Table of Contents

В рамках оподаткування Індії розрізняється між мешканцями та нерезидентами (НРТ) коли мова йде про оподаткування іноземного доходу. З глобальною мобільністю на підйомі та індійських фахівців за кордоном, розуміння цих правил є важливим для точного дотримання та стратегічного фінансового планування. Податкове лікування іноземного доходу визначає, скільки ваших світових доходів є податковими, податковими, податками можуть призвести до штрафів або пропущених рельєфів. Ця стаття забезпечує авторитетний, всебічний розбиття іноземного податку на доходи для індіанців та НРТ, покриття визначення залишків, податкові категорії доходів, Двосторонні угоди про уникнення оподаткування (ДТА), звітні зобов’язання та практичні поради щодо планування.

Розуміння податкової резистентності: Фонд

Ваш податкова відповідальність за зовнішньоекономічний дохід залежить від Вашого житлового статусу за Податковим актом Income, 1961. Акт класифікує фізичних осіб на три категорії: резидент та резидент Ординарі (ROR), резидент, але не рідкий резидент (RNOR), а також нерезидент (NRI). Визначення проводиться щорічно фінансовим роком на основі фізичної присутності в Індії.

Основні умови

Якщо вони задовольняють будь-яку одну з наступних умов:

  • У Індії протягом 182 днів або більше протягом фінансового року.
  • У Індії протягом 60 днів або більше протягом фінансового року і були в Індії протягом 365 днів або більше протягом чотирьох років перед фінансовим роком.

Для осіб, які є громадянами Індії або осіб індійського походження (PIO), які приїжджають на відвідування Індії, 60-денний стан замінюється 120 днів. Для тих, хто з загальним доходом (понад іноземними джерелами) перевищили ₹15 лах у попередньому році, поріг становить 120 днів для відвідування. Правила резиденції затягуються Законом Фінанси, 2020, як обговорювалися пізніше.

Додаткові умови для ROR проти RNOR

Якщо ви віддаєте перевагу жителям, ви повинні додатково визначити, чи є Резидент і Ординаріо Жителі (ROR) або ]Резидент, але не Ординаріо Жителі (RNOR)]. Ви вважається ROR, якщо ви відповідаєте як з наступних умов:

  • У Індії протягом не менше 2 років з 10 попередніх фінансових років.
  • У Індії за 730 днів та більше за 7 років минулого року.

Якщо ж не відповідає умова, ви RNOR. Це відмінне питання, оскільки мешканці РОР податкуються на свій глобальний дохід, тоді як жителі РОР податкуються тільки на дохід, зароблених або вихідного в Індії (імітують НРТ в обсязі, але не ідентичні).

Період і вплив на резистентність

Класифікація є важливою: ROR повинен вказати і сплатити податок на всі іноземні доходи в Індії, підпорядкований рельєфом під DTAA. РНОР не несе відповідальності за зовнішньоекономічний дохід, якщо він отримує в Індії. NRI податкований тільки на дохід, який приводить або виникає в Індії, або вважається нараховувати або виникати в Індії, або отримується в Індії.

Податкування іноземного доходу для резидентів (ROR)

Жителі та особи Ординарі резидентів призначають на їх глобального доходу]. Це означає, що будь-який дохід заробив за межі Індії, незалежно від того, де він отримав, повинен бути включений до індійського податку. Дохід податком на застосовані тарифи плити, а також ті ж правила застосовуються до капітальних нарощувань, відсотків, дивідендів та інших заробітків.

Види зовнішньоторговельної угоди суб'єкта оподаткування

  • Заробіток з іноземної зайнятості (необхідно, ви працюєте за кордоном, зберігаючи статус ROR, або Ваш роботодавець є іноземним).
  • Зароблені відсотки на банківські рахунки, фіксовані депозити, облігацій або цінних паперів, що проводяться за межами Індії.
  • Диденди, що розповсюджуються іноземними компаніями.
  • Оренда доходу від нерухомості, що знаходиться за кордоном.
  • Капітал отримує від продажу акцій, взаємодійних коштів, нерухомості або інших активів, що проводяться за кордоном.
  • Дохід від іноземного бізнесу або професії, якщо ви є ROR.
  • Будь-який інший дохід від джерел, що виходять за межі Індії, таких як роялті, пансіони, або аннуї.

Подвійний податковий кредит: ДТАА та іноземний податковий кредит

Для запобігання однакового доходу від оподаткування в Індії та країні джерела, Індія вступила в угоди про уникнення подвійного оподаткування (ДТАА) з більш ніж 80 країн. ДТААси забезпечують два способи рельєфу:

  • Метод екстракції: Income податкований тільки в одній країні, як правило, країни джерела, якщо платник податків є мешканцем іншої.
  • Tax Credit Method: Країна проживання дозволяє кредит на податки, сплачені в країні джерела проти власної податкової відповідальності.

Жителі можуть вимагати іноземний податковий кредит (FTC) в Індії за податки, сплачені за кордон на той же дохід. ФТС розраховано за допомогою Форми 67 і необхідно подати до дати повернення податку на прибуток. Кредит обмежений нижчим від податку на іноземний податок, сплаченого або індіанського податку, що сплачуються за цей дохід. Забезпечуючи точний облік платежів іноземних податків, критично важливо підпорядковувати позов.

Звітність та активи іноземних інвестицій: Графік роботи FA

Всі резиденти платників податків (ROR і RNOR) які здійснюють будь-які іноземні активи (включаючи банківські рахунки, фінансові інтереси, нерухоме майно, або укладення повноважень в іноземному обліковому записі) повинні розкривати їх у плані FA податку на прибуток. Це включає:

  • Іноземні банківські рахунки (все з нульовим балансом)
  • Іноземні рахунки
  • Юридична практика та боргові інтереси в іноземних суб’єктах
  • Зовнішня нерухомість
  • Будь-який інший капітал, який знаходиться за межами Індії
  • Довіра або інші структури, створені за межами Індії

Недокладна розкриття іноземних активів може призвести до тяжких штрафів, включаючи штраф, що дорівнює 10% вартості активів та прокуратури у випадках, коли це буде здійснено безробітного з’єднання. Для осіб РНОР, тільки іноземні активи, які виробляють дохід, податком на доходи в Індії, повинні бути розкриті, але останні принципи вимагають розкриття всіх фінансових інтересів, якщо платник податків має статус РНОР.

Податкування іноземного доходу за НРТ

Невідкладні індійці (НРТ) підлягають обмеженій податковій бази. Тільки дохід, який , прискорює або виникає в Індії або , що ведеться в Індії], є податковим. Іноземний дохід – тобто дохід зароблений за межі Індії і не отриманий в Індії – зазвичай не податково.

Сфера оподаткування

Податковий акт Income визначає джерела доходу, які виявляються на рівні або виникають в Індії. Для NRIs це включають:

  • Зарплата за доходи, якщо послуги надаються в Індії (безкоштовно, де платіж надійшло).
  • Дохід від бізнесу або професії, встановленої в Індії.
  • Дохід від майна, що знаходиться в Індії (поточний дохід).
  • Дохід від капітальних нарощувань на передачу активів, розташованих в Індії (наприклад, акцій індійської компанії, індійської нерухомості).
  • Відсоток на рахунки індіанського банку або цінні папери, видані індіанським урядом.
  • Послуги з надання послуг, що надаються індіаним резидентом.

Іноземний дохід: Генерально не можна

Якщо ви є НРТ, ваша зарплата від іноземного роботодавця для роботи, виконаних повністю поза межами Індії, відсотків від іноземного банківського рахунку, який не отримується в Індії, орендує майно в Великобританії або США, і дивіденди від іноземної корпорації не оподатковується в Індії. Вам не потрібно повідомляти такий дохід у вашій індійській податковій декларації (незважаючи на те, що ви стаєте резидентом).

Міф пропуску

Поширений невідповідність полягає в тому, що коли NRI відповідає іноземним доходам в Індії, що дохід стає податковим. Це невірно Отримання, поодинці не змінює джерело доходів. Якщо базовий дохід зароблявся за межі Індії і не було податків в Індії, то він виник, що переслідування його в Індії не робить його податковими. Наприклад, якщо ви заробили інтерес до американського банківського рахунку як NRI, а потім перераховуючи, що сума до свого індійського рахунку, інтерес залишається іноземним доходом і не буде податком в Індії. Однак, ретельний облік є важливим для демонстрації джерела.

Специфіка: Бізнес-контрольований з Індії або Profession Set Up в Індії

Навіть за NRIs, дохід від бізнесу або професії буде розглядатися індіанці-ресурс, якщо всі операції проводяться в Індії. Однак якщо NRI контролює зовнішній бізнес з зовнішньої Індії, дохід є іноземним і неоподатковим. Якщо NRI пізніше переїжджає в Індію і стає ROR, що іноземний дохід може стати податковим на зміни резиденції, підлягає DTAA.

Спеціальні умови для РНОРД

РНОР статус діє як перехідна фаза для осіб, які повертаються в Індії після тривалого перебування за кордоном. Під час РНОР період, який може тривати до двох років (або довше за певних обставин), платник податків не сплачується на зовнішньому дохіді, якщо він отримує в Індії. Це забезпечує вікно для перевищення доходів без негайної податкової відповідальності.

Податкованість зовнішньоекономічної діяльності при РНОР

Як РНОР, ви не можете оплатити:

  • При отриманні доходів або визнані отриманими в Індії протягом фінансового року.
  • Дохід, який нараховує або виникає в Індії протягом фінансового року.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Вплив останніх змін: Фінансовий акт, 2020

    Фінансовий акт, 2020 року приніс суттєві зміни до правил резиденції, що впливають на оподаткування доходів іноземних громадян для багатьох індіанців та НУРТ.

    Зміна умов резиденції

    Раніше індійський громадянин або PIO, який прибув на візиті в Індії, може залишитися до 182 днів без стати резидентом. Нові правила знизили поріг: якщо ваш загальний дохід від інших джерел (без податку на доходи) перевищує ₹15 лах протягом попереднього року, ви стаєте резидентом, якщо ви залишитеся на 120 днів або більше в фінансовому році. Це ефективно затягувати умови для заможних відвідувачів.

    Зниження відповідальності за індіанців

    Індійський громадянин, який не несе відповідальності за податок в будь-якій іншій країні або території (тобто, "нуль-податком" мешканець низькоподаткової юрисдикції) вважається резидентом Індії, якщо загальний дохід від індійських джерел перевищує ₹15 lakh. Це положення спрямований на людей, які переходять на податкові пільги, але продовжують мати суттєві економічні інтереси в Індії. Такі резиденти податуються на глобальний дохід, який включає в себе іноземний дохід, якщо DTAA застосовується.

    Розширення відповідальності за NRI під час роботи з COVID

    КБРТ видала уточнення, що дні, що витрачаються в Індії через обмеження проїзду (наприклад, скасування рейсу під час пандемії) не буде розраховувати на залишки, надані індивідуум не в Індії для подовженого періоду добровільно. Цей захищений багато НРТ від неперевершених, що стають резидентами і стикаються з глобальним оподаткуванням на зовнішньому дохіді.

    Комплаєнс і пенілінги

    Приміряють звітність про надходження іноземних доходів і активів є критичним. Обидві мешканці та НРТ повинні подавати доходи до податку на прибуток, якщо загальний дохід перевищує базовий ліміт звільнення (або якщо вони мають певні іноземні активи, навіть якщо дохід нижче ліміту).

    Вимоги до резидентів та НРТ

    • Резиденти (ROR) повинні подати ITR-2 або ITR-3 (залежно від джерел доходів) і розкривати всі іноземні доходи та активи в Графікі FA. Недостатньо зробити так приваблює штраф за розділ 271F для нефільтрування, а також штрафу за розділ 271FB за нездійсненний звіт іноземних активів.
    • NRIs] потрібно подати повернення тільки якщо вони мають індійський дохід, що перевищує ліміт звільнення, або якщо вони мають обмежений дохід, який стає податковим (раритом). Однак якщо NRI має фінансовий інтерес до іноземної особи, яка також є вимогою до звітності за Законом Black Money, може виникнути зобов'язання.

    Штрафи за недискотеку застави іноземних активів

    Чорний Гроші (незакритий зовнішній дохід і активи) і імпозицію податкового акту, 2015 р. накладає на стрункі штрафні санкції за життєздатне зближення іноземних активів. Видача може призвести до порушення. Крім того, під податковим актом Income, відмова розголошувати іноземні активи в плануванні результати FA в штрафі до ₹10 lakh. Своєчасно дотримання податкового законодавства є важливим для уникнення цих наслідків.

    Практичні поради щодо податкового планування

    Щоб оптимізувати податкову позицію при зберіганні компліанту, розгляньте такі стратегії:

    Підтримка записів про роботу

    Здійснити детальні звіти про надходження іноземних платежів, податки, сплачені за кордон, банківські заяви та документи про право власності іноземними активами. Ця документація є важливою при зверненні до іноземного податкового кредиту або захисті Вашого податкового статусу в аудиторському процесі.

    Поради щодо професійної консультації

    Податкова резиденція, DTAA інтерпретація та іноземна звітність активів є складними напрямами. Залучення кваліфікованого фрахтуючого бухгалтера або податкового консультанта з експертизи в транскордонному оподаткування. Консультування може допомогти вам визначити стан вашої резиденції точно, структурувати ваші інвестиції для мінімізації подвійного оподаткування, і забезпечити своєчасне подання форм, таких як 67 Форм для FTC.

    Оптимізуйте переваги DTAA

    Огляд положень ДТАА між Индию та країною проживання (або країною з джерел). Деякі угоди передбачають звільнення для певних видів доходів (наприклад, відсотків, роялті), а інші пропонують менші з точки зору забезпечення. Наприклад, Індія-США ДТАА забезпечує оподаткування капітальних надходжень на акції тільки в країні проживання в певних умовах, які можуть знехтувати набути від індійського податку, якщо ви є громадянином США. Переконайтеся, що ви повинні вимагати відповідні переваги, отримавши сертифікат податкової резидентності (ТРК) з іноземної країни та подання відповідних форм розкриття.

    Планування переходу на резиденцію

    Якщо ви плануєте повернутися в Індію, спробуйте переробити іноземний дохід, поки ви ще не є НРТ або РНОР, щоб мінімізувати Індійський податок. Як тільки ви стаєте ROR, всі світові доходи стає податковим. Використовуйте РНОР період ефективно, щоб принести кошти поступово, але будьте в курсі, що дохід, отриманий в Індії під час РНОР, є податковим. Деякі консультанти пропонують зберігати іноземний дохід за кордоном і використовувати його для подорожі або реінвестування поза межами Індії.

    Висновок

    Податкування іноземного доходу для індіанців та НТЗ на точному класі резидентів, розуміння положень ДТАА та дилігентної звітності. Житло РОР повинні заявити та сплачувати податок на глобальний дохід, а НДР та РНОР зазвичай зневодять від податку на доходи іноземних, якщо воно надійне в Індії. Останні зміни зробили суворі правила резидентів, а невідповідність з розкриттям іноземного майна може призвести до серйозних штрафів. При залишатися в повідомленні та пошуку професійних настановок, ви можете орієнтуватися на складності транскордонного оподаткування та забезпечити ваші фінансові справи залишаються як ефективними, так і законними.

    Дес-проголосер: Ця стаття надає загальні відомості і не повинна бути згоджена як професійні податкові консультації. Податкові закони підлягають зміні та окремих обставин. Консультація кваліфікованого податкового фахівця для консультації конкретно до вашої ситуації.

    Попередня база даних