Невідкладні індійці (НРІ) проживають в Індії, які мають унікальний набір правил оподаткування, які істотно відрізняються від тих, які застосовні для мешканців. Чи повернулися тимчасово за роботу, бізнес або сімейні причини, розуміння цих положень є важливим для підтримки дотримання та оптимізації вашого фінансового положення. Цей комплексний посібник охоплює основні правила оподаткування НРТ, які повинні знати при житті в Індії, включаючи визначення резиденції, податковий дохід, доступні скорочення, міжнародні податкові угоди та ефективні практики.

Хто розглядається НРТ?

Термін «Невідкладна індійка» визначається за індіанської податкової акти Income, що базується на фізичному наявності, а не громадянства або національності. Фізична особа лікується НРТ за даний фінансовий рік (до 31 квітня), якщо вони задовольняють будь-які такі умови:

  • Проживання в Індії на менше 182 днів в рамках фінансового року or
  • За останні 3 роки в Індії за останні 60 днів на фінансовому році і були поза Індії протягом 365 днів і більше в передових чотири роки.

Другий стан - це релаксація для НРТ, які часто подорожують в Індії. Однак якщо індіанський громадянин зайнятий за кордоном або є членом екіпажу судна, нижній порог 60 днів замінюється 182 днів, значення, яке повинно бути присутнім в Індії протягом декількох днів, щоб зберегти статус НРТ. Важливо відзначити, що людина може бути НРТ в один рік і мешканцем в наступному, в залежності від кількості днів фізично присутні в Індії.

Статус на сервери

Податкова відповідальність в Індії на Вашому статусі. Податок про доходи фізичних осіб-підприємців до трьох категорій:

  • Резидент і Ординарілі Жителі (ROR) – Фізична особа, яка відповідає базовим умовам резиденції і є жителем в Індії принаймні 2 з останніх 10 років або витрачала принаймні 730 днів в Індії в останні 7 років.
  • Резидент, але не Ординарі Жителі (RNOR)] – Фізичний, хто кваліфікує як мешканець, але чи не трималися в Індії за 730 днів в останні 7 років або був NRI в 9 з 10 попередніх років.
  • Non-Resident (NR) – індивід, який не відповідає умовам перебування резидента.

Більшість NRIs впадають в третій категорії. Як нерезидент, ви податкові тільки на дохід, який прискорюється або виникає в Індії або дохід, який вважається нараховувати або виникати в Індії. Income зароблений і отримав за межі Індії, як правило, не оподатковується, навіть якщо ви індійський громадянин. Однак якщо перебування в Індії перевищує пороги, ваш статус може змінитися до RNOR або ROR, що приносить ваш глобальний дохід під гаманець індійського оподаткування.

Днів Граф – Загальні оглядові сценарії

Уважно відстеження днів фізичної присутності є життєво важливим. Наприклад, якщо НРТ на короткому домі триває 60 днів або більше, вони ризикують стати резидентом, якщо вони також задовольняють за кордоном 365 у передових чотири роки. Багато НРТ помилково припускають, що короткий відпочинок не впливає на резиденцію. В реальності, день-лічування включає в себе подорожі дні і будь-який частковий день присутності (прибуття / вихідні дні підраховуються як повні дні в Індії).

Для салічених НРТ, які є членами екіпажу індійського корабля, застосовуються спеціальні положення: період рейсу вважається час, проведений поза Индию з метою 182-денного випробування, надана судно зареєстрований за межами Індії або доходів заробляється з обслуговування на іноземному судно.

Податковий дохід для НРТ в Індії

Як НРТ, ваш податковий дохід в Індії включає в себе наступні категорії:

  • Для будинку – дохід від майна, розташованого в Індії, після допустимих відрахувань (30% стандартної відхилення плюс відсотків на житловий кредит).
  • Для бізнесу або професії – Будь-який бізнес, який здійснюється в Індії, включаючи офіс або офіс liaison, навіть якщо ви фізично поза Індії.
  • Капітальні вигоди – Профіти або набути від передачі будь-якого капіталу, розташованого в Індії, таких як нерухомість, акції індійської компанії, або взаємодійні кошти.
  • Продаж Сальді – Салаари для надання послуг в Індії, навіть якщо платна за кордоном. Примітка: Сальарі, отриманий з іноземного роботодавця для роботи, виконаних повністю за межами Індії, не є податковими.
  • Вхідний дохід – Зацікавлений на рахунки індійського банку (крім рахунків NRE) та дебентелей, що видаються індійськими компаніями.
  • Дівіденди та роялті] – Дивіденди з індійських компаній податкові на рівні 20% (податок на прибуток та глибин) якщо вони перевищують поріг. Роялті з індійських джерел також підлягають оподатку.
  • Входить з інших джерел – Включає виграшів лотереї, ставки, гоночні подарунки, що перевищує ₹50,000 в рік.

Прийнято дохід від джерел, що зовні Індія, як правило, не є податковим наглядом, якщо він отримується в Індії. Однак, ретельне планування необхідно, якщо статус резидентності НУР при цьому року.

Податкування банківського рахунку (НР/ФКНР)

Ключова область спокою для багатьох НРТ – це податкове лікування рахунків індійського банку. Три основні типи:

  • Non-Resident Зовнішній (NRE) Обліковий запис: Зацікавлений на цей рахунок без податку на додану особу є без податку в Індії. Баланс вільно перерозподіляється. Однак якщо власник рахунку згодом стає резидентом, рахунок необхідно перевести на рахунок резидента іноземної валюти (RFC) і майбутній інтерес стає податковим.
  • Non-Resident Ordinary (NRO) Обліковий запис: Депозити можуть бути зроблені в індійських іржі або іноземній валюті (перетворені до іржі). Зацікавлений на NRO рахунки є податковим нарахування при встановлених тарифах плит, і TDS відводять на 30% (податковий надбавка і тримач). Основне перепланування обмежується 1 млн дол. за фінансовий рік, підлягає розрахуванню податків в деяких випадках.
  • Приватна валюта нерезидента (FCNR-B) Обліковий запис: Цей обліковий запис проводиться в іноземній валюті і відсотків звільняється від податку на доходи індійського походження, доки депозитар залишається NRI. Попереднє зняття або зміна статусу залишку може викликати оподаткування.

Якщо ви повернетесь в Індію на довгостроковій основі, необхідно закрити ці облікові записи NRI в розумний період (звичайно 3 до 6 місяців) або конвертувати їх на рахунки-резидента. Недостатньо це може призвести до штрафних санкцій і податкових ускладнень.

Тарифи на оподаткування, збори та есенціальні витрати

Тарифи, що застосовуються до НРТ для більшості категорій доходів, є такими ж, як для осіб, які проживають у резидентів. Однак існують певні положення для певних видів доходів:

  • Додаткові ціни на будинок, бізнес/професія, заробітна плата та інші джерела] – Податкові на нормальні показники плити, що застосовуються для осіб-резидентів (наприклад, 5%, 20%, 30% за доходи дужки).
  • Податкові набори – Короткострокові капітальні набори (податковий період менше 24 місяців для більшості активів) додаються до доходів і оподаткування за показниками плит. Довгострокова капітальна набирає більше ₹1 lakh на зазначених рівнях податковано 10% без індексації; інші активи податкові на 20% з індексацією.
  • Інтерест на NRO акаунтах – ТДС на 30% (податковий надбавок і 4% cess) – не менше ТД, якщо NRI файли Форма 15G/15H (але це зазвичай не може бути для NRI).
  • Dividends] – Дохід дивіденду вище ₹5,000 на рік підлягає ТДС на 20% (понадлишок плюс і cess). Компанія сплачує ДДТ (податком розподілу дивіденду) тільки до FY 2019-20; тепер дивіденди податкові в руках одержувача.
  • Royalty and Technical Charge – Податкові ставки, призначені під дією Податку до доходів або застосовувані Двостороння угода про уникнення оподаткування (DTAA), яка в будь-який час є вигідною.

НРТ не мають права на базовий ліміт звільнення, якщо їх єдиний дохід від капітальних нарощувань або інших доходів, що підлягають особливому тарифу, вони повинні відповідати податку відповідно. Заряджання стосується, якщо загальний дохід перевищує ₹50 lakh (10% надбавка для доходів між ₹50 lakh і ₹1 crore, 15% для ₹1-2 crore, 25% для ₹2-5 crore, і 37% вище ₹5 crore). Здоров'я і освіта cess на 4% додається до кожної податкової відповідальності.

Витратні дані доступні для НРТ

НРІ мають право вимагати декілька знешкодувань за главою VI-A Податкового акту з податку на прибуток, що наданий в Індії. Ключові зменшення включають:

  • Section 80C]: До ₹1.5 лах для інвестицій в PPF, ELSS, страхування життя преміум-класу, основне погашення житла, оплати за навчання дітей та ін. Примітка: Інвестиції, зроблені за кордоном, можуть не кваліфікувати, якщо вони визнані індійськими інструментами.
  • Section 80D]: Зниження для медичних страхових премій, сплачених за само та сім'ю (до ₹25,000; ₹50,000 для старших громадян).
  • Section 80E]: Проценти на освітні кредити для вищих навчальних закладів – не верхній ліміт, діють до 8 років.
  • Вибір 80G]: Донори до конкретних благодійних установ – право на 50% або 100% відхилення з або без обмеження кваліфікації.
  • Section 80TTA: Відсоток від грошових коштів (до ₹10,000) є дедуктивним, але тільки для осіб-резидентів – NRI не може вимагати цього знешкодження.
  • Section 24]: Для отримання доходу до оренди допускається стандартне зменшення 30% чистого річного значення. Допускається наявність відсотків на домашній кредит для самозайнятого майна до ₹2 lakh (до умов).

НРІ повинні забезпечити, що інвестиції, за які вони вимагають відрахування, зроблені в Індії, і відповідають умовам, зазначеним. Деякі знімки (наприклад, розділ 80C для PPF) вимагають НРТ, щоб мати обліковий запис, що підтримується в індійському поштовому офісі або банку.

Двосторонні договори про уникнення оподаткування (ДТАА)

Індія вступила в комплексний ДТАА з більш ніж 90 країн. Ці угоди перешкоджають тому цьому ж доходу від оподаткування двічі – один раз в Індії і знову в країні проживання. Положення ДТАА можуть знизити податкову ставку на певних категоріях доходів, таких як відсотки, дивіденди, роялті, і капітальні наростки, або забезпечити кредит на податки, сплачені в Індії проти податку через інші країни.

Для позову про переваги DTAA, NRI необхідно мати дійсну довідку про відмову від оподаткування (TRC) з країни проживання, разом з Form 10F (самі-декларації) якщо це потрібно. DTAA також може визначити правила для визначення, яку країна має первинні права на податкові платежі. Наприклад, під Індія-США ДТАА, капітальний прибуток від продажу індійської нерухомості може бути податкований тільки в Індії, але США дозволяє іноземним податковим кредитом. Попередження про рахунки NRE може бути звільнений в Індії, але податковий наклад, що не має звітувати і вимагати іноземний податковий кредит в США.

НРТ слід ретельно оцінити, чи варто вибрати для ДТАА або внутрішнього податкового законодавства, який в даний час є більш вигідним. Професійні консультації рекомендується уникати подвійного оподаткування і дотримання вимог розкриття в обох юрисдикціях.

TDS (Tax Deducted на Джерело) для NRIs

ТДС відноситься до більшості платежів, які здійснюються на НРТ з індійських джерел. Тарифи та пороги відрізняються від тих, хто має:

  • Саляр] – ТДС при Розділі 192 за діючими тарифами плит.
  • Інтерест на NRO рахунок – ТДС під розділом 194N на 30% (надлишок надбавки/обличччя) якщо відсотки перевищує ₹50,000 у фінансовому році для старших громадян? Насправді, для NRI, TDS 30% незалежно від суми; не пороги за інтересами NRO. Однак якщо НРТ має PAN, то курс 30%; без PAN, 20% (але може бути оброблений дефектним).
  • Rent] – ТДС при секціях 194I на 10% (для землеробства) або 2% (для рослин / машин) – але якщо НРТ не забезпечує ПАН, ТДС на 20%.
  • Капітал отримує на майно] – Покупець повинен відхилити TDS під розділом 194IA на 1% від розгляду, якщо майно значення перевищує ₹50 lakh. Якщо продавець є NRI, TDS на 20% на довгострокових капітальних надбавках (податковий надбавок і глибин) і при відповідній швидкості плити для короткострокових надходжень. Однак покупець може отримати менший сертифікат TDS під секцією 197 від асвідуючий офіцер.
  • Ройлтіс і комісії за технічні послуги – ТДС 10% при секція 194J для мешканців; для НДР, ставки за секцією 195 може застосовуватися (30% або нижче за DTAA).

NRI може застосовуватися для нижнього або nil сертифікату TDS (форма 13) якщо вони мають низький загальний дохід в Індії, але це вимагає подання декларації та підтвердження податкової резидентності за кордоном. Крім того, вони можуть вимагати відшкодування надлишок TDS шляхом подання декларації про прибуток в Індії.

Повернути прибуток на прибуток як НРТ

NRI необхідно подати доходи податковий декларації в Індії, якщо загальний дохід перевищує базовий ліміт звільнення (арка ₹2.5 для фізичних осіб нижче 60 років у FY 2023-24). Навіть якщо дохід нижче ліміту, подання може бути необхідно вимагати відшкодування від податку на ТД, здійснити перевитрату капіталу, або повідомляти іноземні активи, якщо НРТ стає резидентом пізніше.

Дата подання заяви в цілому 31 липня поточного року оцінки (наприклад, для FY 2023-24, дата проведення - 31 липня 2024). Однак, якщо NRI має активи, що проводяться за межами Індії або має бізнес, який вимагає перевірки, термін може бути продовжений до 31 жовтня або 30 листопада, як це можливо.

Важливі точки для NRI зворотного зв'язку:

  • ITR-2 або ITR-3 (залежить від джерел доходів) – ITR-1 не для NRIs.
  • Прикріпити графік FA (Форективні активи) якщо ви тримаєте будь-який фінансовий інтерес у суб’єктах з Індії, навіть якщо не виникає дохід від них. Нерозголошення може призвести до штрафу до ₹10 лах.
  • Кредитна допомога при підвищених тарифах, що демонструють фактичну податкову відповідальність.
  • Звітний дохід від відсотків РО, дохід від оренди та ін., після допустимих відрахувань.
  • Якщо у вас є PAN, то він повинен бути пов'язаний з Aadhaar для подачі (якщо це можливо). NRI звільняються від Aadhaar, якщо вони не є мешканцем Індії.

У разі наявності в індіанському банківському рахунку зареєстрований портал (incometax.gov.in) може бути зареєстрований або без цифрового підпису. NRI може зареєструватись в електронному коді перевірки (EVC), якщо вони мають індіський банківський рахунок, зареєстрований в порталі.

Важливі умови та останні оновлення

Ось додаткові аспекти НРТ повинні мати на увазі:

  • Податки на подарунки – Будь-яка сума грошей або майна, отриманих без розгляду, що перевищує ₹50,000 протягом фінансового року, податкована під «Доступ з інших джерел», якщо отримано від зазначених родичів (поуспіш, дроби, лайнальні аспенди / скидання тощо).
  • Капітал набирає на продаж самокупівельного майна] – Якщо ви продаєте свій представницький або самозапитливий будинок в Індії, ви можете звернутися до звільнення від розділу 54/54F шляхом інвестування на здобутки в іншому житловому будинку в Індії або в Capital Gains Bonds (Section 54EC) протягом шести місяців. Для NRIs інвестиції повинні бути зроблені в новий будинок в Індії, щоб претендувати на звільнення.
  • Податкування криптовалют – Закон про фінанси 2022 запровадив 30% податок на прибуток від передачі віртуальних цифрових активів (включаючи криптовалюти та NFT) плюс 1% ТДС на виплатах вище ₹50,000. Торгівля NRIs в індійських криптообмінах повинна відповідати цим положенням, хоча DTAA може забезпечити полегшення, якщо дохід буде податкований в іншому місці.
  • Будьте 2024 змін – Стан останнього бюджету Союзу (липень 2024), не було особливих змін, зокрема, впливаючи на NRI, але продовжується податковий режим для нових проти старих режимів: NRI може вибрати новий режим (нижчі ставки, але не відхилення), якщо вони не мають певного доходу від бізнесу. Новий режим пропонує більш високий ліміт звільнення ₹3 lakh, але не дає більшості випадків.
  • Пенсії та обвинувачення] – Нефільтрація повернення, невірність звітувати іноземні активи, або погашення податків може призвести до штрафних санкцій до 200% від податкового випаровування, проваджень до 7 років, а також обмежень на візу. Бажано підтримувати ретельні записи та проконсультуватися з податковим професіоналом.

Практичні поради щодо планування НРТ

Щоб мінімізувати податковий тягар при зберіганні компліанту, розгляньте ці стратегії:

  • Часом роботи в Індії в Індії дуже уважно, щоб уникнути перевищення рівня 182-денного порогу, особливо якщо планується працювати віддалено від Індії протягом тривалого періоду.
  • Забезпечити окремі рахунки NRE та NRO для відокремлення іноземного доходу (без податку) від доходів джерела індійського джерела (здатковий).
  • Інвест у затверджені інструменти, такі як ELSS, PPF, і NPS, щоб подати заявку на розділ 80C скорочення, але забезпечити вам відповідну документацію.
  • Якщо ви тримаєте інвестиції в індійські взаємодійні фонди або акції, будьте на увазі термін проведення довгострокового капіталу набирає податкову пільгу (24 місяців для більшості активів, 12 місяців для перерахованих акцій).
  • Введіть номер мобільного, який Ви вказали при укладаннi договору з банком - для ідентифікації.
  • Здійснення оновлень на статусі декларації, податковий відділ доходів може відреагувати оцінки до 16 років для нерозголошення іноземних активів.

Вже в результаті, навігація правил оподаткування для НРТ, що проживають в Індії, вимагає проактивного підходу та обізнаності як вітчизняних законів, так і міжнародних угод. Індійський уряд надає ресурси на офіційному порталі, а також можна звернутися до на сайт податкового відділу доходів для останніх кругів і форм. Крім того, консультує кваліфікований фрахтуальний бухгалтер з експертизою НРТ може допомогти вам адаптувати Ваше планування до ваших конкретних обставин.

Ви можете забезпечити дотримання податкового законодавства при оптимізації фінансових питань при веденні вашого перебування в Індії.