Introduction: پبلشرز اور میڈیا ہاؤسز کے لیے رائلٹی ٹیکسیشن کی سرگرمیاں کیوں

رائلٹی آمدنی ایک اہم آمدنی ہے مصنفوں کے لیے، گھروں، موسیقی کے لیبل، فلم پروڈیوسروں اور ڈیجیٹل مواد کے تخلیق کاروں کے لیے بھارت میں ایک اہم آمدنی کا نام ہے. تاہم، اس آمدنی کا ٹیکس ہمیشہ سیدھے نہیں رہتا.

ہندوستانی ٹیکس قانون کے تحت شاہی حکومتیں کیا ہیں ؟

آئینی ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 9(1)(vi) "مریخی" کو قرار دیتے ہیں تاکہ ان کے لیے قابل غور بات پر غور کیا جائے:

  • تمام یا کسی بھی حقوق کی منتقلی (جس میں لائسنس دینے والے کی اجازت نامہ بھی شامل ہے) کسی کاپی رائٹ، کتابی، تصنیف یا سائنسی کام کے حوالے سے، جس میں سینماتوگرافی فلمیں اور ریکارڈنگ شامل ہیں۔
  • کسی بھی پیٹنٹ، ایجاد، ماڈل، ڈیزائن، خفیہ فارمولے یا عمل کا استعمال۔
  • کسی بھی تجارتی مراکز، خدمتی نشان یا برانڈ نام کا استعمال۔
  • کسی بھی صنعتی، تجارتی یا سائنسی سامان کا استعمال۔
  • صنعتی، تجارتی یا سائنسی تجربات (علم الکائنات) کے بارے میں کسی بھی معلومات کا حساب لگانا۔

اشاعت و ذرائع کمپنیاں سب سے متعلقہ ادارہ ہے، سب سے پہلے: کاپی رائٹ کے لیے حوالہ جات، تصنیفات یا سائنسی کام۔ یہ کتاب شاہیات، موسیقی کی نگرانی کرنے والی ادائیگی، فلم تقسیم حقوق کے لیے ادائیگی، مضمون، تصاویر یا سافٹ ویئر کے استعمال کے لیے ادائیگی کے لیے ادائیگی کے لیے ادائیگی کو محدود نہیں کرتا [FTT4] [FTT] [Ffrk] [frس] میں بھی شامل ہے، یعنی:TTTTTT4] کا استعمال کیا جا سکتا ہے، مگر جب استعمال میں استعمال کیا جا رہا ہو تو اس میں استعمال ہونے والا عمل میں اضافہ کر سکتا ہے، یعنی استعمال کیا جا سکتا ہے، یعنی استعمال کیا جا سکتا ہے

Indian Report of the Indian Commission of Finance Act 2012 کی طرف سے مزید توسیع کی گئی تاکہ سافٹ ویئر اور کلاؤڈ سروسز کے استعمال کے لیے ادائیگیاں شامل ہوں، جس میں میڈیا کمپنیوں کے لیے اہم مقاصد ہیں جو Saas Plals یا ڈیجیٹل تقسیم پر منحصر ہیں۔

Kalty vs. Capital Games: ایک کرنسی کی کمی

اگر کوئی مصنف کسی رجسٹرڈ ٹیکس کے لیے آئندہ رجسٹریشن کے تمام حقوق مقرر کرتا ہے (کسی کو مستقل طور پر) تو اس میں سے ایک رقم کا علاج کرتا ہے، بالخصوص اگر مصنف باقاعدگی سے اس کی بجائے رجسٹرار کو تحریر کرتا ہے تو اس کا علاج کرتا ہے ، خاص طور پر ، ” اگر ملکیت کا حساب لگانے کے لئے کسی سرکاری کام میں مصروف ہے یا پھر یہ کہ سرکاری کام کے لئے پیسہ بھی مقرر ہو تو اس کا انتظام ضرور پورا کرے گا ۔ “

آبادیوں کیلئے شاہی آمدنی کا ٹیکس

رہائشی افراد اور ایجنسیوں کے لیے عام طور پر ، قرض کی آمدنی کو ” دیگر ذرائع سے آمدنی “ کے طور پر جزیہ دیا جاتا ہے ، جب تک کہ وصول کرنے والا ذہین مال یا جائداد بنانے کے کاروبار میں ہے ، اس صورت میں اسے "پرفیت اور کام یا جائداد کے گیس یا قرض" کے تحت قرض دے سکتا ہے اور معاملات کو تقسیم کر سکتا ہے کیونکہ کاروباری آمدنی زیادہ فیاضی کی اجازت دیتی ہے (جیسے کہ قیمتوں پر خرچ کرنا اور دیگر کاروباری کاموں سے قرضوں کی وجہ سے منافع کمانے کی اجازت دے سکتا ہے)۔

رہائشی مصنفین، کمپوزر اور آرٹسٹ کو 780QB کے تحت ایک مخالف اجازت نامہ سے فائدہ حاصل ہو سکتا ہے جس کی رو سے "سلک یا تزئین" کی آمدنی کے لیے ایک سالانہ ⁇ 3 لاخ یا تخط ⁇ (Tele) تک رسائی ممکن ہو سکتی ہے، تاہم یہ فہرستیں بلحاظ شرحیں (table) ہے: اس کام کو کاپی رائٹ کے رجسٹرڈ سے نامزد کرنا چاہیے اور نہ ہی اس کے لیے پیسہ درکار ہے جو کاروبار کا حساب دینے والا ہوتا ہے، (صرف تجارتی)۔

کارپوریٹ پبلشروں اور میڈیا کمپنیوں کے لیے ، تجارتی اخراجات کو کم کرنے کے لئے ، تجارتی اخراجات کو کم کرنے کے لئے کارپوریٹ آمدنی کی شرح (کم از کم 115BA کے تحت گھریلو کمپنیوں کے لئے 25% یا 30% اگر کمپنی کو غیر قانونی نظام سے وصول کیا جائے تو تیسرے فریقوں (مثلاً تصاویر ، فونٹ یا اسٹاک موسیقی کے لیے لائسنس) کی ادائیگی کے اخراجات کو جائز قرار دیا جاتا ہے ، ٹی ڈی ایس ڈی ایس کے اخراجات درست ہوتے ہیں۔

غیر معمولی استعمالات کے لیے رائلٹی انکمیشن آف لاکسٹیشن آف رائلٹی انکم۔

غیر ملکی مصنف، غیر ملکی موسیقی لیبل اور غیر ملکی ذرائع کی کمپنیاں ہندوستانی ذرائع سے شاہی کمپنیاں حاصل کرنے والے مختلف نظام کو دیکھتے ہیں۔اور سیکشن 5(2) کے تحت سیکشن 9(1)(vi) کے ساتھ پڑھا جانے والا سود یا پھر بھارت میں اس کی ادائیگی کو غیر ملکی ملکیت کے لیے مخصوص کیا جاتا ہے خواہ وہ ادائیگی کے لیے کہاں بھی ہو یا جہاں سے ادا کیا جائے، اس کا مطلب ہے کہ ہندوستان کے کسی رہائشی فرد کے لیے تمام شاہی محصولات کے تحت ادا کیا جاتا ہے۔

غیر معمولی افراد کے لیے ٹیکس رتس کو نافذ کرنا

غیر ملکی شہریوں کو ادا کی جانے والی شرح 10% زیرِ انتظام ہے سیکشن 194 جے ( رہائشی لوگوں کے لیے) یا سیکشن 195 (Neames) کے تحت۔ تاہم اگر ادا کرنے والا غیر ملکی آبادی کے بغیر ایک غیر ملکی ملک ہے (PA) تو 20% تک شرح سودی ملک کے ساتھ اضافہ کر سکتا ہے، مگر اگر اعداد و شمار کے تحت ہندوستان کے ساتھ ملک میں 10% کا اضافہ ہو یا پھر سائنسی کام، تو سائنسی کاموں میں 15% کا استعمال ہو سکتا ہے۔

بھارتی ادائیگیوں کے لیے ضروری ہے کہ وہ ڈی ٹی اے مضمون کا جائزہ لیں اور فورم 10 ایف اور غیر ملکی لائسنس (Tex Residency) کے ذریعے امداد کا دعویٰ کریں. درست دستاویزات کے بغیر، اعلی گھریلو شرح کا اطلاق ہوتا ہے اور بعد میں دوبارہ نہیں کیا جا سکتا۔

سوفٹ ویئر اور ڈیجیٹل مواد کے لیے شاہکار

سافٹ ویئر اور ڈیجیٹل مواد کے لیے ادائیگیوں کا علاج (جیسے، دی۔ سی بی ڈی ٹی پر) یہ واضح کیا گیا ہے کہ ادائیگیاں سافٹ ویئر یا اسکرپٹ کرنے کے لیے ادائیگیوں ] [FLT]]] کی منصوبہ بندی نہیں کی جا رہی ہیں. اگر استعمال مکمل فائدے اور دوبارہ حاصل نہ ہو تو میڈیا کے لیے اس کا لائسنس درج کرنے کے لیے ہے.

تکس (TDS) کمپلیکس: ایک عملی ہدایت کار ہے۔

ادائیگی ادائیگیوں میں کوتاہی اور ادائیگی کی جانے والی ادائیگیوں میں ناکامی 40(a) کے تحت اخراجات کی ادائیگی (ایک)، غیر ملکی افراد کے لیے ادائیگی کے لیے یا سیکشن 40(A) کے لیے ادائیگیوں کا باعث بن سکتی ہے۔اس کا مطلب ہے کہ ادائیگی کرنے والا اپنی قابل قدر آمدنی سے اخراجات نکال نہیں سکتا، مؤثر طریقے سے ٹیکس کی ادائیگی میں اضافہ کر سکتا ہے۔

  • [TDS کے تحت 10% (2% ادائیگیوں کے لیے کسی شخص کے پاس صرف کام کرنے کے کاروبار میں مصروف ہے.
  • non-resident ta ادا کار : [TDS کے تحت Sed کے تحت متعین کردہ حصّے میں TDS 195 کے تحت متعین کردہ حصے میں موجود تھا یا 10%s کو پورے مقدار میں شامل نہیں کیا جا سکتا.

مثال کے طور پر ، ایک بھارتی کتاب پبلشر کو عالمی حقوق کے لئے ایک امریکی مصنف کے لئے ایک پیشگی رقم ادا کرنے کی ضرورت ہے جس کے تحت تصویری نام نمبر 16A کے ساتھ مصنف کو Great and Media Company کو یقینی بنانا ہوگا. اس کے علاوہ ، پبلشر کو 10٪

بالخصوص پبلشنگ اور میڈیا سیریز کے لیے خصوصی توجہات ہیں۔

بچھڑے اور کچھے

بہت سے مصنفین کو مستقبل کے شاہکاروں کے خلاف پیش رفت حاصل ہوتی ہے۔ ٹیکس کے نقطۂ نظر سے پیشتر ٹیکس اس کے لیے ٹیکس لگا دیا جاتا ہے خواہ اصل فروخت میں کبھی بھی پیش رفت (مثلاً کتاب) نہیں کی جا سکتی۔ پبلشر کو بطور قرضہ دینا ہی کیوں نہ دے سکتا ہے لیکن اگر مصنف ایک قرض لینے میں ناکام ہو جائے تو اس کا قرض یا پھر واپس لینے میں ناکام ہو سکتا ہے۔

کراس-بیڈر لیورنسی آف فلم اینڈ میوزک حقوق کی

میڈیا کمپنیاں لیونگ فلم یا گیت غیر ملکی براڈ کاسٹر یا OTT پلیٹ فارمز کو سرمایہ دارانہ ٹیکس کے فرائض سے باخبر ہونا ضروری ہے (جیسے کہ ملک میں نشر ہونے والا ملک۔ جب کہ بھارتی ٹیکس دہندگان نے بیرون ملک مقیم افراد کو باہر سے ادا کیا، تو بھارتی مواد لیورین کو یہ چیک کرنا چاہیے کہ وہ ٹیکس 90 کے تحت بھارت میں جاری کیا گیا ہے یا یہ ٹیکس بھارت میں جاری کیا گیا ہے کہ ٹیکس صرف ٹیکس کے تحت ہے۔

ڈیجیٹل پبلشنگ اور ای بکس پر رائلٹی۔

ای بکوں، آڈیو بُکوں اور آن لائن کورسوں کی تیزی سے ترقی نے مال اور ادائیگی کے درمیان لائن کو الٹ دیا ہے. انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ عام طور پر ایک صارف کے طور پر فروخت (اپنے استعمال میں) کر تا ہے، جسے صارف کو منافع بخش یا تقسیم نہیں پاتا، تاہم جب صارف کو مواد مہیا نہیں کرتا تو پھر اسے پورا کرنے کے لیے ایک ایسا مواد فراہم کرتا ہے جسے دستیاب نہ ہو تو اس کے ذریعے سے متعلقہ معلومات حاصل ہو سکتی ہیں اور اگر ایک ادارہ معلومات کا اطلاق ہو تو اس کا اطلاق ہوتا ہے کہ معلومات کو آن لائنی معلومات کے ذریعے انڈیا کے لیے جاری کیا جا سکتا ہے،

ڈبل ٹیکسیشن ایف اے او (DTAAAs) اور رائل سوسائٹیز کے معاہدے ہیں۔

بھارت کے پاس ڈی ٹی اے کے پاس ہے 90 ممالک سے زائد ممالک میں۔ ان میں سے بیشتر معاہدے OECD ماڈل ٹیکس کنونشن (بلکہ تبدیلی کے ساتھ) کرتے ہیں. شاہی اداروں کے لئے کلیدی مضمون عموماً 12 ہے جو سُرکی ملکیت کے حقوق کو تقسیم کرتا ہے اور بھارت کے ملک میں ٹیکس وصول کرنے کا حق ادا کرتا ہے ۔

معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کرنے کے لیے غیر مقیم افراد کو فراہم کرنا چاہیے:

  • اپنے آبائی وطن سے ایک ٹیکس وصولی (TRC) کی سند۔
  • فارم 10F (Ad-date-date= (معاونت) مفید ملکیت کی تصدیق کریں۔
  • اگر معاہدے کی ضرورت پڑے تو کسی شریک یا متعلقہ تفصیلات کی سند۔

غیر ملکی ایجنسیوں کو ادائیگیوں کے لیے ادائیگیاں کرنے والی بھارتی پبلشروں اور میڈیا کمپنیوں کو اس معاہدے کی شرح کو خودبخود خودبخود نہیں سمجھنا چاہیے؛ انہیں ادائیگی اور درست معاہدے کے ساتھ جاری کرنے سے پہلے ان دستاویزات حاصل کرنا ہوگا ۔

حالیہ عدالتی معاملات اور اختلافات

بھارتی عدلیہ ڈیجیٹل عمر کے لیے کوشاں ہے میں En engineering Analysis Centre (P) Ltd [20]. [2] سپریم کورٹ نے جو کہ ادائیگیوں کے لیے مخصوص تھا، (20)، [2]

حکومت کی طرف سے دباؤ اور میڈیا کمپنیوں کو مزید بڑھتی ہوئی توجہ کے لئے بھی انتظار کرنا چاہیے۔‘‘ مالیاتی ایکٹ 2020ء میں غیر ملکی کارکنان کے لیے 2% مساوی آمدنی کا اندراج کیا گیا ہے (جیسے کہ ایمازون، گوگل، نیٹفلکس) کی خدمات کے لیے غیر ملکی ملکیتی اداروں کو فراہم کی گئی ہیں۔

کمپلیکس اور ٹیکس پلاننگ کے لیے بہترین مشقیں

اِس سلسلے میں ایک مثال پر غور کریں ۔

  • کلاسیت درست: یہ طے کریں کہ ادائیگی کا حق ہے یا نہیں، مال غنیمت کی خرید و فروخت یا دارالحکومت حاصل کرنے کے بعد ٹیکس وصول کرنے کا عمل شروع ہو جاتا ہے جب مصنف، مواد تخلیق کرنے والوں یا غیر ملکی لائسنس یافتہ لائسنس یافتہ افراد کے ساتھ عہدوں پر مقدمہ چلایا جائے۔
  • Secure مناسب دستاویزات: [1] غیر ملکی افراد کو ادائیگی کرتے وقت، TVC، فارم 10F اور ڈی این اے (ان کے نام پر ایک درخواست)۔ ڈی این اے مضامین کے ریکارڈ قائم رکھیں اور قانونی رائے دہی کی حمایت کریں۔
  • [1] ایمرجنسیس کے ذریعے انجام پانے والے TDS آپریشن: خود کار ٹی ڈی ایس سیریزن اور واپس لینے کے لیے.
  • قانون میں ترمیم: قانون میں ترمیم کے بعد سے جاری ہونے والی تبدیلیاں [1] مالیاتی ایکٹ میں اکثر سیکشن 9 اور DNA اطلاعات کو ترمیم کرنے کے لیے زیریں نمبر 9 اور ڈی این اے کیو ایم. سی بی ڈی ٹی اور قابل اعتماد ٹیکس مشیروں سے تجدید کرنے کے لیے دباؤ شامل ہیں۔
  • [Leverage specons: انفرادی تخلیق کاروں کو سیکشن 80QBBon کا دعویٰ کرنا چاہیے جہاں انتہائی مقبول ہے. کارپوریشن پبلشروں کو تمام ادائیگیاں خرچ کرنی چاہیے جو TDS مطابقتاتی امتحان سے ملتے ہیں۔
  • Administration پیش گوئی حکمران : اعلیٰ قیمت یا ناول کے لیے اتھارٹی پر اطلاق کرنا، ٹیکس کے علاج پر ایک فرضی کارروائی کے لیے اتھارٹی (AAR) پر عمل کرنا. یہ مستقبل میں جھگڑے کو روک سکتا ہے۔

آخر کار، ایک چارٹر اکاؤنٹ یا ٹیکس وکیل سے پروفیشنل مشورہ طلب کریں، خاص طور پر جب کئی ڈی ٹی اے، سافٹ ویئر لیونگ، یا ڈیجیٹل تقسیم کے ماڈلز سے نمٹنے کے لیے.

کنکلشن: ایک فوری ایوارڈ- نظریۂ پیشگی

ہندوستانی اشاعت اور میڈیا میں آمدنی کی کمی ایک فعال میدان ہے جس کی تشکیل گھریلو قانون، بین الاقوامی عہدوں اور عدالتی تعبیرات نے کی ہے. جب ڈیجیٹل استعمال بڑھتا ہے اور اقتصادی مواد بڑھ جاتا ہے تو، دونوں رہائش اور غیر قانونی طور پر ضمانتوں کو چوکس رہنا ضروری ہے.

مسلسل تجدید کے لیے [fofficial CBDT website[1] اور کی جانب سے شائع ہونے والی ایک فہرست [DNA list] جو Incommplox Department سے شائع کی گئی ہے۔