Table of Contents
بلیک پیس — انکم یا سرمایہ جسے ٹیکس اداروں کے لیے نہیں دیا گیا ہے — مہروں کی حکومت کو معطل کرنے ، رشوتستانی کو روکنے اور جائز مقابلے میں حصہ لینے سے بھارت کی معاشی راستی کو کمزور کرنے کے علاوہ ، دونوں فنڈز کو ڈھانپنے اور رشوتستانی کے ذریعے ( یعنی رشوت ، رشوتستانی ، رشوتستانی ) اور قانونی آمدنی کا احاطہ کرتا ہے ۔
ٹیکسلا بلیک پیس کا قانونی فریم ورک
بھارت کا آئین سیاہ پیسوں کا مقابلہ کرنے کے لیے ایک کثیر التعداد قانونی فریم ورک پر منحصر ہے جو گھریلو اور غیر قانونی دونوں طرح کی دولت کو نشانہ بناتا ہے ۔
آمدنی ٹیکس ایکٹ، 1961ء۔
آئینی ٹیکس ایکٹ گھریلو مخالف بلیک پیس کی نظامت کے بستری کو باقی رکھتا ہے. یہ حکم دیتا ہے کہ ہر فرد، محکمہ اور کمپنی کو ہر سال آمدنی کے تمام ذرائع واپس کرنا ہوں. کئی کلیدی فراہم کنندوں خاص طور پر غیر معمولی آمدنی کا نشانہ بنتے ہیں:
- [Section 68-69D: یہ اختیارات ٹیکس کے اختیار کو اختیار دیتے ہیں تاکہ غیر منافع بخش وسائل سے متعلق ٹیکس وصول کیا جا سکے اور اخراجات کا پورا پورا انتظام کر سکیں۔اگر کوئی ٹیکس وصول کرنے والا شخص اپنی کتابوں میں کسی قدرے کریڈٹ کے ماخذ کو اچھی طرح بیان نہیں کر سکتا یا سرمایہ کاری پر خرچ کرنے کے ذرائع کو رقمی طور پر جمع کر سکتا ہے تو اس کے لیے سرمایہ کاری اور ٹیکس جمع کر کے 60%
- [Sections and Secons 132 اور 132A]: مصنفہ افسران حیران رہ سکتے ہیں، غیر معمولی رقم، زیورات اور دستاویزات حاصل کر سکتے ہیں اور بعد میں حاصل ہونے والی قیمت کا تجزیہ کرتے ہوئے ان فراہمیوں میں بے پناہ آمدنی کا باعث بنا ہوا ہے۔
- Penalies and Provictation: آمدنی کی آمدنی 100% تا 300% ٹیکس فرار ہونے کی سزا کو اپنی طرف متوجہ کرتی ہے. رضا کارانہ کارروائی بھی مجرمانہ الزامات کا باعث بن سکتی ہے، جس میں 7 سال تک سیکشن 276C ایکٹ کے تحت قید بھی شامل ہے۔
رضاکارانہ اطاعت کی حوصلہ افزائی کے لیے حکومت نے غیر رسمی طور پر غیر رسمی طور پر کی منصوبہ بندی کی ہے جیسے [1] [1] انکم ڈیمنٹ اسکیم، 2016 جس نے ٹیکس دہندگان کو مجموعی ٹیکس کے عوض غیر ملکی سرمایہ کاری اور آمدنی کا اعلان کرنے کی اجازت دی تھی 45% (30% ٹیکس، 33%) اور 10% سزا سے زائد 6٫6٫000، فائل، فائل، 382، غیر منافع کی رقم۔
بینمی ٹرانسفارمس (انگریزی: Benmi Transactions) ایکٹ، 1988 (جیسا کہ 2016ء میں ترمیم کی گئی)۔
بینمی کرنسی -- ایک شخص کے نام پر رکھی گئی اس وقت جبکہ غوری کو دوسرے کی طرف سے ادا کیا جاتا ہے—وہ ایک کلاسیکی گاڑی ہے جو پارکنگ بلیک پیسوں کے لیے ہے. بینمی ایکٹ ایسی انتظامات کو منع کرتا ہے اور بغیر معاوضہ کے بینمی ملکیت کی عدم فراہمی فراہم کرتا ہے۔
- [Dechination وسعت: 2016] ترمیم میں اس شرط کو شامل کیا گیا کہ جہاں کسی بھی ایسی جائداد کو فقہی نام میں رکھا جائے یا جہاں منافع بخش مالک کی شناخت نہ ہو سکے، وہ ایسی خصوصیات بھی احاطہ کرتا ہے جو ان کو خرید و فروخت کے لیے مالی طور پر قابل استعمال نہیں ہیں۔
- Adjus Outhority اور Appellate Tribunal: ایک وقف بین الاقومی اتھارٹی (بی اے) اور ایک ایپللیٹ ٹریبونل کو مؤثر طور پر کام کرنے کے لیے قائم کیا گیا تھا۔
- [1] ایک بینکاری میں داخل ہونا سات سال تک ناقابل سزا قید قید ہے اور مال کی مناسب قیمت کا 25% تک جرمانہ عائد کیا جا سکتا ہے. اس کے علاوہ، مرکزی حکومت کی طرف سے مالیہ کو بھی ضبط کیا جا سکتا ہے۔
2023ء کے دوران انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ نے بینمی خصوصیات کو اس ایکٹ کے تحت ⁇ 10,000 سے زائد کیرئیر کو منسلک کر دیا تھا، جس سے ان لوگوں کو ایک مضبوط سگنل بھیجا گیا جو سرمایہ کاری کو چھپانے کے لیے استعمال کرتے ہیں۔
بلیک پیس (Undis Executted indust income and Asets) اور ایم آئی ایم ایس آف ٹیکس ایکٹ، 2015ء۔
یہ قانونی قانون خاص طور پر سیاہ پیسوں کو بیرون ملک نشانہ بناتا ہے.
- Mandatory ہر رہائشی علاقہ (اپنے رہائشی باشندوں کے علاوہ غیر آباد افراد کے لیے بھی) کو اپنی غیر ملکی ملکیت اور آمدنی کی اطلاع دینا چاہیے تاکہ وہ سالانہ ٹیکس لوٹ سکیں۔
- اعلیٰ ٹیکس اور سزا کی شرح: غیر ملکی آمدنی اور سرمایہ کاری کو 30% (پلرز سُر چارج اور کرنسی) کی پلیٹ پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے. اس کے علاوہ ٹیکس کا 90% کے برابر سزا بھی دی جاتی ہے جس سے مجموعی طور پر 9% کے لیے غیر معمولی قیمت کے بارے میں مؤثر بوجھ پیدا ہوتا ہے۔
- Criminal Information: گھریلو ٹیکس کی خلاف ورزی، غیر ملکی سرمایہ کاری کو ظاہر کرنے میں ناکام ہونا مجرمانہ جرم ہے 10 سال تک قید کی قید سے متعلق قانون میں ان لوگوں کے لیے بھی شامل ہے جو رضاکارانہ طور پر کھلتے ہیں۔
یہ ایکٹ پانامہ پیپرس اور فردوسی پیپرز کی فہرست میں نامزد شخصیات میں بے حد مقبول ہوا ہے۔اس میں بہت سے ٹیکس دہندگان کو بھی حوصلہ دیا گیا ہے کہ وہ ایک ٹائم کمل کملنسی ونڈوز (2016) کو کم شرح میں غیر ملکی سرمایہ کاری کا اعلان کریں۔
حکومت کی طرف سے غیر ذمہداریوں اور پیمائشوں کو پورا کرنے کے لئے
بنیادی قانون کے علاوہ بھارتی حکومت نے کئی اعلیٰ کارکردگی کے اقدامات شروع کیے ہیں جن کا مقصد ان ماحولیاتی نظام کو خراب کرنا ہے جو سیاہ پیسوں کو ترقی دینے کی اجازت دیتا ہے یہ اقدامات قانونی فریم ورک کو مزید ترقی دیتے ہوئے، رقم کے استعمال میں کمی کرتے ہوئے، اور معلوماتی تبادلہ کو ہموار کرنے کے لیے استعمال کرتے ہیں۔
2016ء کی جمہوریہ
8 نومبر 2016ء کو حکومت ڈیموکریٹک ایسوسی ایشن 500 اور ⁇ 1000 نوٹوں نے قانونی Special settlement کے طور پر اپنی حیثیت کو الٹ دیا۔اس اقتصادی تحریک نے ایک اندازے کے مطابق ⁇ 15.44 لاخکر کو (تقریبا 86% روپے کی گردش میں) بے روزگاری کا نشانہ بنایا گیا۔جب کہ مختصر مدتی معاشی بحران شدت اختیار کر گیا تو سیاست کئی لحاظ سے کامیاب ہو گئی:
- بینکنگ سسٹم میں سرمایہ کاری کر کے رقم لانے کی اجازت: 99% سے زائد جمہوریت دہندگان کو واپس بینکوں میں واپس کر دیا گیا، جس سے یہ اشارہ ملتا ہے کہ زیادہ تر بینکوں کو اپنی رقم واپس کرنے پر مجبور کیا گیا— اور اس طرح ان کی ٹیکس شناخت ظاہر کی گئی. اس ٹیکس شعبے نے آمدنی کے ساتھ ساتھ سرمایہ کاری کے اخراجات کی اجازت دے دی۔
- ٹیکس وصول کنندہ میں جمہوریت کے بعد آمدنی کی ٹیکس واپس آنے والوں کی تعداد تیزی سے بڑھ گئی. نئے اور شکیہ کے مسائل جو ⁇ 2.97 لاخوری کے مزید جائزے کے لیے کیے گئے تھے۔
- [Digital ادائیگی کا دائرہ : [] ڈیمیٹیشن کا تسلسل ڈیجیٹل ادائیگی کے موڈ کو تبدیل کرنے جیسے کہ pin، BHIM اور موبائل ادائیگی کے مراکز کو وقت کے ساتھ ساتھ کم کرنے کے لیے
تاہم ، جمہوریتپسند لوگوں نے لوگوں کو مجموعی طور پر پیسے کی کمی کو نظرانداز کرکے اپنے اندر تبدیلی لانے پر مجبور کر دیا ۔
محسن اور خدمات ٹیکس (GST) ایمرجنسیشن (انگریزی:
جی ایس ٹی کی داخلی 1 جولائی 2017ء کو ریاست اور مرکزی سطح پر ٹیکسوں کے ایک پولنگ کے ساتھ اتحاد، غیر منظم ٹیکس نظام کے ساتھ تبدیل کر کے ٹیکس کریڈٹ کو غیر منظم جوڑنے اور ڈیجیٹل ریکارڈ کی نگرانی میں شامل کرنے سے جی ٹی نے کاروباروں کو فروخت یا انفلیشن خریدنے کے لیے زیادہ مشکل بنا دیا۔
- اوپر کی چیزوں کی منتقلی کے لیے لازمی الیکٹرانک بل (انگریزی: Moonous elfall) حقیقی وقت کی پیمائش کر سکتا ہے اور بغیر مناسب دستاویزات کے سامان کو منتقل کرنے کے مواقع کو کم کر دیتا ہے۔
- Infous Union جوڑنے کی صلاحیت : Input tax کریڈٹ صرف اس صورت میں جائز ہے جب کہ اس نے اپنے جی ٹی وی میں فروخت کی خبر دی ہو۔اس سے ایک قدرتی Audiit جاری کیا ہے جو کہ زیر استعمال اور باطل کو تباہ کرنے کی کوشش کرتا ہے۔
- Data Analytics: جی ٹی نیٹ ورک میں ترقی پزیر ڈیٹا اناطولیہ استعمال کرتا ہے تاکہ غلط معلومات، غیر معمولی نمونے اور اعلیٰ درجہ کے ٹیکس دہندگان کو معلوم کیا جا سکے، جس کی وجہ سے ادونیت اور دریافتوں کو نشانہ بنایا جاتا ہے۔
تاہم ، باطل چیزوں اور شیل کمپنیوں کے ذریعے حکومت کو واپس چارج کرنے اور تنگ کرنے والے رجسٹریشن رجسٹریشن متعارف کرانے کیلئے غیرقانونی ٹیکس کی آمدنیوں کی وجہ سے کچھ زیادہ ترقی ہوئی ہے ۔
دیگر کلیدی اُصول
- [Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana (PMGKY)، 2016: رضاکارانہ طور پر ان لوگوں کے لیے ایک رضاکارانہ منصوبہ بندی کی گئی جو اپنے وسائل سے غیر معمولی رقم ادا کر چکے تھے.
- ویواڈ سی ویشاس اسکیم، 2020: جب کہ بنیادی طور پر ٹیکس بحث کے حل کے پروگرام میں حصہ لینے سے متعلقہ ٹیکسوں کو کم کرنے میں مدد ملی اور ٹیکس دہندگان کو یہ ترغیب دی کہ وہ معاملات حل کریں اور ان پر بحث کرنے لگیں ۔
- [حوالہ درکار] پاک فضائیہ : ڈیموکریٹمنٹ کے بعد شروع ہونے والی ایک ڈیٹا بیس مہم جس میں شکوک و شبہات کے منصوبے کیے گئے تھے اور ٹیکس دہندگان کو آن لائن فراہم کرنے کے لیے کہا گیا تھا. 18 لاخ معاملات حل کیے گئے تھے اور بہت سے معاملات میں آمدنی کے لیے اضافہ کیا گیا تھا۔
بین الاقوامی تعاون اور معلوماتی تبادلہ
بھارتی ٹیکس اداروں نے بیرون ملک سیاہ پیسوں کی راہ ہموار کی ہے. بینکنگ رازداری کا زمانہ، مجموعی رپورٹی معیار (CRS) اور بیرونی اکاؤنٹ ٹیکس کمپلیکس ایکٹ (FATCA) جیسے اداروں کو غیر ملکی معاہدے کرنے کے لئے غیر ملکی معاہدے کی ترقی کی.
CRS کے لیے Multateleteral Control Authority (MCAA) کا معاہدہ (MCAA) ہے۔
بھارت کو ایم اے کی ایک علامت ہے، اس کے تحت ختم ہو گیا ہے ادارہ برائے معیشت کو-اور ترقی (OECD). سی آر ایس کے لیے مالی ادارے درکار ہیں تاکہ وہ اکاؤنٹ کی جانچ کے بارے میں معلومات خود مختاری کے لیے استعمال کریں. یہ بینک توازن، ڈویژن اور دیگر آمدنی کی تفصیلات پر مشتمل ہے. 2018ء میں بھارت کی پہلی دفعہ سی آر ایس ایس ایس کے ذریعے سے حاصل کی گئی ہیں اور اس کے بعد سے ہزاروں ممالک میں سرمایہ کاری کے ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ ساتھ مالیاتی اعداد و شمار بھی جاری ہے۔
بِلاشُبہ ، ایک خاص قسم کی تفریحگاہ اور ٹیاےایس
بھارت نے جامعہ ٹیکسیشن ایبٹ آباد میں 90 ممالک اور ٹیکس انفارمیشن ایکسچینج (ٹی سی آئی اے) کے ساتھ ساتھ وسیع پیمانے پر دستخط کیے ہیں ان میں سے بہت سے معاہدے کئی دوسرے کے ساتھ مشترکہ طور پر درخواست، تبادلہ خیال اور سکم ٹیکس کے متبادلات شامل ہیں۔2018ء میں سوئٹزرلینڈ کے ساتھ، اس کے شہریوں کو خصوصی معلومات حاصل کرنے کے لیے استعمال کیا گیا ہے۔
FATCA International Presonality معاہدہ -
امریکی وزارت خارجہ ٹیکس کمل ایکٹ کے تحت بھارت نے 2015ء میں ایک بین الاقوامی مالیاتی معاہدہ پر دستخط کیے جس میں امریکی رہائشیوں کی تفصیلات کی رپورٹ کرنے اور، غیر سرکاری طور پر، امریکی مالیاتی ادارے بھارتی باشندوں کی رپورٹ دیتے ہیں. اس سے امریکی محکمہ خارجہ سرمایہ کاری میں بہتری آئی ہے۔
بیرونِملک سیاہ پیسوں کی حمایت
ان معاہدوں سے متعلق معلومات کے ساتھ، مرکزی بورڈ آف براہ راست ٹیکسز (سی ڈی آئی) کے تحت ملزمان کی جانب سے کئی اعلیٰ پروڈیوس کے مقدمات شروع کیے گئے ہیں مثلاً ایچ ایس بی سی جنیوا فہرست سے اور پاناما پیپرز سے متعلقہ مقدمات کی جانچ، جائداد اور مجرمانہ شکایات کی تفتیش کا سبب بنے ہیں۔کچھ واقعات میں غیر جانبدار سرمایہ کاری اور ایکشن کو وابستگی دی گئی ہے۔
بلیک پیس میں مشکلات
غیرمتوقع معیشت کے بانی اور ماہرِنفسیات کا مطلب ہے کہ ہندوستانی ٹیکس کے حکام کو مسلسل نئی تکنیکوں سے مطابقت پیدا کرنی چاہئے ۔
رشوتستانی اور سیاسی حمایت
بلیک پیس اکثر سیاسی نظام میں اپنا راستہ تلاش کرتا ہے، جس کی مزاحمت کرنے والے ایک حامی نیٹ ورک کو تشکیل دیتا ہے۔ جب کہ Electroal Bond اسکیم کو غیر منظم قرار دیا گیا تھا اور بعد میں 2024ء میں سپریم کورٹ نے انتخابات میں غیر قانونی رقم کی فراہمی کو تشویش کا شکار بنا دیا تھا۔وشک کے مطابق انتخابات میں غیر قانونی سرمایہ کاروں اور تفتیشی صحافیوں نے اس بات کو غلط طریقے سے استعمال کیا ہے کہ وہ سیاسی طور پر کچھ گروہوں کو کچلنے کے لیے سیاسی طور پر مشکل بنا رہے ہیں۔
پیچیدہ قانونی لوپلے
خیر آباد ٹیکس دہندگان محصول وصول کنندگان کے ٹیکس وصول کرنے کے معاملے میں اختلافات کا شکار ہوتے ہیں، کئی اداروں میں پیچیدہ ٹرسٹس اور شیل کمپنیوں کا استعمال کرتے ہیں اور ایسے اعلیٰ مالی آلات کا استعمال کرتے ہیں جو حسب ضرورت اطلاعات سے فرار ہو جاتے ہیں. قانونی لڑائی اکثر اوقات ہوتی ہے اور جب حکام غالب آتے ہیں تو ٹیکسوں اور زیادتیوں کا ذخیرہ اپیل کے ذریعے تاخیر ہوتی ہے۔
کیش ایکونامی اور اطلاعاتی سیکٹر ہیں۔
ڈیجیٹل ادائیگی کی ترقی کے باوجود ، بھارت میں بہت زیادہ پیسے کمانے والے تجارتی اداروں میں ، خاص طور پر دیہی علاقوں اور غیر رسمی شعبے میں۔ کیش نے کوئی بھی پیشہ ورانہ راہ اختیار نہیں چھوڑا ، جس کی وجہ سے آمدنی ٹیکس ، جی ٹی اور دیگر اداروں کو محدود کرنے میں آسانی پیدا ہو گئی ۔
غیرمتوقع بینکنگ اور چیرپٹو آسسیٹ ہیں۔
اگرچہ سی آر او ایف سی نے روایتی بینکنگ میں بے روزگاری میں اضافہ کیا ہے، لیکن نئے حدود مثلاً کریپٹو اور قابل احترام معاشیات (Defix) تازہ چیلنجز کا حامل ہے. بھارت کے نعرے خیز ٹیکس نظام (TPto tax system)— 30% ٹیکسوں پر ٹیکس لگا کر ٹیکس لگا دیا جاتا ہے اور ٹرانسپورٹس پر ٹیکس لگا دیا جاتا ہے، لیکن اکثر آنسوؤں کی بے بسی ہوئی طبیعت نے اب بھی حکومت کو اپنے ساتھ ساتھ کام کرنے کی اجازت دے رکھی ہے۔
راہِجنگ : جنگ کو مضبوط کرنا
بھارت نے سیاہ پیسوں کے خلاف قانونی اور انتظامی ڈھانچے بنانے میں غیر معمولی تبدیلیاں کیں لیکن لڑائی زیادہ دور ہے۔اِس سے مزید اصلاحات، ٹیکنالوجی کی سرمایہ کاری اور ثقافتی تبدیلی کے لیے ضروری ہے۔
سادہ اور نہایت نفیس
Complex tax system systems خود کو غیر معمولی طور پر قابل قبول بنانے کے مواقع پیدا کرتا ہے۔حکومت کو جاری رکھنے کے لیے جاری رہنا چاہیے—مثلاً چہرے کی جانچ پڑتال، قبل از وقت واپسی کی صورتیں اور حقیقی وقت کے اعداد و شمار کو تیسرے فریقین سے اخذ کردہ ڈیٹا کے متبادلات (مثلاً، سرمایہ رجسٹریشن، اسٹاک متبادلات)، سرمایہ کاری کے لیے تحریک کو کم کرنا چاہیے کیونکہ مطابقت کی قیمت کم ہو جاتی ہے اور کم قیمتوں سے زیادہ ہو جاتی ہے۔
ڈیٹا اینالیٹک اور اے آئی کو مضبوط کریں
انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کے منتظمین کے نظام کی مطابقت میں ( خفیہ انسائٹ آن لائن ) کو شکیہ تشخیص کرنے کے لئے بڑے ڈیٹا کا alytics استعمال کرتے ہیں ۔
سیاسی فسادات
سپریم کورٹ کے 2024ء کے فیصلے نے رشوتستانی کے خلاف عوامی انتخاب کے انتخابی انتخابات یا انوکٹ پر سخت کُل رقم کے تحفظ کے نظام کو سیاست میں کم کر دیا اور اس طرح سیاہ پیسوں کی حفاظت کرنے والے حامیوں کو کمزور کر دیا گیا ۔
بینالاقوامی تعاون
بھارت کو مزید آئی ایس او کا بھرپور پیچھا کرنا چاہئے اور CRS کو زیادہ سے زیادہ اختیارات تک پہنچانے کی مختلف کوششیں کرنی چاہئیں جن میں سے وہ بھی شامل ہیں جو ابھی خودکار متبادلات پر عمل پیرا ہیں ۔
ٹیکس-کمپلینٹ ثقافت کو بحال کریں
حکومت کی طرف سے ” ٹیکس ادا “ کرنے کے لئے ٹیکس ادا کرنے والے تعلیمی ، اصلاحی کارروائیوں کے لئے کم تنخواہوں یا کسی حد تک رشوتستانی کے لئے درخواست دینا اور ” ٹیکس “ کی کارروائیوں کے ذریعے ” ٹیکس ادا کرنا “ اور ” ٹیکس کے معاملات درست ہیں لیکن سیاسی حکومتوں کے لئے زیادہ سے زیادہ ٹیکس ادا کرنا زیادہ طاقتور ہیں ۔
کنول
بھارتی ٹیکس قوانین نے بنیادی طور پر ایکشنل نظام میں تبدیلی کی ہے، کثیر التعداد سرمایہ کاری کے فریم ورک جو گھریلو یا غیر ملکی سرمایہ کاری کے لیے کم جگہ چھوڑ دیتا ہے. آمدنی ٹیکس کی تلاش اور تاوان کی فراہمیوں کے لیے، بلیک پیس ایکٹ کے مجرمانہ اختیارات، اور قانونی طور پر ٹیکس کے متبادلات کی طرف سے نافذ کیے گئے ہیں، لیکن ان کے لیے ٹیکس کے تحت رقم اور ٹیکس کے لیے نہایت وفاقی نظام کے تحت،