Hindistan'da Fikri Mülkiyetin Vergisine Giriş

Patentlerden ve diğer entelektüel mülk formlarından (IP) oluşturulan, telif hakları, marka, ticaret sırları ve tasarımlar, Hint Gelir Vergi Yasası altında belirli vergilendirme kurallarına tabidir, 1961. mucitler, başlangıçlar, kurulmuş işletmeler ve vergi mükellefleri, bu kuralları optimize etmek ve uygunsuzluk kurallarına uymak için gereklidir.

Income'nin Fikri Mülkiyetinden Sınıflandırılması

Income Vergi Yasası altında, IP varlıklardan elde edilen gelir üç geniş kategoriden birine girer: 03:0)royalty gelir).

Royalty Income

Kraliyetler, patent, patent, patent, telif hakkı, marka veya tasarım veya diğer IP. Bölüm 9(1) (vi) Kanun'un 9 / 4J (ya da sakinleri) veya 195 Bölüm (tüm veya herhangi bir hakların) devri için dikkate alınması gereken ödemeleri içerir.

Business Income

Bir IP sahibi, ticaret, üretim veya hizmetler sıradan bir şekilde varlık kullanırken, gelir elde edilen iş gelirleri olarak muamele edilir. Örneğin, bir ilaç ve üretim için patent sahibi olan ve bu ilacın tüm kârı iş gelirlerine göre, teknik bilgi oranlarına tabi olarak değerlendiren bir ilaç şirketi olarak kabul edilebilir.

Sermaye Kazanları

Bir patent veya telif hakkının satışı veya transferleri sermaye kazanımlara yükselebilir, IP'nin sermaye değeri olarak (örneğin, hisse senedi avantajları ile% 20 oranında) ve elde edilen sürenin kısa vadeli olup olmadığını belirler.

Patentlerden ve Copyrightlerden Kraliyetlerin Vergisi

IP'den gelen Kraliyet gelirleri, şirket için düzenli plaka oranlarına göre vergi mükellefi, Income Vergi Yasası'nın 115BBF'si altında bulunan özel bir imtiyaz vergisi rejimine göre vergi oranına göre vergi mükellefi gelir.

Bölüm 115BBF - Patent Kraliyeti için Uygun Vergi Oranı

Maliye Yasası 2016 Bölüm 115BBF, Patent Yasası'nın altında, 1970'lerin ve vergi mükellefinin bu vergilerin ödenmesini veya bu tür mucitlerin ödenmesini sağlayan patentlerden elde edilen brüt kraliyet geliri ile ilgili olarak, patentin sahip olduğu patentlerden elde edilen brüt olarak kabul edilmesi gerekir.Bu düzenleme, 1970'lerde, ve vergilendirme işlemine ilişkin herhangi bir masrafın gerçek ve ilk mucit olması gerekir.

telif haklarından (örneğin, edebiyat, müzik veya yazılım telif hakları) hak sahibi olmak, telif hakkının "küresel" olarak kullanılmasını tercih etmemiş olması amacıyla, 1. Bölüm altındaki vergiden kaçınmak için, daha düşük fiyatlara göre %10'da geçerlidir.

Kapitalist Varlıkların Vergisi Fikri Mülkiyetin Satışında

Bir patent, telif hakkı veya marka bir sermaye varlık olarak satıldığında, işlem sermaye kazançlarını vergilendirir. Ta ki, satın alma maliyeti (kendi kendine has bir şekilde nil olabilir) ve transfer için yapılan herhangi bir masraf.

Holding Dönemi ve Vergi Oranları

Patentler ve telif hakları için ( yazılım telif hakları hariç): uzun vadeli bir sermaye varlığına izin vermeden önce alınan süre (örneğin ≤36 ay)[Dönemli gelir ve plaka oranlarında vergilendirilirse, satın alma maliyeti genellikle sıfırdan sonra %20'dir.

Önemli Dışlar

Patentin bir işin parçasının sermaye kazanımlardan ziyade iş gelirleri olarak tedavi edilmesi daha muhtemel olduğu mucit tarafından bir patentin satışına ek olarak, özellikle de mucitin patent satmaları halinde, vergi mükellefinin "taraf" testini ve "kötülüğü" prensibini uygulayabileceği bir satışa uğrayabilir.

Operasyonlarda Patent Kullanılmasından İş Geliri

Birçok işletme kendi patentlerini ürün üretmek veya hizmet sunmak için kullanıyor. Bu tür işlemlerden tüm kazanç iş gelir ve geçerli şirket veya bireysel oranlarda vergilendirilir. ancak, önemli kesintiler Ar-Ge harcamaları gelişmekte olan% 100 (örneğin, son derece düşük bütçelerde %35-3’e kadar)[D)[D)[D)[D)[D)) fiyatlarda alınan vergi indirimi, 2020'den itibaren kesintiye uğratılır.

Hindistan'da Fikri Mülkiyet Yaratılması için Vergi Teşvikleri

Hint hükümeti inovasyon ve IP gelişimini teşvik etmek için birkaç hüküm tanıttı. Anahtar teşvikler şunları içerir:

Bölüm 35(2AB) – R&D'de Dedüksiyon

Bilimsel ve Endüstri Araştırması (DSIR) Bölüm tarafından onaylanmış şirketler ve kayıt gelirleri veya sermaye harcamaları (toplama arazi ve binalar hariç) R&D için kullanılan ekipman, yeni patentlerin ve diğer IP'nin geliştirilmesinin etkili maliyetini azaltabilir.).

Bölüm 35ABB - Expenditure için Dedüksiyon

Patent haklarının veya teknik know-how'un satın alınmasında vergi mükellefi varsa, bu harcamalar özellikle işletmedeki patentin (tipik olarak 6 ila 10 yıl) tümünü değerlendiren patent için geçerlidir.

Intangible Assets (Section 32)

Patentler, telif hakları, markalar, lisanslar ve benzer doğanın diğer işletme veya ticari hakları yazılı değer için somut varlıklar olarak kabul edilir.Bu özellikle de IP satın alan şirketler için.

Patent Kraliyeti için özel bir rejim (Section 115BBF)

Yukarıda tartışılan gibi, bu, patentlerden gelen brüt kraliyet vergisine düşük bir vergi sağlar, ancak herhangi bir kesintiye izin verilmez.Bu, patentle ilgili düşük masraflara sahip bireysel mucitler ve şirketler için faydalıdır. Bu, seçmeli bir düzenlemedir; vergi mükellefi normal hükümlere göre vergilendirmeyi seçebilir (sağlık kesintiye uğrayabilir)

Uluslararası Vergi ve Çift Vergilendirme Anlaşmalardan Kaçırma (DTAA)

Sınır ötesi IP işlemleri - Hindistan'dan gelen kraliyetler yabancı bir lisansa kadar ödenen gibi - hem Hindistan vergi kanununa tabi ve uygulanabilir DTAA. Hindistan, kraliyetlere ödenen% 0,0'lık bir kurala sahip olmak için% 10'u takip ediyor (ve bu nedenle, Hindistan'dan gelen Kraliyetler vergisiz olsa bile, doğrudan sahip olmayan bir şekilde vergilendirmek zorunda kalıyor.

Key DTAA Hükümleri

Çoğu DTAA, Hindistan'ın "küresel" geniş bir şekilde imzaladığı, genellikle patent, marka, telif hakları ve know-how. Birçok antlaşmanın% 10 veya daha düşük vergi oranını talep etmesi gerekir (örneğin, Hindistan-USA DTAA, kraliyetlere vergiyi korumak için% 10,0) ve daha düşük bir anlaşma imzalamak zorundadır.

Kalıcı Kuruluş (PE) Risk Risk

Eğer dışlanmamış lisanslar veya IP ile ilgili faaliyetlerin büyüklüğüne dayanarak Hindistan'da bir PE varsa, kraliyet gelirleri PE'ye atfedilebilir ve daha yüksek şirketteki iş gelirleri olarak vergilenebilir.

Uyum ve Vergi Borçları

Kaynakta vergi kesintisi (TDS) ile uygun olarak IP işlemleri için önemlidir. TDS'yi ertelemeye ve masrafların ve cezaların reddedilmesine neden olabilir.

Royalty Ödemeleri Üzerine TDS

Bölüm 194J'de, herhangi bir kişi bir mülk ödemesini bir konuta yatırmak için bir ödeme yapmak, bir kişi, son zamanlarda TDS'yi kaçırmak zorundadır.% 194J,% 10'dur (% 0,1) Kraliyet ödemeleri için bir rakam başına 30,000'dir.

Ödemeler Hakkında Ödemeler

Önersizlere yapılan ödemeler için TDS, anlaşma oranının daha düşük olup olmadığının onaylanması gerekir (Bölüm 115A veya daha düşük anlaşma oranı altında% 10 olabilir).

Raporlama ve Denetimler

Kraliyet gelir ve harcamaları vergi geri dönüşlerinde TDS deducted. Şirketlerin hesaplarını Bölüm 44AB'de, cirolarının eşiği aştıysa, IP lisans anlaşmalarını, değerlemelerini ve kraliyet hesaplamalarını ilgili taraf işlemleri durumundaki ücretlendirme otoritelerinden kaçınmak için belgelenmelidir.

Fikri Mülkiyet Sahipleri için Stratejik Vergi Planlaması

Vergi sonuçlarını optimize etmek için patent ve IP sahipleri aşağıdaki stratejileri dikkate almalıdır:

  • [FONT:0]Hold Patents as Capital Assets[DÜT:1) – Eğer niyet uzun vadeli yatırım ise, 36 aydan fazla sermaye mallarını indeksle daha düşük vadeli sermaye kazançlarını elde etmek için patentler tutar.
  • [FONT:0) Patent Kraliyeti için Bölüm 115BBF - Normal hükümler altında etkili vergilerle karşılaştırıldığında (maliyetle) düşük ücretli patentler için, imtiyazlı oran olumlu.
  • [FONT:0) R&D Maliyetleri[DÜDÜDÜDÜDÜDÜSTRİYE) - Gelecek sermaye kazançları için maliyet üssü oluşturmak için kendini yaratan patent maliyetleri, Bölüm 35(2AB) altında mevcut kesintiye uğramak için kullanılabilir.
  • [FONT=0]Structure Cross-Border Licensing Carely[[DÜT:1) – Uygun DTAA'lar ile vergi verimli yetkilendirilmiş yetkiler kullanın, faydalı mülkiyet sağlar ve PE riskinden kaçın.
  • [FONT:0]Maintain Thorough Records[DÜDÜDÜSTR] – Faturalar, anlaşmalar, R&D belgeleri ve kraliyet raporları vergi denetimlerine karşı savunma ve savunma ifadelerine.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Hindistan'daki patentlerden ve entelektüel mülkten gelen gelir vergisi ve transfer fiyatlarını korumak için çok yönlü bir alandır. Patent sahipleri ve her iki yerli hukuk ve vergi sözleşmelerine uymalı. Hükümet bu kuralları etkin bir şekilde yönlendirmek için, mevcut vergi avantajlarının altında imtiyazlı vergi faiz oranı gibi teşvikler sağlarken, Incom Vergi Yasası'nda vergi ve transfer fiyatlarını korumak için sıkı kurallar gerekir.

Daha fazla okuma için, Income Vergi Yasasının resmi metnine ve ilgili kurallara atıfta bulun: 0:0)Income Vergi Dairesi (İngilizce)[Döneticileri ve Gümrükleri) İmalatçının Genel Müdürlüğü, Tasarımlar veamp; Ticaret Marks).