Introduksiyon

Ang pagbubuwis ay bumubuo ng pundasyon ng pananalapi ng pamahalaan, na nagpapangyari sa bawat antas ng pamahalaan na pondohan ang mga operasyon, imprastraktura, at mga serbisyong pampubliko. sa Estados Unidos, ang kakayahang magbayad ng buwis ay nahahati sa mga pederal, estado, at lokal na pamahalaan sa ilalim ng sistemang pederal. Ang dibisyong ito ay hindi ayon sa sariling kagustuhan; ito ay nakaugat sa Konstitusyon, makasaysayang batayan, at praktikal na mga pangangailangan sa pagbubuwis. pag-unawa kung sino ang makakakuha ng anong kapangyarihang buwis ang mahalaga para sa pag-unawa kung paano tinutustusan ang mga pampublikong kalakal at kung paano nakakaapekto ang mga patakarang fiscal sa mga mamamayan. Ang artikulong ito ay nagbibigay ng isang pinalawak na pagsusuri ng mga kapangyarihang buwis sa bawat antas ng bawat isa, ang mga praktikal na aplikasyon, ang kanilang mga pundasyong pang-ekonomisyon, at ang mga ito ay nasa pagitan ng mga patakarang pang-ekon.

Saligan ng Konstitusyon sa mga Kapangyarihang Nanunuya

Ang Konstitusyon ng E.U. ay nagtatatag ng balangkas para sa pagbubuwis sa pederal na antas samantalang inirereserba ang mahalagang awtoridad para sa mga estado.

Kapangyarihang Pederal na Sumubuwis

Artikulo I, Seksiyon 8 ng Konstitusyon ay nagbibigay ng kapangyarihan sa Kongreso na "mamili at mangalap ng mga Buwis, Tungkulin, Imposts at Excises" upang bayaran ang mga pagkakautang, maglaan ng proteksiyon para sa panlahatang kapakanan, at itaguyod ang pangkalahatang kapakanan. Ang ika-9 na Susog, pinagtibay noong 1913, inalis ang kahilingan na ang mga direktang buwis ay hatiin sa mga estado sa pamamagitan ng populasyon, na nag-aambag ng daan para sa modernong buwis ng pederal na kita.[T] Ito ay nagbibigay sa pederal na pamahalaan ng malawak na awtoridad sa buwis, peyrol, kita ng korporasyon, at espesipikong mga kita sa pamamagitan ng buwis na eksistensiyal:[T] Ang buwis [L ⁇ F ⁇ ] ay nagbibigay ng mga buwis [[0 ⁇ ][T][T][T][T][T][T].[T] Ang buwis na ibinibigay ay nagbibigay ng pederal na nagbibigay ng buwis [[T][T][T][T][T][T].

Mga Kapangyarihang Sumubuwis ng Estado

Ang ika - 10 Susog ay nag - iimbak sa mga estado ng lahat ng kapangyarihan na hindi ipinagkaloob sa pederal na pamahalaan, pati na ang kapangyarihang magbayad ng buwis. Ang mga Estado ay maaaring magpataw ng buwis sa kita, buwis sa pagbebenta, buwis sa buwis sa buwis, at buwis sa ari - arian, na nasa ilalim ng mga limitasyong pangkonstitusyon gaya ng Commerce Clause at pantay na proteksiyon. Ang bawat estado ay nagdidisenyo ng sarili nitong sistema ng buwis, na humahantong sa malalaking pagkakaiba.

Mga Kapangyarihang Naniningil ng Bayal

Ang lokal na mga pamahalaan ay may mga rekord, lunsod, bayan, distrito ng paaralan, at pantanging mga distrito sa mga buwis na tuwirang ginagamit ng mga residenteng naglilingkod sa pondo araw - araw.

Mga Buwis sa Pag - aari

Ang mga buwis sa ari - arian ang pangunahing pinagmumulan ng kita ng lokal na mga pamahalaan. Ang mga ito ay ipinapataw sa mga lupa't bahay batay sa tinatayang halaga at ginagamit upang tustusan ang mga paaralan, lansangan, pulisya, proteksiyon sa sunog, at lokal na imprastraktura.

Mga Buwis na Ibinebenta sa Lokal na mga Lugar

Maraming lokal na lugar ang nagdaragdag ng lokal na buwis sa benta sa ibabaw ng buwis sa benta ng estado. ang mga bilang ay iba-iba sa pamamagitan ng hurisdiksiyon, kadalasang mula 0.5% hanggang 4%. Ang mga buwis na ito ay regresibo ngunit lumilikha ng malaking kita para sa pangkalahatang mga operasyon. Ang ilang mga lungsod ay gumagamit ng lokal na buwis sa pagbebenta upang pondohan ang mga espesipikong proyekto, tulad ng transitation o estrukturang konstruksiyon.

Mga lokal na Buwis na Kita

Ang mga ito ay karaniwang ipinapataw ng mga lungsod o mga kondesa sa mga sahod na kinita sa loob ng kanilang mga hangganan. halimbawa, ang Lungsod ng New York at Philadelphia levy lokal na buwis sa kita. Kadalasang mga flat-rate lamang ang kanilang mga ito at kumakapit lamang sa mga residente o commuter.Ang mga lokal na buwis sa kita ay maaaring makatulong sa pag-iba-iba ng kita ngunit kontrobersiyal dahil sa komplikado at potensiyal na dobleng pagbubuwis.

Mga Lasensiya, Fees, at mga Pagparatang ng User

Ang lokal na mga pamahalaan ay nagbibigay rin ng kita sa pamamagitan ng mga bayad sa mga permiso sa pagtatayo, lisensiya sa negosyo, mga lugar ng paradahan, at mga serbisyo sa lokal na pamahalaan, samantalang hindi mahigpit na nagbabayad ng buwis, ang mga paratang na ito ay naglalaan ng malaking bahagi ng lokal na pondo at kadalasang tuwirang nakatali sa halaga ng paglalaan ng serbisyo. National League of Cities.

Mga Kapangyarihang Sumubuwis ng Estado

Ang mga Estado ay may malaking latitud upang magdisenyo ng mga sistema ng buwis na nakatutugon sa kanilang mga tunguhin. ang mga buwis ay nagtutustos ng edukasyon, pangangalagang pangkalusugan, transportasyon, kaligtasang pampubliko, at mga pagtutuwid.Ang pagsasama ng mga buwis ay iba-iba, ngunit ang karamihan ng mga estado ay umaasa sa kombinasyon ng kita, benta, at mga buwis na eksistensiya.

Personal na mga Buwis na Kita

Apatnapu't-isang estado ang nag-aa-upport ng isang malawak na-based personal na buwis. ang mga regresyon ay maaaring maging progresibo (hal.g., California na may mga nangungunang rate na mahigit 13%) o flat (e.g., Colorado sa 4.55%). Ang ilang mga estado ay maaaring magkaroon ng buwis sa kita sa lahat ng mga (hal., Texas, Florida, Nevada). Ang mga buwis sa kita ay pangkalahatang ang pinakamalaking pinagmumulan ng kita ng estado, bagaman ang mga ito ay madaling matrika sa panahon ng economicsclues.

Nagbebenta ng mga Buwis ang Estado

Ang 40-limang estado ay nagpapatupad ng buwis sa benta ng estado sa mga kalakal at ilang serbisyo. ang mga bilang ay mula 2.9% (Colorado) hanggang 7.25% (California). Maraming estado ay hindi nakakakuha ng mga pangangailangan tulad ng mga groseri at mga inireresetang gamot upang mabawasan ang regresidad. Ang mga Estado ay nagpapatupad din ng koleksiyon ng buwis sa pagbebenta mula sa mga malalayong nagbebenta kasunod ng desisyon ng South Dakota v. Wayfair Supreme Court (2018).

Mga Susunurang Buwis

Ang mga ito ay kadalasang itinalaga para sa kaugnay na mga layunin (hal., mga buwis sa gas na pansuporta sa daan).

Mga Resepibong Kita at mga Buwis na Nirerekorasyon ni Gross

Karamihan sa mga estado ay nag-aa-upport ng buwis sa kita ng korporasyon sa mga kinitang kinita sa loob ng estado. ang mga rate ay karaniwang patag, mula 0% (sa mga estadong tulad ng South Dakota) hanggang halos 12% (Iowa). ang ilang estado ay gumagamit ng mga malalaking buwis na resibo (e.g., Ohio, Texas), na ang kabuuang kita sa buwis sa halip na kita, na ginagawa itong hindi gaanong sensitibo sa mga siklo ng negosyo ngunit maaaring makapinsala sa mga kompanyang low-margin.

Para sa paghahambing ng datos tungkol sa mga pabigat sa buwis ng estado, tingnan ang [[C.S. Census Bureauix State Tax Collections data.

Mga Kapangyarihang Nanunukad ng Pederal

Ang pamahalaang pederal ang may pinakamalawak na awtoridad sa pagbubuwis, sumasaklaw sa lahat ng indibiduwal at mga negosyo sa buong bansa.Ang mga buwis ng Pederal ay nagtutustos ng pambansang depensa, Kaguruan ng Lipunan, Medicare, interes sa utang, at mga programang pang-intelektwal.

Ang Bawat Tax sa Kita

Ang buwis sa kita ng pederal ay progresibo, na may maliit na halaga mula 10% hanggang 37% sa 2024. ito ang pinakamalaking nag-iisang pinagkukunan ng kita ng pederal, na lumilikha ng mahigit $2.2 trilyon taun-taon. Ang buwis ay kumakapit sa pandaigdigang kita ng mga mamamayan at residente ng Estados Unidos, na may mga pagbabawas at mga kredito na nagbabawas ng mga buwis na nabilang.

Mga Buwis na Parol

Ang mga buwis na peyrol ay nagtutustos ng Social Security (12.4% na pinagsama sa sahod hanggang sa isang gora) at Medicare (2.9% na walang kapa). ang mga empleye at employer ay nagbabayad ng kalahati, bagaman ang mga ekonomista ay nagtatalo sa mga manggagawa na dala ang buong bigat. Ang mga buwis na parol ay regresibo dahil sila ay pumasa ng mga kita na sakop ng buwis sa Social Security.

Iporte ang mga Tax sa Kita

Ang mga Corporation ay nagbabayad ng flat 21% federal na buwis sa mga kinita (pagkatapos ng Tax Cuts at Jobs Act ng 2017). Ang buwis na ito ay tumataas ng humigit-kumulang na $400 bilyon taun-taon, bagaman ang epektibong mga rate ay maaaring mas mababa dahil sa mga pagbabawas at kredito. Ang buwis ay ipinapataw sa domestic at foreign-source na kita ng mga korporasyon ng Estados Unidos.

Pag - aari at Kaloob na mga Buwis

Ang buwis sa pederal na ari - arian ay kumakapit sa paglilipat ng kayamanan sa ibabaw ng mataas na eksemsiyong halaga ($13.61 milyon sa bawat indibiduwal noong 2024). Mga 0.1% lamang ng mga ari - arian ang nagbabayad ng buwis, na may halaga na hanggang 40%. Ang mga buwis sa regalo ay humahadlang sa pag - iwas sa habang - buhay na mga paglilipat.

Mga Ilabas na Buwis at Iba Pang mga Rerensiya

Ang mga buwis sa buwis sa mga bansa ay ipinapataw sa gasolina, diesel, alkohol, tabako, tiket sa eroplano, at iba pang paninda, at ang mga buwis na ito ay kadalasang tinutustusan ang mga pondo sa pagtitiwala, gaya ng Highway Trust Fund.

Ang Congressional Budget Office ay nagbibigay ng detalyadong pagsusuri; tingnan CBOimen kasalukuyang mga kalkulasyon ng buwis.

Inihahambing na Pagsusuri sa mga Kapangyarihang Nanunuya

Bagaman ang tatlong antas ng buwis, ang lawak, saligan, at dami ng mga ito ay lubhang nagkakaiba - iba.

Ang Kasuutan at Awtoridad

Ang mga buwis ng Estado ay kapit lamang sa estado, anupat lumilikha ng isang piraso ng buwis na buwis. Ang lokal na mga buwis ay mas nahahati - hati, kadalasa'y iba - iba sa loob ng iisang estado.

Pagtawid sa Tax Base

Ang pinagsamang buwis na ito sa buwis ay karaniwan nang dahil sa gobyerno ng pederal at estado, at kung minsan ay dahil sa mga lokal na lugar, nagiging komplikado ang buwis, pero ang buwis sa buwis ay halos puro lokal na buwis lamang, samantalang ang buwis sa bangko ay pederal.

Depende sa Repensiya

Ang pamahalaang pederal ay umaasa ng malaki sa kita ng indibiduwal at buwis ng peyrol (mga 80% ng kita). ang mga Estado ay umaasa ng higit sa buwis sa benta (mga 30-40% ng kita ng estado sa katamtaman) at buwis sa kita.Ang mga lokalidad ay pangunahing umaasa sa mga buwis sa ari-arian (mga 70% ng lokal na buwis sa buwis). Ang pagkakaibang ito sa istraktura ay umaapekto kung paanong ang bawat antas ay tumutugon sa siklo ng ekonomiya. ang mga buwis sa ari-arian ay relatibong matatag, habang ang kita at mga buwis sa benta ay mas madaling madistan.

Pagsulong at Kakapusan

Ang mga buwis sa kita ng mga Pederal ay progresibo, samantalang ang estado at ang lokal na mga buwis ay kadalasang regresibo, lalo na ang mga buwis sa benta at ari - arian. Gayunman, maraming estado ang nagpakilala ng mga buwis na kinitang kita o mga programa sa pagtulong sa ari - arian upang mabayaran ang regresidad. ang kabuuang pasanin sa buwis sa lahat ng antas ay halos katumbas ng karamihan ng mga sambahayan, ayon sa Tax Policy Center.

Intergovernmental Relations at Fiscal Federalism

Ang mga kapangyarihang buwis ay hindi naibukod; ang mga ito ay nagrereresulta sa pamamagitan ng mga internasyunal na paglilipat, pagkakaloob, at preempsiyon.Ang pamahalaang pederal ay nagbibigay ng mga kaloob-in-aid sa mga estado at mga lokalidad, tulad ng Medicaid depensation at mga donasyon sa edukasyon, kadalasan ay sa pamamagitan ng mga kondisyon. ang mga Estado ay nagbibigay din ng kita sa mga lokalidad sa pamamagitan ng pormula-based distributions.

Pederal na mga Panustos at mga Kalagayan

Ang mga donasyong Pederal ay bumubuo ng mga 30% ng badyet ng estado at 20% ng mga lokal na badyet. Ang mga kaloob na ito ay maaaring kategorikal (hal.g., para sa mga haywey) o mga donasyong bloke (hal., Community Development Block Grants). Kadalasan, humihiling ang mga ito ng magkasanib na pondo o pagsunod sa mga pamantayang pederal, mabisang nakaiimpluwensiya sa estado at lokal na patakarang buwis.

Prepektura ng Estado ng mga lokal na Buwis

Kadalasang nililimitahan ng mga Estado ang lokal na awtoridad sa pagbubuwis sa pamamagitan ng pag - aalis ng halaga ng buwis sa ari - arian, pagbabawal sa lokal na mga buwis sa kita, o paghiling ng pagsang - ayon sa buwis para sa mga pagtaas (hal., California EXOims Proposition 13).

Mga Pagpapahiwatig ng Pagbabahagi ng Kapangyarihan sa Pagtatas

Ang paghahati ng mga kapangyarihang buwis ay may malalim na mga implikasyon para sa kahusayan sa ekonomiya, pagkakapantay - pantay, at demokratikong pananagutan.

Kalagayan sa Ekonomiya

Ang mga pagkakaiba sa mga estado at lugar ay nakakaimpluwensiya sa mga tao kung saan ang mga tao ay nakatira, nagtatrabaho, at namumuhunan. Ang mga hurisdiksiyon ng mataas na-tax ay maaaring mawalan ng populasyon at negosyo, habang ang mga lugar na mababa-taxi ay nakakaakit ng paglaki. halimbawa, ang mga estadong walang buwis sa kita ay nakaranas ng mas mabilis na paglago ng populasyon sa nakalipas na dekada. Gayunpaman, ang mga mababang-buwis ay maaaring may mas mababang kalidad ng serbisyong pampubliko.

Kompetisyon sa Tax at Koordinasyon

Ang mga Estado at mga lugar na ito ay nakikipagkompetensiya para sa mga mobile tax base sa pamamagitan ng mga insentibo sa buwis, tulad ng mga productment ng produksyon o mga sona ng negosyo. Ang ⁇ race na ito sa underipherić ay maaaring magpaliit ng kita at mga pabigat ng paglipat sa mga mas mababang mga salik tulad ng residisasyon ng mga ari-arian. Sa antas pederal, nilimitahan ng Tax Cuts at Jobs Act ang estado at lokal na buwis (SALT) na pagbabawas upang mabawasan ang subsidization ng mga mataas na buwis ng estado.

Di - Pagkakaunawaan sa Proskal

Ang mas mayayamang lugar ay maaaring mapataas ang mas malaking kita na mas mababa ang kita, samantalang ang mas mahihirap na lugar ay nakikipagpunyagi upang tustusan ang pangunahing mga serbisyo.

Demokratikong Pananagutan

Ang buwis sa lokal na antas ay mas direktang mananagot sa mga botante, na kadalasang bumoboto sa mga hakbang ng buwis sa lokal na mga halalan.Ang mga buwis ng Estado at pederal ay humaharap sa hindi gaanong tuwirang mga input ng boto, bagaman ang mga nahalal na kinatawan ay nagtatakda ng mga rate.Ang prinsipyo ng buwis ng ⁇ no na walang representasyongisensiya ay nananatiling sentral, ngunit ang pagiging komplikado ng mga modernong sistema ng pagbubuwis kung minsan ay nagpapalabo ng pananagutan.

Pagsasaayos

Ang mga kapangyarihang pang-internasyonal ng mga lokal, estado, at pederal na pamahalaan ay magkakaiba ngunit magkakaugnay sa ilalim ng sistemang pederal ng Estados Unidos.Ang mga awtoridad na pederal ay kumukuha mula sa Konstitusyon at nagbibigay ng malawak na kita at mga buwis na pang-payrol upang pondohan ang mga pambansang programa. Estados Unidos leaverage income, at excise tax upang suportahan ang edukasyon, kalusugan, at transportasyon.Ang mga lokal na pamahalaan ay umaasa pangunahin sa mga buwis na pag-aari at bayad ng gumagamit upang makapagbigay ng mga kinakailangang serbisyong pampananamantala sa mga antas na ito. Ang interplay sa pagitan ng mga antas na ito ay nagpapatuloy sa mga akademikong mga patakarang pang-ekon ay ang mga akademikong ekwabilig pang-eksiyon, hindi ang mga patakarang pang-ekonomiya sa mga sentral na pang-kokons.