Table of Contents

بھارت کا اقتصادی فریم ورک مقامی اور غیر منافع بخش بھارتیوں (این آر آئی) کے درمیان امتیاز کرتا ہے جب بیرونی آمدنی کو ٹیکس لگانے کے لیے آتا ہے. عالمی پیمانے پر سرمایہ کاری اور سرمایہ کاری کے ساتھ ساتھ ساتھ یہ قوانین درستی اور مالیاتی منصوبہ بندی کے لیے ضروری ہیں. غیر ملکی آمدنی کا علاج بھارت میں کتنا زیادہ خرچ ہوتا ہے اور غلطیوں سے یہ طے کر سکتا ہے کہ آپ کس قدر ٹیکس وصول کرتے ہیں، اس کے لیے غیر ملکی آمدنی، غیر ملکی محصولات، ضبط کنندے اور ہدایات کے لیے مختص کیے گئے،

سمجھ ٹیکس ریسیڈنسی: فاونڈیشن

آپ کی ٹیکس غیر ملکی آمدنی پر انحصار سب سے پہلے اور سب سے آگے ہے انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت 1961. ایکٹ کلاسیف افراد کو تین اقسام میں شامل کر کے: آبادی اور اور Ordina Resetts (ROR)، رہائشی افراد، لیکن Not Ordena Resetts (RNOR)، اور غیر ذمہ داریوں (NI)، بھارت میں ہر سال جسمانی موجودگی پر مبنی مالیاتی سال کا عزم کیا جاتا ہے۔

بنیادی حالات

ایک فرد کو بھارت میں مقیم سمجھا جاتا ہے اگر وہ مندرجہ ذیل شرائط میں سے کسی ایک کو مطمئن کریں:

  • وہ مالی سال کے دوران 182 دن یا اس سے زیادہ بھارت میں ہیں۔
  • وہ 60 دن یا اس سے زیادہ مالی سال اور بھارت میں ہیں جو مالی سال سے پہلے کے چار سالوں میں 365 دن یا اس سے زیادہ عرصے میں بھارت میں ہیں۔

بھارت کے کسی دورے پر آنے والے افراد یا بھارتی اصل (PIO) کے شہری ہونے کے لیے 60 دن کی حالت میں تبدیل کی جاتی ہے. ان لوگوں کے لیے جو کل آمدنی (غیر ملکی ذرائع سے زیادہ) ⁇ 15 لاخ ایک سال میں طے شدہ ہے، یہ شرح 120 دن ہے ملاقاتوں کے لیے. رہائشی قوانین کو مالیاتی ایکٹ، 2020ء کے مطابق سختی سے سخت کیا گیا تھا۔

رتھوں کے لئے مزید حالات

اگر آپ رہائش کے لائق بن جائیں تو آپ کو مزید یہ معلوم ہونا چاہئے کہ آپ ہیں یا پھر آپ [ROR] یا [FLT] [FLT] پرسنساد(ROR:3] آپ دونوں شرائط پر پورا اُترنے کے لیے رور سمجھے جاتے ہیں:

  • آپ 10 سابقہ مالی سالوں میں سے کم از کم 2 سال سے ہندوستان میں مقیم رہے۔
  • آپ 7 سابقہ مالی سالوں کے دوران 730 دن یا اس سے زیادہ عرصہ ہندوستان میں رہے۔

اگر شرط پوری نہ کی جائے تو آپ RNOR ہیں یہ امتیازی امور کیونکہROR رہائشیوں کو عالمی آمدنی پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے جبکہ RNOR رہائشیوں کو صرف آمدنی یا ذرائع ابلاغ پر ٹیکس لگا دیا جاتا ہے (یعنی این آر آئی ایس کو وسعت میں اضافہ ہو گیا ہے، مگر برابر نہیں.

دوبارہ سے کوشش اور وفاداری

کلاس بندی لازمی ہے: بھارت میں تمام غیر ملکی آمدنیوں کے بارے میں اعلان اور ٹیکس ادا کرنا، ڈی این آر نار کو غیر ملکی آمدنی پر کوئی ٹیکس نہیں دیا جاتا جب تک کہ اسے بھارت میں حاصل نہ ہو جائے۔

رہائش‌گاہوں ( آر‌ور ) کیلئے غیر ملکی آمدنی کا ٹیکس

آبادی اور اور اُن کے رہائشی افراد پر ٹیکس عائد کئے جاتے ہیں . اس کا مطلب ہے کہ جو بھی آمدنی بھارت سے باہر حاصل ہوتی ہے، خواہ وہ جہاں بھی ہو، ہندوستانی ٹیکس واپس لے لینا چاہیے۔ آمدنی کو شرح سود پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے اور اسی طرح دارالحکومت، منافع، جائداد اور دیگر محصولات پر بھی عائد کیا جاتا ہے۔

ٹیکس کی طرف سے غیر ملکی آمدنی کی اقسام

  • بیرونی ملازمت سے حاصل ہونے والی آمدنی ( خواہ آپ آر وائی او کی حیثیت برقرار رکھتے ہوئے بیرون ملک کام کر رہے ہیں یا آپ کا آجر غیر ملکی ہے)۔
  • دلچسپی کی بات ہے کہ بینک اکاؤنٹ ، ٹھوس اشیا ، بینکوں یا بینکوں کی آمدنی بھارت سے باہر رکھی گئی تھی ۔
  • غیر ملکی کمپنیوں نے تقسیم کیا۔
  • بیرون ملک واقع حقیقی ملکیت سے متعلق آمدنی سے۔
  • سرمایہ‌کاری ، باہمی فنڈ ، اصلی ملکیت یا دیگر اشیا کی فروخت سے حاصل ہونے والی سرمایہ‌کاری کی وجہ سے بیرونِ‌ملک رہ گئے ۔
  • اگر آپ آرور ہیں تو کسی غیر ملکی کاروبار یا پیشے سے آمدنی حاصل کریں ۔
  • بھارت سے باہر کے ذرائع سے کوئی بھی دوسری آمدنی مثلاً شاہی سوسائٹی، پنشن یا اننگز۔

ڈبل ٹیکسیشن ریلی: DNA اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ۔

اسی آمدنی کو بھارت اور سرسید ملک دونوں میں ٹیکس لگانے سے روکنے کے لیے بھارت نے 80 سے زائد ممالک کے ساتھ ڈبل ٹیکسس ای میلوں (DTAAA) معاہدے میں داخل کیا ہے. DTAAAAAS دو طریقے فراہم کرتا ہے:

  • Exemption settlement: Income صرف ایک ملک میں ٹیکس عائد کیا جاتا ہے، ماخذ ملک کو غیر ملکی قرار دیا جاتا ہے اگر ٹیکس دہندگان دوسرے ممالک کا ایک رہائشی علاقہ ہے۔
  • ٹیکس کریڈٹ مسقط: رہائشی علاقہ اپنے ٹیکس وصول کرنے کے خلاف ماخذ ملک میں ٹیکس ادا کرنے کی اجازت دیتا ہے۔

رہائشیوں کا دعویٰ ہے کہ بھارت میں ٹیکسوں کی ادائیگی کے لیے بیرون ملک ٹیکس ادا کیے گئے تھے اسی آمدنی پر ایف ٹی سی کو فارم 67 استعمال کیا جاتا ہے اور آمدنی کی مقررہ تاریخ سے پہلے ہی رجسٹر کرایا جاتا ہے ۔

غیر ملکی آمدنی اور اَسِشِّت کی رپورٹ : اسکیڈُوُل ایف اے

تمام رہائشی ٹیکس دہندگان (ROR اور RNOR) جو کسی بھی غیر ملکی سرمایہ دار ہیں (جن میں بینک اکاؤنٹ، مالی مفادات، سرمایہ کاری یا غیر ملکی اکاؤنٹ میں اختیار حاصل کرنے والے ادارے یا کسی غیر ملکی اکاؤنٹ میں دستخط کرنے والے ادارے کے Schedule FA میں ان کو ظاہر کرنا چاہیے۔

  • بیرونی بینک اکاؤنٹس (صرف صفر توازن کے ساتھ)۔
  • غیر ملکی حساب
  • غیر ملکی اداروں میں شرح سود اور قرض کی دلچسپی
  • بیرونی دار الحکومت
  • کوئی بھی دوسرا دار الحکومت جو بھارت کے باہر واقع ہے۔
  • ٹرسٹ یا دیگر عمارتیں بھارت کے باہر پیدا کی گئی ہیں۔

غیر ملکی سرمایہ کاری کو ظاہر کرنے میں ناکامی شدید اذیت کا باعث بن سکتی ہے، جس میں 10% سرمایہ کاری اور خفیہ معاملات میں سزا کے برابر سزا کے طور پر۔ آر این او کے لیے صرف غیر ملکی سرمایہ کاروں کو ہی ظاہر کیا جائے گا جو بھارت میں ٹیکس وصول کرنے کے لیے ٹیکس وصول کرنے کی ضرورت ہے، لیکن حالیہ ہدایات اگر ٹیکس دہندگان کو ⁇ NOR حیثیت حاصل ہو تو تمام مالی مفادات کی بحالی کی ضرورت ہے۔

نیٹ‌ایس کیلئے غیر ملکی آمدنی

غیر مجاز بھارتی (NRIS) محدود ٹیکس کی بنیاد پر ہوتا ہے. صرف آمدنی جو بھارت میں یا [FLT] [FLT] میں ٹیکس لگا ہوا ہے. غیر ملکی آمدنی – جو بھارت سے باہر ہے اور بھارت میں حاصل نہیں کیا جا سکتا ہے وہ عام ٹیکس نہیں ہے۔

ٹیکس کی کمی

Income Tax Act میں آمدنی کے ذرائع کا تعین کیا جاتا ہے جو بھارت میں رائج ہونے یا پھر بننے کے لیے سمجھے جاتے ہیں۔این آر آئی کے لیے یہ شامل ہیں:

  • سالاری آمدنی اگر بھارت میں خدمات انجام دیں (جہاں ادائیگی کی ادائیگی کی جاتی ہے)۔
  • بھارت میں قائم کردہ کاروبار یا پیشے سے آمدنی۔
  • بھارت میں واقع مالیہ سے آمدنی (انگریزی: Income)۔
  • سرمایہ دارانہ طور پر سرمایہ کاری (مثلاً کسی بھارتی کمپنی کے شیئرز، ہندوستانی ملکیت کے حصص) پر سرمایہ کاری پر آمدنی حاصل ہوتی ہے۔
  • بھارتی حکومت کی جانب سے جاری کردہ بھارتی بینک اکاؤنٹ یا جیسکا پر دلچسپی۔
  • کسی ہندوستانی رہائشی کی طرف سے دی جانے والی تکنیکی خدمات کے لیے رائلز یا ٹیکس۔

غیر ملکی آمدنی : عام طور پر ٹیکس نہیں لگایا جا سکتا

اگر آپ ایک NRI ہیں، تو غیر ملکی آجر سے ملازمت کے لئے آپ کی اجرت بھارت سے مکمل طور پر ادا کی جاتی ہے، بھارت میں حاصل ہونے والے بینک اکاؤنٹ سے دلچسپی، برطانیہ یا امریکہ میں ایک مال سے نکال کر، ] بغیر ٹیکس کے، بھارت میں ایسے ٹیکسوں کی رپورٹ کی ضرورت نہیں ہے

اصلاح کی حقیقت

ایک عام غلط فہمی یہ ہے کہ جب کوئی NRI غیر ملکی آمدنی بھارت کو واپس کرتا ہے تو یہ محصول بن جاتا ہے یہ غلط فہمی ہے [1] دوبارہ حاصل ہونے والی آمدنی ہندوستان کے باہر کی بجائے آمدنی تبدیل نہیں ہوتی اور اگر وہ ٹیکس وصول کرتا تھا تو اسے ختم نہیں کیا جاتا تھا، نہ ہی یہ رقم ہندوستان میں شامل تھی، بلکہ بینک میں بھی یہ تقسیم کرتا تھا، تاکہ آپ کے لیے غیر ملکی ملکیتی اخراجات کا انتظام ہو سکے اور اگر آپ نے کوئی غیر ملکی سرمایہ کاری پیش کش کر دی ہو تو یہ رقم صرف ہندوستانی رقم آپ کے لیے مختص کر دی ہو جائے، مگر آپ کے پاس انڈیا کمپنی کا حساب لگا دیا جائے اور یہ طے کر سکتے ہیں کہ وہ اپنے حساب میں صرف انڈیا کمپنی ہے،

خصوصی کیس: کاروباری کنٹرول بھارت سے یا پھر بھارت میں Constrial Settle Upt سے ہوتا ہے۔

این آر آئی ایس کے لیے بھی کسی کاروبار یا پیشے سے آمدنی کو ہندوستانی- سرسید خیال کیا جاتا اگر تمام آپریشن بھارت میں کیے جاتے تو تاہم اگر کوئی NRI بیرونی بھارت کی ایک غیر ملکی کرنسی کنٹرول کرتا ہے تو آمدنی غیر ملکی ہوتی ہے اور ٹیکس نہیں وصول کرتی۔ اگر بعد میں این آر آئی کو بھارت منتقل کر دیا گیا اور آر آر آر آر میں تبدیل ہو جائے تو غیر ملکی کاروباری آمدنی قابل ٹیکس شرح شرح تبادلہ ہو سکتی ہے، زیر موضوع ڈی ٹی اے۔

نیشنلرز کیلئے خاص توجہات

بھارت میں طویل عرصے تک رہنے کے بعد آنے والے لوگوں کے لئے رجسٹرار کو ایک عبوری مرحلہ کے طور پر کام کرتا ہے ۔

نیشنل انکممنٹ آف دی نیو یارک ( انگریزی: Thaxing War War War)

ایک آر اینور کے طور پر آپ صرف ٹیکس لگا رہے ہیں:

  • آمدنی حاصل یا سمجھی جاتی تھی کہ مالی سال کے دوران ہندوستان میں انہیں حاصل کیا جائے یا انہیں سمجھا جائے۔
  • ایسے آمدنی جو مالی سال کے دوران بھارت میں پیدا ہو یا پیدا ہو۔
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    حالیہ ترمیمات کی شرح: معاشیات قانون، 2020ء۔

    قانونِ‌سازی ، 2020ء میں بہت سے ہندوستانی اور این آر آئی‌ایس کے لئے غیر ملکی آمدنی کی کمی کو متاثر کرتے ہوئے غیر ملکی قوانین کو نافذ کِیا گیا ۔

    حالات میں تبدیلی

    اس سے پہلے بھارت کے کسی دورے پر آنے والے ایک بھارتی شہری یا پی آئی او 182 دن تک رہ سکتے تھے، نئے قوانین نے منزلوں کو کم کر دیا: اگر آپ کی مجموعی آمدنی دوسرے ذرائع سے ( غیر ملکی آمدنی) سے بڑھ کر ⁇ 15 لاخ، آپ 120 دن یا اس سے زیادہ مالی سال کے دوران رہ کر رہ سکتے ہیں تو اس سے آپ ایک رہائشی بن جاتے ہیں۔

    ہندوستانی شہریوں کی بحالی کا خیال رکھا گیا ہے۔

    کسی دوسرے ملک یا علاقے میں ٹیکس ادا کرنے کے لیے ٹیکس عائد نہیں کیا جاتا (جیسے کہ کم ٹیکس وصول کرنے والا) بھارت کا ایک رہائشی علاقہ سمجھا جائے گا اگر ان کی مجموعی آمدنی بھارت کے ذرائع سے بڑھ کر ⁇ 15 لاخ سے بڑھ جائے تو یہ فراہم کنندہ ایسے افراد کو جن کے پاس ٹیکس وصول کرنے کا حق ہو مگر بھارت میں معاشی مفادات کو غیر ملکی آمدنی کے بغیر نافذ کیا جائے، اس طرح یہ ٹیکس وصول کرنے والے افراد ہیں، بغیر اپنے غیر ملکی آمدنی کے،

    ایڈز کے دوران این آر آئی ایس کے لئے زیادہ رہنا

    سی بی ڈی ٹی نے یہ واضح کر دیا کہ سفر کی پابندیوں کی وجہ سے بھارت میں خرچ ہونے والے دن ( یعنی پروازوں کے دوران ) رہائش کے مقاصد کے لئے نہیں شمار کئے جائیں گے ، جس سے فرد کو رضاکارانہ طور پر ہندوستان میں نہیں رکھا گیا تھا ۔

    پیچیدہ اور پیچیدہ

    غیر ملکی آمدنی اور سرمایہ کاری کی درست اطلاع بہت ضروری ہے. دونوں رہائشیوں اور این آر آئی ایس کو ٹیکس واپس کرنا ہوگا اگر ان کی مجموعی آمدنی بنیادی اجازت نامہ سے تجاوز کر جائے (یا ان کے پاس غیر ملکی سرمایہ کاری کی حد سے تجاوز ہو جائے تو بھی، خواہ ان کے پاس آمدنی محدود آمدنی ہو یا نہ ہو۔

    آبادی اور نیرم‌بی کیلئے درکار انتظامات

    • [ROR] فائل IR-2 یا IR-3 (decing on on surlances) اور Schedule FA میں موجود تمام غیر ملکی آمدنی اور سرمایہ کاری کو ظاہر کرنے میں ناکام رہے گا
    • ]NRI صرف اس صورت میں فائل کی ضرورت ہے اگر ان کے پاس ہندوستانی- سرسید کی آمدنی حد سے زیادہ ہو یا وہ غیر ملکی آمدنی کو خارج کر دیں جو ٹیکس وصول کر سکتی ہے (ارے)۔ تاہم اگر کوئی NRI کسی غیر ملکی ملکیت میں ایک مالیاتی دلچسپی رکھتا ہے جو بلیک پیس ایکٹ کے تحت بھی ہو تو فرض ہو سکتا ہے۔

    غیر منقسم اشیاء کی غیر متوقع بندش

    بلیک پیس (Undissported Income and Assets) اور Impties of Tax Act, 2015 Exconstructions struction of Excuts area of area settlements. پرویز مشرف کے تحت قید کا سبب بن سکتا ہے. مزید یہ کہ انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت غیر ملکی سرمایہ کاری کو غیر ملکی سرمایہ کاری میں ظاہر کرنے میں ناکام رہے .

    ٹیکس پلاننگ کیلئے عملی ہدایات

    اپنے ٹیکس کو نافذ کرنے کے لئے مندرجہ‌ذیل تجاویز پر غور کریں :

    مناسب ریکارڈ رکھیں

    اپنی غیر ملکی آمدنی ، ٹیکسوں کی ادائیگی ، بینک کے بیانات اور ملکیتی اشیا کی بابت تفصیلات جاری رکھیں ۔

    مشورت حاصل کرنے کی کوشش کریں

    ٹیکس رہائشی، ڈی ٹی اے تعبیر اور غیر ملکی سرمایہ کاری پیچیدہ شعبے ہیں. اقتصادی نظام میں مہارت کے ساتھ قابل لحاظ چارٹر اکاؤنٹ یا ٹیکس مشیر۔ ایک مشیر آپ اپنی رہائش گاہ کو درست طور پر درست کرنے، ڈبل کمی کے لیے سرمایہ کاری اور فارم 67 طرز کی تشکیل یقینی بنانے میں مدد کر سکتا ہے۔

    ڈی‌ٹی‌اے کے فوائد

    بھارت اور آپ کے ملک کے درمیان DTAA فراہم کردہ فراہم کردہ فراہم کردہ فراہم کردہ(یا سرسید ملک)۔ بعض معاہدے مخصوص قسم کی آمدنیوں (مثلاً دلچسپی، شاہی اداروں) کے لیے اجازت فراہم کرتے ہیں، جبکہ دیگر کم آمدنییں پیش کرتے ہیں مثلاً بھارت-USA-TA کے ملک میں صرف ملکیت کی چیزیں حاصل کرنے کے لیے مالیہ فراہم کرتے ہیں جو آپ کو کسی شرط کے تحت رہائش کے لیے تحفظ فراہم کر سکتے ہیں اگر آپ پاکستانی شہری ٹیکس سے متعلقہ ٹیکس کو حاصل کرنا چاہیں تو آپ کو کوئی فائدہ نہیں ہو سکتا ۔

    اپنی دوبارہ کوشش کریں

    اگر آپ مستقل طور پر بھارت واپس جانے کا ارادہ کریں گے تو آپ غیر ملکی آمدنی کو دوبارہ حاصل کرنے کی کوشش کریں گے جبکہ آپ ابھی بھی ایک NRI یا RNOR ہیں تاکہ آپ ہندوستانی ٹیکس کم کر سکیں. جب آپ رُک بن جائیں تو عالمی آمدنی کا تمام منافع حاصل کرنے کے لیے مؤثر طریقے سے حاصل کر لیں، لیکن یہ جان لیں کہ بھارت میں آمدنی کو ٹیکسوں کی صورت میں حاصل کرنا ہے، کچھ مشیروں کو بیرون ملک بھارت میں غیر ملکی آمدنی کے لیے استعمال کرنا اور بیرون ملک سے باہر سفر کرنا پڑتا ہے۔

    کنول

    بھارتی رہائشیوں اور این آر آئی ایسوں کی آمدنی کے حساب سے غیر ملکی آمدنی کا حساب، ڈی این اے کی فراہمیوں کی سمجھ، اور محنتی رپورٹوں کی سمجھ میں اضافہ۔ ROR رہائشیوں کو عام طور پر عالمی آمدنی پر ٹیکس ادا کرنا اور ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے جبکہ بھارت میں حاصل ہونے تک یہ ٹیکس عام طور پر نافذ نہیں کیا گیا ہے۔

    ] Disconder: یہ مضمون عام معلومات فراہم کرتا ہے اور انہیں پروفیشنل ٹیکس مشورے کے طور پر تسلیم نہیں کیا جانا چاہیے۔ ٹیکس قوانین مختلف حالات میں تبدیلی اور انفرادی حالات کے لیے مختلف ہیں۔آپ کے حالات کے لیے مخصوص مشورے کے لیے ایک لائق ٹیکس پروفیشنل کریں ۔

    [Exal Respor:]