Giriş Giriş Giriş

Vergilendirme ABD'de hükümet kandır. Vergi ve vergi toplamak için güç olmadan, hükümet seviyesi yolları, okulları, kamu güvenliğini, ulusal savunmayı veya sosyal güvenlik ağlarını finanse edebilir. Ancak, Amerika'daki vergi otoritesi tek, merkezileştirilmiş bir güç değildir. Bunun yerine, federal hükümet, elli devlet arasında bölünmüştür ve binlerce yerel hükümet – kendi güç setleriyle, sınırlamaları ve sorumluluklarıyla ilgili olarak, federalizmin prensibine dayanan bu yapı, federal bir vergi kanunlarının ve oranlarının önemli ölçüde etkileyebileceği karmaşık bir yama işi değildir.

Yerel, eyalet ve federal düzeylerde vergilendirme güçlerindeki farklılıkları anlamak sadece tarih ve sivillerin öğrencileri için değil, vergi iadesini kullanan her Amerikalı için, bir iş satın almak veya federal yönetim vergilendirme mekanizmalarına sahipken, bu farklılıkların yalnızca kendi anayasaları ve federal kısıtlamalarla sınırlı tutulması için önemli bir yetkiye sahipler.

Anayasa Vakıfları Vergilendirme

ABD'deki vergilendirme güçlerinin bölünmesi Anayasa tarafından kurulan federal sistemin doğrudan bir sonucudur. Anayasadan önce, Konfederasyonun maddeleri ulusal hükümetin vergiye, kronik gelir kısalarına yol açtı ve ABD'nin ortak savunma ve genel Welfare'sini düzeltti. ”

Devlet vergilendirme güçleri, aksine, ABD Anayasası tarafından çeşitli şekillerden gelir: Vergi ithalatı veya ihracat, vergisiz ticaret (ödeme dışı ticaret Clause) ve federal hükümete karşı ayrımcılığa karşı ayrım yapamaz.

Yerel hükümetler - ilçeler, belediyeler, okul bölgeleri ve özel ilçeler - doğal vergilendirme gücüne sahip değiller. Bunun yerine, devlet hukuklarından gelen otoritelerini satın alıyorlar. Devlet yasama organları yerel yönetimlere belirli vergileri alma yeteneği kazandırıyor, genellikle maksimum oranlarına tabi, oy veren onay gerekliliklerine tabi, veya diğer usul kısıtlamalarına tabi.

Federal Vergi Güçleri

Federal hükümet, ülkedeki en büyük vergi otoritesidir, ABD'deki tüm hükümet gelirlerinin yaklaşık% 50'sini toplamaktır. birincil vergileri gelir, maaşları ve şirket kârları, belirli mallar üzerindeki vergileri ile birlikte.

Income Tax

Federal gelir vergisi, federal gelir kaynağıdır. 1861 yılında Sivil Savaş'ı finanse etmek ve daha sonra 2025'te yapılan vergi indirimleri ile% 37'ye kadar yapılan dış vergi oranlarına göre %16'lık bir değişikliktir.[Döneticiler, gelir vergisi bireyler için geçerli değildir, mülkler, güvenler ve çoğu şirket ve ortaklıklar gibi iş varlıkları için geçerlidir.) Vergi ödeme süresine göre %37'ye kadar% 37'ye kadar olan vergi oranlarına sahiptir.

Payroll Taxes

Gelir vergisine ek olarak, federal hükümet Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA) altında vergileri öder. Bu vergiler Sosyal Güvenlik ve Medicare, ülke birincil sosyal sigorta programları. Çalışanlar ve işverenler her biri ücret taban sınırına kadar öderler.

Kurumsal ve Excise Vergileri

Şirketler kârları konusunda federal bir şirket geliri vergisine tabidir. 2017 Vergi Cuts ve Jobs Yasası, şirket vergi oranını % 21 oranında azalttı. Şirket vergi geliri GSYİH'nin payı olarak azaldı, federal paraların önemli bir kaynağı olmaya devam ediyor. Excise vergileri, petrol, tütün, alkol ve havayolu biletleri gibi özel vergiler de dahildir. Bu vergiler gelirlerini yükseltmek ve bazı davranışları (örneğin, tütün, vergileri azaltmak için genellikle yüksek oranda vergiler içerir.

Devlet Vergisi Güçleri

Devletler vergi geliri, tüketim ve mülkleri, kendi anayasa ve yasal sınırlamalarına tabi tutmak için geniş bir yetkiye sahiptir. Çünkü devletler eğitim, ulaşım, halk güvenliği ve sağlık programları için birincil sorumluluğu vardır, vergi sistemleri rekabet ve sermaye dengeleme sırasında önemli gelir yükseltmek için tasarlanmıştır. Standart bir devlet vergi sistemi yoktur; her devlet vergi karışımını seçer, vergi yüklerinde dramatik farklılıklara yol açar.

Devlet Gelir Vergisi

Kırk bir devlet ve Columbia Bölgesi kişisel gelir vergisi getiriyor. Sekiz eyalet -Alaska, Florida, Nevada, Güney Dakota, Tennessee, Texas, Washington ve Wyoming – kişisel gelir vergisi yokken, New Hampshire vergileri sadece vergi geliri olan devletler arasında, fiyatlar yaygın olarak değişir.

Satış Vergisi

Satış vergileri, vergi gelirlerinin ikinci en büyük kaynağıdır, gelir vergisinden sonra, Kırk beş devlet devletli satış vergisine (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon bazı yetkilerde önemli ölçüde daha yüksek hale getirmelerine izin verir). Devlet satış vergi oranlarının %9'a kadar (Renkli) vergilerin satışına izin verir.

Diğer Devlet Vergileri

Devletler ayrıca şirket gelir vergilerini (şirket kârı), brüt makbulunma vergilerini (toplamadan bağımsız olarak) ve mülk vergilerini (özellikle de yerel bir gelir kaynağı olmasına rağmen, devletler genellikle bu vergileri kontrol ve muafiyetlere karşı politikalar belirlediler).

Yerel Vergi Güçleri

Yerel hükümetler - ilçeler, şehirler, şehirler, okullar, ve özel bölgeler dahil - en sınırlı vergi otoriteleri vardır. Bu sınırlamaya rağmen, yerel vergiler, sakinlerin günlük deneyimledikleri finansman hizmetleri için çok önemlidir: halk okulları, polis ve yangın koruması, yollar, parklar, su ve kanalizasyon sistemleri ve kütüphaneler.

Emlak Vergisi

Mülkiyet vergisi ABD'de baskın yerel vergidir, tüm yerel hükümet vergi gelirlerinin yaklaşık% 70'i için muhasebedir. Emlak vergileri yerel okullar ve belediye hizmetleri için ağırlıklı olarak, federal gelir vergisi geri ödemelerinde (toplam ve binalarda) değerlerine göre değerlendirilir.

Yerel Satış ve Gelir Vergileri

Birçok yerel hükümet, Illinois ve New York gibi yerel satış vergisi ekini talep etmeye yetkilidir. Örneğin, Alabama'da yerel satış vergi oranları, genellikle yetkililer üzerinde (ve bazen yetki alanında çalışan kişiler hariç) yerel gelir vergisi eklenmektedir.

Özel Değerlendirmeler ve Kullanıcı Ücretleri

Yerel hükümetler ayrıca mülk sahipleri üzerinde yapılan ücretlerin doğrudan çöp toplama, su kullanımı ve park girişi gibi hizmetler için ödeme yapması için özel değerlendirmeler kullanıyor.Bu ücretler vergiler veya sokak aydınlatmalarına hizmet ediyor. Genel mülk vergilerinden farklı olarak, özel değerlendirmeler hizmet maliyetine bağlı olarak kullanılabilir.

Karşılaştırmalı Analiz Karşılaştırmalı Analiz Karşılaştırmalı Analiz

Federal, eyalet ve yerel hükümetlerin vergi güçlerini karşılaştırdığımızda, birkaç önemli fark ortaya çıkıyor:

  • [FONT:0]Constitutional Basis:[Dönetici:[Dönetici:0)[Köyüşme:0) Federal vergilendirme gücü ABD Anayasası tarafından verilir; federal anayasa ve devletin kendi anayasası ile sınırlı; yerel vergilendirme gücü devlet tarafından delegelenir ve iptal edilebilir veya değiştirilebilir.
  • [FONT:0]Scope ve Amaç: [Dönetici: [Dönetici vergiler ulusal programları (uluslararası savunma, Sosyal Güvenlik, Medicare, ulusal borçlara ilgi ve devletlere yatırım) Devlet vergileri devlet çapındaki sorumlulukları (eğitim, otoyollar, sağlık hizmetleri, hapishaneler, yerel vergiler)
  • [FONT:0]Tax Tipleri: [Dönetici:[Dönetici:0) Federal hükümet gelire ağır güveniyor ve vergiler satıyor. Devletler gelir, satış ve şirket vergileri karıştırıyor. Yerel hükümetler öncelikle mülk vergilerine bağlı olarak, yerel satışlara ve gelir vergisine bağlı olarak izin verilen vergilere bağlı olarak vergiler.
  • [FONT:0]Rate Variation:[[Dönetici:[Dönetici:0)[Dönetici:0)[Dönetici:0)[Dönetici oranları ülke çapında üniformalı. Devlet oranları dramatik bir şekilde değişebilir - Texas'ta en yüksek oranda% 13'e kadar Kaliforniya'da gelir vergisinden daha fazla değişir.
  • [FONT:0)Enforcement:[Dönetici:0)IRS federal vergi kanununu uygular, geniş denetim ve koleksiyon yetkileri ile devlet gelir departmanları devlet vergilerini idare eder ve yerel vergi toplayıcıları veya ilçe hazineleri her seviyedeki vergi ödemelerini yönetir.
  • [FONT:0)Progressivity:[Dönetici:[Dönetici:0) Federal gelir vergisi son derece ilericidir, devlet ve yerel vergiler genel olarak daha geri dönülemez, çünkü daha düşük gelirli haneler satış ve mülk vergilerindeki gelirlerinin daha büyük bir kısmını öderler.

Bu güçler bölümü hem fayda hem de zorluklar yaratıyor. Her seviyede kendi harcama ihtiyaçlarına ve siyasi tercihlerine vergiler sunmak için para birimleri sağlar, ancak aynı zamanda devletler ve yereller arasında vergi rekabeti için karmaşıklık, uyumluluk yükleri ve fırsatlar yaratır.

Vatandaşlar ve İşletmeler Üzerine Etkisi

Çok katmanlı vergi sistemi her Amerikan'ı etkiler. Bireyseller federal ve muhtemelen devlet gelir vergisi her yıl döndürür ve yerel gelir veya mülk vergilerini ayrı ayrı ayrı olarak borçlu olabilir. Örneğin, federal, eyalet ve yerel vergilerin içilmesi, düşük devletli işlemler için uygun olmayan bir ev ile, yüksek vergili bir vergilendirme formülüne uygun olarak, yüksek bir gelir ve detaylı vergi korumasına sahip olan Kaliforniya'nın yüksek bir vergiye göre önemli ölçüde değişir.

Vergi mükellefleri, tüm düzeylerde var olan kesintilerden ve kredilerden yararlanabilirler. Devlet ve yerel vergiler için federal kesintiler (SALT) kredi ve kesintilere maruz kalmalarına izin verir[FLT 1: 1 temel bilgileri sunarken, devlet gelirleri veya satış vergileri için bazı eyaletler bu etkileşimlerin etkili vergi planlaması için önemlidir.

Son Trendler ve Tartışmalar

Vergilendirme güçleri statik değildir; mevzuat, yargı kararları ve popüler girişimler yoluyla evrimleşirler. Birkaç yeni trend manzarayı yeniden şekillendirir:

  • [FONT=0]Federal Vergi Reformu:[Dönetici: [Dönetici: 0,8 Vergi Cuts ve Jobs Yasası, kurumsal oranları azaltarak, bireysel oranları geçici olarak azaltarak, SALT kesintiye uğramak ve bu değişiklikler vergi yüklerini değiştirdi ve bazı eyaletlerin kendi vergi kodlarını ayarlamasını sağladı.
  • [FONT:0]State Tax Yarışması:[Döneticiler, bu tür bir rekabetin sağlıklı olup olmadığını tartışan veya kamu hizmetlerinde "bölgeye giden gelir vergilerini azaltmak için agresif bir şekilde kesintiye uğratmışlardır.
  • [FONT:0]E-ticaret Satış Vergisi:[Dönetici:0] )Yolda [Döneticiler: 3 ) kararından sonra, hemen hemen hemen tüm devletler artık satış vergisi toplamak için uzaktan satıcılar gerektirir. Bu, tuğla-ve-mortar mağazaları ve online perakendeciler arasındaki oyun alanını üst düzeye çıkardı ve devlet gelirlerini artırmak için.
  • [FONT:0)Property Tax Revolts: Bazı eyaletlerdeki Oyr girişimleri (örneğin, Kaliforniya'nın Proposition 13) diğer gelir kaynakları veya tahvil önlemleri daha ağır güvenmek için yerel hükümetleri kapladı.
  • [FONT:0)Progressive Taxation Proposals:[Dönetici: 1) Her iki devlet ve federal düzeyde, servet vergisi, daha yüksek şirket vergileri ve diğer ilerici önlemler eşit siyasi ve anayasal engellerle karşı karşıyadır.

Bu eğilimler vergilendirme güçlerinin dinamik doğasını ve farklı düzeylerde hükümet gelir kaynakları ve özerkliği vurgular.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Yerel, eyalet ve federal hükümetler arasındaki vergilendirme güçlerindeki farklılıklar, Amerikan federalizminin belirleyici bir özelliğidir. Federal hükümet, vergi geliri, maaşları ve şirket kârlarını vergi yükleri, ekonomik ilişkileri yasal ve verimlilik konusunda devam ederken, yerel sınırların içindeki diğer vergileri ve diğer vergileri de kapsar.

Tarih ve sivillerin öğrencileri için, bu ayrımları anlamak, kamu mallarının nasıl finanse edildiği ve Amerikan ekonomisi ve toplumunun nasıl geliştiği konusunda bilgi sahibi olmak, vergilendirme otoritelerinin bölünmesinin farkındalığı daha fazla bilgi sahibi olabilir - bir iş olarak nerede yaşamayı tercih etmek, vergi reformuna başlamak için gerekli. Amerikan ekonomisi ve toplum gelişmeye devam ettikçe, vergilendirme yetkilerinin tahsis edilmesi, vergilendirme yetkilerinin tahsis edilmesi, kendi hükümete devam eden bir konudur.