Giriş Giriş Giriş

Vergilendirme, hükümet finansmanının omurgasını oluşturur, her düzeyde hükümetin operasyonları, altyapı ve kamu hizmetleri finanse etmesine izin verir. ABD'de, vergilendirme yeteneği federal, eyalet ve yerel hükümetler arasında federal bir sistem altında bölünmüştür. Bu bölüm, her hükümet düzeyinde, anayasa temelleri, pratik uygulamalar ve bunların arasında vergilendirmenin gerekli olduğunu anlamak için temel alır.

Anayasaya Bağlı Güçler İçin Anayasa Basis

ABD Anayasası, federal düzeyde vergilendirme çerçevesini oluşturur ve devletler için önemli yetkiyi korurken, genel olarak, devlet anayasalarından ve hükümlerinden vergi alma güçlerini alır.

Federal Güç Vergisi

Anayasanın 8. Bölüm, 1913 yılında, doğrudan vergilerin nüfus, vergilerin, vergilerin toplanmasının gücünü verir ve vergilerin ödenmesini sağlar.Bu, federal vergilerin gelirlerine, vergilerin ödenmesine ve özel mallara vergilerin ödenmesine olanak sağlar.

Devlet Güçleri Vergisi

10. Durumlar tüm devletlere ait olan değişiklikler, vergilendirme gücü dahil olmak üzere federal hükümete delegemektedir. Ancak, vergi geliri vergileri, satış vergileri, vergileri ve mülk vergileri, sadece devlet yasama sistemi gibi yasal kısıtlamalara tabi tutulurlar. Her devlet geniş bir şekilde değişir. Yerel hükümetler, ancak, vergilendirme prensibi altında faaliyet gösterir.[Dillon Kuralı)

Yerel Enerji Vergisi

Yerel hükümetler - şehirler, şehirler, şehirler, okul bölgeleri ve özel bölgeler - günlük olarak doğrudan finanse edilen vergilere bağlıdır. Otoriteleri genellikle devlet tarafından onaylanan özel vergi türleri ile sınırlıdır.

Emlak Vergileri

Emlak vergileri yerel hükümetler için baskın gelir kaynağıdır. Örneğin, birçok devlet mülk vergi oranlarını yükseltmek için süper para oy gerektirir.

Yerel Satış Vergileri

Birçok yerel ekonomi, devlet satış vergisinin üst kısmında yerel bir satış vergisi ekmektedir. Oranlar yetkiye göre değişir, genellikle% 0,5 ila 4 arasında değişir. Bu vergiler geri dönüşüme yol açar, ancak genel işlemler için yerel satış vergisi kullanır. Bazı şehirler, transit veya inşaat gibi belirli projeler için yerel satış vergisi kullanır.

Yerel Gelir Vergileri

Daha az yaygın, ancak hala mevcut, yerel gelir vergisidir. Bunlar genellikle sınırları içinde kazanılan ücretlere veya saymalarına izin verilir. Örneğin, New York City ve Philadelphia yerel gelir vergisi. Genellikle düz ve sadece sakinlerine veya yolculara uygulanır. Yerel gelir vergileri, karmaşıklık ve potansiyel çifte vergilendirme nedeniyle tartışmalıdır.

Lisanslar, Ücretler ve Kullanıcı Şarjleri

Yerel hükümetler ayrıca bina izinleri için gelir üretirler, iş lisansları, otopark metre ve faydalı hizmetler. katı vergiler olmasa da, bu suçlamalar yerel finansın önemli bir payı sağlar ve genellikle bir hizmet sağlama maliyetine bağlıdır. Yerel yönetim finansmanında daha fazla kişi için, (3) Ulusal Şehirler Ligi).

Devlet Güçleri Vergisi

Devletler, politika hedeflerini karşılayan vergi sistemlerini tasarlama konusunda önemli bir tavıra sahiptir. Devlet vergileri eğitim, sağlık, ulaşım, kamu güvenliği ve düzeltmeler. Vergilerin karışımı değişir, ancak çoğu eyalet gelir, satış ve vergilerin bir kombinasyonunu güvenir.

Kişisel Gelir Vergileri

Kırk bir devlet geniş tabanlı kişisel gelir vergisine sahiptir. Oranlar ilerici olabilir (örneğin, Kaliforniya 1'in üzerinde 1'in üzerinde üst oranlarda veya düz (örneğin, Colorado% 4.55%). Bazı eyaletlerin hepsinde gelir vergisi yoktur (örneğin, Texas, Florida, Nevada).

Devlet Satış Vergileri

Kırk beş devlet mal ve bazı hizmetler üzerinde bir devlet satış vergisi getiriyor. Fiyatlar% 2 (Renkli) ila 7.25 (California) arasında değişmektedir. Birçok devlet, regresyon ve reçeteli ilaçlar gibi pahalıya mallar verir. Devletler ayrıca satış vergilerini uzaktan satıcılardan tahsil eder.

Excise Taxes

Devletler, benzin, alkol ve tütün gibi belirli ürünler üzerinde vergiler empoze eder. Bunlar genellikle ilgili amaçlar için kulak asılır (örneğin, gaz vergileri fonu bakım). Oranlar yaygın olarak değişir; örneğin, New York'un gaz vergisi, ülkedeki en yüksek vergiler arasındadır.

Kurumsal Gelir ve Gross Receipts Vergileri

Çoğu devlet, devlet içinde kazanılan kârlara ilişkin bir şirket gelir vergisi alır. Oranlar genellikle% 0 (Güney Dakota gibi eyaletler) ila yaklaşık% 12 (Iowa) az sayıda devlet brüt makbuz vergilerini kullanır (örneğin, Ohio, Texas), bu vergi toplam gelirlerini iş döngülerine daha az hassas hale getirir, ancak potansiyel olarak düşük ücretli firmalara zararlıdır.

Devlet vergi yükleri hakkındaki karşılaştırmalı veriler için, U.S. Census Bürosu'nun Devlet Vergi Koleksiyonu verileri).

Federal Güç Vergisi

Federal hükümet, ülke çapında tüm bireyler ve işletmeler kapsayan en geniş vergi otoritesine sahiptir. Federal vergiler ulusal savunma, Sosyal Güvenlik, Medicare, borç ve takdir programları üzerinde ilgi vermektedir.

Bireysel Gelir Vergisi

Federal gelir vergisi, 2024'ten %37'ye kadar değişen marjinal oranlarla ilericidir. Bu, yıllık 2,2 trilyon dolarlık federal gelir kaynağıdır. Vergi ABD vatandaşlarına ve sakinlerine göre, kesintilere ve kredilere göre vergilenebilir miktarlar azaltır.

Payroll Taxes

Payroll vergileri Sosyal Güvenlik (% 12,4,5) ve Medicare (her bir kapla %2.9) Çalışanlar ve işverenler her biri yarı öder, ancak ekonomistler işçiler tüm yükü üstlenirler. Payroll vergileri geri dönüşüme tabidir, çünkü sosyal güvenlik vergisine tabi tutarlar.

Kurumsal Gelir Vergisi

Şirketler kârlara ilişkin% 21 federal vergi öderler (2017 Vergi Cuts ve Jobs Yasasından sonra). Bu vergi yılda 400 milyar dolar, ancak etkili oranların kesintiler ve krediler nedeniyle daha düşük olmasına rağmen vergi, ABD şirketlerinin yerli ve yabancı kaynaklı gelirleri ile ilgilidir.

Estate ve Hediye Vergileri

Federal mülk vergisi, yüksek bir muafiyet miktarının üzerindeki servet transferleri için geçerlidir ( 2024). Sadece mülklerin% 0.1'i, ömür boyu transferlerin önlenmesine izin veren vergi öder.

Excise Taxes ve Diğer Gelirler

Federal kazı vergileri benzin, dizel, alkol, tütün, havayolu biletleri ve diğer bazı mallar üzerinde kullanılır. Bu vergiler genellikle Oto Güven Fonu gibi güven fonları finanse eder. Gümrük görevleri ve yanlış ücretler de küçük paylara katkıda bulunur.

Kongre Bütçe Ofisi ayrıntılı analiz sağlar; bakınız:0)CBO'nun mevcut vergi tahminleri).

Vergi Güçlerinin Karşılaştırma Analizi

Her üç seviyede vergi olsa da, kapsamı, üssü ve oranları belirgin bir şekilde fark edilir.

Kapsam ve Yetki

Federal vergiler ülke çapında uygulanır ve yapıda üniformalıdır. Devlet vergileri sadece devlet içinde uygulanır, vergi yüklerinin bir patchwork oluşturmak. Yerel vergiler tek bir devlet içinde daha da parçalanır, genellikle federal vergiler için otorite Anayasadan gelir; devlet otoritesi 10. Değişiklik ve kendi anayasalarından gelir; yerel otorite devlet tarafından delegelenir.

Vergi Üssü Overlap

Gelir ve satış vergileri hem federal hem de eyalet hükümetleri tarafından ele alınır ve bazen yerel kurumlar tarafından yapılır. Bu, vergilendirme karmaşıklığı yaratır, ancak vergi mükellefleri genellikle federal vergilenebilir gelirden eyalet ve yerel vergilerden vergi alabilir (devlet ve yerel vergiler için 10.000 $ 'a kadar).

Gelir Bağımlılığı

Federal hükümet, bireysel gelire çok güveniyor ve vergiler (yaklaşık% 80'i gelir) ABD, satış vergilerine (yaklaşık% 30-40'ı ortalama olarak) ve gelir vergisine güveniyor. Yerel vergiler öncelikle mülk vergilerine güveniyor (yaklaşık% 70'i ekonomik döngülere nasıl yanıt veriyor).

İlerleme ve Eşitlik

Federal gelir vergisi ilerici, devlet ve yerel vergiler genellikle geri dönüşüme maruz kalırken, özellikle satış ve mülk vergileri. Bununla birlikte, birçok devlet gelir vergisi kredilerini veya mülk vergi yardım programlarını geri ödeme programlarına geri ödeme yapmak için tanıttı. Tüm düzeylerdeki genel vergi yükü çoğu hane için kabaca orantılıdır, tadilli Politika Merkezi).Tax Politika Merkezi).

Hükümetlerarası İlişkiler ve Fiscal Federalizm

Vergi güçleri izole edilmez; hükümetlerarası transferler, hibeler ve ön muafiyetler yoluyla etkileşime girerler. Federal hükümet, Medicaid finansmanı ve eğitim hibeleri gibi devletlere ve yerellere hibe sağlar, genellikle koşullarla gelir paylaşırlar.

Federal Grants ve Koşullar

Federal hibeler, devlet bütçelerinin yaklaşık% 30'unu ve yerel bütçelerin% 20'sini oluşturur. Bu hibeler, otoyollar için kategorik (örneğin, otoyollar için) veya blok hibeleri (örneğin, Topluluk Geliştirme Blok Grants) genellikle, eşleme fonları veya federal standartlara uyum gerektirirler, etkili bir şekilde devlet ve yerel vergi politikasına uygun olarak.

Yerel Vergilerin Yasaklanması

Devletler genellikle mülk vergi oranları kaplayarak yerel vergilendirme yetkisini sınırlamaktadır, yerel gelir vergilerini yasaklar veya vergi artışları için oy kullanma izni talep eder (örneğin Kaliforniya'nın kehaneti 13).

Güç Dağıtımının Takma Edilmesi

Vergi güçlerinin bölünmesi ekonomik verimlilik, eşitlik ve demokratik hesap verebilirliğe dair derin etkilere sahiptir.

Ekonomik Davranış

Örneğin, düşük gelirli bölgeler büyümeyi çekse de, düşük gelirli bölgelerin daha düşük kamu hizmeti kalitesi olabilir.

Vergi Yarışması ve Koordinasyon

ABD ve yerel ekonomiler vergi teşvikleri yoluyla mobil vergi üsleri için rekabet eder, örneğin mülk vergi indirimleri veya işletme bölgeleri gibi. Bu “altınlara kadar” gelir ve konut mülkleri gibi daha az mobil faktörlere geçiş yapabilir. federal düzeyde, Vergi Cuts ve Jobs Yasası, yüksek devlet vergilerini azaltmak için devlet ve yerel vergiyi sınırlandırır.

Fiscal Disparities

Zengin yerellikler daha düşük fiyatlarla daha fazla gelir yükseltebilir, ancak fakir alanlar temel hizmetleri finanse etmek için mücadele eder. Bu, okul finansmanı, altyapı ve kamu güvenliğine yol açar. Federal ve devlet bu boşlukları azaltmaya çalışır, ancak kalıcı eşitsizlikler bir meydan okumadır.

Demokratik Muhasebe

Yerel düzeyde vergi önlemleri yerel seçimlerde sık sık oy kullanan seçmenlere daha doğrudan sorumlu olma eğilimindedir. Devlet ve federal vergiler daha az doğrudan oy veren girdiyle karşı karşıya kalır, ancak seçilmiş temsilcilerin “tarafsız vergilendirme” prensibi merkezi kalır, ancak modern vergi sistemlerinin karmaşıklığı bazen belirsizdir.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Yerel, eyalet ve federal hükümetler ABD federal sistemi altında henüz birbiriyle bağlantılılar. Federal otorite, Anayasadan gelen ve ulusal programları finanse etmek için geniş çapta gelir ve vergiler finanse etmek için vergiler ve vergileri finanse etmek için vergiler ve vergileri güçlendirmek için vergiler temin etmektedir. Yerel hükümetler öncelikle mülk vergilerine ve kullanıcı ücretlerine güveniyorlar.