Що таке оподаткування?

Таксі є механізмом, через який уряди збирають дохід від фізичних осіб, бізнесу та інших суб’єктів до фінансування державних витрат. Ці кошти виділяються на необхідні послуги, такі як освіта, охорона здоров’я, інфраструктура, національна захист та соціальні програми добробуту. Податки є обов’язковими, не добровільними внесками, і застосовуються законом. Потужність податку – це основна функція суверенітету, що дозволяє урядам забезпечити товари та послуги, які ринок самостійно не може ефективно поставлятися.

Розуміння оподаткування є критичним для студентів, вчителів та громадян, оскільки він безпосередньо впливає на одноразовий дохід, економічну поведінку та якість публічних послуг. Добре розроблена система оподаткування балансує генерацію доходів з економічним зростанням та справедливістю. Попередження, погано розроблені податки можуть спотворювати рішення, хижаки інвестиції та загострення нерівності. У статті досліджуються, як різні рівні держави—федераль, держава, локальні, локальні, обмінюються кошти за різними податковими інструментами та чому ці знання стосуються інформованого громадянства.

Історичний контекст оподаткування

Податкування є як стара, як організована цивілізація. Давніх єгиптяни збирають податки зерна, накладені майно та спадщину, а середньовічні монархи зараховані війни через підлеглі на землі та торгівлю. Сучасна податкова система істотно перетворилася з підйомом нації-держав. У Сполучених Штатах Федеральний податок на прибуток був остаточно уповноважений 16-го Амендменту в 1913 році. До цього, тарифи та екзистичні податки були основними федеральними джерелами доходів. Розуміння цієї історії допомагає пояснити, чому деякі податки існують сьогодні і як вони були формовані економічними кризами, війни та суспільними вимогами. Наприклад, податок на заробітну плату було введено під час Великого фонду, що ці ставки на державні витрати, що продовжили державну державну владу, а також прогресивні ставки, що світові витрати, що станови, що соціальну державними темпи, при цьому державними, при цьому державними темпи, що станови, при цьому державними темпами, що станови, що становили, що становили державними, що становили державними показниками, що соціальну держав

Види оподаткування

Податки можуть бути класифіковані їх основою (що є податковими) і рівнем уряду, що накладає їх. До найбільш поширених видів відносяться:

  • Income Tax] – Податок про заробітну плату, зарплати, відсотки, дивіденди та інші заробітки. Він може бути пропущений на фізичних осіб (податок на доходи) та підприємств (податком на доходи). Податки доходів зазвичай поступаються, що означає, що податковий курс підвищується як дохід.
  • Payroll Tax – Специфіка оподаткування по заробітній платі, що використовуються для фінансування соціальних програм страхування, таких як соціальна безпека та Медикамент. На відміну від податку на прибуток, податок на заробітну плату зазвичай регресивний, оскільки вона діє тільки до певного гаманця заробітної плати і не застосовується до інвестиційного доходу.
  • Салес Tax] – податок на споживання, що застосовується до продажу товарів і послуг. Зазвичай це регресивно, оскільки неповноцінні особи витрачають більшу частку їх доходів на товари, що податкові. Тарифи з продажу значно варіюються в залежності від стану і місцевогоності.
  • Проверти Податок] – Податок на вартість нерухомості або особистого майна. Це джерело доходів місцевих органів влади та базується на визначенні майнового значення. Платформи майнових фондів, пожежні відділення, дороги та інші місцеві послуги.
  • Excise Tax] – Податок на конкретні товари, такі як бензин, алкоголь, тютюн, пожежна зброя. Виняткові податки часто використовуються для розбирання споживання шкідливих продуктів і фінансування пов'язаних державних програм (наприклад, траса довіряє кошти від податків на паливо).
  • Податок Капітальні Гаїн – Податок про прибуток, реалізовані з продажу активів, таких як акції, облігації, нерухомість. Капітал отримує може бути податкований за різними тарифами залежно від періоду проведення (короткостроково-терміновий проти. довгостроковий).
  • ]Страфа і спадщина] – Податки на передачу багатства за смерть. Федеральний податок має право на дуже великі маєтки, в той час як деякі держави накладають свої власні майно або податки на спадщину.
  • Tariffs] – податки на імпортні товари. Тарифи використовуються для захисту вітчизняних підприємств і підвищення доходів, хоча вони менш значущі для федерального доходу сьогодні, ніж у 19 столітті.
  • Податок на додану вартість ] – Податок на чистий замог (додатки мінусових зобов’язань). Податки на сплату рідко зустрічаються в США, але використовуються в декількох країнах Європи. Вони є суперечливими через труднощі оцінки та потенційний капітал.

Федеральне оподаткування рівня

Федеральний уряд повністю відповідає за доходи податків (індивідуальні та корпоративні) та податки про оплату праці. У фіскальному році 2023, індивідуальні податки на доходи прираховують близько 50% від федерального доходу, податки на заробітну плату близько 36%, а також податки на корпоративні доходи близько 9%. Залишок прибув від видаткових податків, зборів нерухомості, тарифів та інших джерел.

Індивідуальний податок на прибуток

Федеральний податок на доходи фізичних осіб прогресивний, з семи податкових дужок, починаючи від 10% до 37%, як від 2024. Система використовує граничні ставки оподаткування, що означає лише частину доходу в кожному кронштейні, податкується на цю ставку. Зниження, кредити, і звільнення зменшують податковий дохід. Стандартні скорочення та об'єктивні скорочення (наприклад, іпотечний інтерес і благодійні внески) дозволяють платників податків знизити їх податкову відповідальність. Присвоюваний дохід податковий кредит (EITC) і дитячий податковий кредит є важливими кредиторами, які підтримують низькі та середні сім'ї.

Федеральний податок на прибуток збирається через те, що з заробітної плати та оціночні платежі за самозайняті особи. Податкові платники подаються щорічними поверненнями (Форм 1040) від 15 квітня. Внутрішній договірний сервіс (IRS) адміністратори та здійснює федеральні податкові закони. Розуміння податкових точок доходів та кредитів є важливим для особистого фінансового планування. Наприклад, стратегічні внески на пенсійні рахунки, як 401(k) або IRAs може зменшити поточний податковий дохід при збереженні будівель на майбутнє.

Платні податки

Платні податки відхилені від зарплати співробітників і відповідають роботодавцям. Податковий курс соціальної безпеки становить 6,2% для працівників і 6,2% для роботодавців, які застосовуються для заробітку до бази заробітної плати ($168,600 в 2024). Курс податку на ліки становить 1,45% кожного для співробітників і роботодавців, без гаманця. Додатковий 0,9% Додаток про лікарських засобів відноситься до високих заробітків (понад 200 000 доларів для одного носія). Самозайняті особи сплачують як працівник, так і роботодавця порції (15,3% для соціальної безпеки і Медикаменту), але вони можуть віднести половину цієї суми на повернення податку на доходи.

Платні податки є регресивними, оскільки вони тільки поширюються на зароблений дохід до капсули соціальної безпеки, а також інвестиційний дохід звільняються. Однак вони безпосередньо прив'язані до допомоги майбутнього: Пенсія соціальної безпеки, інвалідність та переваги вижили, а також медичне страхування. Довгострокова платність цих програм є основним концентрацією політики, оскільки довірчі кошти, які стикаються з виснаженням в найближчі десятиліття, не змін до доходів або пільг.

Корпоративний дохід

Корпораціям оплатити податок на прибуток федерального доходу на їх прибуток. Податкові вирізати та роботи Акт 2017 року знизили рейтинги з 35% до плоских 21%. Корпоративні податки є суперечливими: деякі стверджують, що вони є джерелом життєвого доходу, а інші контенсивні, вони несуть інвестиції та в кінцевому рахунку ведуть працівники та споживачі. Багато корпорації використовують правові скорочення, кредити, а також обмін валют на офшорні прибутку, щоб зменшити свої ефективні ставки податку. Сполучені Штати також податків іноземні прибутку вітчизняних корпорацій, хоча з положеннями для запобігання подвійного оподаткування.

Податкове право на рівні держави

США мають широкі повноваження щодо левових податків, за умови конституційних обмежень та федерального права. Державні податкові системи широко варіюються, з деякими державами, що значною мірою спираються на доходи податків, інших на податки з продажу, а також кілька (як Аляска, Флорида, Невада, Південна Дакота, Техас, Вашингтон, і Вайомінг) не мають податку на доходи фізичних осіб. США також збирають податки корпоративного доходу, виключають податки та майнові податки (хоча майно податки є більш значними на місцевому рівні). Державні податки доходи фондів освіти, перевезення, охорони здоров'я (Медікід), громадська безпека та інші державні програми.

Податковий податок на прибуток

Більшість держав накладають податок на прибуток. Тарифи можуть бути плоскими (наприклад, Колорадо на 4,4%) або прогресивними з декількома кронштейнами (наприклад, Каліфорнія має до 13,3%). Деякі держави, як Нью-Гаммпшир, податок тільки відсотків і дивідендів. Державний податок на прибуток часто поросятий на федеральні визначення податкового доходу, але з різними дедукціями і кредитами. Багато штати дозволяють федеральні дедукції, а інші пропонують власний стандартний дедукція. США також податковий корпоративний дохід, хоча ставки зазвичай нижче федерального курсу.

Державний дохід податку на прибуток є конфіденційним для економічних циклів, що виникають під час боумів і падають під час рецесії. Держава повинна бути збалансованим бюджетам, оскільки вони не можуть пускати дефіцити в певному порядку. Цей обмеження може призвести до витрат на ріжучі або податкові збільшення під час поломок.

Продаж і використання

Податок на продаж є великим джерелом доходів для більшості штатів. Станом на 2024, п'ять штатів не мають податку на продаж: Аляска, Делавер, Монтана, Нью-Гаммпшир і Орегон. Серед штатів, які роблять, ставки коливається від 2,9% (Коллорадо) до 7.25% (Калифорнія). Місцеві уряди часто додають свій власний податок з продажу, що робить комбінований рівень вище в деяких містах. Податки продажу застосовуються до найчутніших товарів, але послуги часто звільняються. Їжа для споживання та рецептурні препарати зазвичай звільняються, щоб зменшити регресивний вплив на малозабезпечніх домогосподарств.

Підняти e-commerce складну збірку податку на продаж. Дотримуючись рішення Верховного Суду 2018 року Південна Дакота в. Wayfair, штати можуть вимагати від продавців з метою збору та перевищення податку на продаж, навіть якщо вони не мають фізичного присутності в державі. Це значно підвищило надходження податку на додану державу вартість та вирівняло ігрове поле для місцевих роздрібних продавців.

Інші державні податкові пільги

США, що виробляють податки на бензин (використані для фінансування автодоріг), алкоголь, тютюн, каннабіс (де юридично). Деякі держави мають майно або спадкові податки, хоча федеральне звільнення досить висока, що кілька маєток сплачують федеральний податок. Кілька штатів (МАРАРІЯ, Нью Джерсі, і інші) накладають податок на особисте майно, такі як транспортні засоби або бізнес обладнання. Крім того, держави можуть збирати валові надходження податків або франшизи на діловій діяльності.

Податки на місцевий рівень

Місцеві уряди — регіони, міста, шкільні райони, спеціальні райони — послуги з фінансування, в першу чергу через податки про нерухомість, податки місцевих продаж і збори користувачів. Податки з доходів менш поширені на місцевому рівні, але існують в деяких містах (наприклад, Нью-Йорк, Філадельфія, а також кілька муніципалітетів Ойо). Місцеві податки часто частіше регресивуються, ніж федеральні або державні податки, оскільки майнові податки та торгові податки споживають більшу частку доходів для малогабаритних домогосподарств.

Податок на нерухоме майно

Податок на майно є резервним платником місцевих державних фінансів. Оцінюється на нерухоме майно (земельні та житлові будинки) на основі оцінки майна. Співвідношення оцінки, звільнення та ставки оподаткування змінюються юрисдикціями. Кошти на доходи до бюджету на майно (близько половини місцевих бюджетів шкіл у багатьох штатах), поліцейські та пожежні послуги, обслуговування доріг, парки, бібліотеки та інші комунальні послуги. Податки на майно зазвичай неприпустимо на повернення податку на федеральний дохід, хоча скорочення було захоплено 10 000 доларів США за 2017 рік податковою реформою.

Обчислення податку на майно включають в себе: ціни на суму від 1000 доларів, які оцінюються, і можуть включати спеціальні оцінки для конкретних поліпшень, таких як тротуари або каналізаційні лінії. Домовласників можуть кваліфікувати для звільнення таких як звільнення від батьків (знижуючи податкове значення для первинних резиденцій) або старших громадян. Оскарження процесів дозволяють власникам нерухомості оцінювати, які вони вважають неточним.

Податки на продаж

Багато місцевих урядів накладають додаткові податки з продажу на вершині податку на державні продажі. Сумські ставки з продажу можуть перевищувати 10% у містах, що мають місто, наприклад Чикаго, Нью-Орлеан, і Сіетл. Місцеві надходження з продажу зазвичай йде на загальні кошти або позначені цілі, такі як перевезення, громадська безпека, або економічний розвиток. Деякі муніципалітети також виграють конкретні місцеві податки на проживання в готелі (податковий податок), прокат автомобілів або ресторанного харчування.

Інші джерела доходів місцевих доходів

Місцеві уряди збирають плату за послуги, такі як вода, каналізація, збір сміття, дозволи на будівництво та ділові ліцензії. Хоча це часто називаються збори, а не податки, вони все ще складають вартість проживання в громаді. Деякі місцеві уряди накладають податки на паливо, податки електрики або податки телекомунікацій. У декількох штатах місцеві податки (податкові збори) відносяться від сплати податків працівників, які працюють в межах міста, незалежно від того, де вони живуть. Ці податки зазвичай плоскі і мають обмежені звільнення.

Податки та економічневеди

Податкові витрати впливають на індивідуальні та ділові рішення. Вигідні ставки податку на прибуток можуть дискурувати додаткові роботи, економити або інвестиції, поняття, що відома як ефект Лафера. Однак, емпіричні докази показують, що поведінкова відповідь на податки залежить від багатьох факторів, включаючи наявність відрахувань, типу податку, а також економічного середовища. податки збуту можуть відкласти споживання від податків і до звільнення товарів або онлайн-купівель (для вимог до збору). Податки на майно можуть вплинути на вибір житла і рішення про розташування бізнесу.

Податкові пільги, такі як кредити для дослідження та розвитку, відновлюваної енергії, або малозабезпечених житла, призначені для стимулювання конкретних заходів. Хоча це може бути ефективним, вони також ускладнюють податковий код і зменшують дохід. Податкові витрати – це збитки від скорочення, кредитів та звільнення — до сотні мільярдів доларів щорічно на федеральному рівні. Розуміння цих торгових точок є запорукою оцінки пропозицій податкової політики.

Податковий цикл і заповнення

Для більшості осіб, податковий цикл щорічно проводить. Підвищує з поточним доходом та сплатою податків з кожного платника податків на підставі форми працівника W-4. Самозайняті особи повинні зробити щоквартально оцінені податкові платежі. Податковий рік закінчується 31 грудня та повертається (включаючи розширення) за рахунок 15 квітня наступного року. Податкові платники можуть подавати в електронному вигляді за допомогою програмного забезпечення для підготовки або найм фахівцям. Процеси IRS повертаються і видають відшкодування за переплату податків протягом декількох тижнів. Погашення може призвести до штрафів і відсотків.

Податкове планування передбачає стратегічно часовий дохід і скорочення для мінімізації відповідальності. Наприклад, відстрочення доходів до нижнього року або прискорення дедукцій у високовказаний рік може зменшити загальну суму податків. Сприяє податково-адвантагуванню рахунків, таких як 401(k)s, IRAs, Health Saving акаунти (HSAs) пропонує негайні податкові пільги і довгострокові заощадження. Студенти та освічені повинні розуміти основи податкової подачі, особливо якщо вони мають часові роботи, стажування або незалежну роботу підрядника.

Податкова політика Дебати

Податкова політика є багаторічною темою політичних дебатів. Ключові питання включають:

  • Прогресивність проти плоских оподаткування – Чи повинен збільшити ставки податків з доходами до перерозподілу багатства, або має плоский курс спрощує код і заохочує зростання?
  • Tax Cuts and Economic Growth – Чи сплачуються податки за себе через підвищену економічну активність, або вони підвищують дефіцит і вимагають витрат на різки?
  • Податки про доходи] – Чи скупчили держподаток, а не просто дохід? Пропоненти стверджують, що він знижує нерівність; опоненти підвищують оцінку та занепокоєння польоту капіталу.
  • Tax Loopholes and Base Broadening – Закриття відхилення та кредити (закривання бази) можуть дозволити знизити ставки при одночасному зходженні. Однак кожен петлю має протипоказання, що бореться з ним.
  • Міжнародне оподаткування – Як слід багатонаціональні корпорації податком на запобігання переходу прибутку на низькоподаткові юрисдикції? Глобальний мінімум податковий договір ОЕСР є останніми зусиллями для вирішення цього.
  • Environmental Taxes – Вуглеві податки або конденс-трейдери системи пропонують зменшити викиди парникових газів. Ці податки можуть збільшити дохід при зміні клімату.

Висновок

Збір коштів на основі коштів, що нараховуються. З метою отримання фінансування, які громадяни можуть бути використані для забезпечення їх використання. Зважаючи на те, що ці податки працюють, бази, економічні наслідки та політики, які є членами державної політики, які мають право на отримання інформації, що стосуються їхнього бюджету.