داخلی عمل

بھارتی ٹیکس میں غیر ملکی سرمایہ کاری اور آمدنی کی رپورٹ دینا ہندوستانی باشندوں کے لیے ایک انتہائی اہم فرض بن گیا ہے جو بیرون ملک مالی مفادات رکھتے ہیں. بھارتی ٹیکس نظام خاص طور پر بلیک پیس کے اندراج کے بعد (انگریزی: United inx Acons and Asets) اور سرکاری طور پر تمام غیر ملکی آمدنیوں کی طرف مائل ہونے کی ضرورت ہے، 2015ء میں، اس بات کو مد نظر انداز کرنے کی ضرورت ہے کہ ہدایت اور غیر ملکی آمدنی کے ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ غیر ملکی ٹیکس بھی جاری کیا جائے۔

رپورٹ دینے کے انتظامات کو سمجھنا

Income tax Act, 1961, India میں رہنے والے ہر شخص کو اپنے رہائشی اور غیر آباد (ROR) کے طور پر اندراج شدہ مال اور آمدنی کو ظاہر کرنا ہوگا ان آمدنیوں کا اندراج ٹیکس واپس (ITR).

رپورٹ دینے کی ضرورت کون ہے ؟

  • Infont and Ordina institution (ROR): دنیا بھر میں تمام غیر ملکی سرمایہ کاری اور آمدنی کی رپورٹ. آبادی کے باوجود غیر ملکی ملکیت (ROR) افراد کو غیر ملکی آمدنی کی رپورٹ نہیں کرنی چاہیے (جو بھارت میں ٹیکس کے علاوہ) ان کی حیثیت کی تصدیق کرنی چاہیے۔
  • نون-کرنٹس (این آر):] عام طور پر ہندوستانی واپسی میں غیر ملکی سرمایہ کاری کا مطالبہ نہیں کیا جاتا جب تک کہ ان کے پاس کچھ اقسام کی آمدنی ٹیکس کی ٹیکس کی اجازت نہ ہو۔

انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت رہائشی حیثیت کا عزم۔ ایک فرد اگر 182 دن یا اس سے زیادہ مالی سال میں رہ جائیں یا 60 دن (کچھ غیر قانونی) اور 365 دن پچھلے چار سالوں میں مزید شرائط کا اطلاق کرتا ہے۔

غیر ملکی اساس کی اقسام رپورٹ کے لئے

غیر ملکی اساس سکیڈویل (Schedule FA) ہر غیر ملکی سرمایہ کاری کے بارے میں تفصیلی معلومات درکار ہیں۔ ذیل میں بڑی اقسام کے ہیں:

  • بینک اکاؤنٹس: [1] Savings, curre, settle department, یا کسی بھی دوسرے اکاؤنٹس جو بھارت سے باہر منعقد ہوئے، ان میں سے حسابات بھی شامل ہیں جہاں آپ جوائنٹ رکن یا دستخط ہیں۔
  • مالیاتی حسابات : کوستوڈیکل حساب، توڑجن کاؤنٹی، ڈیمت حساب اور کوئی بھی حسابی سرمایہ دارانہ سرمایہ کاری کا حامل ہوتا ہے۔
  • Equity and secressions: اسٹاک، بینک، باہمی فنڈ، ETFs اور دیگر census کی فہرست غیر ملکی متبادلات پر مشتمل ہے۔
  • ] انڈسٹریز پالیسی: لائف انشورنس، انوسٹی یا دیگر پالیسیاں جو غیر ملکی سرمایہ کاروں نے جاری کی ہیں جن میں یونٹ لنکنگ منصوبے شامل ہیں۔
  • ریفل اساس:] بھارت کے باہر واقع ایمووابل مال خواہ رہائشی، تجارتی یا زمین۔
  • اعتماد اور اساسی: غیر ملکی ٹرسٹوں یا اداروں میں قابلِ دلچسپی، بشمول ری چارج یا غیر منظم انتظامات۔
  • Bussiness interests: غیر ملکی سرمایہ کاری میں مالکانہ شراکت داری جیسے شراکت داری، لمیٹڈ لیفائیٹ کمپنی (LLC) یا کسی غیر ملکی کارپوریشن میں ڈائریکٹر۔
  • ] Virtual ڈیجیٹل اساس: [T] Carptocurrencies, NATs, and دیگر ڈیجیٹل سرمایہ کاریوں میں غیر ملکی متبادلات یا انفنٹری میں منعقد کی گئی، جو اب انکم ٹیکس ایکٹ (ایک حالیہ ترمیم کے تحت) کے تحت غیر ضروری ہے۔
  • غیر ملکی استت : کسی بھی دوسرے مالیاتی یا غیر مالیاتی سرمایہ کاری کی فہرست درج ذیل نہیں، ان میں بیش قیمت دھاتوں کو بیرون ملک، زیورات یا جمع کیا جاتا ہے۔

غیر ملکی آمدنی کی رپورٹ

غیر ملکی آمدنی کو آئی ٹی آر کے مناسب شیڈول میں بتانا چاہیے، بنیادی طور پر اسکیڈول ایف ایس آئی (Foreign Source Income) اور Schdule TH (Tax Reform)۔ آمدنی کی اقسام میں شامل ہیں:

  • سالری نے بیرونی ملازمت سے (جن میں تنخواہیں، پری ) حاصل کیں۔
  • کاروبار یا ملازمت سے آمدنی بھارت کے باہر جاری تھی۔
  • بیرونی ملکیت سے آمدنی۔
  • غیر ملکی بینک یا بینک اکاؤنٹ سے متعلقہ معاملات اور دلچسپی.
  • سرمایہ دارانہ آمدنی بیرونی مال (اصل ملکیت، حصص)۔
  • بھارت سے باہر ذرائع سے رائل، کمیشن یا دیگر آمدنی۔

تمام شرحیں بھارتی روپوں میں تبدیل کرنا ضروری ہے ٹیلیگراف منتقلی کی شرح (TT خریدی گئی شرح) بھارت کے سٹی بینک کو گزشتہ سال کے آخری دن (31 مارچ) کے لیے استعمال کی جاتی ہیں اور آمدنی کی تاریخ پر شرح سود پر شرح سود۔ متبادل شرح یا بورڈ کی طرف سے جاری کردہ کسی بھی شرح کو استعمال کیا جا سکتا ہے۔

دُگنی ٹیکسوں کی مدد

اگر آپ اسی بیرون ملک اور بھارت میں ٹیکس ادا کرتے ہیں تو آپ کو ڈبل ٹیکسس ای میل ( ڈی ٹی اے) کے تحت راحت کا دعویٰ کر سکتے ہیں یا پھر سیکشن 91 (ای سیزن کے بعد ) انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت وصول کیا جاتا ہے ۔

ایس‌آر میں موجود کلیدی اسکیل‌ڈیسسس اور آمدنی

جب آپ ٹی آر-2 یا IR-3 کو فون کریں گے تو آپ کو مندرجہ ذیل شیڈول مکمل کرنا ہوگا:

  • Schchedule FA (Foreign Assets): ہر غیر ملکی سرمایہ کاری کی تفصیلات، بشمول اکاؤنٹ نمبر، ملکی کوڈ، کھولنے اور بند توازن (یا بینک اکاؤنٹس کے لیے انتہائی توازن) اور سرمایہ کاری سے حاصل کردہ آمدنی۔
  • Schedule FSI (Foreign Source Income): تمام آمدنی کی رپورٹ جو بھارت سے باہر نکلتی ہے، کیٹگری کی جانب سے (مثلاً، مزدور، سرمایہ کاری، سرمایہ کاری وغیرہ)، یہ غیر ملکی ممالک میں ٹیکس ادا کرنے کی مقدار بھی ضبط کر لیتی ہے۔
  • Schedule TV (Tax Reformation):] دوہری سطح پر جمع شدہ دوہرے تفاعل سے نجات یا تو معاہدہ یا غیر قانونی آرام دہ استعمال کرتے ہوئے.
  • Schedule 115G (کچھ تجزیہ کے لیے): بلیک پیس ایکٹ کے تحت مخصوص معاملوں میں مطلوبہ ضرورت ہے۔

اس کے علاوہ بیرونی بینک اکاؤنٹس میں توپ توازن (استحصیل کے دوران سب سے زیادہ توازن) کی رپورٹ لازمی ہے اور خواہ وہ حساب گاڑیوں کی طرف سے چلایا گیا ہو۔ایبٹ آباد جیسے مالی سرمایہ کاری کے لیے، جائداد کی قیمت اور جیسے کہ 31 مارچ کو بتایا جانا چاہیے۔

Filing IR کے ساتھ Filing set (Expal) کے لیے متحرک-by-Step Guide to Filing stride to Filing netR -

اس عمل کو سمجھنے کے لیے مندرجہ ذیل مثال ملاحظہ کریں: مسٹر شرما، ایک بھارتی رہائشی (رور)، امریکی ڈالر میں سرمایہ کاری، دبئی میں سرمایہ کاری، ایک سرمایہ کاری اور ایک برطانوی کمپنی کے حصص کو حاصل کرنے کے لیے سرمایہ کاری بھی کرتا ہے.

  1. امریکی اکاؤنٹ سے بینک کے بیانات (اُن کے کھلنے اور توازن، اُوپر کی توازن، مالے ہوئے معاہدے، برطانوی مُتِّقّصّات اور شیئرڈِفُوِل کے ذریعے) جمع کرتا ہے۔
  2. Convert to IR: [1] سرمایہ کاری کے لیے متعلقہ تجزیاتی سال کی شرح استعمال کریں اور آمدنی کی تاریخ پر شرح سودی شرح کو برقرار رکھیں۔
  3. Fill Schule FA: [1] امریکی بینک اکاؤنٹ کے لیے نامزدگی: داخلی اکاؤنٹ نمبر، ملکی کوڈ (UA)، اوّلین توازن (Conson ser on settlement)، بچت کی بچت، آمدنی کے تحت، آمدنی کے لیے آمدنی کا تخمینہ۔
  4. [Fill Schedule FSI: رپورٹ میں غیر ملکی آمدنی کا ہر ذریعہ بتایا گیا ہے: دلچسپی (امریکی بینک)، ٹرانسپورٹ آمدنی (ڈابی شیئر)، تقسیم (انگریزی: International Experience in Executation in and indust in Inner, Express, Express (اگر کوئی بھی ہو)).
  5. Fil Schedule TT: اگر امریکہ یا برطانیہ میں ٹیکس وصول کیا جاتا تو آپ اس سے مستثنیٰ قرار دے سکتے ہیں، غیر ملکی روپیہ، شرح سود اور آئینی مساوی رقم میں ٹیکس ادا کر سکتے ہیں، پھر اس رقم کے لیے غیر ملکی ٹیکس اور ہندوستانی ٹیکس کی ذیلی رقم شمار کریں۔
  6. Attach ضروری دستاویزات: [1] آئی ٹی پورٹل میں آپ کو غیر ملکی بینک کے بیانات، ملکیتی تفصیلات اور DNA فارمز (جیسے فارم 10F for tables for tables for record) کے لیے جسمانی نقلیں اپلوڈ کرنے کی ضرورت ہو سکتی ہے۔
  7. ویکیپیڈیا اور فائل: تمام تر شرائط درستی کے لیے جائزہ لیں، خاص طور پر تبادلہ کی شرحوں کا جائزہ۔ واپسی کو اڈاچار OTP، نیٹ بینکنگ یا ڈیجیٹل دستخط کے ذریعے استعمال کرتے ہیں۔

عام غلط‌فہمیوں اور اُن سے کیسے بچ سکتے ہیں

  • [Omitting accounts with 0 توازن: اگر سال بھر میں غیر ملکی اکاؤنٹ توازن صفر ہوتا تو اس کو اسکیڈول ایف اے میں کھل کر اس طرح توازن قائم کرنا چاہیے جیسے صفر (اگر سال سے پہلے کھول دیا جاتا)۔
  • جوائنٹ اکاؤنٹ نہیں رپورٹ: اگر آپ کسی غیر ملکی بینک اکاؤنٹ یا سرمایہ کاری کے جوائنٹ رکن ہیں تو آپکو اسکی دلچسپی اسکیڈویل ایف اے میں ظاہر کرنی چاہیے خواہ دوسرا رکن ہی کیوں نہ ہو۔
  • [1] Infous code: معیاری دو لیٹر آئسو ملک کوڈ استعمال کریں جس ملک کے لیے سرمایہ کاری یا آمدنی کا امکان ہو، مثلاً امریکا، برطانیہ، اور امریکہ وغیرہ۔
  • Mexing person and کاروباری اکاؤنٹ: الگ الگ کاروباری اکاؤنٹوں کی اطلاع دی جانی چاہیے اور ان حسابات سے حاصل ہونے والی آمدنی کو سکیڈول ایف ایس آئی میں کاروباری آمدنی کے تحت ظاہر کیا جانا چاہیے۔
  • اعتماد یا منافع بخش دلچسپی کی رپورٹ کرنے کے لیے فوری طور پر: اگر آپ غیر ملکی اعتماد یا ملکیت کا رکن ہوں تو آپ کو دلچسپی اور کسی بھی تقسیم کا پتہ لگانا ہوگا۔
  • [Usting Exchange: ہمیشہ استعمال کریں جیسے کہ توازن شیٹی تاریخ پر ہوتا ہے. اوسط شرح استعمال کرنا بغیر مناسب استدلال کے ڈسکس کا باعث بن سکتا ہے۔
  • ڈبل اپیشنل کا دعویٰ کرنے کے لیے Faling: اگر آپ نے بیرون ملک ٹیکس ادا کیا تو آپ اسکیڈول TH میں راحت کا دعویٰ کرتے ہیں، ورنہ، آپ اسی آمدنی پر دو بار ٹیکس ادا کر سکتے ہیں۔

غیر متوقع بندش کے لیے تیار

غیر ملکی سرمایہ کاری یا آمدنی کی رپورٹ کرنے میں ناکامی کے نتائج سخت ہیں:

  • Income tax Act: اگر غیر ملکی آمدنی کو اطلاع نہ دی جائے اور ٹیکس کو روکا جائے تو سیکشن 270A کے تحت ٹیکس کے 50% تک کی رقم ادا کی جا سکتی ہے.
  • بلیک پیس ایکٹ، 2015: غیر ملکی سرمایہ کاری (جس میں بینک اکاؤنٹ، سرمایہ کاری اور مالیاتی سرمایہ کاری شامل ہیں) کی غیر قانونی ملکیت کے 100% کے برابر سزا ہو سکتی ہے. خفیہ طور پر خفیہ طور پر ٹیکس کے معاملے میں سزا 300% ہو سکتی ہے. پرویز مشرف کو بھی 10 سال قید کی سزا دی جا سکتی ہے۔
  • [1] انکم ٹیکس اصولوں کو درست کرنا : [datessslople of accesssse یا سرمایہ کاری کے حساب سے دوبارہ حاصل ہونے والی کارروائیوں اور اعلیٰ جانچوں کو حرکت دے سکتی ہے۔

سوالات از قارئین

1۔ کیا مجھے کسی غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹ دینے کی ضرورت ہے اگر مجھے کوئی دلچسپی نہیں ہے؟

ہاں اگر اکاؤنٹ کی آمدنی نہ ہوتی تو بھی اسے سبھی اسکیڈول ایف اے میں رپورٹ کرنا چاہیے جس میں "املاک سے آمدنی" کے تحت آمدنی حاصل کرنا چاہیے۔ تقاضا یہ ہے کہ وہ سرمایہ صرف آمدنی کو ظاہر کرے نہ کہ آمدنی۔

2۔ اگر میرے پاس غیر ملکی سرمایہ ہے لیکن کوئی غیر ملکی آبادی (RNOR) ہے تو کیا ہو؟

آر نار ایسے افراد کی ضرورت نہیں ہے جو سکیڈول ایف اے میں غیر ملکی سرمایہ کاری کریں، لیکن انہیں غیر ملکی آمدنی کی رپورٹ کرنی چاہیے جو بھارت میں ٹیکس وصول کرتی ہے (مثلاً اگر بھارت سے کنٹرول ہو یا کاروباری آمدنی کا کنٹرول ہو تو)۔ ہر سال رہائشی حیثیت کا درست تعین کرنے کے لیے تفصیلی ریکارڈ قائم کرنا ضروری ہے۔

3۔ میں غیر ملکی کرنسی کی رپورٹ کس طرح کرتا ہوں؟

Schdule FA میں "Virtual Digital Aset" کے تحت متحرک اور دیگر ورکل ڈیجیٹل سرمایہ کاری کو متعارف کرانا چاہیے۔

4۔ اگر میں نے غیر ملکی سرمایہ کاری کی ہے تو میں IR-1 فائل کر سکتا ہوں؟

نمبر۔ IR-1 (Shaj) یہ ہے کہ آمدنی کے ساتھ آمدنی، ایک گھر کی ملکیت اور دیگر ذرائع (food) سے ⁇ 50 لاخ تک۔ اگر کسی غیر ملکی سرمایہ کاری کے پاس نہیں تو فائل IR-2 (اگر کاروباری/کم ٹیکس/کم) یا IR-3 (آپ کے پاس) آمدنی ہے۔

5۔ اگر میں اطلاع دینے میں غلطی کروں تو کیا ہوتا؟

آپ مقررہ وقت کے اندر دوبارہ فائل تبدیل کر سکتے ہیں (عمومًا 31 دسمبر تا وفات یا تجزیہ مکمل ہونے سے پہلے)۔ اگر غلطی بعد میں پتہ چلا جائے تو آپ خوشی سے غلطی کو ظاہر کر سکتے ہیں اور مزید ٹیکس ادا کر سکتے ہیں ۔

اضافی وسائل اور بیرونی لنک

کنول

غیر ملکی سرمایہ کاری اور آمدنی کی مناسب اور وقتی میعاد محض قانونی فرض نہیں ہے—یہ ہندوستان کے باشندوں کے لیے مالی عدم استحکام اور ٹیکس کی پاسداری کا ایک اہم حصہ ہے. عالمی اعداد و شمار کے مطابق دفاعی اخراجات (جیسے کہ عام رپورٹی معیار – سی آر آئی)، ٹیکس کے حکام کی سمجھ میں بہتری کے ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ غیر ملکی ملکیتی ملکیتی اداروں کی بھی زیادہ حفاظت کرنے کے قابل ہوتے ہیں۔