Thuế dịch vụ và Hàng hóa (GST), được thực hiện ở Ấn Độ vào ngày 1 - 7 - 2017, đại diện cho việc cải cách thuế gián tiếp quan trọng nhất kể từ khi độc lập. Bằng cách phụ thuộc vào sự tăng trưởng của trung tâm và nhà nước (bao gồm thuế dịch vụ), thuế dịch vụ, và thuế nhập khẩu - đánh thuế mục đích tạo ra một thị trường quốc gia không thể phân loại nhất định. Đối với các doanh nghiệp nhỏ và trung gian, hình thành xương sống của nền kinh tế Ấn Độ, đóng góp 30% cho GDP và sử dụng trên 110 triệu người lao động đã biến đổi và thay đổi. Trong khi các lời hứa của các mức độ nhất định và khả năng xác định, các hoạt động ngắn nhất của các công ty SST và các lợi ích của bài báo S.

Ảnh hưởng tích cực của GST trên SMEs

GST mang lại nhiều lợi ích cấu trúc mà qua thời gian, đã giúp chính thức hóa khu vực SME. những lợi thế này đặc biệt được thấy rõ trong các lĩnh vực đồng nhất thuế, hiệu suất tín dụng đầu vào và tiếp cận thị trường.

Đơn giản hóa thuế

Trước khi GST, SMEs phải di chuyển mê cung thuế gián tiếp - VAT, CST, thuế dịch vụ, ocroi, và nhiều loại bò lê khác nhau. Mỗi thuế có số lượng giấy đăng ký riêng, giấy tờ và tiền thanh toán. GST củng cố những thuế này thành một loại thuế riêng lẻ, với một quy trình đăng ký hợp nhất và một định dạng trả về lại thường dùng cho hoạt động SME ở nhiều tiểu bang, điều này có nghĩa là giảm đáng kể trong số lượng các hồ sơ và gánh nặng. Các chuyển từ nhiều mẫu đơn (số tiền gửi trả về, thuế, v. v. v. v.) sang một hồ sơ cá nhân đơn giản hóa và giảm bớt hiệu quản lý và dành ra thời gian nhất định hạn sử dụng.

Tỷ lệ nộp thuế và cấm đổ dầu

Một trong những thành tựu lớn nhất của GST là việc xóa bỏ thuế cascading-tax trên thuế. Dưới chế độ cũ, thuế nhập vào không thể luôn luôn được bù đắp lại đối với các khoản thuế đầu ra, đặc biệt khi hàng hóa được vận chuyển qua các quốc gia. GST cho phép một dòng thuế đầu vào (ITC) vượt qua chuỗi cung cấp, cung cấp và bán được đảm bảo là GST-comient. Việc này giảm bớt gánh nặng thuế hiệu quả trên hệ thống SME và, trong nhiều trường hợp, giảm chi phí sản xuất của họ. Đối với một thành phần nhỏ của xe hơi, một nhà sản xuất có thể xác nhận về mặt thép và chất lượng cao hơn, thường được sử dụng trong chế độ sản xuất, mà trước đó thường có thể sử dụng trong chế độ đa chế độ.

Tính trong suốt và tính tương thích số cao

Bản lưu trữ kỹ thuật số của GST đã thúc đẩy nhiều SMEs hướng tới việc ghi chép chính thức và khuyến khích hoạt động chính thức. Sự thay đổi này đã tăng độ trong suốt và giảm các cơ hội cho việc đào thoát thuế. Đối với các doanh nghiệp, một hệ thống trong suốt cấp độ chơi. Hơn nữa, thế hệ các hóa đơn e-way cho các hoạt động liên bang đã giảm thiểu các điểm kiểm soát và quấy nhiễu vật lý tại biên giới nhà nước, tiết kiệm và chi phí hậu cần. Một nghiên cứu của Viện tài chính Quốc gia và chính sách chính sách quốc gia tìm thấy số điểm để giảm đi bởi 80% các phương tiện vận chuyển sau đại học, hưởng lợi ích trực tiếp từ các thương mại thương mại SST.

Sự đấu tranh và truy cập thị trường được cải thiện

Bằng cách tạo một thị trường quốc gia thống nhất, GST đã giúp SMEs mở rộng ra ngoài biên giới địa phương. Một đơn vị vải dệt nhỏ ở Surat bây giờ có thể cung cấp trực tiếp cho một nhà bán lẻ ở Delhi mà không phải đối mặt với rào cản thuế cấp quốc gia. Gánh nặng tuân thủ là tương tự, bất kể điểm đến, khuyến khích doanh nghiệp mở rộng thị trường. Hơn nữa, ngưỡng cho phép các nhà cung cấp dịch vụ ghi danh GST tại 20 lakh cho hầu hết các bang (các bang khác nhau ở các bang khác nhau) - Cho phép nhiều người tham gia hoạt động mà không cần đăng ký, giảm chi phí tuân thủ trong khi vẫn còn cho phép họ cung cấp các nhà cung cấp các nhà cung cấp dịch vụ ngược lại dưới các cơ chế độ tính năng.

Những thử thách mà SMEs phải đối mặt do GST

Mặc dù những lợi thế này, sự chuyển đổi sang GST đã trở nên khó khăn đối với nhiều SME, những thử thách đặc biệt cấp bách đối với các doanh nghiệp nhỏ với cơ sở hạ tầng kỹ thuật số hạn chế, hệ thống kế toán yếu kém và những lề mỏng.

Chi phí đầu tiên và phần mềm

Chuyển đến GST yêu cầu SMEs để áp dụng phần mềm kế toán mới hoặc nâng cấp hệ thống hiện có. Đối với một nhà sản xuất nhỏ, giá cả của các dự án dịch vụ GST-comlient phần mềm (đặt từ 5,000 đến mặc định 350.000) cộng với việc đào tạo nhân viên đại diện một chi phí đáng kể. Nhiều doanh nghiệp phải thuê các nhà tư vấn thuế hoặc kế toán để xử lý các chi phí hoạt động mới. Hệ thống mạng dịch vụ tốt và Dịch vụ thuế (GSTN), lúc đầu bị ảnh hưởng bởi sự cố và xử lý chậm, sự thất bại được phối hợp.

Những thay đổi không đáng kể và thường xuyên

Sự phục tùng GST không phải là hoạt động chỉ một lần. Các doanh nghiệp đăng ký phải đăng ký tập tin nhiều lần - GSTR-1 (các nguồn cung cấp), GSTR-3B (sự trở lại thường niên), và lợi nhuận hàng năm - tháng/ tháng/ tháng, phụ thuộc vào sự chuyển đổi. Đối với một chủ sở hữu SME cũng quản lý các hoạt động, bán hàng, và mua hàng, thời gian dành cho việc cung cấp dữ liệu có thể quá nhiều. Hơn nữa, chính phủ đã thay đổi rất nhiều để tăng tốc độ, và trở lại định dạng từ năm 2017. Lấy thí dụ, các quy tắc cấu trúc cấu trúc cấu trúc, và giới thiệu e-voic (các doanh nghiệp nhỏ) cần thiết để không có sự mất uy tín và giảm thuế.

Những con sông tiền mặt được huấn luyện từ TEC trì hoãn

Trong khi thẻ khai thác là một lợi ích lý thuyết, trong thực tế nhiều SMEs đã gặp phải sự chậm trễ trong việc nhận tiền hoàn lại hoặc tương ứng tín dụng. Giá trị có thể không phải là hồ sơ thu nhập của họ, gây ra sự chênh lệch trong cổng GST và chặn khả năng của người mua để đòi hỏi ITC. Nó được gọi là "tách chặn tín dụng" và đã là một điểm đau lớn. Khi một SME trả tiền cho dữ liệu nhập vào, nhưng không thể bù đắp nó chống lại kết quả thuế, vốn của nó bị căng thẳng. Đối với các doanh nghiệp có các lề mỏng, ngay cả một vài tuần dòng tiền mặt bị mất điện. Theo một cuộc khảo sát của Liên bang Ấn Độ và tiểu bang Ấn Độ (FS.) thông báo cáo về vấn đề tiền tệ của SME, 60 CN, do các vấn đề tiền tệ của SME.

Thiếu ý thức và sự huấn luyện

Một phần quan trọng của SMEs của Ấn Độ hoạt động trong lĩnh vực bán chính thức, với sự giáo dục giới hạn về thuế khóa. nhiều chủ doanh nghiệp - đặc biệt là trong copler-2 và tier-3 thành phố - itor để hiểu các khái niệm như bù lại các cáo buộc, kết hợp các kết quả, và các dự luật e-way, khoảng cách này dẫn đến sự thiếu hụt về mặt giáo dục, chẳng hạn như phân loại mã HSN, hạn chót, hoặc thất bại trong việc hòa giải các dự luật trong chính phủ. sự phức tạp của luật GST và bán độc lập.

Ảnh hưởng đến khu vực cụ thể

Một số cụm SME đã bị ảnh hưởng không cân đối. Thí dụ, các nhà sản xuất dệt may nhỏ ở Gujarat và Tamdu phải đối mặt với sự gia tăng thuế sắc nét trên các mặt hàng trung gian, trong khi các khu vực SMEs bất động sản đã thấy sự gián đoạn do các quy tắc suy luận mới. Các nhà hàng - bị kiểm soát bởi những nhà hàng nhỏ - bị ảnh hưởng bởi những thay đổi nhỏ (từ 5% đến 12% với ITC, sau cùng với tỷ lệ giảm). Khu vực này, phụ thuộc vào chất dẻo và các thông tin nhập vào các vấn đề giấy. Những sự cố định này cho thấy sự ảnh hưởng của GST không phải là đồng nhất; nó phụ thuộc vào sản phẩm, và nguồn cung cấp tự nhiên.

Những sự khởi xướng của chính phủ nhằm ủng hộ những giả thuyết sai lầm

Nhận ra sự đau khổ, chính phủ đã đưa ra một số biện pháp cứu trợ và đơn giản hóa cụ thể cho SMEs. những sáng kiến này nhằm giảm chi phí tuân thủ, cải thiện tính thanh khoản và khả năng xây dựng.

Bộ lọc và giản đồ tổ hợp

Việc kinh doanh với sự thay thế tổng hợp 40 lakh (Gu- 8 và 20 lakh cho các quốc gia đặc biệt) được miễn nhập khẩu hạng mục đặc biệt. Việc này cho phép các phụ tá phụ trách vi mô ở ngoài mạng thuế hoàn toàn, giảm bớt gánh nặng của họ. Đối với những người có chuyển nhượng giữa 20 lakh và 5 crares, việc lập trình đã đưa ra một khoản thuế đơn giản hóa (tiền tệ cho phép) ở mức thấp (1% cho các nhà buôn, 6% cho nhà sản xuất, 5% cho phép người dùng giấy tờ ít nhất (một phần tư). Trong năm 202, chương trình hỗ trợ dịch vụ thêm, cho phép nhà cung cấp dịch vụ, cho phép chuyển sang 6 phần trăm theo tỷ lệ lãi suất tối đa.

Sự tham gia của các nhóm: sự trở lại hàng tháng và sự tự tôn

Để giảm bớt gánh nặng nộp thuế cho những người đóng thuế nhỏ, chính phủ đã đưa ra một tùy chọn điền lại hàng quý (QRMP) cho các doanh nghiệp với số lần chuyển sang vội 5 criveres. Theo kế hoạch này, những người đóng thuế có thể gửi lại hàng quý (GSTR-3B) và trả thuế mỗi tháng thông qua một bảng chữ hoa tiêu đơn giản (PM-06). Sự trả lại hằng năm (GSTR-9) cũng tùy chọn cho các doanh nghiệp có số chuyển tiếp dưới 2 vòng tròn. Hơn nữa, việc giới thiệu hệ thống trả về mới (t) dưới một số lượng dữ liệu gửi lại hàng tháng với một phần tư số lượng thông tin trong một lần.

Những đợt cổ động và chương trình huấn luyện có nhận thức

Hội đồng GST và chính phủ đã tiến hành tiếp cận rộng rãi thông qua các hội thảo, chúng tôi camnars, và các trung tâm trợ giúp. Sáng kiến "GST Siva Kendra" thiết lập các trung tâm hỗ trợ vật lý tại trụ sở địa hạt nơi mà SMEs có thể nhận được trợ giúp tay với đăng ký và giấy tờ. Chính phủ cũng đã khởi động một đường dây trợ giúp miễn phí (1800-200-200-32) và chương trình GST Mitra - một mạng gồm các nhà máy đo lường được huấn luyện hỗ trợ miễn phí cho các doanh nghiệp nhỏ. Hơn nữa, Ban quản lý trung tâm thuế và Sở thuế (CBIP) đều đặn giải phóng các tài liệu hướng dẫn và FQ trong nhiều ngôn ngữ khác nhau.

Trung tâm hỗ trợ khuôn khổ và Công cụ số

Để giải quyết khoảng cách số, ứng dụng điện tử GSTN đã được phát triển để tải lên hóa đơn (máy invos rửa số tham khảo) và theo dõi số có thời gian thực. Hệ thống e-invoting, ban đầu bắt buộc chỉ cho các doanh nghiệp lớn, đã dần dần được mở rộng nhưng vẫn còn được loại bỏ phần lớn các SME (dores hiện tại 10 crores). Đối với các doanh nghiệp rất nhỏ (trở lại dưới 5 cramp), chính phủ đã cho phép "tự động viên" từ các nhà cung cấp không bị hỗ trợ ngược, đơn giản hóa.

Những hình thức Cải cách gần đây: Giảm bớt chân muộn và sự ân cần

Vào năm 2023 và 2024, chính phủ đã cung cấp một sự cứu trợ đáng kể bằng cách giảm chi phí trễ để thu hồi các hồ sơ về GSTR-4 (số tiền công của họ) từ nghiêng 200 đến mặc định là 50 mỗi ngày, với mức tối đa. Hơn nữa, một kế hoạch ân xá được đưa ra cho những người nộp thuế đã mặc định về việc nộp thuế, cho phép họ bị hủy bỏ các khoản thu nhập mà không phải trả tiền phạt nếu họ trả thuế. Những biện pháp này đã giúp nhiều SME xác định thường xuyên sự tuân thủ của họ mà không làm suy giảm hình phạt tài chính.

Nghiên cứu và ảnh hưởng đến vùng

Tác động của GST trên SMEs có thể được hiểu thông qua các ví dụ cụ thể:

  • Khu vực văn bản báo cáo: Một đơn vị năng lượng nhỏ ở Bhiwandi, Mahashtra, với một chuyển đổi nghiêng 75 lakhs, báo cáo rằng 15% số người làm việc trong nguồn vốn trong năm đầu tiên của GST do bị chặn từ các nhà cung cấp không đăng ký. Tuy nhiên, sau khi chuyển sang nhà cung cấp đăng ký và sử dụng các thiết kế, đơn vị này có mức độ lỏng tốt hơn và giảm bớt 3% số thuế hiệu quả hơn hệ thống VAT cũ.
  • Kinh doanh tái thiết ) Một chuỗi nhà hàng cỡ trung bình ở Bangalore, với năm ổ cắm và chuyển đổi hàng năm nghiêng nghiêng, lúc đầu đấu tranh với sự thay đổi tỷ lệ và hạn chế jwC. Dưới chế 5% GST (không có CN), hệ thống dây xích không thể đòi hỏi tín dụng vào thiết bị bếp và lương thực, tăng chi phí. Sau khi chính phủ cho phép ITC dưới 12% tỷ lệ nhà hàng, việc tái tổ chức lại và thấy tốc độ cao hơn với ITC là lợi ích vốn của mô hình công ty. Họ chuyển đổi sang hệ thống thuế thường xuyên và lưu trữ 2%.
  • T-commerce Terers:) Những người bán nhỏ trên nền tảng như Amazon và FLT phải đối mặt với một thách thức đặc biệt - GST đòi hỏi những người điều hành thị trường phải thu thuế tại nguồn (TS) tại 1% cho các nhà cung cấp dịch vụ. TCS này sẽ tiếp tục lưu trữ tiền mặt, và nhiều SMEs thấy rằng tín dụng của TCS không dễ dàng lấy lại. Tuy nhiên, sau khi trình bày, chính phủ cho phép hoàn tiền hoàn trả cho TS (TS) trong sổ cái điện tử, giảm gánh nặng.

Sự trông mong và đề nghị trong tương lai

Đang tìm kiếm trước, hệ thống GST sẽ tiếp tục tiến hóa. Chính phủ đang tiến tới một hệ thống đánh giá hoàn toàn vô diện và một định dạng trả về (GSTR-2B) đã được dùng để hòa giải. Đối với SMEs, những cải tiến sau là quan trọng:

  • Sự thống nhất của các chương trình trả lại: Sự bảo vệ của GSTR-1, 2A, và 3B trở về một, trực quan với dữ liệu trước khi đầy đủ sẽ giảm nỗ lực thủ công bằng tay.
  • Sự trùng khớp giữa các khoản thuế nhập thời gian: Hệ thống nên tự động so sánh các hóa đơn và phát hành ITC tự động, ngăn chặn các khóa tiền mặt. Thành công gần đây của "hệ thống quản lý hàng hóa" cho thấy lời hứa.
  • Chính phủ nên hợp tác với các liên kết công nghiệp như FISME và CII để chạy đào tạo dựa trên nơi làm việc, đặc biệt là cho các doanh nghiệp nhỏ trong khu vực không tổ chức. Các video trong ngôn ngữ khu vực có thể được phân phối qua Whats App, một công cụ thông tin phổ biến cho SME.
  • và cho các nhà cung cấp dịch vụ đến nghiêng 75 lakhs sẽ mang thêm SMEs vào sơ đồ đơn giản hơn.
  • Các tế bào phục hồi phục hồi: Một tế bào SME tận tụy trong GSTN để xử lý các vấn đề công nghệ và tranh chấp nhanh chóng, với hai tuần chuyển tiếp cho khiếu nại.

Kết thúc

Tác động của GST trên hệ thống SMEs của Ấn Độ là một câu chuyện về cú sốc kép. Một mặt, thuế đã thành công trong việc đơn giản hóa thuế gián tiếp, cho phép các thành phần thuế đầu vào, cho phép các thành phần nhập khẩu, và tạo ra một thị trường thống nhất mà trao quyền cho các doanh nghiệp nhỏ để tăng cường vượt qua biên giới. mặt khác, sự tuân thủ ban đầu, sự gián đoạn tiền mặt, và sự phức tạp liên tục các doanh nghiệp với các nguồn tài nguyên hạn chế. những hoạt động chính phủ như lập kế hoạch, tài chính trị, tài chính hàng quý, và các trại nhận thức đã giảm bớt một số đau đớn, nhưng chuyến đi từ nhà nước sang nhà nước thực sự phát triển thành công, dưới chính sách GST, phải tiếp tục đơn giản hóa các thủ tục các thủ tục các thủ tục và hỗ trợ giáo dục và hỗ trợ giáo dục.