Table of Contents
بھارت میں آرٹسٹ اور ثقافتی سرگرمیوں سے انکمیشن آف انکمیشن کو سمجھنا
بھارت کی تصنیفات اور ثقافتی منظر عام پر آنے والی دنیا میں سب سے زیادہ فرق ہے، کلاسیکی رقص، موسیقی، تھیٹر، نظریاتی آرٹ، دستکاری اور قبائلی روایات۔ آرٹسٹ، اداکار اور ثقافتی تنظیموں نے نہ صرف وراثت کو محفوظ رکھا بلکہ ان سرگرمیوں سے حاصل ہونے والی ٹیکسوں کی فراہمی کو بھی پیچیدہ بنا دیا، یہ مضمون ہندوستان کی ثقافتی سرگرمیوں، قانونی کاموں، قانونی تقاضوں اور حالیہ تقاضوں کو ڈھانپنے کے علاوہ جدید تقاضوں کی تکمیل کے لیے ایک جامع ہدایت فراہم کرتا ہے۔
قانونی فریم ورک کی گورننگ باڈی ٹیکس آف آرٹسٹ اینڈ ثقافتی آمدنی
بھارت میں بنیادی قانون آمدنی آمدنی ٹیکس کا قانون [1] آمدنی ٹیکس ایکٹ، 1961 کے تحت ، اس ایکٹ کے تحت ، مصنوعات اور ثقافتی سرگرمیوں کی آمدنی کا علاج عام طور پر "کم آمدنی" یا "کم آمدنی" کے مطابق کیا جاتا ہے.
ایکٹ میں ایک "کمیشن" کو قرار دیا گیا ہے جس میں آرٹسٹ ترقیات کا احاطہ کیا گیا ہے۔اس کلاس میں قابل ذکر اندراج کی اجازت دینے، ٹیکس کی شرح اور مطابقت کے تقاضوں کا تعین کیا گیا ہے۔اس کے علاوہ ، دستور کے تحت رجسٹر شدہ ثقافتی تنظیموں کو عطیات کے مقاصد کے لیے اجازت دینے کے قابل ہو سکتے ہیں ، انہیں سینٹرل بورڈ آف ٹیکسز (سی بی ڈی ٹی) کی طرف سے فراہم کردہ شرائط پر پورا کیا گیا ہے۔
آرٹسٹ اور ثقافتی سرگرمیوں سے انواع
نقشکاری کرنے والے مختلف ذرائع سے آمدنی حاصل کرتے ہیں ۔
| Type of Income | Description | Tax Head |
|---|---|---|
| Performance fees | Fees received for concerts, plays, dance shows, recitals, etc. | PGBP |
| Royalties | Income from licensing copyright of music, lyrics, choreography, paintings, or literary works. | Royalty (Section 9(1)(vi)) |
| Sale of artworks | Proceeds from selling paintings, sculptures, handicrafts, or other creative works. | PGBP (if regular) or Capital Gains (if held as investment) |
| Grants and fellowships | Funds received from government or private bodies for artistic projects. | Taxable unless specifically exempt (e.g., certain awards under Section 10(17A)) |
| Sponsorship & endorsements | Payments from brands for promoting products or events. | PGBP |
| Income from organising festivals | Profits from cultural festivals, exhibitions, or fairs. | PGBP (income from business) |
ہر آمدنی کے عمل کو مناسب طریقے سے استعمال کرنے اور اجازتنامہ دینے کیلئے فنکاروں کیلئے کلاس روم کو ترتیب دینا ضروری ہے ۔
فنکاروں کو ٹیکس ایکشن اور دیسیشنز دستیاب ہیں۔
بھارتی ٹیکس قانون کئی بار خارجہ اور وفاقی اداروں کو فراہم کرتا ہے جو مصنوعات اور ثقافتی سرگرمیوں سے آمدنی پر ٹیکس کم کر سکتے ہیں۔یہ لوگ اکثر کم حساس ہونے کی وجہ سے کم ہی زیر استعمال ہوتے ہیں۔
۷ کیا آپ کو یاد ہے ؟
Certain incomes are fully exempt from tax under Section 10 of the Income Tax Act. For instance:
- ]] صق ⁇ 10(17A): [1] انعام، انعام یا انعامات جو مرکزی یا اسٹیٹ حکومت کی طرف سے دیے گئے رقم میں دیے گئے یا منظور شدہ ادارے کی طرف سے دیے گئے ہیں، یا اس میں پدما شری، سنجتی ناتھک انعام جیسے اعزازات شامل ہیں، تاہم اس حصے کو زیر اہتمام نہیں کرنا چاہیے۔
- ]Section 10(23C): [1] کسی بھی ٹرسٹ یا ادارے کی آمدنی جو خیراتی مقاصد کے لیے قائم کی گئی ہے، بشمول ثقافتی فروغ، اگر اسے CBDT کی طرف سے مخصوص شرائط کی گئی ہوں تو اسے روک دیا جا سکتا ہے۔
- ] اسکاکیشن 10(10AA): کسی آجر کی طرف سے فراہم کردہ سفری یا دیگر فیکینیادیں چھوڑ دینا براہ راست قابل عمل نہیں بلکہ ثقافتی تنظیموں کے ذریعے کام کرنے والے فنکاروں کو فائدہ ہو سکتا ہے۔
زیرِزمین عمل 80G اور 80GGA کے تحت
مثال کے طور پر ، ۸G کے تحت ، ایک ثقافتی ٹرسٹ کے لئے عطیہ دینے والے کو ۵۰ فیصد یا ۱۰۰ فیصد عطیات دینے والے عطیہ دینے والے کو دینے والے کو دینے والے کو ٹیکس کے تحت دیا جاتا ہے ۔
زیرِزمین کام
یہ حصے تحریری ، تصنیف یا سائنسی کام میں کاپی رائٹ کے اجرا کے ذریعے آمدنی کے لیے ایک مخصوص کنٹون فراہم کرتا ہے. The compression 30,00,000 (یا اصل میں خواہ کچھ بھی ہو) کی آمدنی کے لیے خاص طور پر استعمال ہوتا ہے. یہ خاص طور پر مجموعی آمدنی کے لیے مستعمل ہے. [FTTN). [foCons:] کا کام اور اس کے ذریعے سے متعلقہ معلومات حاصل کرنا ہوگا: [Montins.]] [fox]کے تحت، صارف کے لیے مخصوص کیا گیا ہے، مگر اب تک یہ عمل میں صرف ایک بار سے اجازت یافتہ ہے
ایک دوسرے کے ساتھ تعاون کریں
کاروبار یا پیشہ ورانہ طور پر آمدنی کا علاج کرنے والے فنکاروں کے لیے بڑے پیمانے پر اخراجات کی ادائیگی کے لیے برصغیر سے حاصل کیے جا سکتے ہیں۔
- مواد کی کمی (کاناس، پینٹس، مٹی، آلات وغیرہ)۔
- سُعدی یا تلاوتی فضاء میں پھٹ جاتی ہے۔
- نمائشوں کے لیے سفر اور فرائض انجام دینے کے لیے
- کوسمس ، پروڈیوس اور سٹیج کے سامان
- مارکیٹنگ اور فروغاتی اخراجات (web services, Social media Adds)۔
- پروفیشنل ادائیگیاں (منیجر، حساب، قانونی)۔
- تاج حاصلات (کیمرس، موسیقی آلات، وغیرہ) پر ضرب لگانا۔
- سامان یا نمائش کے حساب سے انشورنس انشورنس
آرٹسٹوں کو ان ان انفلیشنز کی عدم موجودگی میں مناسب بلوں اور ان کیفصوں کو برقرار رکھنا چاہئے. ایک کرپٹ اپری اسکیم کا اطلاق ان صارفین کے لیے ہو سکتا ہے جن کے ان بھاری اخراجات کو ⁇ 50 لاخ سے زیادہ نہیں کرتے اس اسکیم کے تحت 50% خام مالے کو سود کے طور پر ختم کر دیا جاتا ہے، تفصیلی خرچ کرنے کی ضرورت کو ختم کر دیتا ہے۔
شاہیات اور کاپی رائٹ آمدنی
رائلٹی آمدنی بہت سے فنکاروں کے لیے ایک اہم ذریعہ ہے. رائلٹی کو ایکٹ کے تحت 9(1)(vi) کے تحت طے کیا جاتا ہے اور اس میں تمام یا کسی بھی حقوق کی منتقلی (جس میں لائسنس دینا بھی شامل ہے) کا حوالہ ایک کتابی، فنکار، موسیقی یا ڈرامائی کام میں کاپی رائٹ کے حوالے سے شامل ہے۔
- رائلٹی نے ایک رہائشی بھارتی آرٹسٹ کو 10% کی شرح پر TDS کے تحت جاری کیا ہے (اگر سرمایہ کاری کی مقدار بڑھتی ہے تو غیر ملکی فنکاروں کے لیے TDS زیریں سیکشن 195 زیریں نمبر پر زور سے استعمال ہوتا ہے یعنی ڈبل ٹیکسیشن ایف اے کے معاہدے (DA) پر عمل پیرا ہوتا ہے۔
- اگر آرٹسٹ غیر مقیم ہے اور بھارت میں مستقل طور پر قائم نہیں ہے تو گھریلو قانون کے تحت 20% (پلاس سور چارج اور کرس) پر بھی فی کس آمدنی کا ٹیکس لگا سکتا ہے لیکن معاہدے کے فوائد اسے کم کر سکتے ہیں۔
- جیسا کہ بیان کِیا گیا ہے ، مضمون ۸۰ -RB کے تحت ، رہائشی انفرادی فنکاروں نے نقلمکانی کے قانون کے تحت کام کی رجسٹریشن کے تحت ⁇ 3,00,000 تک کے ایک حصے کا دعویٰ کِیا ہے ۔
آرٹسٹوں کو اس بات کا یقین کر لینا چاہیے کہ ان کے کاپی رائٹ رجسٹریشن اس ان انفلیشن کو فائدہ پہنچانے کے لیے اپ ڈیٹ ہیں. اس کے علاوہ، کمپوزر اور الٰہیات کے لیے، انڈین پرفارمنس حقوق سوسائٹی (اے پی ایس) اور دیگر حقوق کے معاشروں میں اکثر شاہی اداروں کو ان کے نام پر جمع کیا جاتا ہے؛یہ فنکار کے ہاتھ میں مکمل ٹیکس لگا دیا جاتا ہے۔
آرٹسٹ کی بابت معلومات
گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (GST) کا اطلاق بھی تصنیف و تالیف کی خدمات کی فراہمی پر ہوتا ہے۔جولائی 2017ء سے جی ٹی ایس کو بطور خدمات پر لگایا جاتا ہے:
- Life activity (cons, Tatre, Te ناچ) – وفاقی موضوع 18% GST اگر ٹکٹ کی قیمت بڑھتی ہے ⁇ 500 per per per per. اگر ٹکٹ کی قیمت ⁇ 500 ہو یا کم ہو تو سروس غیر محدود ہے۔
- Royalty Execut – خدمات کی فراہمی سمجھا جاتا ہے، جس کے تحت 18% جی ٹی اگر وصول کنندہ بھارت میں واقع ہے. تاہم اگر کسی غیر ملکی فنکار کو ادا کیا جائے تو اسے سروس کی درآمد اور دوبارہ چارج کے تحت علاج کیا جا سکتا ہے۔
- اصل تصانیف یا تصاویر کا سیال – اگر قدر زیادہ ⁇ 00,000 فی نقل و حمل، جی ٹی ایس پی پر 12% کا اطلاق ہو سکتا ہے ( تصویری حروف تہجی کی شرح 12% ہے اگر کام رجسٹرڈ دستکاریز مین نہیں ہو)۔
اس کے باوجود ، بہت سے انفرادی فنکاروں کو اس کی حدود سے نیچے گرا کر GST رجسٹریشن بنا دیا جا سکتا ہے ۔
بھارت میں نمائش کے لئے پیش کرنے والے غیر ملکی فنکاروں کا علاج
بھارت کا دورہ کرنے یا بھارتی واقعات پر عمل کرنے والے غیر ملکی فنکاروں کو بھارتی ٹیکس کے قوانین کی پابندی کرنی پڑتی ہے۔ان کی آمدنی کو "ہندوستان میں ان کی آمدنی کو کم یا زیادہ سمجھا جاتا ہے" سیکشن 9(1) کے تحت (i) اور ٹیکس وصول کیا جاتا ہے. کلیدی فراہمی یہ ہیں:
- اگر آرٹسٹ بھارت میں کام کرتا ہے تو پورے بھارت میں ٹیکس ٹیکس وصول کرتا ہے، بغیر کسی ڈی این اے فراہم کرتا ہے. زیادہ تر ڈی ٹی اے کو یہ اجازت دی جاتی ہے کہ وہ بھارت میں ٹیکس ادا کرے اگر فنکار مقررہ دن کے لیے (ایک دفعہ 90 دن) بھارت میں موجود ہو۔
- اگر آرٹسٹ ایک غیر ملکی کمپنی کا ملازم ہے اور اس کمپنی کی طرف سے یہ کام ہے تو کمپنی کو اب بھی اداکاری کے ذریعے بھارت میں "ایبٹ" کا قیام سمجھا جا سکتا ہے جس سے سود کا حصول ہوتا ہے۔
- TS کے تحت سیکشن 194J (formalies) یا سیکشن 194C (بمطابق عہدہ ادائیگیوں) کا اطلاق کر سکتا ہے، ادائیگی کے انداز پر، ادائیگیوں کے لیے مختلف حصوں کے لیے، (TDS) کے لیے مخصوص کیا جاتا ہے (جو انفرادی/HUF، 1% کے لیے ادائیگی کے لیے)، اگر ادائیگی کے لیے مخصوص ہو تو اس کا ادا کرنا پڑتا ہے ۔
غیر ملکی فنکاروں کو بھارت میں اعلی ٹی ڈی ایس کی شرح سے بچنے کے لیے مستقل اکاؤنٹ نمبر (PAN) حاصل کرنا چاہیے۔TDS کی غیر موجودگی میں 20% یا قوتِ ثقل کی رفتار پر ڈی این ایس کی شرح میں سرمایہ کاری کی جاتی ہے، جو کہ جو چاہے زیادہ ہو۔
پیچیدہ اور پیچیدہ انتظامات
تمام فنکاروں اور ثقافتی تنظیموں کو ٹیکس کی آمدنی کی ادائیگی کے لیے سالانہ آمدنی ٹیکس واپس کرنا ضروری ہے۔ واپسی کی قسم کا انحصار آمدنی کی سطح اور ذرائع پر ہوتا ہے:
- [ITR-1 (Sahaj): جو افراد مزدوری، ایک گھر کی ملکیت اور دیگر ذرائع (جیسے دلچسپی) کے لیے موزوں نہیں ہے، وہ کاروبار یا پروفیشنل آمدنی کے ساتھ فنکاروں کے لیے موزوں نہیں ہیں۔
- [ITR-3: کاروبار یا پیشہ ورانہ آمدنی کے ساتھ ساتھ لوگوں کے لیے زیادہ تر آرٹسٹ اس سیریل میں گر جاتے ہیں۔
- [1]ITR-4 (Sugam): کے لیے مخصوص افراد کے لیے سیکشن 44ADA (gressssptive ta) کے تحت منتخب کیا گیا ہے۔
- [ITR-5:] فور مضبوطوں، ایل پی اور اے او ( شخصیات کے لیے) – اکثر استعمال ہونے والی ثقافتی معاشروں یا ٹرپسوں کی جانب سے استعمال کیا جاتا ہے۔
- [1] [1] [1] محکمہ اوقاف کے تحت خارج ہونے والے ٹرسٹوں اور اداروں کے لیے
اگر اُن کی کُل ٹیکس کمازکم ٹیکس کمازکم ایک سال میں بڑھتی ہے تو ٹیکس ادا کرنے سے نہ صرف ٹیکس 234B اور 234C کے تحت دلچسپی کو اُبھارا جا سکتا ہے ۔
ریکارڈ قائم کرنا
اگر آپ کو کسی بات پر غور کرنا مشکل لگتا ہے تو آپ کیا کر سکتے ہیں ؟
- تمام نمائشوں، فروخت اور ادائیگیوں کے لیے مصنوعات میں شامل.
- بینک کے بیانات اور ادائیگی کے ثبوت۔
- تقریبًا عامل، گیلری یا سرپرستوں کے ساتھ معاہدے۔
- اخراجات کے لیے دوبارہ (ٹرویل، مواد، بھاس، وغیرہ)۔
- کاپی رائٹ رجسٹریشن سندیں.
- جینہیں ۔
صرف پریفیکچرر کے طور پر کام کرنے والوں کیلئے مصنوعات کی آمدنی اور ذاتی اخراجات کیلئے الگ بینک اکاؤنٹس رکھنا ضروری ہے ۔
حالیہ ترقیات اور عدالتی نظام
حالیہ برسوں میں مصنوعی آمدنی کے ضمن میں چند اہم ترقیات کو دیکھا گیا ہے:
- [فلپٹیایس :0 ] [1 ] [1 ] فلموں کے بارے میں عدالت نے فیصلہ کِیا : [1] [1] [1] [1] [1] [1] انکم ٹیکس ورس اینڈ ایم .
- Adahaar-PAN لنکس: حکومت نے اسے ایدھی کے لیے اڈاچار سے دوبارہ منسلک کرنے کا فرض قرار دیا. آرٹسٹوں کے بغیر Adhaar کو اجازت یا منہ کے لیے درخواست دینی پڑتی ہے۔
- بے شمار تجزیاتی اسکیم:] آمدنی ٹیکس کے تجزیے اب بڑے پیمانے پر چہرے کے بغیر ہیں، ذاتی تعصب کے لیے وسعت کم کرنے کے لیے. تاہم، فنکاروں کو یہ یقین کرنا ہوگا کہ تمام ڈیجیٹل مسلم ہیں
- CBDT Circle on stronomy on services for services: Circular No 9/20 وضاحت کرتا ہے کہ سیکشن 44ADA کے لیے قابلِ اعتماد افراد منافع کا اعلان کر سکتے ہیں
مزید یہ کہ حکومت کی جانب سے کھدائی کے لیے زور دیا گیا مطلب یہ ہے کہ پلیٹ فارمز کے ذریعے فنکاروں کو آن لائن فروخت کرنے والے کھلاڑیوں کو سیکشن 194-O (%TDS) کے تحت ای-کامرس ٹی ڈی ایس فراہم کرنے کی ضرورت ہے. یہ اطلاق اگر پلیٹ فارم ایک الیکٹرانک تجارتی کارکن ہے۔
فنکاروں اور ثقافتی تنظیموں کے لیے ٹیکس پلاننگ ٹیپیں
ٹیکس ٹیکس کی منصوبہ بندی کرنے والے کھلاڑیوں کو اپنی کمائی کی زیادہ سے زیادہ رقم برقرار رکھنے میں مدد دے سکتے ہیں ۔
- وقت آمدنی اور اخراجات : اگر ممکن ہو تو اگلے مالی سال میں ادائیگیوں کی ادائیگی کو مؤخر کر دیں اور اگر موجودہ سال آمدنی میں اضافہ ہو جائے تو اخراجات (مثلاً خریداری) کم کرنے کے لیے اخراجات (جیسے کہ ٹیکس وصول کرنے کے لیے)۔
- Utilise سیکشن 80RBBANNN: اپنے کاپی رائٹ کے کام کو رجسٹر کرو اور ان سے مراد ⁇ 3 لاخوز کے پاس آمد کے لیے دعویٰ کریں. یہ ختم اور دوسرے تمام رموز سے اوپر ہے۔
- Construction serative serder: اگر آپ کے اصل اخراجات 50% سے تجاوز کر جائیں تو آپ سیکشن 44ADA کے عوض باقاعدہ حساب لگانے کا مطالبہ کریں گے۔
- خیرات دینا : عطیات دینا[حوالہ درکار] سیکشن 80G کے تحت ثقافتی اعتبار سے منظوری دینے کے لیے عطیات ٹیکس کم کر سکتے ہیں جبکہ آرٹ کی حمایت کرتے ہیں۔
- ریٹائرمنٹ فنڈ قائم کریں: [1] سیکشن 80CD(1B) کے تحت قومی پنچایت سسٹم (NPS) کے لیے سرمایہ کاری کی اجازت دیتا ہے۔
- جی ایس ٹی پر نگاہ رکھ لو: اگر آپ کا دائرہ کار حدیث کے قریب ہو تو رضاکارانہ رجسٹریشن کو اخراجات پر ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کرنے کا تصور کریں ۔
کنول
بھارت میں مصوری اور ثقافتی سرگرمیوں سے آمدنی کی منتقلی کا عمل دخل ہے لیکن مناسب علم اور منصوبہ بندی کے ساتھ ساتھ فنکاروں کو اپنی آمدنی کی کلاس کو سمجھنا ہوگا، آمدنی کے حصول کے لیے اجازت اور ٹیکس کے تحت استعمال کرنا ہوگا. جی ایس پی کے لیے ایک اور شق بڑھا دینا ہوگا جو زیادہ وقت کے ساتھ ساتھ ساتھ توجہ حاصل کرنے کے لیے مخصوص ٹیکسوں کے ساتھ ساتھ ساتھ، قانونی طور پر ٹیکسوں پر استعمال کرنا اور ان کے ساتھ کام کرنے کے متعلق قوانین کی تجدید کرنا ضروری ہے۔
مزید رہنمائی کے لیے، سرکاری [Income Tax Department website اور ]CBIC پورٹل فار جی ٹی. مزید دیکھیے بھارتی پرفارمنس درست سوسائٹی کے لیے وسائل فراہم کرتا ہے۔