Table of Contents

داخلی عمل

بھارت میں میراث اور تحفے کی منتقلی سے حاصل ہونے والی آمدنی کا ایک اہم حصہ ملک کے براہِ‌راست ٹیکس کے نظام کا ایک حصہ ہے جبکہ 1998ء میں بھارت نے ٹیکسوں کو الگ الگ ٹیکس قانون نافذ کرنے کے اصولوں کو منسوخ کر دیا تھا ۔

قانونی کام تحفے اور میراث کی رقم

پرائمری قانون ساز قانون قانون قانون (interative bank tax Act, 1961, بالخصوص 56(2), 49, 47, and متعلقہ فراہمیوں کا اجرا۔ تحفہ ٹیکس ایکٹ، 1958 کو مؤثر طور پر 1 اکتوبر 1998 میں نافذ کیا گیا، اس کے برعکس، عطیہ کردہ مخصوص ٹیکسوں کو ” دوسرے ذرائع سے حاصل نہیں کیا جاتا" (2) تقسیم کے تحت، تقسیم کے لیے ٹیکسوں کی جاتی ہے۔

تاریخی سانچہ:تقویم ⁇ ен ⁇ сканин ⁇ енанинининининин ⁇ енанин —

سن ۱۹۹۸ سے پہلے ، تحائفِ‌عام کو ترقی‌پذیر شرحوں پر ٹیکس عائد کرنے اور ٹیکسوں کو کم کرنے کا مقصد ٹیکسوں کی رقم کو کم کرنے کا تھا ۔

تحائف بھارت میں تحائف کی تزئین – Detailed Provices –

سیکشن 56(2) کے تحت ، کسی بھی رقم یا مال کو مناسب غور سے یا ناکافی حد تک حدود پر غور کرنے کے لئے ٹیکس ادا کرنا کسی بھی طرح کی آمدنی کے طور پر وصول کِیا جاتا ہے ۔

Monetary propers – سیکشن 56(2)(x)

کاش تحائف (جن میں چیک، ڈرافٹ یا طلب ڈرافٹ شامل ہیں) کو ایک مالی سال میں حاصل کردہ [1]] 500,000] [FLT] مکمل ٹیکس بطورِ آمدنی حاصل کر کے قابلِ استعمال ہوتے ہیں. اگر مجموعی تحائف ختم ہو جائیں تو یہ ساری رقم ختم ہو جاتی ہے، مثال کے طور پر اگر ایک ہی شخص کو ایک ہی سال میں ۰۰۰،35،000،000،000،000،000،000،000،000،000،000،000،000،000،000،000 ٹیکسوں سے حاصل کیے گئے

قابلِ‌اعتماد اشیا کی بخشش

اگر کسی حسابي مال (زمین، عمارت یا دونوں) کو بغیر غور و فکر کے دیا جائے اور مہر کی قیمت بڑھ کر 500,000 ہو تو پورا مہر واجب واجب ہو جاتی ہے ۔ اگر غور و فکر کے لیے اس چیز کو حاصل ہو جو مہر واجب قیمت سے کم ہو، تو فرق (stamp Commonity)، (stitons kinfer) سے تجاوز کر کے۔ مثلاً قیمت کے حساب سے 50.

قابلِ‌اعتماد اشیا کی بخشش

اگر شیئرز، جیا، زیورات، تصاویر، گاڑیوں کے ساتھ اسی طرح کے معاملات میں بھی استعمال کی جاتی ہے تو اس کا استعمال بھی اسی طرح ہوتا ہے ۔اگر بغیر غور و فکر کے اور حسابی جائز بازاری قیمت کو حاصل نہ ہو تو پورا ٹیکس ٹیکس ناکافی ہے ، (ایم وی منفی غور) کو ناکافی سمجھ حاصل ہوتا ہے ،اگر اسے غیر مناسب طور پر ناکافی سمجھا جاتا ہے تو اس کا ٹیکس ناجائز ہوتا ہے ۔

فقہی عقائد کی دفاعی سرگرمیاں –

سیکشن 56(2) کے تحت اصطلاح "قانون" کو غیر مجاز قرار دیا گیا ہے۔مخدمات درج ذیل رشتے داروں کی طرف سے تحفہ مکمل طور پر بے معنی قدری سے خالی ہیں:

  • [spouse]
  • [FLT یا بہنے والا [ (کم از کم یا نیم خون، جس میں منظوری کے ذریعے بہنے والے بھائی شامل ہیں۔
  • جیون ساتھی کی بہن یا بھائی ۔
  • لائنل ایک نژاد یا نسل [(Poue, Baths, اطفال, Baths)) ہے۔
  • [LLT:0] لِنْلَّا بَنَا بَنَا بَنَا بَنَّا بَنَا بَنْهُمْ فَلَا بَعَلَهُمْ [1] [تو] میاں بیوی کا ایک نسب یا اولاد ہے۔
  • اوپر والے کسی بھی رشتے دار کا اسپواس (مثلاً بھائی/سسٹر کا بیاہ) – بہن بھائی / بھائی کی بہن) –

اسی طرح عطیہ دینے والے کو بھی یا میراث کے ذریعے حاصل کی گئی ہوئی چیزیں یا موت کی سزا یا مقامی اختیار کی طرف سے رجسٹرار / عطیہ اعتماد کی اجازت نہیں ہے ۔

Valuation sules – جب سرمایہ کاری کی قدر کم ہوتی ہے۔

کنسيٴٴٴٴٴٴٴٴ با ر تبر، مہر كے لیے كے لیے کنيط كے با ر پر ئی قیمتوں کا اوسط هے ـ برابر هے ـ معیني دن پر معلومي چیز کے عوض قیمتوں کا سب سے زیادہ اور سب سے زیادہ تر نقصان ميں ( يا اس سے قریب ترین تجارتی دن )۔

وراثے کا ٹیکس – ایکشن اور بعد میں آنے والے نتائج

میراث (recept of on a perstament) بھارت میں ٹیکس وصول نہیں کرتا. اس میں قانونی وارثوں، تناسبوں اور غیر ملکی جانشینوں کی طرف سے حاصل کردہ مال شامل ہے۔لیکن وراثت کے بعد کئی ٹیکس کے متبادلات سامنے آتے ہیں۔

اِس کے بعد اُس نے اُسے ایک خاص کام سونپا ۔

ایک بار وراثت میں آنے والی کوئی بھی آمدنی جو ان دولت سے پیدا ہوتی ہے، دستور کے سروں کے تحت وراثت کے ہاتھ میں ٹیکس عائد کیا جاتا ہے:

  • [Rental آمدنی سے مراد وراثتی ملکیت کی طرف سے – ٹیکس کی زیرِ ملکیت 30% اور بلدیاتی ٹیکسوں کے معیاری ٹیکس کے بعد "انکم آمدنی سے حاصل کی جاتی ہے۔
  • [Dividends سے لیکر موروثی حصص کے تحت ٹیکس زیرِ اِستعمال ہونے والی رقم "اور دوسرے ذرائع سے حاصل" (یا تاجروں کے لیے "Profits and Games of Business or and")۔
  • Interest from موروثی ٹھوس ذخائر، بینکوں یا رقموں سے tax – taxed by "ای ایس ماخذوں سے حاصل کردہ"۔
  • Capital فی کس آمدنی وراثی زرات کی فروخت پر مشتمل ہے – زیر بحث۔

شاہی گیس کے پتے

When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.

اگر اُنہیں 1 اپریل 2001ء سے پہلے حاصل ہونے والے کسی شخص کی میراث ملی ہے تو اُسے ٹیکس ادا کرنے والے کی مناسب قیمت ( خاص شرائط کے مطابق کچھ شرائط کے مطابق ) ادا کی جا سکتی ہے ۔

Exmam: [1] متوفی کی طرف سے خریدا گیا ایک مال 1995 میں ⁇ 10 لاخس کو وراثت میں ملانے والا بیٹا 2020 میں اسے 2024 میں ⁇ 80 لاخس کے لیے فروخت کرتا ہے. اخذ شدہ بتاریخ ⁇ 10 لاخ (یا کمی). اگر 1-200 پر ختم ہونے والا عرصہ ہے تو اس کا زیادہ فائدہ ہے اور اس کا اطلاق کس قدر مہینوں میں ہوتا ہے جب سے متعلقہ 1-2001 (انگریزی: Edex) کا استعمال ہو سکتا ہے تو اس کا استعمال 24 سال (1995)۔

ہیر کی طرف سے عطارد کے تحائف پر ٹیکس

اگر وارثی بعد میں میراثی ورثہ کسی رشتہ دار کو دے تو تقسیم 56(2) کی فراہمیوں کو اگر تحفہ کو حد سے تجاوز کر جائے اور غیر قانونی طور پر عطا کیا جائے تو رشتہ داروں کے درمیان تناسب کو ختم کر دیا جائے گا۔

خاص حالات اور دیگر مشکلات

ایک بیش‌قیمت بچے کو تحفے

چھوٹے بچے کو تحفے عام طور پر والدین کی آمدنی ( سیکشن 64 کے تحت) سمجھا جاتا ہے ۔ تاہم اگر وہ چھوٹا ہو تو بھی اپنے رشتہ‌داروں سے اجازت لے کر رخصت کا اطلاق کرتا ہے ۔

ایک ہندو غیر شادی شدہ خاندان ( ایچ‌آئی‌وی ) کو تحفے

ایک HUF اپنے ارکان (cocarcenter) سے بغیر ٹیکس وصول کیے ، تحفہ وصول کرنے والے شخص کے علاحدہ ملکیت کی ملکیت ہے اور ایچ او ایف کے اپنے ہی مال سے نہیں ۔

اعتماد اور غداری کی بخشش

خیرات کے مقاصد کے تحت رجسٹر شدہ ٹرسٹس کی طرف سے دیے گئے عطیہ عام طور پر 11 کے تحت دیے گئے عطیہات کو دیا جاتا ہے، انہیں عطیات کے لیے ادائیگی کے لیے استعمال کیا جاتا ہے، تاہم، اگر ٹرسٹ کو وہ تحفہ مل جائے جو کسی مخصوص مقصد کے لیے اس کے مقصد سے متعلق نہیں ہو یا جو مقررہ حدوں سے باہر سود جمع کر سکتا ہو تو ٹیکس ہو سکتا ہے۔

غیر فعال ڈونورز اور ریکینز – بین الاقوامی آسکر –

اگر عطیہ غیر مقیم ہو تو عطیہ بھارت میں صرف اس صورت میں جائز ہے اگر وصول کنندہ ایک رہائشی ہے اور اس کو بھارت میں رکھا گیا ہے یا پھر غیر مقیم افراد کی طرف سے عطیہ دیا جاتا ہے تاکہ طبی علاج، تعلیم یا دیگر مخصوص مقاصد کے تحت مقررہ شرائط کے تحت (2) کے تحت دستور کے تحت ۱۱UC کے تحت ادا کیا جائے تو اس کا عطیہ بھارت میں صرف اُس وقت تک دیا جائے گا جب تک کہ اُسے ٹیکس نہ دیا جائے۔

رپورٹ اور کمپلیکس – فلنگ انکم ٹیکس واپسی –

ٹیکس دہندگان کو مالی سال کے دوران حاصل ہونے والے تمام تحائف رپورٹ کرنی چاہئیں جو ان کے آمدنی ٹیکس واپسی (ITR-1, ITIR-2, ITIR) کے لیے مخصوص انتظامات کرتے ہیں ۔ اگر عطیہ غیر قانونی ہے تو اس میں درج کسی بھی رقم کو ناجائز طریقے سے پیش کرنا چاہئے ۔

غیر معمولی استعمال

اگر کوئی ٹیکس وصول کنندہ اپنی واپسی میں ٹیکس وصول کرنے میں ناکام ہو جائے تو انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ میں رقم کے جائزے اور ادائیگی کے اعداد و شمار کو 30% تک پہنچ سکتا ہے، جمع 234A/B. کے تحت دلچسپی کو کم سے کم کر کے 270A کے تحت 50% تک تک کی جا سکتی ہے اگر ٹیکس غیر قانونی طور پر فراہم کرنے کی ضرورت ہو تو اس میں کوئی جواز نہیں لیکن ثبوت کے لیے درخواست نہ کی جا سکے

دستاویز درکار

معافی مانگنے کے لیے ٹیکس دہندگان کو برقرار رکھنا چاہیے:

  • Gift فعل غیر منصفانہ مہر نامہ (انگریزی: Executed taper) پر سزائے موت دی گئی ہے (جو غیر قانونی ملکیت کے لیے لازمی ہے)۔
  • بینکک بیانات یا رقمی تحائف کے لیے منتقلی کا ثبوت۔
  • [Details of رشتوں (مثلاً پیدائشی سند، شادی کی سند، خاندانی شجرہ) رشتہ داروں کے لیے۔
  • Value سندیں [مثلاً مہر پرسنل ڈیوٹی پرسنیشن رپورٹ، زیورات کے لیے درج کردہ قیمتی رپورٹ۔
  • وارثی کے معاملے میں مرضی یا جانشینی سند ۔

حالیہ ترمیم اور ناقابلِ‌بھروسا عدالتی فرائض

The Finance Act, 2022 واضح کیا گیا کہ "اِن سے حاصل کردہ تحفے" (جیسے کہ، پیشہ ورانہ ماں، مرحلہ وار، مرحلہ وار)، اس سے قبل، سپریم کورٹ آف انڈیا. [FLT.]. [PL. v.]. [fomk/]. [fo.] Common tanc. [Mobilef]. [fobjab]]]] کی اصطلاح میں اصل رقمی گئی ہے. [2]. [2] کی جمع کے تحت جمع کردہ. [3]

مالی طور پر مالی عطیات اور میراث کے ساتھ ساتھ

عطیہ دینا خاص طور پر ٹیکس کی رقم میں کمی اور خاندان کے افراد میں سرمایہ کاری کا مؤثر ذریعہ بن سکتا ہے، تاہم، کلبنگ فراہم کرنے والی رقم (یعنی اخراجات) یا عطیہ دینے والے کو دے سکتی ہے اگر عطیہ کسی کو دے دیا جائے یا چھوٹے بچے کو (اگر وہ سودی طور پر) دے دیا جائے تو وارثوں کو نا منظور کر لیا جائے گا کیونکہ وہ مرنے والا ہے، اس طرح میراث کا حق ادا کرنے والا شخص پر ٹیکس عائد کرے گا ۔

اگر ایک شخص مال‌ودولت حاصل کرنے کی منصوبہ‌سازی کرتا ہے تو وہ اپنے وارث کو مرنے والے کی قیمت کو دوبارہ حاصل کرنے کی اجازت دیتا ہے ( یا ایف‌ایم‌وی ۲۰۰۱ ) جو اُس کی قیمت کو جلد فروخت کر سکتا ہے ۔

زکوۃ کے لیے عطیہ دینے والے عطیہ کو سیکشن 80G کے تحت عطیہ دے سکتے ہیں اگر منظور ہو تو وصول شدہ رقم سے قرض وصول کیا جائے جبکہ تقسیم کے لیے عطیہ دینے والے کی ملکیت میں جو محصول (جو بھارت میں نہیں ہے) وصول کرتا ہے وہ بھی ملکیتی منصوبہ بندی اور بحثوں سے بچنے میں مدد دیتا ہے۔

غیر معمولی بھارتیوں (این آر آئی) کے لیے، احتیاط سے تحائف اور میراث کے حصول کے لیے دواخانہ اور ایف ایم اے کی خلاف ورزی سے بچنا ضروری ہے۔این آر آئی کو یہ یقین دلانا چاہیے کہ بھارت سے ہر سال بڑے بڑے تحفے بینکنگ چینلوں کے ذریعے شکست کھا رہے ہیں اور ان کے ٹیکس میں رہائشی ملک میں واپس آتے ہیں۔

کنول

بھارت کی آمدنی کا حساب آمدنی کا ایک ایسا علاقہ ہے جہاں اجازت نامہ، رشتہ داری، وصیتیں اور جائداد کے متعلق قوانین نافذ کرتے ہیں جبکہ محصولات غیر ضروری ٹیکسوں کی فراہمیوں کے ذریعے پیدا کرتے ہیں، جو محصولات غیر ضروری ٹیکسوں سے پرہیز کرتے ہیں، ان کی آمدنی سے اوپر کی طرف سے کسی قسم کی رقم یا کسی ضرورت کے مطابق قرض سے بچنے کے لیے احتیاط سے کام لیں، مگر مناسب وقتوں پر زکوٰۃ کی ادائیگی کے لیے یا پھر ان پر عائد کی گئی ٹیکسوں کے ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ٹیکس بھی بھی بھی کریں، ایسے معاملات بھی جو باآسانی وصول کیے گئے ہوں اور ان پر مالی امدادی ٹیکس بھی نافذ کرنے کے لیے مالی امدادی اور مالی امدادی امدادی امدادی امور کی درخواستوں کے لیے بھی مقرر کریں۔

] Disconder: یہ مضمون معلوماتی مقاصد کے لیے ہے اور قانونی یا ٹیکس مشورہ نہیں کرتا. قارئین کو اپنے حالات کے لیے مخصوص مشورے کے لیے ایک لائق ٹیکس پروفیشنل سے مشورہ کرنا چاہیے۔

[Ecsental حوالہ: