Table of Contents

Розуміння ролі місцевих податкових неспроможних рішень у бізнесі

Місцеві податкові стимули є одним з найбільш поширених інструментів у інструменті економічного розвитку. Місто та підрахунок урядів по всій США та по всьому світу розгортають майнові податкові зобов'язання, податкові пільги з продажу, податкові пільги доходи та інші фіскальні джерела для залучення нових підприємств або заохочувати існуючих. Основна логіка полягає у тому, що скорочення податкового навантаження компанії, юрисдикції може згасити більші витрати праці, землі або логістики, що робить його більш привабливим місцем для інвестицій. Але як ефективний є ці стимули в практиці? І які торгово-офони для громад, які пропонують їх?

Щоб відповісти на ці питання, нам необхідно вивчити докази щодо релокації бізнесу та рішень розширення, проектування програм стимулювання та широкого економічного впливу. Ця стаття забезпечує всебічний огляд роботи місцевих податкових пільг, їх документальні ефекти на поведінку бізнесу, а також розгляд політики, які можуть максимізувати переваги при мінімізації ризиків.

Визначення місцевих податкових неспроможностей: види та механізми

Місцеві податкові стимули не є одним, однорідним інструментом. Вони широко відрізняються структурою, тривалістю і ціллю. Розуміння різних типів є важливим для оцінки їх впливу.

Податкові зобов'язання

Одним з найбільш поширених стимулів, майновий податок на абатмент тимчасово знижує або усуває майнові податки, бізнес інакше оплачує нові інвестиції в нерухомість, техніку або обладнання. Ці абати часто використовуються для залучення великих виробничих потужностей або розподільчих центрів, які вимагають значних капітальних інвестицій. Наприклад, місто може запропонувати 10-річну освіту, де податкове скорочення скорочує кожен рік, що дає бізнес-час, щоб стати прибутковим перед сплатою повних ставок.

Продажі податкові спори

Багато юрисдикцій звільняють бізнес від сплати податку на продаж на придбання обладнання, будівельних матеріалів або інших вводів, що використовуються в проектах розширення або переадресації. Це зменшує вартість капітальних інвестицій і може зробити місце більш конкурентоспроможним для капітало-інтенсивних галузей, таких як аерокосмічна, автомобільна або відновлювана енергетика.

Податок на прибуток

Державні та місцеві уряди часто пропонують податкові кредити, пов’язані з створенням робочих місць, рівнем заробітної плати, або дослідженнями та витратами на розвиток. Ці кредити безпосередньо зменшують податкову відповідальність бізнесу, часто з використанням пер-об’єкта або за кордоном. Деякі кредити повертаються, тобто уряд відправляє бізнес-реєстрацію, якщо кредит перевищує його податкову відповідальність.

Фінансування податкової накладної (TIF)

Хоча технічно механізм фінансування, а не прямі податкові скорочення, TIF широко використовується для підтримки розширення бізнесу в визначених округах. Під TIF збільшення доходів майнових коштів, що створюються новим розвитком, використовується для оплати за поліпшення інфраструктури, таких як дороги, комунальні послуги, або паркові гаражі, які безпосередньо отримують бізнес. Бізнес не отримує податковий лом на se, але публічні інвестиції знижує свої загальні витрати на розвиток.

Інші непрозорі структури

Деякі населені пункти пропонують платні відходи (наприклад, комісійні за дозволи на будівництво), податкові зобов’язання щодо інвентаризації або особистого майна, або гарантовані податкові ставки на встановлений період. Підприємство зони, зони можливістю та зони іноземних торгівлі також надає податкові пільги для бізнесу, розташованих в межах визначених зон.

Як податківські інсенси впливають на прийняття рішень щодо бізнесу

Коли компанія вирішує перезавантажити — чи перемістити його штаб, виробничу завод або розподільний центр — чи зважає комплексний набір факторів. Податкові розгляди важливі, але вони рідко підошви або навіть первинний драйвер. За даними опитування керівників корпоративного сайту, основні фактори, як правило, включають:

  • Доступ до якості кваліфікованих робіт і робочої сили
  • Проксимість клієнтів і постачальників
  • Транспортна інфраструктура (за кордоном, порти, аеропорти, залізничні)
  • Нормативне середовище та дозвільні строки
  • Вартість нерухомості та будівництва
  • Якість життя для працівників (школи, житло, відпочинок)
  • Бізнес-податковий клімат і доступність стимулювання

Податкові стимули можуть перенести калу, коли дві або більше місця є дещо меншими. Наприклад, компанія з урахуванням нової виробничої станції на Південно-Східної США може знайти, що Теннессі та Південна Кароліна пропонують аналогічно низькі витрати на працю, хорошу логістику та право-робочі закони. У цьому сценарії щедрий майно податковий абатмент або трудовий податок з конкретного підрахунку може бути децизуючий фактор.

Дослідження послідовно показує, що стимулювання важливо для капітально-інтенсивних, високонавиківних проектів, які мобільні, які є мобільними, які компанії дійсно зважають кілька держав або країн. Для менших, локально орієнтованих підприємств, які вже вкорінюються в громаді, стимули можуть мати менше вплив на переїзд, але можуть виникнути питання для розширення рішень.

Case Study: Пошук HQ2 Amazon

У 2017-2018 роках було виявлено роль місцевих податкових стимулів у переселенні бізнесу. Amazon запрошував пропозиції з міст по всій Америці та отримав 238 пропозицій, багато пропонуючи мільярди доларів у стимули. В кінцевому підсумку Amazon обрала розкол між Арлінгтоном, Вірджинія та Довгим острівом, Нью-Йорк, з останніми пропозиціями становить близько 3 мільярдів доларів у державі та місцевих стимулах. Однак після публічного задньої, Amazon звернулася з Нью-Йорка, цитує протистояння громад. У епізоді показані як влада, так і політичні ризики використання великих стимулів, щоб залучити головний корпоративний релокатор.

Як податкові інcentives підтримка бізнес-розширення

За межами переїзду податкові пільги можуть заохочувати існуючих підприємств для розширення операцій в межах своєї поточної юрисдикції. Це часто є менш суперечливим використання стимулів, оскільки бізнес вже має рекорди в громаді, а збереження робочих місць та інвестицій розглядається як безпосередня користь. Загальні сценарії розширення включають:

  • Будівництво нової виробничої лінії або додавання складського складу
  • Оновлення об'єкта R&D, що призводить до нових патентів та продуктів
  • Налагодження штабів, які додають високій платі корпоративних робочих місць
  • Впровадження сучасних технологій виробництва

Непрозорі програми, призначені для розширення, зазвичай, об'єднують користь конкретним, в'язаним результатом - таким чином, як створення мінімальної кількості робочих місць або створення мінімальної капітальної інвестиції. Зміцнення продуктивності, які вимагають бізнесу, щоб відповідати вертикалі, перш ніж отримувати повну користь, зменшити ризик віддачі від податкових надходжень без повернення.

Приклад: Gigafactory Tesla в Невада

Коли Тесла вирішив побудувати свій перший Gigafactory для виробництва акумулятора, він вибрав сайт поза Рено, Невада, після отримання пакету стимулювання варто приблизно $1.3 млрд більше 20 років, включаючи 100% абатмент на продаж і використання податків для обладнання і 10-річний податок на майно. У свою чергу, Тесла прагне створити 6500 робочих місць і інвестувати $3.5 млрд. До 2023 завод перевищив ці цілі, використовуючи більше 11,000 осіб і розширюючи більш широкий економічний трансформацію на північній Невада. Цей випадок ілюструє, як добреструктурований пакет стимулювання може призвести до суттєвого розширення і розвитку кластерів.

Потенційні переваги для громад

При цьому місцеві податкові пільги застосовуються стратегічно і паровані з сильною відповідальності, вони можуть генерувати позитивні результати для приймаючих громад. Найбільш часто цитуються переваги включають:

Розробка та розробка робочих органів

Нові або розширені підприємства, які найняти місцевих працівників, зменшують безробіття та підвищують дохід домогосподарств. Згодом це може збільшити місцеву податкову базу через доходи та податки збуту, відкладаючи вартість стимулювання. Крім того, багато додаткових угод включають вимоги до підготовки персоналу, допомагаючи людям отримувати навички, які покращують довгострокову працездатність.

Економічна диверсифікація

спільнот, які значно покладаються на єдиний сектор (наприклад, видобуток вугілля, сільське господарство або туризм) можуть використовувати стимули для залучення бізнесу в інші сектори, зниження вразливості до галузевих потоків. Технологічна компанія, що переходить в сільську область або логістичний вузол, що знаходиться в колишньому виробничому місті, може допомогти стабілізувати місцеву економіку.

Інфраструктура та супроводжуючі ефекти

Основні бізнес-інвестиції часто запускають поліпшення публічної інфраструктури—задорожні оновлення, розширення широкосмугового розширення, удосконалення утиліти — користь всієї громади. Крім того, прихід великого роботодавця може залучити постачальників, постачальників послуг та інших підприємств, створення багатоплучного ефекту. Адміністрація економічного розвитку США повідомляє, що кожна виробнича робота може підтримуватися від 1,5 та 3 додаткових робочих місць в місцевій економіці через ланцюг поставок та споживчі витрати.

Підвищені значення та податкова база

Навіть з майном, вартість землі та вдосконалення, зроблені новим бізнесом, може підвищити оцінку значень за довгостроковий термін. Після закінчення періоду амбації громада користується повним надходженьм податку з більш високою вартістю майна. Тим часом підвищений попит на комерційну та житлову нерухомість може піднімати цінності майна по всій території, генеруючи додатковий податковий дохід для шкіл та громадських послуг.

Виклики та критики місцевих податкових неспроможностей

Незважаючи на ці потенційні вигоди, зростаюче тіло дослідження та аналіз політики підвищує серйозні проблеми щодо ефективності та рівності місцевих податкових стимулів. Критика вказує на кілька проблем з рецидивами.

«Сиріжка до нижньої частини»

При багаторазових юрисдикціях конкурують за той самий бізнес-проект, вони можуть засвідчити вартість стимулів для виграшу. Цей конкурс може оберігати загальну базу оподаткування, засобі уряди для скорочення послуг або підвищення податків на жителів і малих підприємств, які не можуть вести переговори аналогічних угод. Увага дослідження Інституту Донгхонь виявили, що держава і місцевий бізнес стимули колективно вартість У.С. платників податків оцінюється $50 до $70 млрд на рік, без чітких доказів, що вони підвищують загальний національний економічний зростання.

Випробувано з урахуванням вартості

Багато заохочувальних угод не можуть виробляти очікувані роботи або інвестиції. Інші були б будь-яким чином, значення уряд дав дохід для нечистойного отримання. Економісти називають це «поганий втрата». Аналіз програми податкового стимулювання Вашингтона для виробників аерокосмічних продуктів виявили, що багато вимог щодо створення робочих місць були перевищені або на основі проектів, які вже планувалися без стимулу. Правильна оцінка вимагає суворого «приблизного» тестування -демонструвавши, що проект не виникло в юрисдикції без стимулу.

Фіскальна нерівність

На великих стимулах непропорційно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно вигідно і вигідно їх акціонерам, при цьому витрати нараховуються місцевими платників податків, включаючи мало- і середні мешканці. При шкільному окрузі втратили надходження податку на майно через абатмент, це може боротися з класами фондів. Деякі дослідження показали, що стимули, як правило, сприяють підтримці проектів вже процвітаючих територій, розширюючи регіональні нерівності.

Відсутність прозорості та підзвітності

Непрозорі переговори часто проводяться за закритими дверима, з обмеженим входом громадськості. Особливі умови — це положення, які вимагають, щоб компанія погасити стимули, якщо вона не відповідає зобов'язанням) — варі широко і іноді слабка. Звіт про Good Jobs First виявив, що майже 40% державних і місцевих стимулів не вистачає будь-яких явної вимоги до роботи, і навіть коли існували вимоги, виконання невідповідно.

Кращі практики проектування ефективних непрозорих програм

Щоб максимально збільшити позитивний вплив місцевих податкових стимулів при мінімізації ризиків, полівиробники повинні прийняти набір доказів на основі кращих практик. До них відносяться:

Продуктивність-Оцінка

Кожна угода про стимулювання повинна включати сильні положення, які вимагають від бізнесу виплатити стимул, якщо вона не відповідає узгодженому створенню робочих місць, заробітної плати або інвестиційних миль. Заголовок повинен покрити повну вартість стимулювання, плюс відсотки та штрафні санкції. Регулярні перевірки та публічна звітність даних про результати діяльності є важливим для підзвітності.

Цільованому проекту «Високочасні проекти»

Непроценти повинні бути зарезервовані для проектів, які дійсно не трапляються без них, і які забезпечують чіткі переваги громадськості - так як якісні робочі місця з перевагами, значними капітальними інвестиціями або розвитком економічно нерозумних територій. Використання строгого аналізу вартості, перш ніж пропонувати стимули, можуть допомогти уникнути відпрацьованих відкладень.

Конкурси

Регіональна співпраця між сусідніми юрисдикціями може зменшити гонку до дна. Деякі держави встановили однорідні принципи стимулювання або досліджують багатодержавні компактні для запобігання торгівельних війн. Національно-рівневі політики, такі як обмеження дедуктивності державних та місцевих податків для корпорацій, також може зменшити стимул для держав, щоб підірвати один одного.

Участь у громадській організації «Прозорість та громадська участь»

Всі угоди про стимулювання повинні бути публічно розкриті онлайн, включаючи проектований фіскальний ефект, очікуваний номер і якість робочих місць, і умови виконання Clawback. Публічні слухання та можливості для введення громади можуть покращити законність і результати. Організації, як Центр публічної доброчесності та хороші роботи, перш за все, забезпечують політики прозорості моделі.

Періодичний огляд і стіпи Sunset

Програма податкового стимулювання повинна бути підпорядкована регулярним незалежним оцінкам для оцінки їх ефективності. Програми, які не мають генерувати позитивний результат, повинні бути реформовані або ліквідовані. Застереження за охороною – автоматичне закінчення після фіксованого періоду – посилені полісири для перевірки раціону програми та забезпечення його залишається актуальним.

Зовнішні посилання на ключові дослідження та дані

Висновки: відповідальність за порушення фіскальної відповідальності

Місцеві податкові стимули не є панацеєю, ані чистим відходом. При розробці з суворими стандартами виконання, спрямовані на проекти, які дійсно вимагають публічної підтримки, а також парі з прозорим переходом, вони можуть стимулювати створення робочих місць, диверсифікувати локальні економіки, і генерувати довгострокові фіскальні декларації. Однак, коли використовується нерозголошення або без підзвітності, вони ризикують відволікати публічні ресурси від освіти, інфраструктури та інших інвестицій, які є перевіреними драйверами економічного зростання.

Для політичних працівників ключ є прийняття дисциплінованої рамки, яка зважує короткострокові конкурентні тиски проти довгострокового благополуччя громад. Для підприємств, оцінюючи повний пакет стимулів, включаючи негабаритні фактори, такі як наявність робочої сили та якість життя, — ведеться до кращого переїзду та розширення рішень. В кінцевому підсумку, найбільш успішні програми стимулювання є тими, що вирівняти інтереси бізнесу, уряду та громадськості, створюючи значення, що ні сторона може досягти самостійно.

Як економічна конкуренція посилюється на глобальний ринок, роль місцевих податкових стимулів буде тільки рости. Але їх ефективність залежить від зсуву від реактивних торгівельних воєн до стратегічного, доказового економічного розвитку. Громади, які об’єднують, що зсув буде найкращим чином позиціонувати, щоб залучити і зберегти бізнес, які призводять до процвітання, без шкоди їх фіскального здоров’я.