Вступ

Таксі є життяблоку уряду США. Без влади напроти і збирати податки, не рівень уряду може фінансувати дороги, школи, громадська безпека, національна захист або соціальні мережі безпеки, які громадяни спираються. Однак податковий орган в Америці не є єдиною, централізованою потужністю. Замість цього він поділяється між федеральним урядом, п'ятдесяти держав і тисячі місцевих урядів, які навчаються власним набором повноважень, обмежень і обов'язків. Ця структура, вкорінена в принципі Федералізму, створює складну патчерку податкового законодавства і ставок, які можуть істотно впливати на людей, бізнесу і економіки.

Розуміння відмінностей у податкових органах серед місцевих, державних, федеральних рівнів є критичним не тільки для студентів історії та громадськості, але для кожного американського, який зберігає податкову декларації, купує будинок або проводить бізнес. Федеральний уряд має широке конституційне повноваження на податок, тоді як держави мають суверенні повноваження, обмежені лише власними конституційними та федеральними обмеженнями. Місцеві уряди, в свою чергу, здійснюють лише ті податкові повноваження, явно делеговані їх державою. Ці шари повноважень призводять до різних видів оподаткування, ставок та механізмів виконавчого контролю. У статті передбачено авторитетне дослідження цих відмінностей, досліджує конституційні фонди, специфічні податки на кожному рівні, і практичні наслідки для платників податків.

Конституційні фонди оподаткування

Розподіл повноважень оподаткування в США є прямим результатом федеральної системи, встановленої Конституцією. До Конституції статті Конфедерації дав національну владу незалежній владі до оподаткування, що призводить до хронічних втрат доходів. Кар'єри виправдали це в статті I, розділ 8, п. 1 Конституції, що надає Конгресу владу " для укладання та збору податків, зборів, поштових повідомлень та зборів, для оплати дебтів і забезпечення загального добробуту Сполучених Штатів."]. Ця вимога повинна бути географічним, що називається оподаткуванням та розширенням, що забезпечує повне оподаткування, що забезпечує повне оподаткування, яке забезпечує повне оподаткування, забезпечує повне оподаткування, тільки

Державні податкові повноваження, на відміну від них, надходять від свого властивого суверенітету як окремих урядів у федеральній системі. 10-й Амінент залишає за собою право на держави всі повноваження не делеговані федеральному уряді, включаючи владу на податок. Однак, державний орган оподаткування обмежується Конституцією США кількома способами: держави не можуть податкові імпорти або експорти, не можуть накладати податки, які не мають права на міждержавну комерцію (дормантська торгова справа), і не можуть дискримінувати проти федерального уряду або його інструментів. Крім того, кожна державна конституція може накладати додаткові обмеження, такі як однорідні податкові пункти або обмеження на податкові ставки.

Місцеві органи — регіони, муніципалітети, шкільні райони, спеціальні райони — не мають властивої податковій владі. Натомість вони зводять їх повноваження з державного законодавства. Державні легали дають місцевим урядам можливість звільнити певні податки, часто підлягають максимальній кількості, вимог до затвердження голосу або інших процесуальних обмежень. Цей підпорядкований статус означає, що локальні податкові системи змінюються в широкому вигляді, навіть в межах тієї ж держави.

Федеральні податкові джерела

Федеральний уряд є найбільшим податковим органом нації, збираючи приблизно 50% від всіх державних надходжень в Сполучені Штати. Його основні податки на доходи, заробітні плати та корпоративні прибутку, разом з виключними податкими на конкретні товари.

Податки на прибуток

Федеральний податок на прибуток є одним з найбільших джерел федерального доходу. Спочатку зарекомендовано в 1861 році, щоб фінансувати громадянську війну і пізніше, що було здійснено постійним 16-е Амендмент в 1913 році, податок на прибуток поширюється на фізичних осіб, майнових об'єктів, довірчих і більшості форм суб'єктів господарювання, таких як корпорації і партнерства. Податок є прогресивним, з маргінальними податковими ставками від 10% до 37% від 2025. Податки можуть вимагати відрахування і кредити, щоб зменшити їх відповідальність, і IRS вимагають більшості фізичних осіб, щоб платити податки протягом року через те, що мають право на те, що мають право на [[FLT[F:2[F:2]

Платні податки

Крім доходи податків, Федеральний уряд зобов'язується сплатити податки на заробітну плату за Федеральний договір страхування (ФІКА). Ці податки фонд соціального забезпечення та Медикамент, основні соціальні програми страхування країни. Співробітники та роботодавці кожний платіж 6.2% за соціальну безпеку (до обмеження бази заробітної плати) та 1.45% на Медикамент (без обмеження бази заробітної плати). Самозайняті особи сплачують як акції. Платні податки є регресивним компонентом федеральної податкової системи, оскільки вони застосовуються тільки для зароблених доходів і захоплюють частку соціальної безпеки на певному порозі.

Корпоративні та екзистентні податки

Корпораціям підлягають федеральному податку на прибуток підприємств на їх прибуток. Закон про податкові нарізки та роботи 2017 року знизив корпоративну податкову ставку на плоску 21%. Під час корпоративних податкових надходжень занепадо як частка ВВП, залишається значним джерелом федеральних коштів. Виняткові податки – вибіркові податки на конкретні товари або заходи, такі як бензин, тютюн, спирт, і квитки на авіалінію. Ці податки часто використовуються як для підвищення доходу, так і для знищення певних поведінок (наприклад, тютюнові пільги спрямовані на зменшення куріння). Федеральний уряд також накладає майно та податкові податки на великих передачах багатства, хоча це впливає тільки невелика з точки, що вивільноводів через високі пороги.

Державні податкові джерела

США мають широкий авторитет до податкового доходу, споживання та майно, підпорядковані своїм конституційним та статутним обмеженням. Оскільки держави мають основну відповідальність за фінансування освіти, перевезення, публічну безпеку та програми охорони здоров’я, їх податкові системи призначені для підвищення суттєвих доходів при балансуванні конкурентоспроможності та рівності. Немає стандартної державної податкової системи; кожен стан обирає власну суміш податків, що призводить до різких відмінностей у податкових навантаженнях.

Податковий податок на прибуток

Форти-одні держави і Федеральний округ Колумбія накладають податок на прибуток. Вісім штатів — Аласка, Флорида, Невада, Південна Дакота, Теннессі, Техас, Вашингтон і Ваймінг — не мають податку на доходи фізичних осіб, а нові податки Гемпширу не тільки відсотки і дивіденди. Серед станів, які роблять податковий дохід, ставки змінюються широко. Каліфорнія має найвищу швидкість 13,3%, тоді як деякі держави, як Північна Дакота мають найвищу ставка нижче 3%. Державні податки доходи, як правило, структуровані як прогресивні або плоскі податки. Багато держави також пропонують скорочення і кредити, які можуть значно знизити ефективні ставки. Порівняльний фонд [[FLT[FLT:]Податковий[FLT: 1FLT: 1FLT: 1FLT:]Податковий аналіз: 1FLT: 1FLT: 1FLT: 1FLT:]Податковий аналіз: 1FLT: 1FLT: 1FLT: 1FLT: 1FLT: 1FLT: 1FLT: 1FLT: 1F

Податок на продаж

Податки на продаж є другим найбільшим джерелом доходів державного податку, після доходу. Форти-ф'ять штатів накладають податок на продаж державного рівня (Аласка, Делавер, Монтана, Нью-Гаммпшир, і Орегон не). Державні ціни на продаж від 2,9% (Коладо) до 7.25% (Калифорнія) до 2025. Багато штати дозволяють місцевим особам, щоб додавати власні податки збуту зверху державної ставки, що робить комбінований курс значно вищою в деяких юрисдикціях. Податки продажу застосовуються до продажу найбільш відчутних товарів і, в деяких штатах, щоб послуги, такі як ремонт або професійні збори.:0Форти, особливо скороти, що скоротимуться, зокрема, що знижуються.

Інші державні податкові пільги

Також державами накладають податки з корпоративного доходу (на корпоративних прибуток), податки валових квитанцій (за загальним доходом, незалежно від прибутковості), а також податки майнових активів (хоча вартість нерухомості в першу чергу є джерелом місцевого доходу, штати часто встановлюють політики для оцінки та звільнення). Багато штатів, що мають право на виключення податків на моторні паливі, алкоголь, тютюн, а також каннабіс. Деякі держави зарекомендували так званих «податків» або «податків на пільги» на конкретні предмети. Крім того, держави можуть стягнути майно або податки на спадщину, хоча тенденція була б усунені до усунення цих податків за останні десятиліття.

Місцеві податкові джерела

Місцеві уряди – зокрема, підрахунки, міста, шкільні райони, а також спеціальні райони – найбільш обмежена податкова влада. Вони можуть лише запрошувати податки, що державний закон явно дозволяє. Незважаючи на це обмеження, місцеві податки мають вирішальне значення для надання послуг з фінансування, які проживають щодня: державні школи, поліція та пожежоохоронна охорона, дороги, парки, водні та каналізаційні системи, а також бібліотеки.

Податок на нерухоме майно

Податок майнового майна є домінантним місцевим податок в Сполучених Штатах, що веде облік приблизно 70% всіх місцевих державних податкових надходжень. Податки на майно є договорами про визнання, тобто вони засновані на визначеному ціні нерухомості (земля та будівлі). Місцеві уряди встановлюють податкові ставки (часто висловлені як рівень заробітної плати, де один мілі дорівнює $1 від податку за $1,000 від оцінки вартості) і використовують дохід переважно для місцевих шкіл і комунальних послуг. Податки на майно, як правило, неприпустимо, це може бути відновлені кошти, які можуть бути звільнені, як правило, на підставі основних джерел доходів, що належать до основних джерел доходів, або зборів.

Місцеві продажі та доходи

Багато місцевих урядів уповноважені на засвоєння місцевих додатків з продажу на суму 4%. У штатах, як Іллінойс і Нью-Йорк, місцеві податки збуту істотно відрізняються від рахунків або міста. Деякі місцеві уряди також випливають місцеві податки, як правило, на жителів (і іноді на нерезидентів, які працюють в юрисдикції). Місцеві податки є найбільш поширеними в середині заходу і середатлантичних станах; наприклад, багато міст в Пенсільванії і Ойо накладають на зароблений дохід. Ці податки часто використовуються для конкретних послуг, таких як державні служби безпеки, як державні служби безпеки.

Спеціальні оцінки та пропозиції користувачів

Місцеві уряди також використовують спеціальні оцінки, які стягуються на майновласників, щоб платити за поліпшення, які безпосередньо отримують свої властивості, такі як вулична тротуація, тротуари, каналізаційних ліній або вуличне освітлення. На відміну від загального майнових податків, спеціальні оцінки опускаються на вигідній основі, а не на майновому ціні. Крім того, багато місцевих урядів накладають на послуги, як збір сміття, водокористування, і парковий запис. Ці збори не вважаються податки, але служать аналогічною функцією проходу і підлягають правовим вимогам, які вони, очевидно, пов'язані з вартістю сервісу.

Порівняльний аналіз

При порівнянні з податковими органами Федеральної, державної та місцевого самоврядування виникають декілька ключових відмінностей:

  • Contitual Basis: Федеральна податкова влада надавалася Конституцією США; державна податкова влада властива, але обмежена федеральною конституцією та власним конституцією держави; місцева податкова влада делегована державою і може бути скасована або змінена.
  • Скопе та Призначення: Федеральний фонд податків національних програм (національна оборона, соціальна безпека, Медикамент, зацікавленість у національній боргі та наданні державам). Державні податки фонд державно-правові обов’язки (освіта, траси, охорона здоров’я, тюрма). Місцеві податки фонди комунальні послуги (школи, поліція, пожежа, санітарія, парки).
  • Tax Types: Федеральний уряд спирається на доходи та податки про оплату праці. США змішують дохід, продажі та корпоративні податки. Місцеві уряди залежать в першу чергу від податку на майно, доповнених місцевими торговими та доходами, де дозволено.
  • Rate Варіація: Федеральні ставки є рівномірним загальнонаціональним. Державні ставки можуть істотно відрізнятися — від податку на прибуток в Техасі до найвищої ставки понад 13% в Каліфорнії. Місцеві ставки змінюються ще більше, особливо для податку на майно, які базуються на практиках місцевого оцінювання та курсу з міліції.
  • Підсилення: IRS застосовує федеральне податкове право, з широкими аудитами та збиранням повноважень. Державні відділи доходів керують державним податковим органом, а також місцевими податковими колекторами або підрахунками, що регулюють місцеві податки. Податки на кожному рівні стикаються різні вимоги, строки та штрафні структури.
  • Прогресивність: Федеральний податок на прибуток є високопрогресивним, тоді як державні та місцеві податки, як правило, мають більш регресійний загальний, оскільки малозабезпечені домогосподарства сплачують більшу частку їх доходів у сфері продажу та майнових податків.

Цей підрозділ повноважень створює як переваги, так і виклики. Він дозволяє кожному рівні адаптувати податки до власних потреб витрат і політичних вподобань, але також створює складність, дотримання тягарів і можливостей для проведення податкових змагань серед держав і населених пунктів.

Вплив громадян та бізнесу

Багатошарова система оподаткування впливає на кожну американку. Фізичні особи повинні подати федеральну і можливо, державний дохід податкової декларації повертається щороку, і може оплачувати місцеві доходи або майно податки окремо. Для бізнесу, перехоплення федеральних, державних, місцевих податків може бути особливо тягарним, що вимагає дотримання декількох податкових кодів, апеляційних формул для багатодержавних операцій, а також детального ведення бухгалтерського обліку. Загальна податкова тягар істотно варіюється виходячи з того, де людина живе або працює бізнес. Наприклад, резидент Tennessee (без податку на доходи) з дому в маломайновому обліку платить набагато менший податок, ніж резидент Каліфорнія, якщо їх високий дохід і навіть високий рівень оподаткування.

Податки можуть скористатися знешкодженнями та кредитами, які існують на всіх рівнях. Федеральне скорочення для державних та місцевих податків (SALT) дозволяє власникам, які об’єднуються до $10,000 у державному та місцевому власності, доходів або податку на продаж. Деякі держави пропонують кредити за комунальні податки, сплачені. Розуміння цих взаємодій є важливим для ефективного податкового планування. На сторінці IRS на кредитах та дедукціях пропонує базову інформацію, в той час як сайти державних надходжень забезпечують деталі на державних специфікаціях.

Останні тренди та дебати

Тактичні повноваження не статичні, вони еволюціонуються законодавством, судовими рішеннями та популярними ініціативами. Кілька останніх тенденцій перевизначення ландшафту:

  • Федеральна податкова реформа: Закон про роботу в 2017 році значно змінився федеральним оподаткуванням шляхом зменшення корпоративних ставок, зменшення індивідуальних ставок тимчасово та закріплення дедукції SALT. Ці зміни перенесли податкові навантаження та підказали деякі держави для регулювання власних податкових кодів.
  • Державний податковий конкурс: Деякі держави агресивно вирізати доходи, щоб привернути бізнес і мешканці. Флорида, Техас, і кілька інших держав без податку на прибуток бачив великі надходження населення і інвестиції, які захопили дебатів про те, чи є такий конкурс здоровий або веде до "відки до дна" в державних службах.
  • Електронний комерційний податок з продажу: Wayfair], практично всі держави тепер вимагають дистанційного продавця для збору податку на продаж. Це вирівняло поле для гри між цегляними і mortar магазинами і онлайн-роздрібнювачами і прискорили надходження до держ.
  • Процвітання податкових накладних: Вететер ініціатив в деяких штатах (наприклад, Пропозиція Каліфорнія 13) покрили майновий податок, що збільшує, змушуючи місцевих урядів покладатися на більш сильно на інші джерела доходів або бод-заходи.
  • Прогресивні пропозиції щодо оподаткування: На обох державних і федеральних рівнях, є поновлений інтерес до прибуткових податків, вищих корпоративних податків та інших прогресивних заходів для вирішення нерівності, хоча такі пропозиції стикаються з значними політичними та конституційними глухими.

Ці тенденції висвітлюють динамічну природу оподаткування та поточну напругу між різними рівнями влади над джерелами доходів і автономією.

Висновок

Відносини в податковій енергетиці серед місцевих, державних, федеральних урядів є визначальним рисою американського фредеризму. Федеральний уряд користується широким конституційним органом до податкового доходу, заробітної плати та корпоративних доходів, тоді як держави наносять на свій характерний суверенітет накладати дохід, продаж та інші податки в межах конституційних обмежень. Місцеві уряди, істоти держави, значною мірою на майнових податки та обмежені місцеві варіанти. Ця система шарованої дозволяє гнучкості та місцевого контролю, але також створює складність, варіації в податкових навантаженнях, а також чинна політика дебатує про справедливість і ефективність.

Для студентів історії та громадськості, які розробляють ці відмінності, важливо розуміти, як фінансуються державні товари та як розподіляються політичні сили серед рівнів державної влади. Для громадян та платників податків, обізнаність про поділ податкового органу може призвести до більш детальних рішень, незалежно від того, чи варто вибрати, куди жити, починаючи від бізнесу, або придбати до податкової реформи. Як американська економіка та суспільство продовжують розвиватися, виділення податкових повноважень залишатиметься центральним питанням в поточному експерименті самоврядування.