Pagpapakilala sa Di - inaasahang mga Tax sa India

Ang rental income mula sa mga ari - arian na matatagpuan sa mga lungsod ng India ay bumubuo ng isang malaking daloy ng kita para sa mga may - ari ng lupa, mamumuhunan, at mga retirado. Ang Indome Tax Act, 1961, ay nakikitungo sa kita na ito sa ilalim ng ulo ⁇ Indome mula sa House Assets, ang E.U. ay may sariling mekanismo sa pagkalkula na naiiba sa negosyo o kita ng sahod.

Ang bawat may ari-arian, ito man ay umarkila ng isang residensyal na patag sa Mumbai, isang komersiyal na tindahan sa Delhi, o isang villa sa Bengaluru, ay dapat na may kamalayan sa kung paano inaarkila ang kita sa mga lungsod sa India, anong mga pagbabawas ang makukuha, at kung anong mga susog ang mapapakinabangan kamakailan. Ang artikulong ito ay nagbibigay ng isang masusi, hakbang-by-paa-pampatnubay sa buwis ng rentamental na kita sa mga lungsod sa India, sumasaklaw sa mga self-occupped, lef-out, at tinuturing-out na mga katangian, kasama ang mga praktikal na halimbawa at mga kahilingan.

Sobrang Tanawin ng Pagtatalik na Hindi Pa Nakakakuha ng Bayad

Sa ilalim ng batas ng buwis sa India, ang taunang halaga ng isang ari - arian ay itinuturing na kita, anuman ang upang aktuwal na tinanggap, sakop ng ilang pagbabago. Ang taunang halaga ay batay sa upa na makatuwirang makukuha ng ari - arian o sa aktuwal na upa na tinatanggap, na kailanma'y mas mataas, maliban sa mga kaso ng pag - aayos. Ang mga buwis na ibinabayad ng may - ari ay inihabla upang makarating sa netong taunang halaga (NAV). Ang isang pamantayang pagbabawas ng 30% ng NAV ay pinahihintulutang saklawin, at ang iba pang di - sinasadyang interes ay nasa pagkakautang, samakatuwid ay hiram ng 24°F.

Ang kita mula sa pag-aari ng bahay ay nadadagdagan sa kabuuang kita at buwis ng indibiduwal sa mga appreferative slab rate para sa mga residente. para sa mga hindi-residente, ang mga rate ay iba-iba batay sa kanilang katayuan at anumang angkop na Double Taxation na iniiwasan sa isang kompanya na pag-aari ng nagbabayad ng buwis) ay mahalaga pa ring pansinin na ang rentasyong kita mula sa isang ari-arian na ginagamit para sa negosyo o propesyon (halimbawa, ang isang espasyo ng pabrika o opisina na inaarkila sa isang kompanya na pag-aari ng tagapagbayad ng buwis) ay taxeduhan pa rin sa ilalim ng bahay, hindi ng kita ng negosyo.

Mga Ari - ariang Nabubusog sa Sarili: Paggamot sa Tax at mga Pag - aalis ng Taba

Kung ang ari-arian ay sariling-kompleks — nangangahulugang ang may-ari o ang kanilang pamilya ay nakatira dito sa buong taon – ang taunang halaga ay kinukuha bilang nil. Walang inaaasahang rental na kita, at samakatuwid walang positibong kita ang nadaragdag sa ilalim ng ulo na ito. Gayunpaman, hindi ito nangangahulugan na ang may-ari ay hindi nakakakuha ng benepisyo sa buwis. Seksiyon 24(b) Ang pagbabawas ng interes sa utang sa bahay na kinuha para sa pagbili o pagtatayo ng sariling-kagawahan, sa ilang mga limitasyon: sa ilang mga takdang hangganan: Ang mga limitasyon ay hindi na sakop.

  • Para sa isang sariling-komplementadong produksyon, ang sukdulang pagbabawas ng interes sa pag-utang ng bahay ay ⁇ 2,00,000 kada annum kung ang utang ay kinuha pagkatapos ng Abril 1, 1999, at ang konstruksiyon o pagkakamit ay natapos sa loob ng limang taon mula sa katapusan ng taon ng pananalapi kung saan kinuha ang utang.
  • Kung ang propesiya ay itinatayo o hindi pa handa sa pananakop, ang interes sa panahon ng pre-construction ay maaaring angkinin sa limang pantay na bolyum simula sa taon ng pagtatapos.
  • Para sa mga katangiang nakuha bago ang 1999, ang limitasyon sa pagbabawas ay ⁇ 30,000 bawat annuum.

Walang pamantayang pagbabawas ng 30% ang kumakapit sa mga ari-ariang pang-akademiya dahil walang taunang halaga. Ang netong resulta mula sa pag-aari ng bahay sa gayong mga kaso ay kadalasang pagkawala (dahil sa pagbabawas ng interes), na maaaring itakda laban sa ibang mga ulo ng kita (salapi, negosyo, mga pakinabang na kapital) hanggang sa ⁇ 2,00,000 bawat taon sa ilalim ng kasalukuyang mga alituntunin. anumang natitirang kawalan ay maaaring isulong sa loob ng hanggang walong mga taon ng pagtatasa.

Tahanan Loan Pangunahing Repayment (Section 80C)

Ang pangunahing kabayaran ng isang utang sa bahay para sa isang sariling-kompyuter na pag-aari ay karapat-dapat sa pagbabawas sa ilalim ng Seksiyon 80C, hanggang sa kabuuang hangganan ng ⁇ 1,50,000.Ito ay hiwalay sa referment deficiation at tumutulong sa pagbabawas ng kabuuang taxable na kita.

Mga Pag-aaring Let-Out: Komputa ng Nabubuwis na Rentasyunal na Kitang-isip: Kompulisyon ng Nabubuwis na Rentasyon

Kapag ang isang ari - arian ay inupahan, ang may - ari ay dapat na mag - ipon ng kita sa ilalim ng ⁇ Income mula sa House Propertyić kasunod ng mga hakbang na ito:

Hakbang 1: Tiyakin ang Gross na Taunang Halaga (GAV)

Ang Gross na Taunang Halaga ay mas mataas:

  • Aktwal na upa na natanggap o muling tatanggapin sa loob ng taon.
  • Ang upa sa pamilihan (ang upa ay kukuha ng gayunding ari - arian sa lugar ding iyon).
  • Municipal Prefitation (kung mayroon).

Gayunman, kung ang ari - arian ay bakante sa bahagi ng taon at ang aktuwal na upa ay mas mababa dahil sa vacancy, ang aktuwal na upa na tinatanggap ay kinukuha bilang GAV, kung ang vacancy ay hindi dahil sa pagpili ng may - ari. Ang mga batas sa pagkontrol ng renta ay maaari ring ikapit sa ilang estado, anupat tinatakdaan ang pinakamalaking upa.

Hakbang 2: Mag - ingat sa mga Buwis

Ang mga buwis sa ari - arian (tamang buwis, buwis sa tubig, atbp.) na ibinabayad ng may - ari sa loob ng isang taon ay binabawasan mula sa GAV upang makarating sa Net Annual Value (NAV). Mahalaga na ang mga buwis ay aktuwal na binabayaran; hindi maaaring bayaran ang pagkakautang lamang.

Hakbang 3: Hayaang Maputol ang Pamantayan

Mula sa NAV, isang flat 30% standard devention[] ay pinapayagan sa ilalim ng Seksiyon 24(a). Ang pagbabawas na ito ay sumasaklaw sa lahat ng mga pagkukumpuni, pagpapanatili, seguro, at iba pang mga hindi sinasadyang gastos. Walang aktuwal na gastos na katibayan ang kinakailangan para sa ganitong pagbabawas.

Hakbang 4: Magkaroon ng Interes sa Nahiram na Kabisera

Ang interes sa pag-utang na kinuha para sa pagbili, konstruksiyon, pagkukumpuni, o pagkukumpuni ng ari-arian ay binabalewala sa ilalim ng Seksiyon 24(b). Hindi tulad ng sariling-komplementasyong pag-aari, Walang mataas na limitasyon para sa pagbabawas ng interes sa mga katangiang leap-out. Ang buong interes na binayaran (kabilang ang interes na pre-construction na hinati sa mahigit na limang taon) ay maaaring ma-hati, na maaaring resulta sa isang negatibong kita sa ilalim ng ulo na ito.

Hakbang 5: Isama ang mga Huling Bahagi ng Net

Ang naturang halaga (pagkatapos ng mga hakbang na 1-4) ay nadadagdagan sa kabuuang kita ng indibiduwal. Kung ang resulta ay negatibo (karaniwan kapag ang interes ay lumampas sa upa), ito ay maaaring i-set laban sa ibang mga ulo ng kita nang walang anumang limitasyon para sa let-out property. Ang pagkawala ng Unabsorbed ay maaaring dalhin pasulong sa loob ng walong taon.

Halimbawang Pagkalkula sa mga Pag - aaring Let -out

Halimbawa ang isang apartment na tirahan sa Pune ay inuupahan sa ⁇ 30,000 bawat buwan. Municipal tax na ibinabayad: ⁇ 12,000 bawat taon.[update] Ang interes sa pag-utang sa bahay na ibinabayad sa taon: ⁇ 3,50,000 (kabilang ang pre-construction division divisionment).

  • Tumanggap ng aktuwal na upa: ⁇ 30,000 × 12 = ⁇ 3,60,000
  • Ipagpalagay nang hindi naman mataas ang makatuwirang upa at halaga ng munisipyo. GAV = ⁇ 3,60,000
  • Mas kaunting buwis ng munisipyo ang ibinabayad: -iber12,000 → NAV = ⁇ 3,48,000
  • Hindi gaanong pamantayang pagbabawas 30% ng NAV: -i ⁇ 1,04,400 → Ang kita pagkatapos ng pamantayang pagbabawas = ⁇ 2,43,600
  • Hindi gaanong interesado sa utang sa bahay: -iber3,50,000 → Kawalan ng ari - arian = -iber,0400,

Ang kawalan na ito ay maaaring simulan laban sa suweldo o iba pang kita, binabawasan ang kabuuang pagkakautang sa buwis.

Nilagyan ng Payagan na Maging mga Ari-ariang Palabas

Kung ang isang indibiduwal ay nagmamay-ari ng higit sa isang pag-aari ng bahay, tanging isang pag-aari ang maaaring tratuhin bilang sariling-kompyuter (ang pinili ng may-ari). lahat ng iba pang mga katangian ay inuuri bilang ⁇ na itinuturing na ⁇ -out ⁇ kahit na ang mga ito ay nananatiling bakante. para sa mga katangiang tulad ng Gross Annual Value ay kinukuha bilang ang mas mataas sa aktuwal na renta (kung mayroon man) o ang patas na upa, kahit na ang mga aktuwal na pinatira.Ito ay pumipigil sa mga may-ari sa pagkakaroon ng maraming bakanteng ari-arian nang walang anumang bayad sa buwis. Ang mga limitasyon ay parehong pinapahintulutan sa mga limitasyon.

Ang pantanging mga alituntunin ay kumakapit kung ang ari - arian ay nasa pag - aari ng may - ari subalit ginagamit sa negosyo o propesyon — na ang ari - ariang iyon ay itinuturing na isang bagay na pag - aari ng negosyo, hindi sa ilalim ng ari - arian ng bahay.

Inilunsad ang Tax sa Pinagmulan (TDS)

Sa ilalim ng Seksiyon 194-I ng Income Tax Act, ang sinumang tao (individual o HUF ay hindi dapat magbayad ng buwis audit) na nagbabayad ng upa na labis ⁇ 2,40,000 kada annuum sa isang residente ay dapat mag-ebolb ng TDS sa sumusunod na rate:

  • Renta ng halaman at makinarya: 2%
  • Renta ng lupa, gusali, o muwebles: 10%
  • Ilagay sa anumang iba pang asset: 10%

Kung ang tenta ay isang indibiduwal o HUF na hindi sakop ng buwis audit, walang TDS ang hinihiling sa upa na ibinabayad para sa pagpapaupa. Gayunman, para sa upa sa bahay, ang bawat tenta (kabilang ang mga indibiduwal na hindi dapat magbayad ng buwis) ay dapat mag-imbasta ng TDS kung ang taunang upa ay hihigit sa ⁇ 2,40,000.Ang TDS ay dapat ideposito sa pamahalaan gamit ang Form 26QC, at ang tenant ay dapat magbigay ng sertipiko ng TDS (FC) sa kabesera.

Dapat tiyakin ng mga may-ari ng lupa na ang TDS ay mababakas sa kanilang Form 26AS na mag-angkin ng kredito para sa buwis na ibinabawas.Ang non-compture ng tenta ay maaari pa ring mag-iwan sa may-ari ng ari ng lupa na mananagot sa buwis, bagaman ang tentant na mukha ay may parusa.

Mga Karapatang May Kapisanan na May Pagmamay - ari

Kapag dalawa o higit pang indibiduwal co-own a rentational property, ang bawat co-owner ay dapat mag-ulat ng kanilang bahagi ng rentamental na kita at mag-angkin ng mga limitasyon. Ang taunang halaga ay nahahati batay sa porsyento ng pagmamay-ari. Ang interes sa pinagsamang utang sa bahay ay inaangkin din. Ang mga may-ari ay hindi maaaring gamutin ang parehong ari-arian gaya ng sariling-arian; ang bawat isa ay maaaring gumamot ng isang ari-arian (ang kanilang bahagi) bilang self-occuping pag-coupedity man.

Pag - iingat at Pag - aayon sa Ulat

Ang pagpapanatili ng tumpak na mga rekord ay mahalaga sa tamang pag - aalis ng kita sa upa at pagsuporta sa mga pagbabawas kung ang Kagawaran ng Kitang - kita na Tax ay maglalabas ng isang patalastas.

  • Renta mga resibo o kasunduang pang-upa na nilagdaan ng dalawang partido.
  • Patotoo ng mga buwis na ibinabayad ng munisipyo (mga receipt o online na mga pagkilala sa pagbabayad).
  • Loan na mga pangungusap na nagpapakita ng interes na ibinayad sa buong taon.
  • Mga statement sa bangko na nagpapakita ng mga bayad sa upa na tinanggap.
  • Mga sertipiko ng TDS (Form 16C) mula sa mga nangungupahan.

Ang mga may ari-arian ay dapat mag-upload ng kanilang return ng buwis (ITR) gamit ang angkop na anyo — karaniwang ITR-1 (Sahaj) para sa mga indibiduwal na may isang pag-aari lamang at walang ibang kita sa negosyo, o ITR-2 para sa mga may higit sa isang pag-aari o pakinabang na kapital. Ang pagbabalik ay dapat na isumite ng kaukulang petsa (karaniwan Hulyo 31 para sa mga indibiduwal na hindi nangangailangan ng audit) upang maiwasan ang mga huling bayad sa pag-sapido at interes sa ilalim ng Seksiyon 234A.

Mga Susog at Mahahalagang Punto Kamakailan

  • Budget 2023 nabawasan ang sukdulang pagbabawas ng interes sa sariling-kompleks na pag-aari mula ⁇ 2,00,000 hanggang ⁇ 1,50,000? Hindi, na hindi gumawa ng pagbabago. Ang limitasyon ay nananatiling ⁇ 2,00,000 para sa mga utang na kinuha pagkatapos ng Abril 1, 1999. Gayunpaman, may paglilinaw na ang interes sa mga pautang para sa mga pagkukumpuni o pagkukumpuni ay maaari ring maging dahilan ng pagbabawas.
  • Union Budget 2024 ang nagpakilala ng isang bagong rehimen ng buwis para sa mga indibiduwal, ngunit ang mga tuntunin ng pag-aari ng bahay ay nananatiling hindi nagbabago.
  • Para sa mga katangiang hinahawakan bilang stock-in-trade (e.g., ng mga real estate developer), ang kita ng renta ay maaaring ituring na kita ng negosyo kung ang produksyon ay inaarkila sa panahon ng pagdaraos.
  • Ang kita ng mga dayuhan mula sa property sa labas ng India ay taxable sa India para sa mga residente, ngunit ang mga probisyon ng DTAA ay maaaring magbigay ng tulong. Gayunpaman, ang artikulong ito ay nakatuon sa mga lungsod ng India.

Praktikal na mga Mungkahi Para sa mga May - ari ng Lupa

  • [[kailangan ng sanggunian][ Ang Under-reporting renta upang makatipid ng buwis ay maaaring humantong sa pagpansin kung mas mataas ang halaga o patas na upa ng munisipyo.[3] Ang vacancy at aktuwal na pagkawala ng upa ay dapat na dokumentado.
  • [Claim interes sa pag-utang ng bahay nang tama:[ Kahit na kung ang ari-arian ay sariling-komplementado, maaari mong angkinin ang represyon na umaabot sa ⁇ 2,00,000. Para sa let-out, ay umaangkin ng buong interes at lumilikha ng kawalan upang matumbasan ang ibang kita.
  • Mga sertipiko ng Collect TDS: Kung ang iyong tentant DEPS TDS, ay tiyak na tatanggap ka ng Form 16C at isama ang kita gross ng TDS sa iyong pagbabalik, pagkatapos ay mag-angkin ng kredito para sa TDS.
  • [File return sa oras: Ang hindi pag-abot sa talaksan o huling pagsasalansan ay nagbubunga ng parusang hanggang ⁇ 5,000 (kung isinampa pagkatapos ng kaukulang petsa ngunit bago ang Disyembre 31) o ⁇ 10,000 (kung isinampa pagkatapos ng Disyembre 31).

Pagsasaayos

Ang pagbabayad ng rental incountation mula sa mga ari-arian sa mga lungsod ng India ay pinamamahalaan ng mga mahusay-kahulugang alituntunin sa ilalim ng Income mula sa House Property head. Sa pag-unawa ng pagkakaiba sa pagitan ng mga self-occupied, let-out, at itinuturing na let-out na mga katangian, na inaangkin ang 30% pamantayang pagbabawas ng interes, ang mga may ari-arian ay maaaring malakihang mabawasan ang kanilang mga pabigat sa buwis. Ang mga tamang rekord na pag-iingat at pagsunod sa mga probisyon ng TDS ay tumitiyak ng maayos na interaksiyon sa mga awtoridad ng buwis.

Kung isasaalang - alang ang kasalimuutan ng indibiduwal na mga kaso na nagsasangkot ng maramihang mga utang, pinagsamang pagmamay - ari, o pinagsamang mga katangian, pagkonsulta sa isang kuwalipikadong karta o kasangguni sa buwis.[Talaksan:2] Ang impormasyon ay tumutukoy sa opisyal na Income Tax Department website[ at ang ClearTax resource on house propert[. Ang karagdagang detalye sa mga paglalaan ng TDS ay masusumpungan sa [[TL] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] Ang taunang pag - ent] ay maaaring gamitin sa mga pagbabago sa mga pagbabago sa buwis [[T] [[T] [[T] [[T] [plory] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T