بھارت میں سلنگ زرعی زمین کے ٹیکس ایمپلز کو سمجھا جاتا ہے۔

بھارت میں سلنگ زرعی زمین کے ٹیکس ایمپلز کو سمجھا جاتا ہے۔

بھارت میں زرعی زمین فروخت کرنے کے پیچیدہ قوانین شامل ہیں جو زمین کی درجہ بندی، برقرار رکھنے اور مقصد کے استعمال سے مختلف ہیں. کسانوں، تاجروں اور قانونی اداروں کے لیے ان نواؤں کو سمجھنا بہت اہم ہے کہ ٹیکس وصول کرنے اور انکم ٹیکس ایکٹ، 1961ء کے ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ رکھنا، ان کے لیے زمین میں کسی بھی زرعی منصوبے کو فروخت کرنے کے لیے جامع ٹیکس، قانونی، لازمی اور سفارتی امور کی ادائیگی فراہم کرنا ہے۔

زراعتی زمین کی درجہ بندی ہندوستانی ٹیکس قانون کے تحت کی گئی ہے۔

بھارتی ٹیکس نظام دیہی اور شہری زرعی زمینوں کے درمیان امتیاز کرتا ہے، جیسا کہ ٹیکس کا علاج زمین کے مقام اور استعمال پر بہت زیادہ انحصار کرتا ہے. بنیادی درجہ بندی میونسپل حدود پر مبنی ہے اور زمین کا بنیادی استعمال زرعی سرگرمیوں کے لیے ہے۔

زرعی زمین

زرعی زمین کو بلدیاتی حدود سے باہر جگہ کے طور پر متعین کیا جاتا ہے اور بنیادی طور پر زراعت، حریت، حُرِصّہ یا مویشی شوہری کے لیے استعمال کیا جاتا ہے۔ انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت دیہی زمین کو دارالحکومت نہیں سمجھا جاتا ۔اس کے نتیجے میں دارالحکومتی حدود سے حاصل ہونے والی زمین کو حاصل نہیں کیا جاتا ۔

شہرستان زراعت

شہری زرعی زمین بلدیاتی حدود کے اندر یا مخصوص فاصلے کے اندر واقع ہے اس قسم کی زمین کو دارالحکومتی ملکیت کے طور پر استعمال کیا جاتا ہے اور اس کی فروخت پر کوئی بھی منافع ٹیکس وصول کرنے کے لیے ہوتا ہے ۔

خصوصی کیٹگو: SEZ، حکومت کی طرف سے اور وارثی زمین ہے۔

اسی طرح زمینی حکومت کی طرف سے حاصل کردہ زمینیں بھی زرعی ٹیکسوں کے ساتھ ساتھ مختلف ٹیکسوں کے تحت رہائش‌پذیر ہو سکتی ہیں ۔

زرعی زمین پر دارالحکومت گیس کی ٹیکسیشن

جب شہری زرعی زمین فروخت کی جاتی ہے تو سود کو "کیپیٹل گینز" کے تحت ٹیکس دیا جاتا ہے۔ ⁇ کی مدت طے کرتی ہے کہ آیا شرح سود مختصر ہے یا طویل ہے، جس سے یہ ٹیکس کی شرح طے کر کے دستیاب اجازت نامہ ہے۔

مختصر-Term Capital Games (STCG)

اگر زرعی زمین 24 ماہ یا اس سے بھی کم رکھی جائے تو شرح سود کو مختصر سے تاج حاصل کرنے کے لیے مختص کیا جاتا ہے، اس طرح کی آمدنی کو فروخت کرنے والے کی مجموعی آمدنی میں شامل کیا جاتا ہے اور ٹیکس بطور شرح سود بطور محصول وصول کیا جاتا ہے، مثال کے اگر ایک شخص 30% ٹیکس کی قیمت میں ہو تو زرعی زمین کی خرید و فروخت پر مختصر شرح سود 30% (پریڈپسپس) ہو جائے گی۔

طویل-Term Capital Games (LTCG)

اگر زمین 24 ماہ سے زیادہ عرصہ تک برقرار رکھی جائے تو اس کا علاج طویل مدتی دار الحکومتی حاصل ہونے کے برابر ہوتا ہے۔ موجودہ وقت میں، ایل ٹی سی جی کو زرعی زمین کی فروخت کے 20% منافع کے ساتھ ٹیکس لگا دیا جاتا ہے. انڈیکس کی قیمت کو ٹیکس میں تبدیل کرتا ہے، جسے کو ٹیکسوں کے عوض Inflation Index (CI) نے شائع کیا ہے. یہ رقم کئی سالوں تک بطور ٹیکس کم کر کے، خاص طور پر ٹیکس ٹیکس وصول کرتا ہے، اگر کئی لوگوں کو ٹیکسوں کے لیے عطیہ دینا پڑتا ہے تو ٹیکسوں کے لیے 10%

دارالحکومت گینز : ایک مثال

فرض کریں کہ ایک شخص نے ایک شہری علاقے میں زرعی زمین خریدی تھی جس کے لیے 2010ء میں ⁇ 10,00,000 ڈالر میں اور اسے 2025ء میں ⁇ 50,00,000 ڈالر کے عوض فروخت کیا گیا تھا۔ انڈیکس کے لیے 20-11 کے لیے حاصل کرنے کی قیمت: 363٪ اور 2024-25: 363 =21٪

ٹیکس لِفٹ کو کم کرنے کیلئے ضروری اور ضروری تبدیلیاں

انکم ٹیکس ایکٹ کئی اجازت نامہ فراہم کرتا ہے تاکہ زرعی زمین کی فروخت پر دارالحکومت محصول وصول کرنے والے ٹیکس کو کم یا ختم کیا جا سکے، شرائط کی تکمیل کے تحت۔ ذیل میں سب سے زیادہ استعمال ہونے والی فراہمییں ہیں۔

section 54B – زرعی زمین میں رینمشن پر ایکشن –

اس اجازت کا اطلاق اس وقت ہوتا ہے جب دار الحکومت کی لوٹ مار (بلکہ مکمل فروخت شدہ آمدنی) کو دو سال کے اندر اندر زرعی زمین کے عوض دوسرے زرعی زمین میں فروخت سے حاصل نہیں کر سکتیں۔ نئی زمین کو زرعی مقاصد کے لیے استعمال کرنا چاہیے۔

section 54F – کسی رہائشی گھر میں رینمشن پر ایکشنشن –

یہ اجازت کسی بھی طویل مدتی دار الحکومت مال (جن میں شہری زرعی زمین بھی شامل ہے) کے لیے دستیاب ہے اگر فروخت کرنے والا شخص رہائشی گھر کے مال میں موجود مال خریدتا ہے تو اسے ایک سال قبل یا دو سال بعد خرید لیا جائے یا فروخت کے بعد دوبارہ فروخت کر دیا جائے تو معافی مانگنے والا ایک گھر سے زیادہ تر رہائشی ہوتا ہے (جو پہلے فروخت ہوتا تھا)۔

section 54EC – Executation by commoned bonds میں تقسیم کرتے ہیں۔

فروخت کنندہ مدتی دار الحکومت کو مخصوص بندشوں میں حاصل کر سکتا ہے (جیسے NHI یا REC bos)۔ منتقلی کی تاریخ سے چھ ماہ کے اندر اندر سب سے زیادہ سرمایہ داری کی اجازت ⁇ 50 لاخ فی مالی سال ہے. ان بندھنوں کے لیے ایک بند مدت ہے. ان قرضوں پر منافع کمانے کی قیمت ٹیکس واجب ہے یہ معذرت خواہ زمین زرعی کیوں نہ ہو، یہ ایک سرمایہ دارانہ سرمایہ ہے۔

دیگر دیوبندیات اور سیٹ-وافس

زرعی زمین کی فروخت سے متعلق دارالحکومتی نقصان اسی تجزیے کے سال میں دوسرے ذرائع سے حاصل ہونے والے فوائد کے خلاف طے کیا جا سکتا ہے۔نوبسورڈ طویل مدتی دار الحکومت نقصان کو آٹھ تجزیے کے لیے آگے کیا جا سکتا ہے۔اس کے علاوہ براہ راست اخراجات بھی فروخت، قانونی اجرت اور مہرے وغیرہ جیسے کہ سرمایہ دارانہ فوائد سے فروخت کے معاملے میں براہ راست طور پر حاصل کیا جا سکتا ہے۔

انکم ٹیکس واپس کرنے میں رپورٹ اور کمپلیکس کی جانچ

رپورٹ میں بتایا گیا ہے کہ جب لوگ اِس بات پر غور کرتے ہیں کہ آیا وہ اِس ملک میں جا کر لوگوں کو گواہی دیتے ہیں یا نہیں تو وہ اِس بات کا اندازہ لگا سکتے ہیں کہ اُن کے پاس پیسے ہیں یا نہیں ۔

درکار دستاویز

• Sale Deed: رجسٹرڈ فروخت شدہ فعلی فعلی و فکری نقل۔
• Purchase documents: اصل فروخت کاری یا دستاویز ضبط کی قیمت اور تاریخ کا ثبوت دیتی ہے۔
• زرعی استعمالات کی پوروف: [1] سیکشن 54B کے تحت رخصتی کا دعوی کرنے کے لیے ثبوت یہ ہے کہ زمین خریدن سے پہلے دو سال (مثلاً آمدنی ریکارڈ، زمین استعمال کی سند) کے لیے استعمال ہوتی تھی۔
• Indexation County: کام کی شیٹوں میں سے کام کرنے والے کام کے لیے انڈیکس کو CII کے استعمال میں لاتے ہوئے دکھایا گیا قیمت کا مظاہرہ کرتے ہیں۔
• [Details of Reinvestment: اگر اجازت دے تو دوبارہ سے بحالی (purchase فعل، تعمیراتی قیمت یا دارالحکومت حاصل کردہ اکاؤنٹ) کا ثبوت فراہم کر دیں۔
• Form 26as: ٹیکس کریڈٹ بیان فروخت پر کسی بھی ٹی ڈی ایس ڈی کی پیداوار کا تجزیہ کرتا ہے۔

دارالحکومت گینز کیساتھ دوستی

طویل مدتی دار الحکومت سے حاصل ہونے والی آمدنی کو Schdule CG of IR-2 ( فرد/HUF جو کاروباری آمدنی کے لیے نہیں ہے) یا IR-3 (TUF) میں اطلاع دی جائے گی۔کم مدتی آمدنی بھی اسی شیڈول میں درج ہے ۔ ٹیکس دہندگان کو انڈیکس کی قیمت، اجازت اور ادائیگی کے لیے ادائیگی کے لیے رقم رقم کا حساب لگانے کی ضرورت ہے سوائے اس کے کہ 31 جولائی کو ختم ہونے سے پہلے فائل واپس لے جایا جائے۔

غیر معمولی استعمال

اگر فروخت کنندہ اپنے دارالحکومت کی رپورٹ حاصل کرنے یا بغیر اجازت کے دعویٰ کرنے میں ناکام ہو جاتا ہے تو تجزیہ کار بغیر امتحانی افسر 271(1)(c) کے تحت اجازت نامہ نافذ کر سکتا ہے اور اس آمدنی کے چھپے ہوئے حصے کے لیے سزا مقرر کر سکتا ہے جو 300% تک ٹیکس زیرِ انتظام ہو سکتا ہے۔اس کے علاوہ ، سیکشن 234A/B/C کے تحت شرح سود یا ٹیکس کی ادائیگی کے لیے درخواست کا اطلاق کر سکتا ہے۔

خصوصی تجزیہ: زراعتی زمین پر سیل پر TDS

سیکشن 194-IA کے تحت ، ایک قابل ذکر ملکیت (جس میں شہری زرعی زمین بھی شامل ہے) کو حاصل کرنے کے لئے درکار ہے کہ وہ سُر (TDS) کو سُک سے حاصل کرے ۔اگر غور کرنا ضروری ہو تو اس مہینے کے آخر میں کس چیز کی قیمت ادا کی جا سکتی ہے ؟

سیلر کیلئے ٹیکس پلاننگ سٹرنگز

ٹیکس وصول کرنے والوں کو ٹیکسوں کی کمی کے لئے قانونی فریم اور اپنے ذاتی مقاصد کو ذہن میں رکھتے ہوئے کئی تجاویز پیش کی جا سکتی ہیں ۔

س . ع .

اگر زمین 24 ماہ سے کم رکھی جائے تو 24 ماہ تک فروخت کو مہلت دینا مفید ہو سکتا ہے جب تک 24 ماہ کے بعد طویل مدتی دار الحکومت حاصل کرنے کے لیے ٹیکس وصول نہ کر لیا جائے، جو انڈیکس کے ساتھ کم مؤثر شرح سود پر ٹیکس لگا دیا جاتا ہے، تاہم اگر متوقع قدر زیادہ ہو تو مالی آمدنی کے ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ کم آمدنی کے لیے بھی مختص ٹیکس کم کر دیا جا سکتا ہے۔

اسکے علاوہ ، اس سے بھی زیادہ اہم بات یہ ہے کہ ہم اسکے بارے میں سیکھیں ۔

طویل مدتی حاصلات کے لیے، سب سے عام حکمت عملی یہ ہے کہ سیکشن 54B یا 54F کے تحت جاری کردہ غیر قانونی کھڑکیوں کے اندر دوبارہ حاصل ہونے والی آمدنی کو دوبارہ شروع کریں۔ اگر فروخت کرنے والا شخص کسی اور زرعی زمین یا گھر خریدنے کا ارادہ نہیں کرتا تو سیکشن 54EC boss میں رائج ہونے کا براہ راست انتخاب ہے۔

خاندانی افراد اور خاندانی افراد کو متحد کرنا

زرعی زمین کو کئی جائزوں کے تحت حاصل ہونے والے تاج‌نما محصولوں کو فروخت کرنے سے پہلے یا تو خاندان والوں کو بیچ دیا جا سکتا ہے یا پھر اُن کے پاس منتقل کر دیا جا سکتا ہے ۔

تمام آزادانہ کاموں کو ردّ کریں

اس بات کا یقین کریں کہ تمام اخراجات براہِ‌راست فروخت سے متعلق ہیں اور نیٹ‌ورک کو کم کرنے کا دعویٰ کِیا جاتا ہے ۔ اس میں توڑجن ، قانونی ادائیگیاں اور زمین کی قیمت بڑھانے کیلئے ہونے والے کسی بھی بہتر اخراجات کو پورا کرنے کیلئے اخراجات کو کم کرنے کی ضرورت ہے ۔

سوال

کیا دیہاتی زرعی زمین کی فروخت مکمل ٹیکس کی مفت ہے۔

ہاں اگر زمین انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت دیہی زرعی زمین کی تعین کی جائے تو محصول کو منافع نہیں سمجھا جاتا اور نہ ہی ٹیکس وصول کیا جاتا ہے۔ تاہم ایسی آمدنی کا علاج "دیگر ذرائع سے آمدنی" کے طور پر کیا جا سکتا ہے اگر زمین ایک اسٹاک برآمد شدہ زمین ( یعنی باقاعدہ خرید و فروخت) کے طور پر کرتی ہے تو زراعت کرنے والے اپنی زرعی زمین کو قانونی طور پر فروخت کرنے والے ممالک کو قانونی طور پر حاصل کرنے والے ممالک کے تحت حاصل کر سکتے ہیں۔

کیا کئی زمین کی فروخت کیلئے اجازت کا دعویٰ کِیا جا سکتا ہے ؟

سیکشن 54B اور 54F کے تحت تقسیم کا دعویٰ کیا جا سکتا ہے کہ ہر بار شرائط پوری ہو رہی ہیں لیکن حدود کے ساتھ ساتھ، سیکشن 54B کے لیے، یہ رخصت صرف ایک ہی ایک بار مالی سال میں دستیاب ہے، اصل میں، یہ دو سال کے اندر اندر اندر فروخت کرنے والے کو دوبارہ حاصل کرنے کے لیے زرعی زمین میں واپس نہیں کرنا پڑتا، بلکہ اگر اس مدت میں بہت سے زرعی زمینوں کو فروخت کرنے والا خرید لینا پڑے تو 54٪

اگر سیکشن 54B کے تحت خریدا جانے والا نئی زرعی زمین تین سال کے اندر اندر فروخت ہو جائے تو کیا ہوتا ہے؟

اگر نئی سرمایہ کاری (ایک زرعی زمین) کو تین سال کے اندر اندر فروخت کیا جائے تو اس کی خریداری کے لیے جاری کردہ بلے بازوں کو زیر استعمال کیا جائے گا۔ابتدائی دار الحکومتی حاصل نئی جائداد کی فروخت کے سال میں ٹیکس وصول کرے گا۔یہ اصول ہے کہ مختصر مدت کے لیے معافی مانگنے سے روکا جائے۔

کیا انڈیکس کو استعمال کرنے سے زرعی زمین پر فائدہ ہوتا ہے ؟

جی ہاں، میراثی زمین کے لیے حاصل کرنے کی قیمت سابقہ مالک (جس سے میراث حاصل کی گئی) کے لیے وصول کی جاتی ہے). انڈیکس سے مراد سابقہ مالک ملک حاصل کرنے والے سال سے دستیاب ہے. اس سے اگر زمین کئی نسلوں کے لیے رکھی گئی تو اس میں قابل قدر ٹیکس ٹیکس وصول کیا جا سکتا ہے۔

کنول

بھارت میں زرعی زمین فروخت کا رواج ایک نوخیز علاقہ ہے جس میں شرح خواندگی، مدت تک، نگرانی اور بحالی کے امور کا خیال رکھا جاتا ہے۔راور شہری زرعی زمین کو حاصل ہونے والے ٹیکس سے وصول کرنا پڑتا ہے جبکہ شہری زرعی زمینیں اچھی طرح سے وصول کرتی ہیں، درست ٹیکس وصول کرتی ہیں اور اس کی ادائیگی کے لیے ٹیکس بھی مقرر کیا جاتا ہے: [3] [3] بھارتی فضائیہ کے لیے فراہم کردہ ٹیکسوں کی گئی ہے، [حوالہ درکار]۔ [3]

] Disconder: یہ مضمون معلوماتی مقاصد کے لیے ہے اور قانونی یا ٹیکس مشورہ کو تشکیل نہیں دیتا. ٹیکس قوانین میں تبدیلی کے تابع ہیں؛ پڑھنے والوں کو اندراج ٹیکس ایکٹ یا پروفیشنل مشیر کے ساتھ موجودہ فراہمیوں کی تصدیق کرنی چاہیے۔