kuendelea kwao.

Wajibu wa Bajeti katika Stabilization na Sera ya Countercyclical

Zaidi ya mageuzi ya miundo, Bajeti ya India hutumia mabadiliko ya kodi ili kusimamia mzunguko wa biashara. Wakati wa kushuka, bajeti inaweza kupunguza kodi ili kuongeza mahitaji. Kwa mfano, katika bajeti ya 2009-10, kufuatia mgogoro wa kifedha wa kimataifa, serikali ilipunguza ushuru na kuanzisha kichocheo cha fedha kupitia msamaha wa kodi ya juu.

Janga la COVID-19 liliona matangazo ya kodi ya dharura nje ya mzunguko wa bajeti, lakini bajeti ya 2021-22 bado ilianzisha hatua kama upanuzi wa muda wa mwisho wa kodi na uumbaji wa mpango mpya wa "ushirika unaohusishwa na uzalishaji" (PLI) kwa sekta za 13, zinazohusishwa na viwango vya kodi ya makubaliano. Bajeti ya 2023 ilipunguza malipo ya faida ya mtaji wa muda mrefu kwa watu wenye thamani kubwa, kwa lengo la kufufua masoko ya usawa.

Athari za uwekezaji wa kigeni na biashara

Ufafanuzi wa sera ya kodi katika bajeti inaonyesha mvuto wa India kwa wawekezaji wa kigeni. Mageuzi kama vile kuondolewa kwa kodi ya usambazaji wa gawio (DDT) katika 2020, kuanzishwa kwa Levy ya Usawa kwenye huduma za dijiti, na marekebisho ya sheria za bei ya uhamisho zote zinatangazwa wakati wa bajeti. Bajeti pia inafafanua ushuru wa forodha ili kuambatana na ahadi za Mkataba wa Biashara ya bure, ikiathiri mienendo ya kuagiza-kuagiza.

Kwa mfano, bajeti ya 2021 iliongeza ushuru wa forodha kwa waingizaji wa jua na friji ili kuhamasisha uzalishaji wa ndani chini ya mpango wa Bharat wa Atmanirbhar, wakati huo huo kupunguza majukumu kwenye pembejeo zinazotumiwa na wazalishaji.

Sera ya Uchumi wa Siasa katika Bajeti

Mapendekezo ya kodi ya bajeti hayatozwi katika utupu. yanaonyesha vipaumbele vya kisiasa vya serikali na mienendo ya muungano. Hatua za utawala kama mipaka ya kiwango cha juu cha kupungua, vizingiti vya msamaha kwa wananchi waandamizi, na viwango vya chini vya kodi kwa biashara ndogo mara nyingi huanzishwa katika miaka ya uchaguzi. Kinyume chake, hatua zisizopendwa kama vile kupunguzwa kwa kodi ya mali isiyohamishika au nyongeza ya juu ya mapato ya juu huepuka wakati wa mzunguko wa uchaguzi.

Sheria ya Uwajibikaji wa Fedha na Usimamizi wa Bajeti (FRBM) inaweka malengo ya upungufu wa fedha, ambayo yanazuia uwezo wa kupunguza kodi bila kupunguza matumizi ya mapato. Hii biashara ya nje inajadiliwa kila mwaka.Wachambuzi wanalinganisha nakisi ya fedha kama asilimia ya Pato la Taifa na kodi ya mapato yanayohitajika kufikia malengo. Hotuba ya bajeti mara nyingi hutumia maneno maalum ili kuashiria kama mabadiliko ya kodi ni chanya au ya mapato.

Ushauri wa ushauri na ushauri wa kabla

Kabla ya bajeti kuwasilishwa, Wizara ya Fedha inashikilia mashauriano ya kabla ya bajeti na miili ya sekta, wachumi, vyama vya wakulima, na mawaziri wa fedha wa serikali. Mikutano hii huathiri mahitaji ya kodi. Kwa mfano, katika 2022, sekta ya vito na vito ilitafuta kupunguza ushuru wa kuagiza juu ya mawe ya thamani, ambayo ilipewa sehemu katika bajeti ya 2023.

Changamoto na ukosoaji

Pamoja na umuhimu wake, jukumu la bajeti katika malezi ya sera ya kodi linakabiliwa na ukosoaji kadhaa:

  • Sheria za Kodi zimekuwa ngumu zaidi kwa kila bajeti, na kuunda mizigo ya kufuata kwa watu binafsi na biashara ndogo. zaidi ya marekebisho ya 3,000 ya Sheria ya Kodi ya Mapato ya Kodi ya Mapato ya Kodi ya Mapato yamefanywa tangu 1961, wengi kupitia Matendo ya Fedha.
  • Uhalali:[FLT:] Marekebisho ya kodi ya mapato, kama vile marekebisho ya 2012 kwa uhamisho wa kodi usio wa moja kwa moja (Kesi ya Vodafone), uharibifu wa uaminifu wa wawekezaji. Bajeti ya 2021 hatimaye ilifuta kodi ya retro yenye utata, lakini uharibifu ulikuwa umefanywa.
  • FLT:[FLT:] Sera nzuri za kodi ni ufanisi tu kama utawala wa kodi unaweza kutekeleza yao. matangazo ya bajeti juu ya kupanua TDS / TCS chanjo mara nyingi ukosefu miundombinu muhimu kwa kufuata laini, na kusababisha migogoro ya kodi.
  • Athari za Inflationary: Kodi ya moja kwa moja kuongezeka kwa vitu kama mafuta na dhahabu moja kwa moja kulisha katika mfumuko wa bei wa jumla na rejareja, na kuumiza kaya maskini zaidi kwa kiasi kikubwa.

Kushughulikia masuala haya inahitaji bajeti sio tu kutangaza mabadiliko lakini pia kujitolea kwa mageuzi ya utawala na trajectories ya sera ya kutabirika. kuanzishwa kwa Kanuni ya Ushuru wa Moja kwa moja (DTC) imeahidiwa mara nyingi lakini bado inasubiri, kwa sehemu kutokana na kiasi kikubwa cha marekebisho ambayo yatahitajika kuchukua nafasi ya Sheria iliyopo.

Sera ya Kodi Zaidi ya Bajeti: Wajibu wa Mahitaji ya Nyongeza

Wakati bajeti ni chombo cha msingi, serikali inaweza pia kufanya mabadiliko madogo ya kodi kupitia mahitaji ya ziada ya misaada au kupitia arifa chini ya sheria zilizopo. Hata hivyo, mabadiliko makubwa ya kiwango kawaida yanahitaji Muswada wa Fedha. Uwezo wa Baraza la GST kubadilisha viwango kwa njia ya arifa (bila idhini ya bunge) kwa kiasi fulani umepunguza ukiritimba wa bajeti juu ya mabadiliko ya kodi ya moja kwa moja. Hata hivyo, bajeti inabaki kuwa jukwaa pekee ambapo serikali inaweza kurekebisha kodi za moja, desturi, na kukomesha kwa njia ya uratibu.

Bajeti na Kodi ya Jumla: Athari za kweli za Dunia

Kwa mfanyakazi aliyesaliwa, bajeti huamua ni kiasi gani cha kodi kinatolewa kwa chanzo (TDS) kutoka mshahara wao kila mwezi. Mabadiliko katika kupungua kwa kiwango, kifungu cha 80C, au kupunguzwa kwa bima ya matibabu moja kwa moja huathiri malipo ya kuchukua nyumbani. Kwa mmiliki mdogo wa biashara, matangazo ya bajeti kwenye vizingiti vya ushuru wa utabiri (Sehemu ya 44AD) au mipaka ya muundo wa GST huamua gharama zao za kufuata. Kwa mkulima, mabadiliko katika msamaha wa mapato ya kilimo au ruzuku ya umwagiliaji huathiri mapato yao ya jumla.

Bajeti pia huathiri tabia ya watumiaji: kupunguza ushuru wa forodha kwenye bidhaa za elektroniki kunaweza kupunguza bei, wakati ongezeko la GST kwenye huduma za mgahawa linaweza kupunguza kula chakula cha mchana. Mabadiliko ya kodi mara nyingi hupangwa karibu na misimu ya sherehe ili kuongeza mahitaji au kuzuia uagizaji. Kuelewa viungo hivi husaidia wananchi kupanga fedha zao na maamuzi ya biashara.

Mwisho wa Mwisho

Bajeti ya India ni zaidi ya taarifa ya kifedha.Ni chombo kinachoonekana zaidi na chenye athari ambacho serikali inabuni, kuwasiliana, na kutekeleza sera zake za kodi.Kutoka kuweka ushuru wa mapato binafsi kwa kuanzisha serikali za kodi zisizo za moja kwa moja kama GST, bajeti inaunda mazingira ya kiuchumi kwa kila mtu. Mzunguko wake wa kila mwaka hutoa fursa ya kidemokrasia ya mjadala juu ya mageuzi ya kodi, malengo ya mapato, na prudence ya fedha.

Kwa wanafunzi, ⁇ , na wataalamu, shukrani kubwa ya jukumu la bajeti katika malezi ya sera ya kodi ni muhimu kuelewa jinsi maamuzi ya serikali yanavyotafsiri katika matokeo halisi ya kiuchumi.Kama India inaendelea safari yake kuelekea uchumi wa dola trilioni, bajeti itabaki uwanja wa msingi wa uvumbuzi wa sera ya kodi-kulinganisha biashara ya mara kwa mara kati ya ukuaji, usawa, na nidhamu ya kifedha.

Kusoma zaidi