Table of Contents

Вступ

Продаж бізнесу в Індії є значним фінансовий захід, який протікає може бути значно ерозійним, якщо пов'язані податкові зобов'язання не ретельно керовані. Податкове лікування залежить від правової структури продавця, природи активів, переданих, періоду проведення і структури транзакції. Обидва індіанки і нерезиденти продавців повинні орієнтуватися на капітал, отримує податок, товари і послуги (GST), обов'язковий, і податок, що виводиться на джерело (TDS). Ця стаття забезпечує докладний посібник з податкових наслідок продажу бізнесу в Індії, покриття ключових податків, стратегії планування і вимог до відповідності.

Види оподаткування, які мимолилися в бізнес-продажі

У випадку, коли бізнес продається. Найзначніше, це капітал набирає податок, але GST, штампування та TDS також відіграють важливі ролі в залежності від характеру транзакцій.

Капіталізація з'єднання капіталу

Капіталізація отримує податок на прибуток, що виникає з передачі активів капіталу. Курс і придаткованість залежать від періоду утримання активу і чи є набуття короткотерм або long‐term.

Короткостроковий проти довгострокових капіталів

Для більшості активів, відмінність ґрунтується на періоді проведення 24 місяців. Отримувачі, що проводяться протягом 24 місяців або менше, вважаються короткостроковими, при цьому ті, що проводяться протягом більш ніж 24 місяців, є довгостроковими. Однак для акцій, що вказані на визнаному біржовому біржі, поріг 12 місяців]]. Короткостроковий капітал набирає (STCG) додаються до загального доходу продавця та податкові за діючими тарифами плити. Довгострокова капітальна набирає (LTCG) зазвичай означені

Індексація Benefit

Індексація дозволяє продавцю регулювати вартість придбання для інфляції шляхом застосування Індексу інфляції витрат (CII) опублікованого податковим відділом Income. Це зменшує надходження податкової маси значно для активів, що проводяться протягом тривалого періоду. Наприклад, якщо бізнес-актив був придбаний для ₹50 lakh в 2010 році і продано для ₹1.5 крупи в 2025 році, індексована вартість придбання може бути близько до ₹90 lakh, що призводить до зниження LTCG.

Виняток під податковим актом

Кілька розділів дають пільги для зменшення або знезараження капіталу на прибуток:

  • Section 54]: Виплата на LTCG від продажу житлового будинку, якщо ходи використовуються для купівлі або будівництва іншого житлового будинку.
  • Section 54F]: Виплата на LTCG від продажу будь-якого довгострокового капітального майна (включаючи господарські активи) якщо чистий розгляд вкладено в житловий будинок.
  • Section 54EC]: Виплата на LTCG, якщо отримання інвестується в вказані облігації (наприклад, NHAI, REC) протягом шести місяців, до ₹50 lakh.
  • Section 54B]: Виплата про передачу сільськогосподарських земель, що використовуються для землеробства, якщо ходи використовуються для придбання іншої сільськогосподарської землі.
  • Section 54G]: Виключення для переходу промислового об’єкта з міських територій, що підлягають реінвестуванню в землю, будівництво або техніку.

Кожен звільнення має певні умови, своєчасність та грошові заглушки. Планування та професійні консультації є важливим для їх загартування.

Податок на товари та послуги (GST)

GST може застосовуватися при передачі бізнес-активів, які обробляються як постачання товарів або послуг за законодавством GST. Рада GST забезпечила чіткість на лікуванні продажі похилого віку (перенос бізнесу як занепокоєння) і , що не з'єднуються з продажами активів.

Розпродаж без роз'ємної продажу

У продажі похилого , весь бізнес-підряд передається на розгляд сумі без присвоєння значень до окремих активів. Під GST передача бізнесу як занепокоєння не обробляється як постачання товарів або послуг, а отже, GST не застосовується. Однак, якщо продаж структурований як , не обробляється продаж]], де кожен актив продається окремо (наприклад, земельна ділянка, структура, товарний знак), GST може бути заряджений.

Вступні податкові кредитні розрахунки

При нарахуванні на товарний розпродаж, покупець може мати можливість вимагати вхідного податкового кредиту (ITC) відповідно до правил. Продавець зобов'язаний видати податковий рахунок, якщо операція є податковою. Для продажу пухнастки не залучає GST, не потрібно накладну, але необхідна належна документація під Актом податку Income.

Штампові обов'язки та реєстраційні збори

Штампова плата оплатити на перерахування нерухомого майна (земель і будівель) і варіюється в стані. Тарифи можуть діапазонюватися від 5% до 8% вартості майна або ринкової вартості, яка в будь-який час вище. У продажу активів штамп поширюється на відкладення передачі, призначення або оренди. У продажі частки, де основні активи включають нерухомість, штампове обов'язкове може бути застосовано, якщо операція передбачає передачу акцій, які ефективно переносять земельну ділянку (у деяких штатах). Продавці повинні фактор у витратах штампа, оскільки вони можуть істотно зменшити чистий приступи.

Податки, що виводяться на джерело (TDS)

Покупець часто необхідний для виведення податку на джерело (TDS) при здійсненні оплати продавцю. Основні положення TDS, що відповідають комерційному продажу:

  • Section 194IA: ТДС на 1% з урахуванням передачі нерухомого майна (понад сільськогосподарською землею) якщо розгляд перевищує ₹50 lakh.
  • Section 195]: ТДС на виплатах нерезидентам – застосовна, якщо продавець є іноземною суб’єктом або НРТ.
  • Section 194J: ТДС на Службові послуги, які можуть застосовуватися до консультаційних або консультаційних компонентів.

Продавець повинен надати ПАН та інші деталі, щоб уникнути більш високих показників ТД (20% за розділ 206AA). ТД, що відхилено, може бути заявлений як кредит, коли подача податку на прибуток продавця.

Структура продажу: Продаж активів проти продажу спільного

Вибір між продажем активів і продажем частки має глибокі податкові наслідки для обох сторін. Продавці часто віддають перевагу продажу частки, оскільки це може призвести до зниження податку на капітал (особливо якщо акції проводяться довгострокові), тоді як покупці можуть віддати перевагу продажу активів для отримання бази витрат на степове покриття для знецінення.

Продаж активів - податкові наслідки

У продажі активів продавець розпоряджається кожним активом індивідуально. Капітал отримує розраховується окремо за кожен актив, заснований на його періоді проведення та вартості. Вигідні активи (наприклад, завод, машин, будівель) можуть досягати короткий капітал отримує] або бізнес-дохід, якщо передається на вартість вище, ніж письмове значення. Нездатні активи (наприклад, Goodwill, торгові марки) обробляються як активи капіталу. Goodwill придбаний раніше 1 квітня 2023, якщо вважається нематеріальним, може залучити його доходи;

Розпродаж акцій – податкові наслідки

У продажі частки продавець передає свої акції в компанії. Основні активи залишаються з суб'єктом, тому не мають податку на рівні активу, що виникають для продавця. Капітал отримує на акції розраховується як різниця між ціною продажу і вартістю придбання акцій. Для неопрацьованих акцій, що проводяться протягом більше 24 місяців, LTCG податкується на 20% з індексацією (або 10% без індексації, яка б нижче). Для перерахованих акцій, LTCG перевищує ₹1 lakh, може принести податок на 10% без індексації (якщо STT платиться). Розрахувати також не можна і уникнути GST і штампування на нерухоме майно (крім декількох станів, де частка переказів у існуючої нерухомості може залучити додатності покупця).

Вибір оптимальної структури

Рішення залежить від чинників, таких як житловий статус продавця, термін проведення, бажання майбутній капітал набирає звільнення, а готовність покупця платити премію за степове рішення. Часто можна обговорити суміш активів та продажу або продаж шламів. Продавці повинні моделювати післяподаткування приступає до різних структур перед завершенням угоди. Професійні консультації з чартерного бухгалтера та податкового адвоката.

Стратегії податкового планування для продавців

Проактивне планування може мінімізувати податковий тягар і забезпечити дотримання законодавства.

Терміни продажу

Якщо актив знаходиться в періоді 24-місячного холдингу, відстрочення продажу може перетворювати короткострокові вигоди на довгострокові вигоди, значно зменшуючи податковий курс. Для акцій, очікування за 12 місяців досягається однаково. Крім того, продаж у фінансовому році, коли інші доходи продавця нижчі, може зменшити вартість на КРЗ. Поміркувань також покращується з більш тривалими періодами утримання.

Використання Exemptions і Rollover Relief

Продавці можуть інвестувати продаж в зазначені активи в межах допустимих термінів, щоб претендувати звільнення за секціями 54, 54F, 54EC і т.д. Наприклад, якщо бізнес-будівля продається, LTCG може бути переінвестований в житловий будинок (розділ 54) або облігацій (розділ 54EC) для відведення податку. Вивільнена сума знижує вартість нового активу, зберігаючи податковий відклад, поки що актив пізніше продається. Продавці повинні уважно дотримуватися термінів блокування (наприклад, 3 роки для розділів 54EC облігацій) і термінів реінвестування (наприклад, покупка протягом одного року або продажу через два місяці).

Документація та відповідність

Правильні записи придбання вартості (включаючи поліпшення, брокерські послуги, юридичні збори) є важливим для обчислення точних капітальних нарощувань. Для активів, що проводяться до 2001 року, справедлива ринкова вартість як 1 квітня 2001 може бути використана як вартість придбання. Продавці повинні підтримувати рахунки, звіти про оцінку та угоди. Закриття податку на прибуток повинна включати графік капітального збору, а якщо продаж перехрестить певні пороги, продавець повинен повідомити про операцію за планом БС та інші відповідні графіки. Своєчасно платіж за заздалегідь податок (якщо отримання перевищує ₹10,000 у кварталі) може уникнути відсотків за секціями 234B та 234C податку.

Юридична та нормативна інформація

Податки, що здійснюють продаж бізнесу в Індії, мають право на декілька юридичних кроків, які повинні бути ретельно керовані, щоб уникнути штрафів або визнання продажу.

Вимоги до законодавства про компанію

Під Актом компаній, 2013, продаж істотно всіх суб’єктів господарювання вимагає спеціальної постанови, що надходять акціонерами та затвердженням дошки. Крім того, продаж може знадобитися подавати з Реєстратором компаній (Рок) в е‐Form MGT‐14 та інших формах. Якщо операція передбачає продаж шламу підрозділу, компанія повинна дотримуватися схеми положень, якщо вона повинна бути реконструкцією. Для продажу частки передача акцій необхідно записатися в реєстрі членів компанії, а також поділитись сертифікатами, що закріплюються покупцем.

Затвердження нормативних актів

Для деяких бізнес-продажів необхідно уточнювати з галузевих регуляторів:

  • Коспіційна комісія Індії (CCI): Якщо операція перевищує пороги активу або обороту під час Конкурсного акту, 2002, покупець може знадобитися подати повідомлення з ТПП та чекати затвердження перед узгодженням угоди.
  • Reserve Bank of India: Якщо продавець або покупець є нерезидентом, операція повинна відповідати Акту з управління іноземними валютами (FEMA). Наприклад, продаж акцій НРТ вимагає звітності уповноваженому дилерському банку та, в деяких випадках, перед затвердженням РБІ.
  • Income Tax Authority: Для угод з високою точністю, асвідуючий може вимагати деталі під час перевірки та оцінювання процедури. Деякі юрисдикції також вимагають сертифікату про оцінку від зареєстрованого значення для передачі акцій або активів.

Недостатньо отримати необхідні затвердження можуть призвести до визнання угоди, що задекларовані або підлягають важкому штрафу.

Спеціальні умови для НРТ та іноземних осіб

Нерезидент Індійські індійці (НРІ) та іноземні компанії, що здійснюють бізнес в Індії, мають додаткові податкові та нормативні шари. Капітал отримує комп’ютери, таким же чином, але коли валютні спори щодо вартості та розгляду продажу, необхідно враховувати. НРТ може бути предметом ТД на вищих тарифах (в основному 20% на LTCG та 30% на STCG для іноземних компаній, якщо Договір про уникнення подвійного оподаткування – DTAA – забезпечує меншу ціну). НРТ може бути пов’язаний з тим, що з урахуванням сертифікату податкової резистентності (ТРК) та формувати 10F. Продавці, які видали, якщо ці правила, можливо, можливо, якщо не дотримуватися, якщо не потрібно, якщо, якщо не потрібно, якщо не потрібно, якщо не доставити, якщо це, якщо це, якщо це, якщо це, то

Звітність продажу в податку на прибуток

Після продажу продавець повинен повідомити про операцію в декларації про доходи в день отримання податку на доходи на відповідний рік оцінки. Капітальні набори повинні бути показані в Schedule CG]. Деталі, такі як дата придбання, дата розгляду продажу, вартість придбання, витрати на поліпшення, індексовані витрати (за наявності), і виключення, заявлені, повинні бути обставлені. Якщо вивільнення в розділі 54/54F заявлені, продавець повинен надати деталі придбаного нового активу і суму, що вкладено. Якщо звільнення пізніше за вигоду (при цьому новий актив також продається в межах депозиту, або суми не є внеском, що не є сплаченим капіталом, або не є сплаченим.

Висновок

Продаж бізнесу в Індії тягне за собою навігацію складного веб податкового законодавства — на користь оподаткування, GST, штампу та TDS-вчого з власним набором правил, звільнення та вимог до відповідності. Структура продажу (приблизно проти частки проти продажу) має глибокий вплив на післяподаткові прибутки. Податкове планування через ретельний час, використання пільг, а документація може істотно зменшити податкове навантаження. Продавці повинні також відповідати закону компанії, нормативних загодження та правила обміну. Залучення кваліфікованих фахівців — статутний бухгалтер, податковий юрист, а також страховий агент компанії — не просто бажано, але й не просто не забезпечити суттєве розуміння.