Table of Contents

Огляд політики оподаткування в Індії та No8217; туристичний сектор

В рамках багатошарової податкової бази, яка поєднує центральну, державну та локальну діяльність. Система безпосередньо впливає на стратегії ціноутворення, інвестиційні рішення та загальну конкурентоспроможність пропозицій індійського туризму. Розуміння цієї бази є важливим для зацікавлених сторін, починаючи від невеликих власників домашньої інформації до багатонаціональних готельних мереж.

Основна Індія’s податкова структура для туристичного бізнесу включає в себе податок на прибуток та послуги (GST), податок на прибуток корпоративних доходів, митні обов'язки на імпортне обладнання та інвентар, та різні податки державного рівня, такі як податок на розкіш та розважальний податок. Кожен шар несе специфічні вимоги щодо відповідності, які впливають на операційні витрати та прибутку.

Попередня ГСТ Ера і Shift до єдиної податкової системи

До липня 2017 року туристичний сектор навігував комплексний веб з центрального об’єму, податку на послуги, державного ПДВ та декількох місцевих підйомників. А оператор готелю в Махараштра, наприклад, з урахуванням окремих вимог до відповідності для центрального податку на обслуговування та державного податку на договори про приміщення, часто призводять до закупорювання податкових навантажень. Нездатність вимагати введення податкового кредиту через ці різні податкові режими штучно неповторні витрати для операторів турів та агентів.

Впровадження ГСТ консолідовано ці перенаправлення податків в єдиний, цільовий податок на споживання. Ця реформа усунуто ефект кешування та дозволило підприємству вимагати введення податкового кредиту на товари та послуги, які використовуються в їх операціях. Однак перехід також вніс нові комплаєнси, зокрема для малого бізнесу, ненасильни з цифровими системами подачі.

Поточний податковий рамок для туристичних бізнесів

Туристичні підприємства в Індії зараз в першу чергу мають три категорії з широкого податку:

  • Непрямі податки (GST) застосування для розміщення, обслуговування подорожей та продажу ресторану
  • Предитні податки включаючи податок на прибуток підприємств за курсами 22% та 30% для вітчизняних компаній, плюс застосовні збори та вимоги
  • Customs обов'язки на імпортних товарах, транспортних засобів, спеціальності продуктів харчування та напої

За даними Міністерства туризму та No8217, щорічний звіт, сектор сприяє близько 2,7% до Індії та No8217; загальної колекції GST, фігури, яка підкреслює як сектор, так і#8217; економічна вага та її виклики з дотриманням податкових норм.

Податки та послуги з туризму (GST) та туристичної індустрії

GST - це єдиний найбільш послідовний податковий реформа, що впливає на Індійський туризм, оскільки галузь та#8217; лібералізація у 1990-х роках. Рада GST оцінює туристичні послуги на основі тарифних порогів та категорій послуг, створення структури стягнутої ставки, яка спрямована на баланси, що дозволяє забезпечити доступність з генерацією доходів.

Структура курсу GST для туристичних послуг

Для сегменту ринку за ціною та типом обслуговування розроблені поточні тарифи ГСТ, що застосовуються до туристично-госпітальних послуг:

  • 0% (Nil rated): Основні послуги, включаючи pilgrimage подорожі операторами, а також розміщення в певних нерегілярних гостьових будинках і dharamshalas з тарифом нижче Rs. 1,000 за ніч
  • %: Бюджетні готелі з кімнатним тарифом між Rs. 1,000 і Rs. 2,500 за ніч, а також послуги ресторану неAC
  • 12%: Готелі з кімнатним тарифом між Rs. 2,501 і Rs. 7,500 за ніч, а також послуги туроператора для внутрішніх та міжнародних пакетів
  • 18%: Готелі з кімнатним тарифом між Rs. 7,501 і Rs. 10000 за ніч, а також автономні послуги ресторану з кондиціонером
  • 28%: Розкішні готелі з тарифом на номер, що перевищує Rs. 10000 за ніч, а послуги, що надаються заданими розважальними місцями

Критика стверджує, що 28% плита для розміщення розкішних місць Індійська п'ятизіркові готелі з конкурентним недоліком порівняно з конкуруючим пунктами, такими як Дубай, Таїланд, Сінгапур, де аналогічні категорії номерів приваблюють ставки податку на додану вартість між 5% і 12%. Промислові органи люблять Федерація готелів і підсилювачів; ресторанні асоціації Індії (FHRAI) неодноразово зверталися до Ради GST, щоб зменшити піковий курс до 18%.

механіка податку на прибуток (ITC)

Вхідний податковий кредит дозволяє бізнесу згасити ГСТ, які платять за придбання та операційні витрати на ГСТ, які збираються від клієнтів. Для оператора готелю ITC можна сказати про закупівлі ліній, меблів, очистки, кухонного обладнання та навіть електрики, за умови, що ці входи використовуються для бізнес-ціна.

Однак механізм ITC не є без ускладнень. Туроператори та агенти для подорожей, наприклад, обмеження особи на вимогу кредиту на певні послуги. Крім того, правило, що вимагає узгодження рахунків-фактур між постачальниками та покупцями через портал GST може затримати повернення коштів і створити робочі столицю пляшки для невеликих агентств.

GST Відповідає виклики для МСП

Малі та середні підприємства переважають Індійський туристичний сектор. Домість, дрібні оператори турів та регіональні транспортні постачальники часто не вистачає виділених бухгалтерських кадрів. Зміщення на двомісячні повернення GST, з подальшим введенням щомісячної системи повернення, створеної значною комплаєнсовою втому. ГСТ Рада та#8217; введення спрощеного квартального повернення для малих платників податків з оборотом нижче Rs. 5 крок забезпечило деяке полегшення.

Незважаючи на ці спрощення, вартість дотримання типового маленького готелю залишається більш високою, ніж ідеально. 2023 дослідження Національної ради прикладних економічних досліджень (NCAER) вказує, що малий гостинність бізнесу витрачають в середньому 0,5% від їх обороту на відповідність GST, тягар, який непропорційно впливає на сільські оператори, що обслуговує вітчизняний паломництво і ринок дозвілля.

Податкові інсенси та екзамени для розвитку туризму

Індійське самоврядування визнало, що цільові податкові пільги повинні стимулювати приватні інвестиції в туристичну інфраструктуру, зокрема, в заповідних регіонах з високим туристичним потенціалом. Ці стимули кодифіковані в податковому акті Income, 1961 та різні повідомлення про політику, видані Міністерством фінансів.

Податкові свята для нових туристичних проектів

Розділ 80-ID Податкового акту Income надає однорічне податкове свято для готелів, побудованих в зазначених областях, таких як Гималанська область, Північно-Східна Індія, і Лакшадвеп острови. Обов'язки готелів повинні бути затверджені Міністерством туризму і повинні співвідношенні операції до визначеної дати відключення. Цей стимул має спрейні інвестиції в напрямки, як Сікім, Мегаляя, і Андаманські острови, де проектна життєздатність є маргінально без податкової підтримки.

Податкове свято охоплює 100% прибутку від готельного бізнесу за перші п'ять років, після чого 50% рельєфу в наступних двох років. Ця фазадна структура допомагає операторам керувати типовим повільним періодом відбору нових підприємств гостинності.

Зниження для інвестицій в інфраструктуру

За межами податкового свята, податковий акт Income дозволяє прискорити депресію на певних капітальних активах, що використовуються в туризмі. Наприклад, машин і завод, що використовується в готельних операціях, можуть бути знецінені за більшою швидкістю, ніж стандартні комерційні активи. Ці положення покращують потік готівки протягом початкових років експлуатації.

Витрата, що подається на затверджених проектах інфраструктури туризму, таких як конвенційні центри, курси гольфу та канатні шляхи, можуть кваліфікуватися на вагових відрахунках за певними схемами. Однак процес затвердження вимагає сертифікації від Міністерства туризму, які можуть ввести бюрократичні затримки.

Спеціальні економічні зони та туризм

У Індія та#8217;s Special Economic Zones Act дозволяє установити туристичні СЕЗ, які пропонують звільнення від митних обов'язків, виключних обов'язків та податку на доходи за вказаний період. Хоча концепція має обіцянку, фактичне надходження серед госпітальних розробників було обмежено. Тільки ручна частина туристичних СЕЗ досягла оперативного статусу, частково внаслідок проблем з землевпорядженням та комплексної затвердження.

Податки на прибуток та корпоративне оподаткування для бізнесу гостинності

Податки на прибуток у Індії поступово зменшилися на підвищення країни та #8217; привабливість інвестицій. У вітчизняних компаніях можна відмовитися від концесійного податку на 22% (податкова надбавка та строфи) якщо вони забезпечили певні звільнення, приносили ефективний курс до близько 25.17%. Для нових виробничих та готельних компаній, встановлених після 2019 року, курс 15% доступний в розділі 115BAB, за умови умов.

Це скорочення було зроблено Індія більш конкурентоспроможною порівняно з іншими туристичними напрямками. Однак складна структура надбавок означає, що висококомерційні групи гостинності все ще стикаються з ефективним податковим курсом близько 30%.

Попередньо податкові схеми оподаткування

Малі туристичні оператори та туристичні агентства з оборотом нижче Rs. 2 крок можуть вибрати для передпокою схему оподаткування під розділом 44ADA. Це положення дає змогу дем'яти, які 50% валових квитанцій складають дохід бізнесу, спрощення бухгалтерського та редукційного вимог. Для власників та фрілансів ця схема пропонує практичну відповідність.

Міжнародні мережі трансфертного ціноутворення

Міжнародні мережі готелів, що працюють в Індії, шляхом управління контрактами, що стосуються ціни, скуштування цін. Індійські податкові органи регулярно проходять перевірку, чи є управлінські збори, роялті платежі та торгові марки, сплачені іноземним материнським компаніям, броньовані ціни на суму. Спори, що надходять на прибуток, привели до декількох судових справ. Останні судові рішення, які надали чіткі вказівки, але невизначеність залишається ризиком для іноземних операторів.

Митне оформлення та міжнародний туризм

Митні обов’язки впливають на туристичний сектор у двох основних напрямках: імпорт капітальних товарів для будівництва та реконструкції готелів, а також імпорт витратних матеріалів з використанням дрібно-збагачувальних установ та розкішних курортів. Індія та No8217; митний тариф для обладнання гостинності, таких як комерційна кухонна техніка, системи HVAC та басейн, фільтраційні блоки коливається від 10% до 25%, з додатковими тримачами та соціальними благополуччями.

Бездротові імпортні матеріали для туристичного обладнання

Для конкретного туристичного імпорту існують певні звільнення. Наприклад, оператори туристичного туризму можуть імпортувати спеціалізоване обладнання, як парапланування джгутів, рафтинг-шестерня, гірське обладнання під концесійним режимом. Міністерство туризму має засвідчити імпортера та#8217;s eligibility. Цей процес, при цьому вигідно може довести кубику для малих операторів.

Вплив на вхідні оператори турів

Для в'їзних туроператорів, що привозять іноземних туристів в Індії, митний збір на розкішних тренерах і мікроавтобусах є вагомим фактором вартості. Багато операторів воліють орендувати транспортні засоби в внутрішньому вигляді, а не імпорт, обмежуючи їх можливість запропонувати послуги преміум-класу на міжнародних туроператорах. Реформи для зменшення митного мита на комерційних пасажирських автомобілях, які використовуються виключно для туризму, можуть підвищити якість обслуговування.

Державні податкові табори

У той час як GST підсуджено більшість непрямих податків, державні уряди зберігають владу, щоб звільнити певні податки, які безпосередньо впливають на туристичні підприємства. Ці додатковілеві дії додають до загальної податкової тягар і можуть створити державно-державну варіацію в операційних витратах.

Розкішний податок та розваги

Кілька штатів програють розкішний податок на проживання готелів і вище GST. Наприклад, Махараштра накладає розкішний податок до 12% на номери тарифів, що перевищує Rs. 2 500, і Карнатака має аналогічний леви. Ці податки не зараховуються від GST вихідної відповідальності, ефективно збільшуючи вартість для замовника. Сумішний GST плюс розкішний податок в деяких штатах може перевищувати 35% для преміум-готелі.

Розважальний податок є ще одним державним рівнем леви, що застосовується до аквапарків, парків розваг і шоу спадщини. Курс відрізняється широкою: Goa заряджає 20% на квитки на квитки на великі розважальні місця, в той час як Rajasthan має більш помірну ставка 10% для культурних виступів.

Місцеві податки та їх вплив

Комунальні корпорації та локальні органи накладають свої власні податки, включаючи готельний вісник або туристичний податок на проживання]. Зазвичай вони зібрані як фіксована кількість за номер за ніч і часто слабо оголошуються, що веде до гостя незадоволення. Напрямки маркетингових рад адвокатів мають право на консолідацію всіх місцевих легенів в єдиний туристичний податок для підвищення прозорості.

Вплив податкових політик на зростання сектору

У сукупному впливі на туристичний сектор Індії та No8217 багатоцікавився політиками оподаткування на туристичному секторі. Під час реформ удосконалили податкове середовище, сектор залишається чутливим до зміни тарифів та складності відповідності.

Конкурентність індійського туризму

Вартість конкурентності – це ключовий детермінант міжнародних туристичних приїздів. Індія та#8217; ефективний податок на проживання високого класу, коли факторинг у GST, розкішшшому податку, а також місцевих легенів, може перевищувати 35%. Це значно вища, ніж конкуруючі напрямки, такі як Таїланд (7% ПДВ), Індонезія (10% ПДВ), В'єтнам (8% ПДВ). Для високо-недовільних туристів ці відмінності впливають на вибір місця призначення та довжину перебування.

Travel and Tourism Coachity Report 2024 публікується Всесвітнього економічного форуму, який займає Індію 38-го загального, але примітки, що цінова конкурентоспроможність залишається слабкою відносно інших країн, що розвиваються. Реабілітація розкоші готельних ставок може покращити Індію та#8217;s стоячи.

Зовнішня нерухомість (FDI) та податкова стабільність

Податкова стабільність політики є критичним чинником для іноземних інвесторів, враховуючи проекти розвитку готелів в Індії. Часті зміни в тарифах GST і невизначеність за збереженням стимулів, які визначаються довгостроковими капітальними зобов'язаннями. Запровадження прямого податкового кодексу, який був під дискримінацією протягом багатьох років, забезпечить значною чіткістю, якщо це було зроблено.

Незважаючи на ці проблеми, Індія привернула увагу на зростання рівня відповідальності ФДІ приблизно $1.2 млрд у сектор туризму та гостинності в останні три фінансові роки, що свідчить про те, що впевненість інвестора залишається силієнтом. Податкові свята та прискорені депресивні положення були цитовані як позитивні фактори в звіті про оцінку проекту.

Працевлаштування та невеликий бізнес-ефективність

На 80% території Індії та#8217, в невеликих та неформальних компаніях, на яких працюють туристичні працівники. Для цих підприємств витрати на податкову відповідність та страх формалізації штрафних санкцій. Система GST та#8217; цифровий друк стоп, при цьому покращуючи прозорість, неперевершено підштовхував деякі оператори в неформальну економіку.

Впровадження Зразок Doing Business реформ, включаючи спрощену реєстрацію GST та наявність системи управління накладами, спрямованих на приведення більш малих гравців у податкову мережу. Однак, вихід і освіта залишаються важливими, якщо ці реформи є досягнення їх повного впливу.

Останні реформи та перспективи

Рада GST була відповідальна за галузеві відгуки, впроваджуючи кілька реформ, спрямованих на зменшення податкового навантаження та спрощення дотримання туристичних підприємств.

Реформи Ради ГСТ

У 2023 році Рада ГСТ рекомендована скорочення ГСТ на певних послугах громадського харчування від 18% до 5% без вхідного податкового кредиту, вигідного конференц- туризму та МІС (Меце, Інсенсиви, Конференції та виставки) сегментів. Рада також розглядається рекомендації щодо зменшення пікової ставки на проживання готелів від 28% до 18%, хоча остаточне рішення є припиненням.

Впровадження GST Appellate Tribunal був запрошений галузевими зацікавленими сторонами як механізм швидкого вирішення податкових спорів. До його формування бізнес зіткнувся з роками судових спорів у Вищих судах для порівняно прямого класифікації.

Цифровий комплаєнс і система електронного інвойсу

В Індії та No8217 податкова адміністрація переймала агресивно до дигітизації. Система електронного навчання, спочатку обов’язкова для великих підприємств, яка продовжиться до менших підприємств у фазах. Для туристичних операторів та підприємств гостинності це означає звітність бізнес-бізнесу, що знизило обсяги ухилення від GST, а також потоки введення податкових кредитних претензій.

Система управління активами (ІМС) тепер дозволяє платників податків краще керувати ними вхідними записами, знижуючи невідповідні та покращуючи часові лінії повернення коштів. Міністерство туризму запустив інформаційні кампанії, щоб допомогти малим гостинності адаптувати бізнес до цих цифрових інструментів.

Реабілітація податкових ставок

Промислові органи продовжують натискати на спрощену структуру курсу GST з меншою кількістю плит. Поширеною рекомендацією є скасування 28% плити для розміщення готелів, але, якщо скасовування, що розкіш не є обґрунтування для позитивної ставки. Економічний аргумент пропонує, що прибуток отримує від нижньої ставки може бути знешкоджений за рахунок збільшення обсягу і більш високої відповідності.

У прямій податковій частині уряд підписав свою намір реалізувати переглянуваний ПДР у найближчі два роки. Якщо цей новий код консолідує існуючі звільнення, зменшує судові спори, а також забезпечує податкову певненість для проектів інфраструктури туризму, вона може розблокувати значні інвестиції в сектор.

Висновок

Індія та#8217; податкові політики для туристично-госпітального сектору значно перетворилися з моменту введення ГСТ. Єдина система оподаткування усувається за допомогою каскадного та допускається введення податкового кредиту, що сприяє збільшенню ланцюжка поставок. Податкові свята та інвестиційно-зв’язані знешкодження приводили інфраструктуру у віддалених регіонах.

Так, високоефективні податкові ставки на преміальне житло, постійні витрати на рівні державних розкоші, а також дотримання тягарів на невеликих підприємствах продовжують перенапружуватися сектором та#8217; повністю потенціал. Постійний огляд швидкісних плит та очікуваний Прямий податковий кодекс є значними можливостями для реформування.

Закупівля в галузі — готельні асоціації, федерації туроператора, а також державні туристичні дошки — розважальні конструктивні взаємодії з політиками. Цільові скорочення в розкішному готелі GST, спрощення місцевих підборів, а також розширені інструменти цифрового комплаєнсу можуть колгоспно зміцнювати Індію та #8217; позиція як конкурентний глобальний туристичний пункт. Досягнення цього балансу між збіркою доходів та зростанням галузі буде визначати сектор та#8217; траєкторія протягом найближчого десятиліття.