Introduction: Kung Bakit Mahalaga ang Maharlikang Pagtatas sa mga Mamamahayag at mga Bahay ng Media

Ang Royalty income ay isang malaking survision stream para sa mga awtor, paglalathala ng mga bahay, mga etiketa ng musika, mga prodyuser ng pelikula, at mga tagalikha ng impormasyong digital content Reception Agreements (DTAAS) Ang paggamit ng buwis sa gayong kita ay hindi laging tuwiran. maling pagkaunawa sa mga tuntunin, di - nasusunod na mga gastos lalo na tungkol sa pagkakait ng mga obligasyon sa buwis, paninirahan sa mga mamamayan ng India, 1961 Mga buwis, kita na nakatuon sa isang sektor ng media, at sa mga serbisyo ng pananalapi na hindi kayang ibigay ng mga mamamahayag.

Ano ang mga Maharlika sa Ilalim ng Batas sa Pagtatas ng India?

Ang Seksiyon 9(1)(vi) ng Income Tax Act ay nagbibigay ng kahulugan sa ⁇ royalty ⁇ upang malawak na isama ang konsiderasyon para sa:

  • Ang paglilipat ng lahat o anumang karapatan (kabilang ang pagkakaloob ng lisensiya) may kinalaman sa isang copyright, pampanitikan, artistiko, o siyentipikong gawain, kabilang ang mga pelikula at rekording sa anumang midyum.
  • Ang paggamit ng anumang patente, imbensiyon, modelo, disenyo, lihim na pormula, o proseso.
  • Ang paggamit ng anumang tatak, marka sa paglilingkod, o tatak.
  • Ang paggamit ng anumang kagamitang pang-industriya, pang-komersyo, o pang-ekonomiya.
  • Paghahatid ng anumang impormasyon hinggil sa industriyal, pangkomersiyo, o siyentipikong karanasan (know-how).

Para sa mga kompanyang naglalathala at media, ang pinaka-kaugnay na kategorya ay ang una: konsiderasyon para sa copyright sa panitikan, sining, o mga akdang siyentipiko. Ito ay sumasaklaw sa mga royalties ng aklat, mga musikong nagdurulot ng mga bayad na lisensya, karapatan sa pamamahagi ng pelikula, at mga kabayaran para sa paggamit ng mga artikulo, mga litrato, o software.[kailangan ng sanggunian] Hindi nalilimitahan ng kahulugan ang pagbabayad sa copyright uses[0]] fees[[[FLT] Ang isang feeil ay maaaring maging sanhi ng patuloy na mga bayad sa paggamit ng mga bayad sa isang kripwers sa isang kriter.

Ang kahulugang Indiyano ng maharlika ay karagdagang pinalawak ng Finance Act 2012 upang isama ang mga bayad para sa paggamit ng software at ulap-based na mga serbisyo, na may mahalagang implikasyon para sa mga kompanya ng media na umaasa sa mga plataporma ng SaaS o digital distribution.Ang Central Board of Direct Tax (CBDT) ay naglabas ng ilang mga sirkunstansiya na nagpapaliwanag na ang ⁇ royalty ⁇ ay kinabibilangan ng mga kription-based software lisensiya, kahit na walang pisikal na kopya ang inihatid. Tingnan T]offic CBT[T[T:T] Ang insicial na inscriptionsicial na paliwanag.

Maharlikang mga ves. Kapitolyo Mga Pakinabang: Isang Mapanganib na Pag-iiba

Isa sa mga pinakamadalas na isyu sa paglalathala at media ay kung ang transaksiyon ay lumilikha ng kita ng mga maharlika o ng isang pakinabang na kapital. Kung ang isang awtor ay mag - aatas ng lahat ng karapatan sa hinaharap sa isang manuskrito para sa isang upfront blugation sum (na walang nagpapatuloy na mga maharlika), maaaring ituring ng Income Tax Department ang kabuuang iyon bilang isang maharlika sa halip na isang pakinabang na kapital, lalo na kung ang awtor ay regular na nagsusulat. Ang pagsubok ay nakasalalay kung ang paglilipat ay bumubuo ng isang ⁇ ng copyright ⁇ bilang isang salaping papel bilang isang salaping papel na mahalaga o isang ⁇ t ⁇ t ⁇ sa mga karapatan ng ⁇ sa mga maharlika.[T] [T] Ang pagsasaalang ito ay dapat isaalang - alang sa isang [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] Ang mga doktor ay dapat isaalang - usap sa isang [[T] [[T] [[T] [[T] [[T] [sayent] [[T] [[T] [[T] [sa [sa [sa [[T] [

Ang Pagbabayad ng Maharlikang Kita Para sa mga residente

Para sa mga residente at mga korporasyon, ang kita ng mga maharlika ay pangkalahatang taxed bilang ⁇ Indome from Other Sources ⁇ sa ilalim ng Section 56, maliban kung ang tumatanggap ay nasa negosyo ng paglikha o paglilisensiya ng mga ari-ariang intelektuwal. Sa kasong iyon, maaari itong ituring na ⁇ Profits and Gains of Business or Professionisensiyai at taxed sa ilalim ng Seksiyon 28. Ang mga natatanging bagay dahil ang kita ng negosyo ay nagpapahintulot ng mas maraming mga dispensang pag-abili (hal, gastos sa paglikha, pagbebenta) at maaaring makawala mula sa ibang mga gawaing pang negosyo.

Ang mga awtor, kompositor, at mga pintor ay maaaring makinabang mula sa bahagyang eksemsiyon sa ilalim ng Seksiyon 80QB, na nagpapahintulot sa pagbabawas hanggang sa ⁇ 3 lakh bawat taon para sa kita mula sa ⁇ slale o pagsasamantala sa pampanitikan, artistiko, o siyentipikong mga akda. Gayunpaman, ang konklusyong ito ay nasa ilalim ng mga kalagayan: ang trabaho ay dapat na irehistro na may registraryo ng mga Kopya, at ang kita ay hindi dapat mula sa isang propesyon na dinadala ng nagbabayad ng buwis bilang isang negosyo (hal., ang disption ay ang adrogentrentrentr ng ⁇ sa halip na mga mamamahayag ng ⁇ ) ay dapat na tagapanimulatad.

Para sa mga mamamahayag ng korporasyon at mga kompanya ng media, ang kita ng mga maharlika ay buwis sa angkop na buwis ng korporasyon (sa pagitan ng 25% para sa karamihan ng mga kompanyang domestiko sa ilalim ng Seksiyon 115BAA, o 30% kung ang kompanya ay pumipili mula sa rehimeng konsekwensiyal). Royalty gastos na ibinabayad sa ikatlong partido (hal.g., lisensiya para sa mga imahen, fonts, o musikang stock) ay maaaring i-cible bilang mga gastos sa negosyo, kung tama ang TDS.

Taxation of Royalty Indome for Non-Residents

Ang mga hindi-residenteng awtor, dayuhang tatak ng musika, at mga kompanya ng media sa ibayong dagat na kumikita ng mga maharlika mula sa mga pinagmumulang Indiyano ay humaharap sa isang naiibang rehimen. Sa ilalim ng Seksiyon 5(2) basahin na may Seksiyon 9(1)(vi), ang kita ng mga maharlika ay nagagalaw o lumilitaw sa India ay itinuturing na nag-eebolb o tumataas sa India, saan man ginagawa ang bayad o kung saan ang tumatanggap ay naninirahan.Ito ay nangangahulugan na halos lahat ng mga maharlika na binabayaran ng isang residenteng Indiyano ay napapailalim sa buwis na hindi-residente.

Paghawak ng mga Bilang ng Tax para sa mga Hindi-Resident

Ang default rate para sa TDS on royalties na ibinabayad sa mga hindi-residente ay 10% sa ilalim ng Seksiyon 194J (para sa mga residente) o Seksiyon 195 (para sa mga hindi-residente). Gayunpaman, kung ang paye ay isang non-resident na walang Permanent Account Number (PAN), ang bilang ay maaaring mas mababa sa 20% sa ilalim ng Seksiyon 206A. Kung ang paye ay residente ng isang bansa na ang India ay may DTA, ang produkretentryal productions ay maaaring mas mababa sa 10% produced o 15% sa mga gawang pampanitikangrtyteksyon, o US-A (ang pang-A), siyentipiko ay maaaring mas mababa sa mga akdang pang-A.

Mahalaga para sa mga taga-Ferce ng India na repasuhin ang kapit na artikulo ng DTAA at mag-angkin ng tulong sa pamamagitan ng Form 10F at isang Tax Residence Certificate (TRC) mula sa hindi-residente. Kung walang tamang dokumentasyon, ang mas mataas na domestic rate ay kumakapit at hindi maaaring muling i-flured mamaya.

Mga Maharlika Para sa Software at Di - inaasahang mga Bagay

Ang paggamot ng mga bayad sa software at digital content (e.g., street rights) ay naging pakatwiran. Ang CBDT ay nagbigay linaw na ang mga bayad sa pag-download ng software o daloy ng media ay nagbibigay ng hindi Ang bawat isang media na kompanya ay nag-iisang maharlika kung ang paggamit ay limitado sa katapusang-userisons personal na kasiyahan at walang karapatang makapagparami o makapagbago.[kailangan ng pahintulot ang isang media fecle fewneralsyts: Philippinesicials.[T] Ang mga serbisyong pang-ant ay na ibinigay sa pamamagitan ng Philippines.[2 ay ang mga serbisyong Philippines.[2 ⁇ C.[2 ⁇ C.[2 ⁇ ] Ang lathalaing pang-F.[T] Ang lathalaing pang-AB.[TC.[2 ay isang Philippines] Ang lathalaing Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchg Watchgham ay isang ent

Paghawak ng Tax (TDS) Kasuwato ng Pag - iingat: Isang Praktikal na Patnubay

Ang hindi pag-iinam at pagdedeposito ng TDS sa mga pagbabayad ng maharlika ay maaaring humantong sa pag-iinflish ng gastos sa ilalim ng Seksiyon 40(a)(i) para sa mga pagbabayad ng mga hindi-residente, o Seksiyon 40(a)(ia) para sa pagbabayad sa mga residente. Ito ay nangangahulugan na ang nagbabayad ay hindi maaaring magbawas ng gastos ng maharlika mula sa matrikula nitong kita, epektibong dagdagan ang bayarin nito sa buwis. Karagdagan pa, interes sa ilalim ng Seksiyon 201(1A) at mga parusa sa ilalim ng Seksiyon 271C.

  • [Resident payees: TDS Under Seksiyon 194J sa 10% (2% sa pagbabayad sa isang tao na nag-aartista lamang sa negosyo ng pagpapatakbo ng call center).[30,000 bawat taon ang dapat na suspinde ng ⁇ .TDS sa oras ng kredito o pagbabayad, na kahit kailan ay mas maaga.
  • Non-residenteng mga paye:[ TDS sa ilalim ng Seksiyon 195 sa mga bilang na itinakda sa kaugnay na DTAA o 10% sa ilalim ng Act. Walang Clockilertax ang dapat na i-record sa buong halaga. Ang nagbabayad ay dapat na kumuha ng Tax Deduction Account Bilang (TA) at mag-up ng quarterly TDS return (Form 27Q for non-communins). Kung ang malaking halaga ay na dapat na mag-firm mula sa offication na kahilingan ng Executive.

Ang mga kompanya ng Publishing at media ay kadalasang humaharap sa mga hamon kapag nagbabayad ng mga banyagang awtor, litratista, o kompositor ng musika. Halimbawa, isang Indiyanong mamamahayag ng libro na nagbabayad ng isang advance sa isang US-based na awtor para sa mga pandaigdigang karapatan ay dapat na mag-secure ng 15% TDS (sa ilalim ng India-US DTAA) at magbigay ng isang may akda na may Form 16A.[kailangan ng sanggunian] Ang tagapaglathala ay dapat ding tumiyak sa may-akda ng isang TRC, isang file Form 10F), at isang deklarasyon ng kapaki-pakinabang na pagmamay-ari. Ang mga hindi-ari ay dapat na mag-ari ng PAN para sa isang rate ng 20% na dapat na dapat na mag-ari.

Pantanging mga Pag - aasikaso sa mga Sektor ng Publishing at Media

Mga Pagsulong at mga Garantiya ng Minimum

Maraming awtor ang tumatanggap ng isang pagsulong laban sa mga maharlika sa hinaharap., ang pagsulong ay maaaring buwisan bilang isang maharlika sa taon ng resibo, kahit na kung ang aktuwal na benta ay hindi kailanman sumasaklaw sa pagsulong (hal., ang aklat ay maaaring magresulta sa pag - unlad bilang isang gastos, subalit kung ang awtor ay hindi magbigay ng isang manuskrito, ang paggaling ng pagsulong ay maaaring ituring na isang masamang pagkakautang o ipinalalagay na kita, depende sa kung paano ang kasunduan ay naaayos. Ang Korte Suprema sa [[T:0], ang pagbawi ng mga pagsulong ay maaaring ituring na isang di - sakdal na pamahalaan [ng - muli] sa panahon.

Cross-Border Lisensiya sa mga Karapatan sa Pelikula at Musika

Samantalang ang India ay nagbabayad ng buwis sa mga residenteng Indian, dapat na alam ng mga kompanya ng media ang pagkakait ng mga obligasyon sa buwis sa bansang pinagmulan (i.e., sa bansang kinaroroonan ng brodkaster).

Maharlika sa Digital Publishing at E-books

Ang mabilis na paglago ng e-books, audiobooks, at mga online courses ay nagpalabo sa linya sa pagitan ng pagbebenta ng mga kalakal at gradwadong pagbabayad. Ang Income Tax Department ay pangkalahatang tinatrato ang pagbebenta ng isang e-book sa isang mamimili bilang isang pagbebenta ng mga kalakal (hindi maharlika) dahil ang mamimili ay hindi tumatanggap ng lisensiya upang magparami o mamahagi. Gayunpaman, kapag ang isang nilalamang agregator (e.g., Amazon Kindle Direct Publishing) ay nagbabayad ng isang may-ak na porsiyento ng benta, na ang bayad ay genyal dahil ang agrektor ay ang mga aktential intomergrenor na nilalamangor na entryal na entryal na ential ential entrys at entryplication na Philippines na ential feets na feets na Philippines na feed upang makakuha ng Philippines. Ang isang ential ential ential enteries ay maaaring makakuha ng enteries at Philippines.

Dalawang - Uring Pag - iwas sa mga Kasunduan (DTAAs) at mga Maharlika

Ang India ay may DTAAAs sa mahigit 90 bansa. Karamihan sa mga kasunduang ito ay sumusunod sa OECD Model Tax Convention (ngunit may mga pagkakaiba-iba). Ang susing artikulo para sa mga maharlika ay karaniwang Artikulo 12, na karaniwang naggagawad ng mga karapatan sa pagbubuwis sa pagitan ng may akda ng pinagmulan (India) at ang residensyal na bansa ng tumatanggap.Sa karamihan ng mga kasunduan, pinananatili ng India ang karapatan sa mga maharlikang komplementaryo sa mas mababang antas (kadalasang 10% o 15%), at ang bansang nag-aang nag-aangkin ng isang banyagang kredito sa buwis.Ang mga kasunduang pang-pang-ag pang-ag pang-uri ay maaaring may kalakip sa mga natatanging mga pagbigay ng mga pasya na may-akdagalangan sa mga pagbigay ng mga patakarangalangan, at mga pahintulot ng mga tagapagpalabas na maaaring maging mga tagapagpaganap na mayor na mayor na mayor na mayor na mayor na mayor na mayor na mayor na magmula sa mga pahintulot sa mga pahintulot sa mga pahintulot sa mga tagapag-ekdaya sa mga tagapag-ekdag pang-ekdag pang-

Upang makapag-angkin ng mga benepisyo sa tratado, ang hindi-resident ay dapat magbigay ng:

  • Isang Tax Residence Certificate (TRC) mula sa pinagmulang bansa nito.
  • Pinatutunayan ng form 10F (debut-declaration) ang kapaki - pakinabang na pagmamay - ari.
  • Isang sertipiko ng no-partnership o iba pang mga kaugnay na detalye kung kinakailangan ng kasunduan.

Ang mga mamamahayag at kompanya ng media sa India na gumagawa ng mga pagbabayad sa mga korporasyong panlabas ay hindi dapat mag-aangkin na ang halaga ng kasunduan ay kusang kumakapit; dapat silang kumuha ng mga dokumentong ito bago gumawa ng pagbabayad at mag-proklama ng isang kaapatang pahayag ng TDS na may tamang halaga ng kasunduan. Ang hindi paggawa ng gayon ay maaaring magbunga ng pagbayad na itinuturing na ⁇ unexplained investmentitute (pagparasyon) na person sa ilalim ng Seksiyon 68, na humahantong sa pagbubuwis ng buong halaga.

Mga Prepektura at Nagbubuklod na Isyu Kamakailan

Ang Indian celebrations ay naging aktibo sa pagbibigay ng royal tax para sa digital na panahon. Sa Engineering Analysis Centre of Excellence (P) Ltd. v. CIT [20]] Ang mga tala ng Korte Suprema ay may hawak na mga bayad para sa (i) scurt-wrap software, (i) na naka-shelf software, at ([i) ng kodigo na walang pinanggalingan na na na na na na hindi nai-porcurcomediate sa ilalim ng India-U. Ang mga media A&TC.[T] ay nasa mga subscloid. Ang mga sub-C.[T] Ang mga Philippinescancepicial na media ay nasa mga pascancancationscancloid na nasa mga pampublikong mga pascation:[[T] ay isang programa ay nasa mga pampublikog pang-C.[[[[[[[[[[[[[[[[[[2] Ang mga sanggunian] Ang mga sanggunian] Ang

Ang mga kompanya ng gloud at media ay dapat ding magbantay sa mga idroid na nagpapagana sa mga transaksiyon ng ⁇ e-commerceić. Ang Finance Act 2020 ay nagpakilala ng isang 2% servision levy sa mga non-residence operators (tulad ng Amazon, Google, Netflix) para sa mga serbisyong inilaan sa mga residenteng Indian. Bagaman ang lev ay hindi isang buwis sa kita, maaari nitong maapektuhan ang net royal na kita ng mga dalubhasa sa mga hindi-concentent na content na content na provider. Ang pamahalaan ay pinalawak ang saklaw ng mga serbisyong panlabas (EP) na maaaring gamutin ang mga kompanyang media na interfacreadcreadcreadcreadvision) na mga kompanyang Indianovision na hindi parctors sa mga media na intervision ents sa mga kompanyang interfaced. Ang mga kompanyang producer ay tiyak na mga kompanyang producer na nasa itaas sa India ay maaaring mag-comproducer na nasa mga media ay maaaring mag-com-

Pinakamabuting mga Gawain Para sa Pagpaplano ng Pag - aasawa at Pagbubuwis

Upang malibot ang masalimuot na tanawin ng buwis ng mga maharlika, dapat sundin ng mga kompanya ng paglalathala at media ang sumusunod na mga gawain:

  • [Classence governments tamang: Alamin kung ang pagbabayad ay maharlika, pagbebenta ng mga kalakal, o mga pakinabang na kapital.[kailangan ng sanggunian] Maagang mag-ambag kapag nagsasaayos ng mga kontrata sa mga awtor, tagalikha ng nilalaman, o dayuhang lisensiya.
  • [[Talaksan: Kapag nagbabayad ng mga hindi-residente, magtipon ng TRC, Form 10F, at PAN (o mag-aplay para sa isang PAN alang-alang sa kanila).Lift records of DTAA mga artikulo at sumusuporta sa mga legal na opinyon.
  • Implement route TDS hinggil sa mga proseso: Automate TDS deduction at return stage upang maiwasan ang hindi inaasahang deadlines. Gamitin ang Income Tax Department EXT online portal para sa real-time na pagbabayad at veripikasyon.
  • Mga pagbabago sa batas: Ang Finance Act ay madalas na nagpapawalang bisa sa Seksiyon 9 at DTAA notifications. Subscript to updates mula sa CBDT at maaasahang tax avisory sources.
  • Mga limitasyon sa pag-aalsa: Ang mga indibidwal na manlilikha ay dapat mag-angkin ng Seksiyon 80QQB devenction kung saan kapit. Corporate mamamahayag dapat na gastusin ang lahat ng mga buwis ng maharlika na nakakaabot sa pagsubok ng TDS na pagsunod.
  • [[Talaksan: Para sa mga matataas na halaga o mga transaksiyong nobela, ikapit sa Authority for Advance Rules (AR) para sa isang pagbibigay ng bisa sa paggamot sa buwis.Ito ay maaaring makahadlang sa mga pagtatalo sa hinaharap.

Sa wakas, humingi ng propesyonal na payo mula sa isang kartang abogadong accountant o buwis na espesyalista sa internasyonal na pagbubuwis, lalo na kapag nakikitungo sa multiple DTAAS, software lisensing, o digital distribution models. Ang halaga ng non-compdecanity Ekspending ay kinabibilangan ng mga hindi nababale - wala na gastos, interes sa 1% bawat buwan, at mga parusa ng hanggang 100% ng mga indibidwal na buwis na under-deducated na mga modelong rectrixficulator ay dapat na mas malaki ang kanilang palitan ang puhunan sa tamang structucturbation. Ang mga mapagkukunang propesyunal na ito ay dapat na magagamit.

Pasukan: Isang Pasulong na Pagtingin

Ang pagbubuwis ng kita mula sa mga maharlika sa Indian na paglalathala at media ay isang dinamikong larangan na hinubog ng batas sa tahanan, internasyonal na mga tratado, at mga interpretasyong hudisyal. Habang ang digital na pagkonsumo ay lumalaki at ang cross-border nilalaman ay dumadaloy, ang residente at hindi-residenteng mga pointholder ay dapat manatiling mapagbantay. Ang susi upang maiwasan ang mga patibong ay isang kombinasyon ng maingat na pagkalap ng kontrata, maingat na pagsunod ng TDS, at proaktibong pakikipagkasundo sa DTAAAAAs at Indian na mga awtoridad sa buwis. Sa pamamagitan ng pagdadalubhasa sa mga tuntuning ito, ang mga mamamahayag at media ay maaaring magtuon sa kung ano ang kanilang mga mahahalagang mga obligasyon sa pag-aari at sa pagbibigay ng batas.

Para sa mga patuloy na update, tumutukoy sa Opisyal na website ng CBDT at repasuhin ang talaan DTAA na inilathala ng Kagawaran ng Pagtatalik ng Kita.