Giriş: Neden Kraliyet Vergisi Yayıncılar ve Medya Evleri için Maddeler

Kraliyet gelirleri yazarların, yayıncılık evlerinin, müzik etiketlerinin, film yapımcılarının ve Hindistan'daki dijital içerik yaratıcılarının her zaman basit olmadığını ifade ediyor. Vergi yükümlülüğüne rağmen, özellikle de vergi yükümlülüklerine, ikamet eden vergilendirmeye, vergilendirmeye ve çifte vergilendirmeye ilişkin vergilendirme Anlaşmalarına (DTAA) - yabancı bir yayıncıdan veya pahalı cezaları almayı kabul ettiğinizden dolayı bu vergilendirmeye yol açan bir rehber sunuyor.

Hint Vergi Yasası altında Kraliyetler Nelerdir?

Income Vergi Yasası'nın 9(1) (vi) bölümü, dikkate alınması gereken “kahkadar”ı geniş bir şekilde tanımlar:

  • Tüm veya herhangi bir haklarının transferi (bir lisansın hibesi dahil) telif hakkı, edebi, sanatsal veya bilimsel bir çalışma, sinematograf filmleri ve herhangi bir ortadaki kayıtları dahil olmak üzere.
  • Herhangi bir patent, icat, model, tasarım, gizli formül veya süreç kullanımı.
  • Herhangi bir marka, hizmet işareti veya marka adı kullanımı.
  • Herhangi bir endüstriyel, ticari veya bilimsel ekipman kullanımı.
  • Endüstriyel, ticari veya bilimsel deneyimle ilgili herhangi bir bilgi sahibi olmak (şimdi nasıl).

Yayın ve medya şirketleri için, en alakalı kategori ilk: edebi, sanatsal veya bilimsel çalışmalardaki telif hakkı için dikkate alınır. Bu, kitap kraliyetleri, müzik akış lisanslama ücretleri, film dağıtım hakları ve makalelerin kullanımı için ödeme, fotoğraflar veya yazılımlar için ödeme yapmak için önemli ölçüde, bir çalışma devam eden kullanım ücretlerinden daha fazla sınırlı değildir.

Hindistan Kraliyeti tanımı, 2012 yılında "küresel" yazılım ve bulut tabanlı hizmetler için ödemeleri içerecek şekilde genişletildi, bu da SaaS platformları veya dijital dağıtıma güvenen medya şirketleri için önemli etkilere sahiptir.The Central Board of Direct Taxes (CBDT) yazarlı yorumlar için birkaç dairesel yayınladı.

Royalty vs. Capital Ligs: A critical Distinction

Yayınlama ve medyadaki en göz ardı edilen sorunlardan biri, bir işlemin bir sermaye kazancı veya sermaye kazancını üretmesi olup olmadığının bir kopyasının bir üst düzeye kadar bir yayıncıya gönderilmesidir.The test depends on the transfer is a “Onatlı kraliyet transferleri ile birlikte) Income Tax Department may treat that sum as a kraliyetty rather than a capital gain, especially if the author is regularly processed.[değiştir | kaynağı değiştir][değiştir | kaynağı değiştirilen bir sermaye değeri olarak, özel olarak, bir sermaye hakkı için verilen bir belgeyi satın alma işlemine izin verilir.

Residents için Royalty Income Vergisi

Oturmalı bireyler ve varlıklar için, kraliyet gelirleri genellikle Bölüm 56 altında “Diğer Kaynaklardan Gelir” olarak vergilenebilir, çünkü iş geliri daha cömert kesintilere izin verir (örneğin, yaratıcı mallar yaratılması veya lisanslama maliyeti) ve diğer iş faaliyetlerinden zararlar aranabilir.

Resident yazarları, besteciler ve sanatçılar Bölüm 80QB altında kısmi bir muafiyetten yararlanabilirler, bu da vergi mükellefinin bir iş olarak “satış veya sömürü” olarak gelir için yıllık bir ücretden yoksun kalmasına izin verir. Ancak, bu dedüksiyon, ticari yayıncılar yerine “yaratıcılar” olarak hedeflenir.

Şirket yayıncıları ve medya şirketleri için, kraliyet gelir vergisi oranına vergi verilir (en fazla sayıda yerel şirket için Bölüm 115BAA veya% 30 için şirket imtiyaz rejiminden ayrılırsa). Royalty masrafları üçüncü taraflara ödenir (örneğin, resim, fontlar veya stok müziği için lisanslar) iş masrafları olarak kabul edilir.

Kraliyetsiz Income'nin Ayrılmaları

Dışsal olmayan yazarlar, yabancı müzik etiketleri ve yurtdışındaki medya şirketleri, Hint kaynaklarından gelen kraliyetleri farklı bir rejimle karşı karşıyadır. Bölüm 5(2) Bölüm 9(1) (vi), Hindistan'da yaşayan bir varlık gelirleri ya da aşırı ödeme yapan veya Hindistan'da ortaya çıkar, ödemenin ne olursa olsun, alıcıların ikamet ettiği veya nerede olduğu anlamına gelir.

Vergi Oranlarını Karşılmadan

TDS'nin kraliyetlere ödeme oranı, 194J (eskiler için) veya Bölüm 195 (sağlık olmayanlar için)% 10 veya% 15 oranında düşükse, ancak bazen belirli bir eğitim veya bilimsel çalışma için% 0'lık bir oran azalırsa, Hindistan'da ikamet eden bir ülke vatandaşıdır.

Geçerli DTAA makalesini gözden geçirmek ve Form 10F ve Vergi Residency Sertifikası (TRC) ile uygun belge olmadan, daha yüksek iç oran geçerlidir ve geri ödeme yapılamaz.

Yazılım ve Dijital İçerik için Kraliyetler

Yazılım ve dijital içerik için ödemelerin tedavisi (örneğin, akış hakları) tartışmalıdır.The CBDT, yazılım veya yayın medya yayınlayıcılarını indirmeye veya indirmeye izin verdi.[0][Döneticileri ile sınırlı değilse, ödeme Google, Apple ve Amazon, bu konudaki herhangi bir online ödeme platformuna bağlı olarak Google'ın yasal ödeme yapmasına izin verilmiyor.

Vergi (TDS) Uyumu: Pratik Bir Rehberlik

Kraliyet ödemelerinde TDS'yi ertelemek ve depozitolamamak vergi ödenemez gelirinden dolayı vergi yükümlülüğünü etkin bir şekilde artıramaz.(i) Bölümde ödemelerin veya Bölüm 40 (a)(ya) sakinlerine ödeme yapmak için ödeme yapmak.Bu, ödemenin vergi ödenemez gelirinden vazgeçemeyeceği anlamına gelir.

  • [FONT:0)Resident maaşları: Bölüm 194J'nin altında, sadece çağrı merkezi işletmesinde çalışan bir kişiye ödeme için% 10'da (% 2'de) ödeme yapılır.
  • [FONT=0]Non-resident ödemeleri:[Dönetici: 0 3) TDS, Kanun altında belirtilen oranlarda Bölüm 195'de veya %10'da belirtilen ücret karşılığında, eşsiz yoktur - Assesss'ten önce onay alınması gerekir.

Yayın ve medya şirketleri genellikle yabancı yazarları ödeme yaparken uyum sorunlarıyla karşı karşıya kalır, fotoğrafçılar veya müzik bestecileri. Örneğin, bir Hint kitabı yayıncısı, dünya çapındaki bir ABD merkezli bir yazara önceden ödeme yapmak için% 15 TDS (Hindistan-US DTAA) ve yazara 16A. yayıncının da bir TRC, bir pano (veya dosya Form 10F) ve faydalı mülkiyet beyanı sağlamaları gerekir.

Yayın ve Medya Sektörleri için özel düşünceler

Hedefler ve Asgari Garantiler

Birçok yazar gelecekteki kraliyetlere karşı bir ilerleme alır. Bir vergi perspektifinden, yazar bir el yazması teslim ederse, önceden yapılan geri ödemenin kötü bir borç olarak kabul edilebilir veya gelir olarak kabul edilebilir.The Supreme Court inurT:0Con CIT v. Mandoval & Co.

Cross-Border Film ve Müzik Haklarının Kötüleştirilmesi

Medya şirketleri yabancı yayıncılara veya OTT platformlarına şarkı ödünç aldıklarından haberdar olmalıdır (örneğin, yayıncının 90 veya 91 yaşında Hindistan vergileri olduğu ülke), Hindistan'da vergi alacaklıları tarafından ödenen vergiler, bu gelire göre de vergiyi sınırlayan bir vergi talep edebilir.

Dijital Yayın ve E-kitaplar

E-kitapların hızlı büyümesi, ses kitapları ve online kurslar, mal ve kraliyet ödemesinin satışı arasındaki çizgiyi bulanıklaştırdı.Income Tax Department genellikle bir satışın satışa sunulmasına e-kitaptan bir tüketiciye, çünkü bir tüketici, bir kütüphaneye abone olmak veya dağıtmak için bir lisans almaz.

Çift Vergilendirme Anlaşmalardan (DTAA) ve Kraliyetlerden Kaçırma

Hindistan'ın 90'dan fazla ülkedeki DTAA'ları var. Bu anlaşmalarda çoğu OECD Model Vergi Sözleşmesini takip ediyor (ama% 10 veya% 15) ve ikamet ülkesi Hindistan-Mauritius DTAA arasında vergilendirme hakkına sahip.

Anlaşma faydalarını talep etmek için, dışlanmamışlar sağlamalıdır:

  • Ev ülkesinden bir Vergi Residency Sertifikası (TRC)
  • Form 10F (Kendi kendine özgü) faydalı mülkiyet onaylamaktadır.
  • Anlaşma gerektirdiği takdirde hiçbir ortaklık veya diğer ilgili ayrıntıların bir sertifikası.

Hindistan yayıncıları ve medya şirketleri yabancı varlıklara ödeme yapmak, anlaşma oranını otomatik olarak üstlenmemelidir; ödeme yapmadan önce bu belgeleri elde etmeli ve TDS'nin çeyrek olarak doğru anlaşma oranlarıyla ilgili bir açıklamasına karar vermemelidir.

Son yıllarda Yahudi ve Gelişen Sorunlar

Hindistanlı Kardinal Yargısı, dijital çağ için kraliyet vergilerini açıklığa kavuşturuyor.InurFLT:0) Mükemmeliyet Merkezi (P) Ltd. v. CIT) (2021), Yüksek Mahkeme bu ödemelerin birçok çok uluslu yazılım satıcısı için geri çekilmesini sağladı, ancak ücretsiz olarak ücretsiz olarak ücretsiz olarak ücretsiz olarak ücretsiz olarak ücretsiz olarak ücretsiz olarak ücretsiz olarak ilan edildi.

Yayın ve medya şirketleri de hükümetin artan “e-ticaret” işlemlerine odaklanmasını izlemeli. Finans Yasası 2020, dışsal olmayan içerik sağlayıcılarına eşit bir şekilde erişim sağlamalı ( Amazon, Google, Netflix) gibi, Hindistanlı vergilere verilen hizmetler için, yerel vergiler konusunda net bir gelir vergisi değil, Hindistan'da satış geliri de etkileyebilir (Etmen) Bu nedenle, bağımsız olarak, bu tür bir satış noktalarına ilişkin olarak, sınır dışı edilen satış platformlarında sınır dışı edilen satış noktalarına ilişkin olarak sınır dışı edilen satış noktalarına ilişkin olarak, yabancı medya şirketlerinin sınır dışı edilen vergileri nasıl genişletilebilir.

Uyum ve Vergi Planlaması için En İyi Uygulamalar

Kraliyet vergilendirmesinin karmaşık manzarasını gezinmek için, yayın ve medya şirketleri aşağıdaki uygulamaları benimsemelidir:

  • [[Düzg:0) Doğru işlemleri doğru bir şekilde sınıflandırır:[Dönetici: 1 ) Bir ödemenin kraliyet olup olmadığını, malların satışını veya sermaye kazançlarının satışını belirlemektedir.
  • [FONT:0) Uygun belge:[Döneticileri ödeme yaparken, TRC, Form 10F ve PAN (veya kendi adına bir paniğe başvurur). DTAA makalelerini kaydeder ve yasal görüşleri destekler.
  • [FONT=0]Implement strong TDS süreçleri: Automate TDS dedüksiyon ve geri dönüş, son tarihlerden kaçınmak için geri dönüyor.Income Tax Department's online portalını gerçek zamanlı ödeme ve doğrulama için kullanın.
  • [FONT=0] Kanunda değişiklikler:[Dönetici:[Dönetici: 1 ) Finans Yasası genellikle Bölüm 9 ve DTAA bildirimlerini değiştirir. CBDT ve güvenilir vergi danışmanlığı kaynaklarından güncellemeye abone olun.
  • [FONT:0]Leverage deductions:[Döntgenler) Bireysel yaratıcılar, geçerli olan Bölüm 80QB deduction that meet the TDS uygunluk testi ile karşı karşıya kalan tüm kraliyet ödemelerini talep etmelidir.
  • [FONT:0]İsviçreler önceden karar verir: [Dönemli veya yeni işlemler için, vergi tedavisine bağlayıcı bir şekilde bağlı olarak Kuruma başvurur.

Son olarak, uluslararası vergilendirmede özel olarak sözleşmeli bir muhasebeci veya vergi avukatından profesyonel tavsiye almak, özellikle de birden fazla DTAA'ya, yazılım lisanslarına veya dijital dağıtım modellerine yönelik olarak.Bu kılavuzluk maliyeti) - ay içinde% 1 faiz ve özel koşullara göre özel olarak özelleştirilmesi gerekir.

Sonuç: Bir İleri-Bakan Yaklaşım

Hint yayıncılığı ve medyadaki ekonomilerin vergilendirilmesi, yerel hukuk, uluslararası anlaşmalar ve yargı yorumları tarafından şekillendirilen dinamik bir alandır. Dijital tüketim büyüdükçe ve sınır ötesi içerik akışları artırılırken, hem yerleşik hem de dış dışı olmayan paydaşlar dikkatli kalmak zorundadır.

Devam eden güncellemeler için, [[Üye Olmayanlar İçin Tıklayınız:0) resmi CBDT web sitesine[Dönetici:2) atıfta bulunun ve Income Vergi Bölüm).