سالانہ بلیئرنٹ : کیسے بھارت کا بجٹ شاپنگ نیشنل ٹیکس اسکیچ کو نشانہ بناتا ہے۔

ہر فروری ، بھارتی حکومت نے یونین بجٹ پیش کئے ، ایک دستاویز پیش کی جو آنے والے سال کے لئے فیکلٹی روڈمپ کو ختم کرتی ہے ۔ جب کہ یہ ایک اندازے کے مطابق اسکی حقیقی اہمیت حساب سے بڑھتی ہے ، بجٹ وہ بنیادی گاڑی ہے جس کے ذریعے حکومت معاشی ترجیحات کو متعارف کرتی ہے ، اور خاص طور پر ان کے ذریعے ملک کی معیشت کو متعارف کرتی ہے ۔

یہ سمجھنے کے لیے کہ بھارتی بجٹ اثر ٹیکس کی پالیسی کیسے تشکیل دیتی ہے اس کے تاریخی کردار، اس کی قرارداد بنیاد اور آئین سازی کی بنیاد پر جس کے ذریعے تبدیلی قانون بننے کی تجویز دی گئی تھی، اس مضمون میں ان پر مبنی ان خلیات کو غیر معمولی قرار دیا گیا ہے، اس بات کی ایک جامع نظریہ پیش کیا گیا ہے کہ کیوں بجٹ بھارت کے ٹیکس کیلنڈر میں واحد سب سے زیادہ اثر انگیز واقعہ باقی رہتا ہے۔

تاریخی ارتقاء ٹیکس پالیسی برائے بجٹ کے ذریعے

بھارت میں سالانہ بجٹ پیش کرنے کی روایت 1860ء سے شروع ہوتی ہے، جب ایک برطانوی معاشیات کے تحت پہلا بجٹ متعارف کرایا گیا جس میں ٹیکس تجاویز بنیادی طور پر رسمی فرائض اور محصولات پر مرکوز تھیں جو فنڈ کے انتظامی اخراجات کے لیے مختص کردہ تھے. بجٹ پانچ سالہ منصوبے کے تحت منصوبہ بندی معاشی ترقی کے آلات بن گئے. ٹیکس پالیسیاں بھاری صنعت اور اقتصادی وسائل کے لیے استعمال کی گئیں۔

1991ء کے بجٹ میں معاشیات کے وزیر ڈاکٹر منموہن سنگھ نے معاشی اصلاحات کا آغاز کیا جس نے لائسنس راجا اور ٹیکس کی شرح کو الٹ دیا اس بجٹ نے بازاری ٹیکس کی شرح کو مزید بڑھا کر رکھ دیا، اس کے بعد دہائیوں نے سروس ٹیکس کی درآمد، آہستہ آہستہ ٹیکسوں کو ختم کرنے کے لیے Gods and Services (G) کو متعارف کرایا گیا جو 2015ء میں بجٹ میں پہلی بار جاری ہونے والی پالیسی کے لیے جاری تھی۔

Constitual and Procedural Framework -

بھارتی آئین کے آرٹیکل 112 کو صدر کو ہر سال دونوں ایوانوں میں ایک سالانہ مالیاتی ادائیگی سے پہلے رکھا جانا پڑتا ہے جو یونین بجٹ ہے جبکہ بجٹ میں دونوں آمدنی اور اخراجات شامل ہیں، بجٹ بل میں موجود ٹیکس تجاویز موجود ہیں، جو بجٹ کی بات کو درست کرتی ہیں۔1 اپریل کو نئے فیکلے کے آغاز سے قبل پارلیمنٹ کی جاتی ہے۔

کلیدی اقدام جو ٹیکس پالیسی پر اثر انداز ہوتے ہیں:

  • Budget spect: فنس منسٹر ٹیکس کی شرح، مفت اور مطابقت کے لیے تبدیلیاں تجویز کرتا ہے۔
  • فائنانس بل انٹرٹینمنٹ: ٹیکس ترمیم کے قانونی متن کو قانونی طور پر نافذ کرتا ہے. پارلیمنٹ مباحث اور اس پر ووٹ۔
  • صدر کے اساسنٹ: پارلیمانی منظوری کے بعد بل ایک ایکٹ بن جاتا ہے، قانونی قوت ٹیکس تبدیل کرنے پر مجبور ہو جاتا ہے۔
  • Provinceal collection of Taxes: ٹیکساس ایکٹ، 1931ء کے تحت بجٹ کی تاریخ سے ٹیکس بدل کر اگر بل 60 دن کے اندر ہی گزر جائے تو ٹیکس بدل کر بجٹ کی تاریخ سے اثر انداز ہو جاتا ہے۔

اس عمل سے یہ یقین ہوتا ہے کہ ٹیکس پالیسی میں تبدیلیاں عمل سے پہلے جمہوری طور پر زیر بحث ہیں، لیکن نئے قوانین کے وقت کے بارے میں بھی یقینی طور پر ضمانت فراہم کرنے والوں کو دی جاتی ہے۔

بجٹ میں براہ راست ٹیکسز : آمدنی ، کارپوریشن اور دولت‌مند

ذاتی آمدنی ٹیکس

ہر سال بجٹ میں آمدنی ٹیکس ٹیکس کی تقسیم ، سی‌ٹن کی حدود کے تحت ، باب نمبر ۸۰ ، اور سُر چارج ۔ یہ تبدیلیاں لاکھوں لوگوں کی آمدنی کو براہِ‌راست متاثر کرتی ہیں ۔ مثال کے طور پر ، ۲۰20 بجٹ نے نئے ٹیکس کو کم ٹیکس کے ساتھ پیش کِیا تاکہ وہ کم‌ازکم سود کو کم سے کم کر سکیں ۔

کارپوریشن ٹیکس

ٹیکس ٹیکس حکومت کی آمدنی کا بڑا ذریعہ ہے۔ بجٹ اطلاعات اکثر سرمایہ کاری یا سرمایہ کاری کو فروغ دینے کے لیے شرح سود مختص کرتی ہیں 2019ء کے بجٹ نے موجودہ کمپنیوں کے لیے کارپوریٹ ٹیکس کی شرح کو 22% تک پہنچایا اور نئی صنعتوں کے لیے 15% ڈالر تک، بھارت کو عالمی مقابلے کے لیے ان اخراجات کو پورا کرنے کے لیے بہترین فراہم کیا گیا ہے۔

دارالحکومت گینز اور سیکوریٹیز ٹرانس ایکشن ٹیکس

بجٹ میں سرمایہ بازار کو بھی متاثر کیا جاتا ہے جس میں ٹیکس کی مدت اور شرح کو دوبارہ حاصل کیا جاتا ہے مثلاً 2018ء کے بجٹ میں طویل مدتی دار الحکومت کو خارج کرنا (یعنی 10(38)) اور ایل ٹی سی جی ٹیکس کی دوبارہ جاری کردہ 10% آمدنی پر منافع پر مارکیٹ کا اثر تھا۔

ٹیکسوں اور جی‌ایس ای‌میل کی قیادت میں

جی‌ٹی‌ایس سے پہلے ، یو . ایس‌ایس بجٹ میں تبدیلی ، رسمی ٹیکس اور خدمات کی شرح میں تبدیلی کا بنیادی مرحلہ تھا ۔

مثال کے طور پر ، 2023 بجٹ نے مقامی صنعتوں کو بڑھانے کے لئے موبائل فون کے حصوں پر رسمی فرائض کم کرنے کا اعلان کیا جبکہ درآمدات کو روکنے کے لئے کچھ سونے کے مضامین پر اضافی فرائض۔ بجٹ میں مخصوص صنعتوں کے لیے GST کے علاج کی وضاحت بھی کی گئی ہے جیسے کہ آن لائن گیمنگ اور کیسینیوس،

اصلاح اور حقیقی تربیت

ٹیکس-پا-دو-جی ڈی پی کی جگہ

ٹیکس کی پالیسیوں کی افادیت کا اندازہ ٹیکس-جی ڈی پی کے تناسب سے لگایا جاتا ہے۔انڈیا کی شرح نے 10–12% کے آس پاس کی ہے، بہت سے ترقی یافتہ معیشتوں سے کم ہے. ہر بجٹ آمدنی کا تعین کرتا ہے اور ٹیکس کے اقدامات کو بند کرنے کے لیے استعمال کرتا ہے. بجٹ میں براہ راست اور غیر آئی ڈی پی کے اعداد و شمار کے لیے رقمی رقمی ٹیکس بھی شامل کرتا ہے، جو نامناسب طور پر ناناسب ہوتی ہے۔

پیچیدہ اور غیر منظم پیمائشیں

مثال کے طور پر ، 2019 کے بجٹ میں ٹیکس کی پاسداری کے لئے ٹیکس کو بہتر بنانے کے لئے بجٹ شامل کیا گیا ہے ۔

سیکٹرل انسینٹ اور معاشی ترجیحات ہیں۔

بجٹ میں متعارف کردہ ٹیکس پالیسیاں سرمایہ کاری کے لیے ترجیحی شعبوں میں سرمایہ کاری کے لیے طاقتور آلات ہیں حکومت نے انہیں فروغ دینے کے لیے استعمال کیا ہے:

  • Renewble Energy: [ ایکسچینج کارپوریشن ٹیکس تہواروں کو شمسی اور ہوا کی توانائی کے منصوبوں کے لیے; دوبارہ قابل تجدید سامان پر رائج کرایہ GST کی شرح۔
  • ایک تین سالہ ٹیکس تہوار سیکشن 80-IC کے تحت، ساتھ شروع کرنے والے سرمایہ داروں کے لیے سرمایہ کاری پر کم سے کم کرنسی پر سرمایہ کاری کا خرچ بھی شامل ہے۔
  • [Munuctioning: نئے صنعت کاروں کے لیے ٹیکس کی شرح (15%) اور سرمایہ دارانہ سامان پر غیر قانونی رسم و رواج کے فرائض سر انجام دیے۔
  • [Housing: [1] مزید دلچسپی کے حامل قرضوں پر مشتمل حصہ 80EE کے تحت گھر کے قرضوں پر ⁇ 1.5Lakk تک اضافی دلچسپی کے قرضوں پر۔
  • [Agriculture and Rural Development: بعض زرعی آمدنیوں پر اور غیر منافع بخش ٹیکس کے علاج کے لیے دیہی سرمایہ کاری کے لیے استعمال کی جاتی ہے۔

ان ہدف کے اقدامات میں مختصر مدتی آمدنی کی قیمتیں ہیں لیکن لمبے عرصے تک معاشی بیرونی پیداوار کے لیے بنایا گیا ہے. بجٹ تجزیہ اکثر ایسے ٹیکس اخراجات کے فیکلٹی کو بڑھاوا دینے پر مرکوز ہوتا ہے تاکہ ان کی مستقل ادائیگی کی تصدیق کی جا سکے۔

اسٹیبلیشن اور کاؤنٹیرسیکل پالیسی میں بجٹ کا کردار

بھارت میں بجٹ کی اصلاحات کے علاوہ ، کاروباری گردش کے لئے ٹیکس میں تبدیلیاں بھی آتی ہیں ۔

COMI-19 کے لیے ہنگامی ٹیکس کی اطلاعات بجٹ کے باہر دیکھی گئیں لیکن 2021-22 بجٹ نے بھی ٹیکس کی میعاد کی توسیع اور 13 شعبوں کے لیے ایک نئی "production-link متحرک تحریک" کی ایجاد کے اقدامات متعارف کرائے۔

غیر ملکی تجارت اور تجارت پر پابندی

بجٹ میں ٹیکس پالیسی واضح طور پر بھارت کی کشش ثقل کو بیرون ملک سرمایہ کاروں کے لیے ظاہر کرتی ہے۔2020ء میں تقسیم شدہ ٹیکس (DT) کو ختم کرنا، ڈیجیٹل خدمات پر مساوی لیوی متعارف کرانا اور بجٹ کے دوران میں منتقلی کے قوانین کی تدوین سب کے فرائض بھی انجام دیے جاتے ہیں۔

مثال کے طور پر 2021 بجٹ میں سول انورٹر اور کریس پر رسمی فرائض بڑھ گئے کہ اتمانبرگ برات کے تحت گھریلو پیداوار کی حوصلہ افزائی کی جائے، جبکہ صنعت کاروں کی طرف سے استعمال ہونے والے اندراجات پر غیر معمولی ذمہ داریوں کو کم کرنا۔ ایسے فنی بجٹ کو عالمی مقابلہ کاری کے ساتھ تحفظات کا توازن قائم کرنا پڑتا ہے۔

بجٹ میں ٹیکس پالیسی کا سیاسی معاشیات

ٹیکس کی تجاویز کسی ایسے ادارے میں نہیں کی جاتی ہیں جس میں حکومت کو سیاسی ترجیحات اور کوئلے کی منتقلی کے عمل کی عکاسی کی جاتی ہے ۔

دی فیکلٹیکل روک او بجٹ انتظامیہ (FRBM) قانون فِسکل کم خرچ کرنے والے ہدف کو متعین کرتا ہے جس میں ٹیکسوں کو کم کرنے کی صلاحیت پر زور دیا جاتا ہے یہ تجارتی اخراجات ہر سال بحث ہوتی ہے۔انایسپس کے ساتھ ساتھ ساتھ ٹیکس کی ادائیگی کے لیے جی ڈی پی کا موازنہ بھی کیا جاتا ہے. بجٹ اکثر اوقات اوقات ٹیکس کی ادائیگی یا پھر محصولات کی کمی کے لیے مخصوص اصطلاحات استعمال کرتا ہے۔

لوبیٹنگ اور پری بُڈگیٹ کے کام آتے ہیں۔

بجٹ پیش کرنے سے پہلے، وزارت مالیات صنعت کے اداروں، معیشت، کسانوں کی شراکتوں اور ریاستوں کے مالیاتی وزیروں کے ساتھ مشاورت کرتی ہے۔ان اجلاسوں پر ٹیکس کے تقاضوں کو اثر انداز کرتے ہیں مثلاً 2022ء میں جم اور زیورات صنعت نے قیمتی پتھروں پر درآمدی فرائض میں کمی کی درخواست کی، جو جزوی طور پر 2023ء کے بجٹ میں دیے گئے تھے۔

مشکلات اور تنقید

اس کی اہمیت کے باوجود ٹیکس پالیسی تشکیل میں بجٹ کا کردار کئی تنقیدوں کا سامنا کرتا ہے:

  • ] کومپلیشن: ٹیکس قوانین ہر بجٹ کے ساتھ زیادہ پیچیدہ ہو جاتے ہیں، انفرادی اور چھوٹے کاروباری کاموں کے لیے بوجھ اور 3000 سے زائد ترمیمیں 1961ء سے لیکر اب تک بہت سے مالیاتی عمل کے ذریعے کی گئی ہیں۔
  • [Unpreddatement: [1] ریختہ ٹیکس ترمیمیں مثلاً 2012 میں ٹیکس غیر قانونی منتقلی (Vedafone Code)، نقصان کے ذمہ دارانہ اعتماد کو نقصان پہنچانا. 2021 بجٹ نے بالآخر تنازعات ٹیکس کی عدم مداخلت کی لیکن نقصان اٹھایا گیا۔
  • [1] ایمرجنسی گیپس: اچھی ٹیکس پالیسیاں ہی مؤثر ہیں اگر ٹیکس انتظامیہ انہیں نافذ کر سکتا ہے تو بجٹ اطلاعات پر مبنی ٹی ڈی ایس / سی ایس سی کے پر اکثر محکمہ جات کی ضرورت کی کمی ہوتی ہے، جس سے ٹیکسوں کے اختلافات پیدا ہوتے ہیں۔
  • [1] Inflationary accounts: [1] سامان اور سونا پر براہ راست کھانا کھانے والے افراد کو جو کفالت اور قرضوں کی فراہمی، غریب خاندانوں کو نقصان پہنچاتے ہیں، انتہائی نقصان دہ ٹیکسوں کی صورت میں وصول کیا جاتا ہے۔

ان مسائل سے متعلقہ بجٹ کو نہ صرف تبدیلیاں لانے بلکہ انتظامی اصلاحات اور غیر یقینی پالیسی کے لیے بھی کارروائی کرنے کا مطالبہ کیا گیا ہے۔ڈی ٹی سی (DTC) کے اندراج میں کئی بار سے بیعت کی گئی ہے لیکن باقی رہ جانے والی ترمیموں کی مشترکہ وجہ سے جو موجودہ ایکٹ کی جگہ ضروری ہوں گی۔

ٹیکس پالیسی آف بجٹ سے باہر : شمولیت کی طلب کا کردار

اگرچہ بجٹ کا بنیادی ذریعہ ہے توبھی حکومت غیرقانونی تقاضوں کو پورا کرنے یا اس کے تحت اطلاعات دینے کے لئے بنیادی ٹیکس میں معمولی تبدیلیاں بھی کر سکتی ہے ۔ تاہم ، بڑی شرح میں بڑی تبدیلی کی ضرورت ہے کہ اسکی شرح میں معلومات کے ذریعے ( پارلیمانی منظوری کے بغیر) شرح میں تبدیلی کی صلاحیت (یعنی غیر پارلیمانی ٹیکس) کی کمی واقع ہوئی ہے ۔ تاہم ، بجٹ کی وجہ سے بجٹ کی تبدیلی کے لئے صرف وہی رقم ہے جس میں غیر قانونی ٹیکس ، دستور ، دستور اور ٹیکسوں کو درست طور پر تبدیل کیا جا سکتا ہے ۔

دی بجٹ اور عام ٹیکس کی: حقیقی-World effect -

ایک سالرائزڈ مزدور کے لیے بجٹ طے کرتا ہے کہ کس قدر ٹیکس ان کی مزدوری سے حاصل کیے جاتے ہیں (ٹی ڈی ایس)۔ معیاری کرنسی میں تبدیلی۔ 80CL یا طبی انشورنس کے اداروں میں براہ راست اثر انداز ہونے والے بجٹ کے لیے بجٹ کے اعداد و شمار کے مطابق بجٹ کے حساب سے بجٹ (SecontiveAD) یا GST کی حدود مقرر کریں کہ وہ اپنی آمدنی کے لیے کس طرح استعمال کریں

بجٹ صارفین کے رویے پر بھی اثرانداز ہوتا ہے : الیکٹرانک مصنوعات پر رسمی فرائض میں کمی کم ہو سکتی ہے جبکہ ریستوران کی خدمات پر جی ٹی ایس ایس کی بڑھتی ہوئی شرحیں کم ہو سکتی ہیں ۔ ٹیکس کی تبدیلیاں اکثر طلب یا درآمدات کو بڑھانے کے لیے اوقات میں وقتاً فوقتاً جاری رہتی ہیں ۔

کنول

بھارتی بجٹ ایک مالیاتی بیان سے زیادہ کچھ زیادہ نمایاں اور اثر انگیز ذریعہ ہے جس کے ذریعے حکومت کی مصنوعات، رابطے اور اس کی ٹیکس پالیسیاں نافذ کرتی ہے۔GST جیسی غیر قانونی ٹیکسوں کو متعارف کرانے کے لیے ذاتی آمدنی کی ٹیکسوں کی ادائیگیوں کو اختیار کرنے سے بجٹ کا معاشی ماحول ہر شخص کے لیے تشکیل دیتا ہے۔اس کا سالانہ چکر ٹیکس اصلاحات، آمدنی اور منافع بخش مقاصد پر جمہوری بحث و مباحثے کا موقع فراہم کرتا ہے۔

طالب علموں، اساتذہ اور ماہرین کے لیے ٹیکس پالیسی تشکیل میں بجٹ کے کردار کی گہری قدر یہ سمجھنا ضروری ہے کہ کس طرح حکومت کے فیصلے حقیقی معاشی نتائج میں منتقل ہوتے ہیں. جب بھارت ایک بار پھر سے جاری معیشت کی طرف اپنا سفر جاری رکھے گا تو بجٹ ٹیکس کی پالیسی کو ترقی، توازن اور فلیش تربیت کے درمیان مسلسل تجارتی آمدنی برقرار رکھے گا۔

مزید پڑھیے