Table of Contents

Міські уряди носять відповідальність за надання необхідних державних послуг — від поліції та протипожежного захисту до збору сміття, парків та шкіл. Фінансовий двигун, який працює у цих послуг, є муніципальним бюджетом, ретельно продуманим планом, який виділяє обмежені ресурси для задоволення потреб безкінечних громад. Розуміння, як міста збирають податки та управляти фінансування, не просто академічне навантаження; він безпосередньо впливає на якість життя для кожного мешканця. Ця стаття забезпечує всебічний погляд на механіку місцевих державних фінансів, потоки доходів, які стійкі міста, а процеси та виклики, які беруть участь у балансуванні муніципального бюджету.

Роль місцевих оподаткування у муніципальних фінансах

Місцеві податки формують построк комунальних надходжень. За даними щорічного огляду Державного та місцевого самоврядування, місцеві уряди зібрали понад $1.9 мільярдів у загальному обсязі доходів у 2020 році, з податковим обліком на приблизно третину цього. Особлива суміш податків варіюється в основному державною та місцевістю, але найбільш поширені категорії включають майнові податки, податки збуту, і різні бізнес-податки. Кожен з цих інструментів виходить з власних економічних характеристик, політичних сенсіцій, адміністративних складових.

Податки на майно

Податки на нерухомість — це першоджерело місцевих податкових надходжень за більшість міст США. Вони зазвичай оцінюються на номінальну вартість нерухомості —ленд і структури. Податкова ставка, часто виражається в млинах (один млин дорівнює $ 1000 від оцінки вартості), встановлюється місцевими урядами для створення доходів, необхідних для послуг. Податки на майно відносно стійкі, оскільки значення нерухомості не флуктують як швидко, як споживчі витрати або доходи. Однак вони можуть бути регресивними, непропорційно впливають на менші будинки та орендари, які можуть мати вартість через більш високі здачі. Багато юрисдикцій пропонують звільнення (e)

Продаж і використання

Податки на продаж є ще одним великим джерелом доходів, особливо в штатах, які дозволяють місцевим опціонам податкам продажу. Ці податки накладаються на роздрібну продаж відчутних товарів і, в деяких випадках, послуги. Місцеві ціни на продаж зазвичай є відсотковим доданим до держ. На відміну від податку на майно, податки збуту більш летючі, тому що вони відстежують споживчі витрати, які копають під час рецесій. Критики стверджують, що податки збуту є регресивними, оскільки менші витрати на витікання [Електронний ресурс]

Місцеві доходи

Місцеві податки доходи менш поширені, але використовуються в декількох штатах, зокрема Ойо, Пенсільванія та Меріленд. Ці податки можуть бути опущені на фізичних осіб (податкові доходи), бізнес (безкоштовні прибутку), або обидва. Місцеві податки доходи часто здаються від заробітної плати роботодавцями, що робить їх ефективним для збору. Вони, як правило, мають бути більш еластичними, ніж майнові податки, які вони швидше ростуть, коли економіка розширюється, але також різко знизиться в покарань. Деякі міста використовують плоску ставку, а інші закінчили дужки. Завдання з місцевих доходових податків є те, що вони можуть створювати податкові змагання серед сусідніх юрисдикцій, як працівники та підприємства можуть переселенці [:0 Міста [:0

Інші джерела доходів

Податки на «великий три» міста, що зводять доходи з різних джерел:

  • Бізнес податки та ліцензії: Валюта надавачів, франшизи та податки про окупацію.
  • Фієс і заряджання: Користувальницькі збори для комунальних послуг, дозволів, перевірок і рекреаційних програм. Вони призначені для відновлення витрат, а не підвищення загального доходу.
  • Міжурядових передач: Державні та федеральні гранти, обмін надходжень та надання допомоги для конкретних програм, таких як безпека та житло.
  • Фінанси та заfeitures: Дорожні квитки, судові штрафи та активи для вигодів. Надмірність на цих може створити зворотні стимули, як висвітлено Департаментом розслідувань правосуддя.
  • Дохід інвестора: Проценти на запасах диких готівок, особливо при вигідних процентних ставок.

У разі відсутності надмірного навантаження на будь-який один потік, тим самим ізумовлює себе від економічних ударів.

Міський бюджет цикл: Від пропозицій до прийняття

Бюджетний бюджет – це не одноразова подія, але безперервний цикл, який простягається дванадцять-хось місяців. Процес регулюється державними законами та місцевими чартерами, але більшість міст слідують аналогічним малюнком.

Оцінка та стратегічне планування

До проектуовано, міські відділення та посадові особи проводять оцінку потреб. Вони розглядають демографічні тенденції, інфраструктурні умови, попит на послуги та відгуки спільноти. Багато міст вирівняли свої бюджети з стратегічним планом, який встановлює пріоритети економічного розвитку, рівноваги, стійкості та безпеки громадськості. Ця фаза часто включає зустрічі зацікавлених сторін та може залучити громадянське опитування.

Прогнозування доходів

Прогнозування доходів є як арт, так і наукою. Фінансові працівники використовують економетричні моделі, історичні тенденції та поточні економічні показники до доходів проекту з кожного джерела. Для майнових податків вони обліковують на нові конструкції, реасоціаційні впливи та ставки збору. Для податку на продаж вони вважають впевненість у споживача, безробіття та сезонні схеми витрат. Прогнозування неординарно складно; Асоціація Фінансових директорів (GFOA) рекомендує використовувати консервативний підхід та підтримувати фонд стабілізації доходів, щоб подушити з недоліками.

Проектування бюджету та Виконавчий Пропозиція

З виступами в руці, міський менеджер або офіс міського голови працює з керівниками відділу, щоб проголосувати запропонований бюджет. Цей документ визначає витрати на заробітну плату, операції, капітальні проекти та боргове обслуговування. Він повинен балансувати апробації з очікуваними доходами, якщо місто дозволено запустити дефіцит, який дозволяється здійснювати невідповідність, а більшість муніципалітетів заборонені здійснювати без узгодження голосів. Проект бюджету після цього подається міській раді, зазвичай супроводжується бюджетним повідомленням, яке пояснює основні варіанти та пріоритети.

Громадські загоєння та громадянське введення

Перед остаточним прийняттям міста проводять публічні слухання для засвідчення вводу. Це критичний крок для демократичної відповідальності. Жителі можуть голосові підтримки або заперечення, щоб запропоновані витрати, податкові збільшення або нові ініціативи. Деякі міста використовують бюджетування, де громадяни безпосередньо вирішують, як виділити частину бюджету. Цей підхід був прийнятий в місцях, як Чикаго, так і Нью-Йоркська міська рада. Громадські слухання часто генерують медіа покриття і можуть виходити на голову ради голоси.

Законодавчий огляд та затвердження

У міській раді розглядаються запропоновані бюджети, які визначаються за допомогою комісійних зборів і слухань. Виконуються зміни, часто відображають політичні компроміси або нову інформацію. Рада потім проголосує на остаточному бюджеті абонесенні. Якщо рада не повинна проходити бюджет за встановленим терміном, уряд може відключатися або працювати під попереднім бюджетом. Після схвалення бюджет стає правовим уповноваженням для проведення витрат і збору доходів на майбутній фіскальний рік.

Основні бюджетні фонди та їх цілі

Для підтримки відповідальності та прозорості міські бюджети діляться на окремі кошти, кожен самобалансуючий набір рахунків, призначених для конкретної діяльності. До найбільш поширених видів відносяться:

Загальний фонд – Базовий операційний бюджет

Загальний фонд – головний операційний рахунок міста. Він підтримує базові послуги, такі як поліція, пожежа, парки, бібліотеки, загальна адміністрація та громадські роботи. Зазвичай цей фонд фінансується майновими податками, торговими податками та штрафами. Тому що охоплює життєві послуги, загальний фонд отримує найбільш скуштувати. Здоровий загальний фонд повинен підтримувати невизнаний баланс коштів (заказник) принаймні двох місяців операційних витрат, як рекомендований ГФОА.

Спеціальні фонди доходів – Облік виділених операцій

Спеціальні кошти надходжень використовуються для обліку доходів від конкретних джерел доходів, які є юридично обмеженими для конкретних витрат. Загальні приклади включають в себе податковий фонд газу для ремонту доріг, готельно-мотельний податковий фонд для просування туризму, а також комунальний фонд бурового воду. Ці кошти забезпечують відстеження простого і забезпечення того, що гроші, закладені для цілей, не можна відволікати в іншому місці.

Фонди підвищення капіталу – Будівництво майбутнього

Кошти з покращення капіталу (або капітальних проектів) фінансують будівництво, придбання або оновлення основних активів: дороги, міст, водопідготовки, поліцейські станції, парки та технологічна інфраструктура. Ці проекти зазвичай фінансуються борговими приходами, виділеними податкими, ґрантами, або запасами капіталу. Багато міст підтримують окремий п'ятирічний план капітального вдосконалення (CIP), який передбачає пріоритети проектів на основі потреби, оцінки стану та доступного фінансування.

Дебт Сервісні фонди – Управління бортовими

При виписці міст зобов'язання сплатити за капітальні проекти, вони повинні встановити борговий фонд, щоб накопичити основні та процентні платежі, які були нараховані на боргові особи. Цей фонд часто фінансується виділеним потоком доходів, такими як податок на майно або комунальний збір. Кредитні рейтингові агентства розширюють співвідношення боргового обслуговування (кількість доходів, доступних для оплати боргів) перед вирахуванням кредитних рейтингів, які впливають на витрати на запозичення.

Загальні виклики в муніципальному управлінні бюджетними коштами

Навіть з обережним плануванням, міські уряди стикаються з стійкими перешкодами, які загрожують фіскальному здоров'ю.

Економічна волатильність та безперешкодна

Місцеві доходи чутливі до макроекономічних циклів. Під час рецесій, майнові податкові колекції можуть падіння, якщо майнові цінності падають або розпади ставок. Відходи та доходи відхиляються від витрат споживачів. Тим часом попит на багато державних послуг — особливо суспільні мережі безпеки та програми безробітних відносин — відростає. Це «знижкові» місти вичавити для зрізу послуг, підняти податки або збити резерви. Пандемія COVID-19 ілюструвала цей кромальний: багато міст побачили різкі надходження навіть як витрати на здоров'я та віддалені послуги, засихали.

Вартість оренди та неоподатковані мандати

Міські витрати, як правило, підвищуються швидше за інфляцію. Обов'язки під тиском, переваги охорони здоров'я, скоротливої заробітної плати, та інфраструктурне обслуговування всіх вихідної тиску. Крім того, державні та федеральні уряди часто накладають непідфіновані мандати, вимагають дотримання певних стандартів (наприклад, екологічні правила, оновлення доступності) без надання фінансування. Ці мандати можуть споживати значну частину бюджету міста, обмежуючи гнучкість.

Інфраструктура Зареєструватися та відредагувати обслуговування

Багато міст США стикаються з масивним замком знезабезпечених послуг на дорогах, мостах, водних системах та будівлях. Американське товариство інженерів (АСС) регулярно оцінює національну інфраструктуру, з багатьма категоріями в діапазоні «D». Викладання технічного обслуговування може забезпечити короткостроковий бюджетний рельєф, але призводить до значно більш високих витрат. Міста повинні балансувати пріоритети між актуальними потребами в експлуатації та довгостроковими капітальними інвестиціями.

Фіскальні обмеження та податкові зобов’язання

Ветеранно-затверджені податкові та видаткові ліміти (ТЕЛЕ) поширені в штатах, таких як Каліфорнія (Пропозиція 13), Колорадо (ТАБОР), і Массачусетс (Пропозиція 21⁄2). Ці обмеження запобігають майном податкові ставки, оцінка збільшується або загальна ріст витрат. Під час роботи з управління ріст урядів ТЕЛЕ може перенапружуватися міста при надходженні відставок за витратами, що веде до важкого торговельного класу. Деякі міста перетворилися на альтернативні джерела доходів або збори користувачів, щоб обійти ліміти, які можуть перенести податкове навантаження від власників майна на споживача або служби користувачів.

Кращі практики ефективного управління бюджетними коштами

Провідні міста приймають стратегії підвищення фіскальної стійкості та вирівняння з метою громад.

Багаторічна фінансова планування

На відміну від зосередження виключно на один фінансовий рік, ефективні міста розвивають багаторічний фінансові плани, що надходять до проекту та витрати понад три-п’ять років. Ці плани допомагають визначити майбутні зазори, включають довгострокові зобов’язання (як пенсійні внески та боргове обслуговування), а також встановлювати сторонні ресурси для відомих потреб столиці. Багато міст публікують ці плани разом з їх щорічним бюджетом, щоб забезпечити контекст та прозорість. GFOA пропонує докладні вказівки на довгострокове фінансове планування.

Безкомпроблемні бюджети та метрики продуктивності

Традиційне бюджетування часто зосереджено на входах (наприклад, «ми витрачали $ X на пожежний відділ». Зовні бюджетування звертається до результатів (наприклад, «відповідно часу на структурні пожежі знизилися на 20%». За рахунок фінансування до виконання заходів, міст може виділити ресурси більш ефективно і визначити програми, які підлягають формуванню. Виступні панелі, як і ті, які використовують програму CitiStat Балтимора, дозволяють керівникам відстежувати прогрес і регулювати витрати в режимі реального часу.

Співтовариство та прозорість

Довіра в уряді будується, коли громадяни розуміють, як витрачаються податки. До кращих практик відносяться видання запропонованих і фінальних бюджетів онлайн в зручній форматах, що містять кілька публічних слухань в доступній часі і місцях, а також надання одномовних підсумків. Деякі міста, як Сан-Франциско, пропонують інтерактивні інструменти бюджету, які дозволяють мешканцям вивчати торговельні марки. Прозорість також передбачає розміщення аудиторських фінансових звітів і отримання даних про результативність.

Перевірена диверсифікація

Покладається на єдиний податковий бази – ризик. Міста повинна бути спрямована на збалансований портфель майна, продажу, доходів і доходів користувачів. Розрізняється не тільки стабілізує надходження над економічним циклом, але й поширюється на податковий тягар по різних економічних групах. Однак диверсифікація повинна бути ретельно переслідуватися, щоб уникнути створення регресивних податкових структур або водіння підприємств і мешканців. Стратегії економічного розвитку, які розширюють податкову базу (новий житло, комерційний розвиток, зростання робочих місць) є доповненням.

Технології підвищення ефективності бюджету

Сучасна технологія пропонує потужні інструменти для підвищення бюджетного виконання та підзвітності.

Бюджетні та ERP програми

Проектування ресурсів підприємства (ЕРП) інтегрують фінансовий менеджмент, закупівлі, людські ресурси та коляску в єдиний майданчик. Ці системи автоматизують рутинні завдання, зменшують помилки та забезпечують в реальному часі видимість витрат на бюджет. Модульи для розвитку бюджету дозволяють коборативний вхід від відділень, моделювання сценаріїв та контроль версій. Провідні системи, такі як Oracle, SAP, або Tyler Technologies, використовуються багатьма середніми та великими містами.

Аналіз даних для неформованих рішень

Розширена аналітика може трансформувати сирі фінансові дані в дії. Попередньо продемонстраційні моделі допомагають прогнозувати надходження та витрати, які більш точно. Аномально виявлення може відрегулювати незвичайні схеми витрат, які можуть вказувати на шахрайство або неефективність. Інструменти аналізу витрат дозволяють міст оцінити довгострокову прибутковість на капітальних проектах. Деякі міста експериментують з «обліком даних», використовуючи машинне навчання для оптимізації розподілу ресурсів по всій території послуг.

Портали прозорості громадян

Відкриті портали бюджету дозволяють мешканцям переглядати витрати, надходження та дані про результати роботи у візуальних, інтерактивних форматах. Приклади включають OpenGov, ClearGov та Checkbook NYC. Ці портали часто включають завантаження даних для журналістів та дослідників. За межами прозорості деякі міста використовують онлайн платформи для пріоритетів бюджету натовпу через голосування або уявлення про ідею, що сприяє значенню співвласникства серед жителів.

Висновок

Міські бюджети набагато більше, ніж розкопки та апробації – це відбиття цінностей громади та пріоритетів. З збору місцевих податків до розподілу коштів у різних програмах та проектах процес вимагає технічної експертизи, політичної майстерності та глибокої прихильності до публічної служби. Резиденти, які розуміють, як їх місто управляє фінансами, краще обладнані залученням до громадських процесів, адвокатів за їх інтересами, а також утримують обраних посадових осіб. Як міст продовжують сприймати економічна невизначеність, старіння інфраструктури та зростаючі вимоги, принципи прозорості, довгострокового планування та диверсифікованого доходу, залишаються важливими для побудови резисторних та оподаткових громад.

Для подальшого читання на муніципальних фінансах, відвідування Асоціації державних Фінансів (GFOA) та Національної ліги міст (NLC), як з яких публікуються великі керівництва та дослідження щодо бюджетування кращих практик