Table of Contents
بھارت میں ٹیکسیشن پولائکیز کی فی الحال نمائش’ Tourism Sector;
بھارت’ سفارتی اور مہمانی شعبے مرکزی، ریاست اور مقامی اداروں کو ملانے والے کثیر تعداد میں کام کرتے ہیں۔ نظام براہ راست اثر انداز ہونے، سرمایہ کاری کے فیصلے اور ہندوستانی سفارتی قربانیوں کی مجموعی مہم کے لیے یہ فریم ورک بہت ضروری ہے۔
بھارت کی بنیادی آبادی’ سیری کاروبار کے کاروبار کے لیے ٹیکس کی ترکیب میں حسنات اور خدمات ٹیکس (GST)، کارپوریشن محصول ٹیکس، درآمد شدہ سامان اور اشیا پر رسمی فرائض اور مختلف ملکی ٹیکس جیسے ٹیکس شامل ہیں۔ ہر سیل میں مخصوص فرائض کا حامل ہوتا ہے جو عملی اخراجات اور منافع بخش اشیاء کو متاثر کرتا ہے۔
پری-جی ایس-ایس-اے اور ایک یونیف ٹیکس سسٹم تک شیفٹ
جولائی 2017ء سے قبل سفارتی شعبے نے مرکزی ایسوسی ایشن ، سروس ٹیکس ، ریاست وٹ اور کئی مقامی اداروں کا ایک پیچیدہ ویب سائٹ جاری کیا۔ مثال کے طور پر مہاراشٹر میں ایک ہوٹل آپریٹر کو مرکزی خدمت ٹیکس اور ریاست وی آئی ٹی کے لیے الگ الگ مطابقت کا سامنا کرنا پڑا، اکثر ٹیکسوں پر بوجھ ڈالنے کا الزام لگایا جاتا ہے، ان مختلف ٹیکسوں کے ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ سفارتی اور سفارت کاروں کے لیے ٹیکس وصول کرنے کا مطالبہ کرنا بھی ناگزیر ہے۔
جی ایس ٹی کے ان ٹیکسوں کو ایک ہی، منزل پر مبنی ٹیکس میں شامل کیا گیا. اس اصلاح نے غیر منافع بخش ٹیکس ختم کر دیا اور کاروباروں کو اپنے آپریشنوں میں استعمال ہونے والے سامان اور خدمات کے بارے میں ٹیکس ادا کرنے کا دعویٰ کرنے کی اجازت دے دی۔ تاہم، عبوری نے انتہائی چھوٹے کاروباری نظاموں کے لیے بھی نئے تناسب متعارف کروائے، خاص طور پر ڈیجیٹل غیر فعال نظام کے ساتھ۔
موجودہ ٹیکس فریم ورکرز فار ٹوریس کام کرتے ہیں۔
بھارت میں سیرالیون کے لوگ اب بنیادی طور پر تین وسیع ٹیکسوں کے ساتھ منسلک ہیں:
- [1] ہدایتی ٹیکس (GST) [1] رہائش، سفر کی خدمات اور ریستوران فروخت کے لیے درخواست دیتا ہے۔
- [1] گھریلو کمپنیوں کے لیے 22% سے 30% تک کی شرحوں کے درمیان کارپوریٹڈ ٹیکس شامل ہے، اس کے علاوہ کرپٹ سپرنگ اور سیزن بھی شامل ہیں۔
- کوستومس فرائض درآمد شدہ سرمایہ دار سامان، گاڑیوں اور خاصے خوراک اور مشروبات پر مشتمل ہے۔
وزارت خارجہ’ سالانہ رپورٹ کے مطابق، شعبہ بھارت’ کل جی ایس ایس ایل جمع، ایک ایسا مجسمہ جو دونوں شعبے کو’ پر زور دیتا ہے؛ معاشی وزن اور ٹیکس کی وصولی کے چیلنجز کو تقریباً 2.7%
گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (GST) اور ٹوری انڈسٹری (Turism Industry) ہیں۔
جی ایس ٹی واحد انکم ٹیکس اصلاح ہے جو بھارت کے سفارت خانے کے شعبے’ سے متاثر ہے; 1990 کی دہائی میں لبرلائزیشن۔ جی ایس ایس کونسل کی کلاسفیز ٹرافی سروسز کی بنیاد پر ٹیف کی سطح اور سروس کی اقسام پر مبنی ایک متوازن شرحی ترکیب بنائی گئی ہے جس کا مقصد آمدنی کی نسل کے ساتھ توازن برقرار رکھنا ہے۔
سفری خدمت کیلئے جیٹیٹیٹیٹیٹیٹیٹیٹیٹیٹیاے
موجودہ جی ایس ٹی کی شرح سفر اور مہمان نوازی کی خدمات کو قیمتوں اور سروس ٹائپ سے منسلک کرنے کے لیے بنایا گیا ہے:
- 0% (نلیشن): بنیادی خدمات جن میں مقررہ کاروں کی طرف سے حج کا سفر شامل ہے اور مخصوص غیر رجسٹرڈ مہمان خانوں اور دھرمشلاس میں رہائش پزیر ہیں جن میں R. 1,000 کے نیچے Traff کے ساتھ رات کا سفر شامل ہے۔
- 5%: Budget ہوٹلوں کے ساتھ Tiff کے ساتھ Rs. 1,000 اور Rs. 2500 روزانہ اور غیر AC ریستوران خدمات بھی انجام دیں۔
- 12%: ہوٹلز کے ساتھ Treef کے ساتھ Rs. 2,501 اور Rs. 7500 روزانہ اور گھریلو اور بین الاقوامی پیکجوں کے لیے سفارتی خدمات انجام دیں۔
- 18%: ہوٹلز کے ساتھ Traif کے ساتھ Rs. 7,501 اور Rs. 10,000 کے درمیان میں اور ایئر کریمنگ کے ساتھ ساتھ قائم ریستوران خدمات انجام دیتے ہیں۔
- 28%: [5] لوکی ہوٹلوں میں کمرے کے طیف گری رس 10،000 رات اور مخصوص تفریحی مقامات کی طرف سے فراہم کردہ خدمات ہیں۔
کراسکنٹری اداروں نے دلیل پیش کی کہ تفریحی رہائشگاہ کے لئے 28 فیصد کی قیمتیں انڈیا پانچ ستارہ ہوٹلوں کو دُبائی ، تھائیلینڈ اور سنگاپور جیسے مقابلوں کے مقابلے میں ایک مقابلہآور منزلوں پر مرکوز کرتی ہیں جہاں ۵ سے ۱۲ فیصد تک اسی کمرے کی اقسام ویاے ٹی یا فروخت ٹیکس کی شرح کو چھو سکتی ہیں ۔
ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (آئی ٹی سی) میکنزم (Mechanism)۔
[intTT:0] [1] کاروباری اداروں کو اجازت دیتا ہے کہ وہ جی ٹی ایس کے خلاف خریداری اور آپریشن کے اخراجات کو گاہکوں سے جمع کر کے ادا کرتے ہیں. ایک ہوٹل آپریٹر کے لیے، برتن، سامان، سامان، سامان، سامان وغیرہ کے سامان اور بجلی کے لیے ان مصنوعات کو استعمال کیا جا سکتا ہے۔
مثال کے طور پر ، بعض خدمات کے لئے تعریف کے دعوے کرنے پر پابندیوں کا سامنا کرنا پڑتا ہے ، مزیدبرآں ، جیٹی پورٹل کے ذریعے نقلمکانی کرنے والوں اور خریداروں کے درمیان تعلقات کو دوبارہ تبدیل کرکے چھوٹے اداروں کے لئے دارالحکومت بوتلوں کی مرمت کرنے کی ضرورت ہے ۔
ایسایسایساے کے لئے پیچیدہ مشکلات
اسکے بعد ماہانہ جی ٹیٹی واپس آنے کے بعد ، اینٹیٹی کونسل&8217 میں ایک بڑی حد تک سستی سے چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چھوٹی چیزیں حاصل کرنے والی چیزیں تیار کی ہیں جن میں سے ۵ ڈالر فیکس دوبارہ وصول کرنے والے لوگ ہیں ۔
قومی کونسل آف ایپیٹڈ اکنامک ریسرچ (سیٹیایس ) کے مطابق ، ایک عام ہوٹل کی قیمت کا انحصار ایک ایسے بوجھ سے ہوتا ہے جو اُن کے گھر کے میدانی اور تفریحی مراکز پر اوسطاً 0.5% خرچ کرتا ہے ۔
Tourism ترقی کے لیے ٹیکس انکمنسی اور ایکسچینج
بھارتی حکومت نے تسلیم کیا ہے کہ ٹیکس کی تحریکوں کو فوری طور پر غیر منافع بخش سرمایہ کاری کو فروغ دینے کے لیے ضروری ہے، خاص طور پر زیر انتظام علاقوں میں اعلیٰ سفارتی امکانات کے ساتھ ساتھ یہ تحریکیں انکم ٹیکس ایکٹ، 1961ء اور وزارت مالیات کی جانب سے جاری کردہ مختلف پالیسی اطلاعات میں شامل ہیں۔
نیو ٹوریس پروجیکٹز کے لئے ٹیکس ہولروز
انکم ٹیکس ایکٹ کا سیکشن 80-DDD ایک سات سالہ ٹیکس تہوار کے لیے مخصوص علاقوں میں بنائے گئے ہوٹلوں کے لیے [1].
ٹیکس تہوار پہلے پانچ سالوں تک ہوٹل کے کاروبار سے 100% منافع کا احاطہ کرتا ہے، اس کے بعد 50% راحت بعد کے دو سالوں میں۔ اس مرحلے کی ترکیب میں نئے مہمانوں کے مواقع کے غیر فعال سستے رامپ مدت کو منظم کرنے میں آپریٹر کی مدد کرتی ہے۔
نقلمکانی کیلئے تبدیلیاں
ٹیکس کی چھٹی کے علاوہ ، تجارتی عمل میں استعمال ہونے والے بعض دارالحکومتی اثاثوں پر غیرقانونی کام کی اجازت دیتا ہے ۔
اگر آپ کسی ایسے علاقے میں رہتے ہیں جہاں آپ کو کسی قسم کی سہولت نہیں ملتی تو آپ اُس کے ساتھ مل کر اِس بات پر غور کریں گے کہ آیا آپ کو اِس بات پر غور کرنا چاہئے کہ آیا آپ کو اِس بات سے کوئی فائدہ ہے یا نہیں ۔
خاص معاشی زونز اور ٹوریس
بھارت’ خصوصی معاشی زونز ایکٹ سے تعلق رکھنے والے سی ای ای ایس کے قیام کی اجازت دیتا ہے جو رسمی فرائض، اقتصادی فرائض اور آمدنی کے ٹیکس سے رخصت فراہم کرتا ہے جبکہ نظریہ قائم رکھتا ہے کہ مہمانی ترقی کرنے والوں میں حقیقی طور پر صرف ایک ہی حصہ حصہ حصہ عملداری کی حیثیت حاصل کر چکا ہے، مشترکہ طور پر زمینی مشکلات اور پیچیدہ اصلاحات کی وجہ سے۔
آمدنی ٹیکس اور کارپوریشن ٹیکس برائے منافع بخش کاروباری اداروں میں شامل ہیں۔
بھارت میں کرنسی کی شرحیں آہستہ آہستہ ملک’ کو بڑھا کر رکھ دی گئی ہیں؛ سرمایہ کاری کے لیے کشش ثقل کی شرح۔ ڈومسائیٹ کمپنیاں 22% ٹیکس کی شرح (پلرز سُر چارج اور کرس) اگر مقررہ طور پر رخصت کر دیں تو مؤثر شرح 25.17% کے لیے نئے صنعت اور ہوٹل کی کمپنیوں کے لیے 2019 کے بعد، 135٪ کے تحت دستیاب شرحیں دستیاب ہیں۔
اس کمی نے بھارت کو دیگر ایشیائی سیاحتی مقامات سے زیادہ مقابلے کیے۔ تاہم پیچیدہ سُرکری ترکیب کا مطلب یہ ہے کہ اب بھی اعلیٰ آمدنی والے مہمان گروہوں کو 30% کے قریب مؤثر ٹیکس کی شرح کا سامنا کرنا پڑتا ہے۔
پریفیکچر ٹیکسیشن اسکیم
چھوٹے سیریز آپریٹرز اور سفر کے ادارے جن میں رخئیر درج ذیل ہے۔2 کرایہ نمبر 44ADA کے تحت settlection settlement System کے لیے منتخب کر سکتے ہیں۔یہ فراہمی 50% خام ملکی کاروباری آمدنی کو کم کرتی ہے، کتاب کی بچت اور مفت طلبات کو کم کرتی ہے۔ یہ منصوبہ کاروں اور مفت سفر کے لیے عملی طور پر پیش کرتا ہے۔
بینالاقوامی چِنس کیلئے منتقلی کے مسائل
بھارت میں کام کرنے والے انٹرنیشنل ہوٹل کی زنجیروں میں انتظامیہ کے عہدوں کے ذریعے داخل ہونے والے امور کو دیکھتے ہوئے بھارتی ٹیکس حکام نے باقاعدہ جائزہ لیا کہ آیا انتظامیہ ادائیگی، ادائیگی ادائیگیاں اور برانڈ لائسنس برائے غیر ملکی کمپنیوں کی جانب سے دیا گیا ہے %8217؛
کیسین ڈُٹ اور بینالاقوامی سیرس
تجارتی سامان، ایچ آئی سی نظام اور سائیکلوں کے ساتھ ساتھ ساتھ تجارتی سامان اور 25% سے زائد سرمایہ کاری کے لیے دارالحکومت کی درآمد اور سماجی فضلے کی درآمد۔
سیاحت کے لیے ڈیوٹی- آزادانہ عطیات
مثال کے طور پر ، مہمکُن ریسرز کے عملے کو چلانے والے سامان کو درآمد کر سکتے ہیں جیسے کہ سامان کی فراہمی ، دریائی رُخنگ سامان اور پہاڑی سامان کو ایک بڑی حد تک تجارتی نظام کے تحت درآمد کرنا ۔
ایک کامیاب آپریشن
بھارت میں غیر ملکی سیاحوں کو غیر ملکی سیاحوں کو پہنچانے کی رسموں اور تفریحی نقلمکانیوں پر بہت زیادہ انحصار ہے ۔
ریاست-لویل ٹیکسس اور لاویز
جب کہ جی ایس ایس ایس کے ذیلی ٹیکس زیادہ سے زیادہ جاری کیے گئے ہیں، ریاست کی حکومتیں کچھ ٹیکسوں کو برقرار رکھتی ہیں جو براہ راست سفارتی کاروباروں کو متاثر کرتی ہیں۔یہ کل ٹیکس کے بوجھ میں اضافہ کرتی ہیں اور عملے کے اخراجات میں ریاست کی طرف سے تبدیلی پیدا کر سکتی ہیں۔
لوکین ٹیکس اور انٹرٹینمنٹ ٹیکس
مثال کے طور پر ، مہاراشٹر میں ۱۲ فیصد ٹیکس کمرے میں ٹیٹیٹیٹیایس بڑھتی ہے اور کارنکا بھی اسی طرح کے لُوے کے خلاف نہیں ہے ۔
انٹرٹینمنٹ ٹیکس ایک اور ریاست کی سطح کی لیوبیک ہے جس میں پانی کے پارکوں، تفریحی پارکوں اور ورثہ کے لیے مختلف قسم کے شواہد ملتے ہیں: گوا کے الزامات 20% بڑے تفریحی مقامات پر لاگو ہوتے ہیں جبکہ راجستھان میں ثقافتی نمائش کے لیے 10% کی شرح زیادہ ہوتی ہے۔
مقامی باڈی ٹیکسز اور ان کے بچے
میونسپل کارپوریشن اور مقامی لاشیں خود ٹیکس عائد کرتی ہیں، جن میں ہالٹ میزبان ٹیکس[1] یا [FLT]]. یہ لوگ ایک مقررہ مقدار کے طور پر جمع ہوتے ہیں جو ہر رات میں ایک کمرے کے طور پر جمع ہوتی ہیں اور اکثر ناقص ہوتی ہیں، یہاں پر مارکیٹوں نے ایک مقامی ٹیکس کی جگہ کی سہولتوں کی حمایت کی ہے کہ ایک دوسرے کو بہتر بنانے کے لئے تمام ٹیکسوں کی حمایت کی جاتی ہے۔
سیکٹر فکشن پر ٹیکس پالیسیاں
بھارت’ کا غیر فعال اثر ؛ سفارتی شعبے پر ہونے والی پالیسیوں میں بہت زیادہ رجحان پایا جاتا ہے ۔
ہندوستانی سیاحت کی ترقی
مقابلے کی اہمیت بین الاقوامی سیاحتی سیاحتی آمدوں کا کلیدی مرکزی ادارہ ہے. بھارت’ ہائی وے ہوٹل کی رہائش گاہ پر مؤثر ٹیکس کی شرح، جب جی ایس ٹی، تفریحی ٹیکس اور مقامی بینکوں میں شمولیت کا عنصر 35% سے زیادہ ہو سکتا ہے. یہ زیادہ تر مقابلہ آور منزلوں مثلاً تھائی لینڈ (7% VAT)، انڈونیشیا (انگریزی: Indonesia)، انڈونیشیا (10% VAT)، اور ویتنام میں ان فرقوں کے لیے اعلیٰ ترین اور مقاموں کے لیے مخصوص ہے۔
سفر اور Tourism Report 2024 شائع شدہ عالمی معاشی فورم کی جانب سے بھارت 38 ویں مجموعی آبادی لیکن نوٹ کرتا ہے کہ قیمتوں کی شرح دیگر ترقی پسند ایشیائی بازاروں کے ساتھ ایک کمزوری ہے. تفریحی ہوٹل ٹیکس کی شرح کو بہتر بنا سکتی ہے:
غیر ملکی ہدایت کاری (FDI) اور ٹیکس اسٹائیٹی (Tex Stability) (فرانسیسی:
ٹیکس پالیسی استحکام بیرون ملک سرمایہ کاروں کے لیے ایک تنقیدی عنصر ہے جو بھارت میں ہوٹل کی ترقیاتی منصوبوں پر غور کرتا ہے۔GST شرح میں تبدیلی اور حوصلہ افزائی کی عدم استحکام طویل مدتی کے ساتھ ساتھ دارالحکومتی عہدوں پر بھی زور دینے کے بارے میں۔ براہ راست ٹیکس کوڈ کا اندراج جو سالوں سے زیر بحث رہا ہے، اگر اس پر بہت زیادہ بحث کی جائے گی۔
ان تشویش کے باوجود ، انڈیا نے پچھلے تین مالی سالوں میں سفارتی اور مہماننوازی کے شعبے میں تقریباً ۱۲. ۲ بلین توازن کی بنیاد پر ایفآئیویویاے کو دکھایا ہے جس سے ظاہر ہوتا ہے کہ سرمایہکاری کرنے والے اعتماد کو ناقابلِبرداشت طور پر برقرار رکھا جاتا ہے ۔
ملازمت اور چھوٹے کاروبار کی ملازمت
انڈیا میں ۸۰ فیصد سے زیادہ مسافر چھوٹے اور غیرمتوقع کاروباروں میں مصروف ہیں ۔ ان اداروں کے لئے ٹیکس کی پابندی کے اخراجات اور پابندی کے خوف نے
کا اندراج کرنسی کی داخلی کارکردگی اصلاحات، جن میں آسان GST رجسٹریشن اور انٹریمنٹمنٹمنٹ سسٹم کی دستیابی شامل ہے، کا مقصد زیادہ چھوٹے کھلاڑیوں کو ٹیکس نیٹ ورک میں داخل کرنا ہے۔ تاہم، غیر جانبدارانہ اور تعلیمی عمل ان کی بھرپور اثر انگیزی کے لیے ضروری ہے۔
حالیہ اصلاحات اور مستقبل کی ہدایات
جیایسایس کونسل نے صنعتکاری کے ردِعمل کو قبول کرتے ہوئے کئی اصلاحات کا مقصد ٹیکس کے بوجھ کو کم کرنا اور سفری کاروباروں کے لئے مناسب طریقے سے مطابقت پیدا کرنا تھا ۔
جیایسایس کونسل اصلاحات
2023ء میں جی ایس ایس سی نے کچھ غیر منافع بخش خدمات پر جی ایس ٹی کو کم کرنے کی سفارش کی 18% سے لے کر 5% تک انپٹ ٹیکس کریڈٹ، کانفرنسوں اور کانفرنسوں (Mettings, incentives, Conspons, and excisions)۔ کونسل نے بھی سفارش کی ہے کہ ہوٹل کی آبادی میں 28% سے 18% تک کمی واقع ہے، اگرچہ آخری فیصلہ ہے۔
[GST Appelt Tribunal کو ٹیکس جھگڑوں کی تیزی سے حل کرنے کے لیے صنعت کے کندھوں کی طرف سے خوش آمدید کہا گیا ہے. اس کی تشکیل سے قبل، کاروباروں کو نسبتاً سیدھے کلاس روم کے مسائل کے لیے اعلیٰ عدالتوں میں سالوں کا سامنا کرنا پڑا ہے۔
ڈیجیٹل کمپلیکس اور ای-انویکینگ سسٹم ہیں۔
بھارت’ ٹیکس انتظامیہ نے کھدائی کی طرف بڑھ رہا ہے.
Infousal Management System (IMS) اب ٹیکس دہندگان کو اپنے اندرونی فراہمی کے ریکارڈ کو بہتر بنانے، غلط استعمال اور دوبارہ دوبارہ تجدید کے اوقات کو بہتر بنانے کی اجازت دیتا ہے. وزارت سیاحت نے ان ڈیجیٹل آلات کی جانب چھوٹے مہمانی کاروباروں کی مدد کرنے کے لیے شعوری مہمات شروع کر دی ہیں۔
ٹیکس رتس کی بحالی
ایک عام سفارش ہوٹل میں رہنے والے ۲۸ فیصد کی رقم کو ختم کرنے کی کوشش کرتی ہے ، یہ دلیل پیش کرتی ہے کہ سرمایہکاری ٹیکس کی شرح میں کمی کی وجہ سے کم شرح اور زیادہ شرح سے زیادہ آمدنی حاصل کرنے کی اجازت نہیں ہے ۔
براہ راست ٹیکس کے کنارے حکومت نے آئندہ دو سالوں میں ترمیم شدہ ٹیکس کے کوڈ پر عمل کرنے کا ارادہ ظاہر کر دیا ہے. اگر یہ نیا کوڈ غیر قانونی طور پر موجود ہو،
کنول
بھارت’ سفارتی اور مہمانی شعبے کے لیے اقتصادی پالیسیاں کافی حد تک وسیع ہوئیں جب سے جی ٹی ایس کے اندراج کے بعد اتحاد ٹیکس نظام نے غیر قانونی طور پر ختم کر دیا اور ٹیکس کریڈٹ کی اجازت دی، فراہمی کا فائدہ اٹھاتے ہوئے. ٹیکس چھٹیاں اور سرمایہ کاری کے شعبے میں سرمایہ کاری کے فروغ کو دور دراز علاقوں میں منتقل کر دیا گیا ہے۔
تاہم ، اعلیٰ مؤثر ٹیکس کی شرحیں جو کہ شرح خواندگی پر ہے ، ریاست کی مستقل قیمت ٹیکسوں کی شرح اور چھوٹے کاروباروں پر بوجھ ڈالتی ہے کہ وہ سیکٹر’
صنعت میں موجود کھلاڑیوں — ٹوٹل شراکتیں، دورہ کار فیڈریشن، اور اسٹیٹ سفارت خانے۔ پالیسی والوں سے رابطہ رکھنا۔