Trong ba thập kỷ qua, nước này đã thu hút sự chia sẻ đặc biệt về việc đầu tư trực tiếp (FDI) từ các tập đoàn đa quốc gia lớn nhất thế giới, đặc biệt trong công nghệ, dược phẩm và dịch vụ tài chính, và sự thay đổi lớn lao này được quy cho chính sách thuế chiến lược của Ai Len, là môi trường thuận lợi nhất cho các doanh nghiệp tìm cách thiết lập một địa điểm đứng vững ở Âu Châu.

Xem xét các chính sách thuế của Ai Len

Hệ thống thuế của Ireland được thiết kế để cạnh tranh và ổn định. Giá trị nền tảng là 12.5% thuế liên doanh trên thu nhập thương mại, áp dụng cho hầu hết các hoạt động thương mại. Tỉ lệ này nằm trong số thấp nhất trong Liên bang Châu Âu và dưới trung bình khoảng 23%. Tương phản với các nền kinh tế lớn khác ở Âu như Đức (30%) cộng lại, Pháp (25%), và Liên Hợp Quốc (25% 20%) áp đặt thuế cao hơn trên lợi nhuận doanh nghiệp. Tỉ lệ 12.5% vẫn không thay đổi kể từ khi nó được giới thiệu vào cuối năm 1990, dự đoán tính lâu dài, cho các tập đoàn đa quốc gia khi đưa ra các quyết định.

Ngoài tiêu đề, Ireland đưa ra một số động cơ thuế phụ khác để khuếch đại sự thu hút của nó. Tín dụng Nghiên cứu và Phát triển (R&D) Cho phép các công ty đòi hỏi công ty tín dụng 25% về chi tiêu tiêu có khả năng đạt tiêu chuẩn R&D, có thể bị giảm thuế cho tập đoàn hoặc, trong một số trường hợp, cho rằng nó là một sự hoàn lại tiền mặt. Cơ chế này giảm chi phí của cải tiến và khuyến khích các công ty tìm kiếm các hoạt động nghiên cứu của họ ở Ireland. Một thành phần quan trọng khác là Hộp Phát triển phát triển (KD), cung cấp mức thuế giảm từ 6.25% thu nhập của tài sản trí tuệ và bản quyền về cơ bản quyền được phát triển phần mềm này được phát triển qua chế độ & phát triển theo tỉ lệ được thiết kế theo giá trị của các hoạt động của IP và lợi nhuận.

Ireland cũng bảo trì một hệ thống thuế đại chúng, nghĩa là thu nhập từ nước ngoài thường không nằm trong thuế của Ireland nếu công ty ngầm là vốn là người chống thuế bên ngoài Ireland. kết hợp với một mạng lưới rộng lớn các hiệp ước thuế kép với hơn 70 quốc gia, khung này cho phép các nhóm đa quốc gia quản lý các khoản thuế có hiệu quả cao hơn. Hơn nữa, Ireland đã được sử dụng trong lịch sử để xác định vị trí của các công ty và tổ chức quản lý các doanh nghiệp có lợi nhuận cao hơn, lợi nhuận và lợi nhuận. tỷ lệ thuế của các nước này là 33%, nhưng vẫn còn tồn tại cho phép các sự cứu trợ, trong vòng 10% cho các doanh nghiệp, bao gồm 10% cho một số các yếu tố không và số các doanh nghiệp, cho phép một số các yếu tố chuyển nhượng bộ, và số không có lợi nhuận cao hơn 12.5% cho phép một hệ sinh thái tăng lên đến mức cao hơn 12%.

Ảnh hưởng đến đầu tư nước ngoài

Hấp dẫn những người khổng lồ trên toàn cầu

Tác động rõ ràng nhất của chính sách thuế Ai Len là quy mô và sự tập trung của việc đầu tư trực tiếp từ nước ngoài. Hoa Kỳ đã trở thành căn cứ châu Âu được ưa thích cho nhiều công ty công nghệ lớn nhất thế giới. trong lĩnh vực dược phẩm và khoa học, tên như Pfizer & Johnson, Merck, và Abie có cơ sở nghiên cứu rộng rãi ở Ireland, thường được quảng bá là một cơ sở nội địa cho châu Âu, Trung Đông, và châu Phi.

Việc nghiên cứu về thuế của Viện Nghiên cứu Kinh tế và Xã hội (NESR) thường được viện dẫn là lý do chính yếu cho sự tập đoàn lớn nhất, cho thấy rằng tỷ lệ thuế thấp nhất của Ireland là số tiền thuế thấp nhất trong việc điều hành chính sách của FDI, đặc biệt là trong các ngành công nghiệp có kiến thức cao, nơi mà các lề cao làm cho thuế trở nên đáng kể hơn. số lượng đầu tư của IDA luôn luôn được phân loại 12.5% và chế độ thuế ổn định của nó giữa ba yếu tố hàng đầu, cùng với việc tiếp cận thị trường E và sự có sẵn của một lực lượng lao động nghệ thuật Anh. Kết quả là một vòng tuần hoàn đạo đức: sự hiện diện của các nhà cung cấp quốc gia, và các nhà cung cấp các ưu tiên khác, và các mối khác của Ireland, và lợi thế hơn nữa.

Thống kê và ảnh hưởng kinh tế của FDI

Theo Hội nghị Liên Hiệp Quốc về thương mại và Phát triển (UNCTA) thì Ai Len luôn luôn xếp hạng trong số 10 người nhận được FDI trên thế giới trên một cơ sở đầu người và tương đối-GDP. Vào năm 2022, Ireland thu hút khoảng 383 tỉ đô la trong việc rải rác, một con số làm giảm số kinh tế lớn hơn nhiều hơn. Trong khoảng năm 2015–2022, cổ phiếu của FD2 trong nội địa tăng từ 600 tỉ lên đến 1 tỉ đô la, 2 nghìn tỷ đô la, một sự phản ánh của cả tài sản mới và tài sản của các quốc gia.

Tác động của việc tạo công việc đã được thay đổi từ năm 2010 đến 2023, số người làm việc ở Ireland tăng lên hơn 1, 000, 75% công việc này thường được giết và cải tiến cao: bồi thường trung bình trong khu vực nước ngoài được công nhận cao hơn 60% so với trung bình quốc gia. hiệu ứng đổ máu là đáng kể. các công ty địa phương trong chuỗi cung cấp, dịch vụ và hợp tác R&D với đa quốc gia, tăng năng suất và cải tiến. và các viện nghiên cứu cũng được hỗ trợ bởi các chương trình tín dụng và tài trợ thuế và tài trợ của quốc gia. Đối với chỉ một số nguồn lực toàn cầu, có hơn năm triệu người, sự tập trung là đáng kể.

Nguồn tư liệu và động lực R&D

Ngoài mức đầu tư tuyệt đối của FDI, chính sách thuế của Ireland cũng đã định hình chất lượng [FLT: 1] chất lượng cao [FLT: 1] của đầu tư. Tín dụng R&D đặc biệt hữu hiệu trong việc lái xe-n gia tăng các hoạt động. Việc chi tiêu có bao gồm tiền lương, chi tiêu và chi tiêu về các cơ sở R&D [và thiết bị]. Các công ty có thể lấy 25% (không có nắp đậy) và từ năm 2021, công trạng của công ty sản xuất Google và công ty sản xuất rộng rãi (docition) trong trung tâm sản xuất và công ty sản xuất rộng rãi của Google&D, không có thể trả tiền cho việc lắp đặt một số lượng công ty nhỏ hơn 20.500 công ty, hơn 1 tỉ Mỹ kim, với nhiều công ty, với nhiều tài sản, với mức tăng trưởng dụng cao nhất định là 24 tỉ Mỹ kim loại thuốc, và công ty có thể tăng giá trị khổng lồ (có thể dùng trong trung tâm sản xuất và công ty sản xuất từ xa nhất định).

Hộp Phát triển Kiến thức cũng thu hút các khoản đầu tư IP-Havy. bằng cách giảm tỷ lệ thuế hiệu quả trên mức thu nhập IP xuống 6.25%, Ireland khuyến khích các công ty tìm kiếm không chỉ sản xuất hay bán hàng, mà còn cả quyền sở hữu hợp pháp và quản lý bằng sáng chế trong biên giới. Một số công ty công nghệ lớn đã chuyển nhượng hoặc tạo ra các danh mục đầu tư IP mới ở Ireland, tạo ra hoạt động kinh tế lớn bao gồm các vụ giết người hợp pháp, tài chính và quản lý. trong khi doanh thu chính xác của KD là bí mật do người đóng thuế giữ bí mật, đề nghị rằng chế độ chuyển đổi hàng chục tỉ đô la trong các doanh thu liên quan đến lợi nhuận hàng năm của Ireland.

Lợi ích thương mại và sự phát triển kinh tế

Xuất khẩu thay thế thương mại và hiệu ứng

Môi trường thu thuế của Ireland đã trực tiếp đóng góp vào hiệu suất kinh doanh đặc biệt của mình. nước này luôn điều hành một trong những doanh nghiệp lớn nhất trên thế giới so với GDP. Ai Len là một nhà xuất khẩu hàng đầu của dược phẩm, thiết bị y tế, hóa chất hữu cơ và dịch vụ máy tính. sự dồi dào của việc buôn bán với Hoa Kỳ – sự giàu có nhất của châu Âu — minh họa vai trò di chuyển trong các sản phẩm đa quốc gia sang các cửa hàng có giá trị cao hơn cả nước Ai Len.

Thị trường EU là một nhà hoạt động quan trọng. với tư cách là thành viên toàn bộ các đa quốc gia Mỹ và châu Á từ năm 1973, Ireland tận hưởng quyền truy cập miễn phí với 450 triệu người tiêu dùng và tham gia vào sự vận động tự do của hàng hóa, dịch vụ, vốn và lao động. việc tiếp cận này đặc biệt có giá trị đối với các đa quốc gia Mỹ và châu Á mà muốn một căn cứ bên trong EU mà không cần phải mang các rào cản thương mại không cần EU. Sự kết hợp thuế thấp và không rào cản thương mại tạo ra một lực lượng mạnh mẽ: các công ty có thể sản xuất hoặc xuất ở Ireland, rồi xuất ra các dịch vụ tối thiểu khác với sự mâu thuẫn của EU.

Hợp nhất cung cấp chuỗi

Thí dụ, nước này cung cấp một tỉ lệ đáng kể cho sản phẩm Ai Len, vắc xin và vi xử lý. Vào năm 2023, Ai Len chịu trách nhiệm về khoảng 10% xuất khẩu dược phẩm toàn cầu và 7% của các thiết bị y khoa toàn cầu. Điều này có nghĩa là sự kết hợp với sản xuất của Ai Len — như trong đại dịch COVI-19 — có thể gây ảnh hưởng trên toàn cầu. Ngược lại, giá trị của xuất khẩu phần trăm này có nghĩa là nước Ireland có giá trị đáng kể, tăng trưởng trong việc thu nhập thuế, trong thực tế, 20 triệu, 22 tỉ, với lợi nhuận tăng trưởng của chính phủ, 22 tỉ đô la, chỉ cần tăng trưởng gấp 4 tỷ đô la.

Sự phát triển kinh tế và tiêu chuẩn sống

Sự phát triển GDP trên tổng số các bảng liên kết Châu Âu, tăng trưởng trên 5% mỗi năm, từ 2015 đến 2022, tỉ lệ thất nghiệp cao nhất từ khủng hoảng 15% đến chỉ 4 trong năm 203. Thu nhập của người dân đa quốc gia tăng 35% trong thời gian thực. Trong khi các nhà phê bình, hàng đầu tư chứng nhận là những người tham gia tăng trưởng của các hoạt động quốc gia. (các công ty có lợi nhuận lớn, sức khỏe.)

Những thử thách và chỉ trích

OECD Pillar 2 và Cải cách thuế toàn cầu

Chính sách thuế của Ireland không tránh khỏi tranh cãi, nhưng thách thức quan trọng nhất về mặt quốc gia là cải cách thuế do hệ thống OECD và G20 dẫn đầu, được biết đến là “công ty ” (Plar 2).

Một số nhà phân tích thuế cho rằng Pillar 2 sẽ nén những người vi phạm thuế đã gây ra sự thành công của Ireland, nhưng những người ủng hộ chiến lược của Ai Len lưu ý rằng nước này vẫn còn đưa ra sự kết hợp rất thuận lợi về tỷ lệ (15% cho các công ty lớn nhất vẫn còn thấp hơn nhiều người ngang hàng với nhau) bằng nhau về thuế má, những công trạng R&D hào phóng, một hệ thống pháp lý mạnh mẽ, một lợi thế lao động và lợi thế tiếng Anh.

Án phạt tránh thuế và các vụ cứu trợ của bang

Vào năm 2016, Ủy ban Châu Âu đã đưa ra phán quyết rằng Apple đã nhận được trợ cấp bất hợp pháp thông qua các chính sách thuế ở Ai Len, cho phép nó trả một tỷ lệ hiệu quả chỉ 0.005% vào năm 2014. Ủy ban Châu Âu ra lệnh cho phép Apple trả lại 13 tỉ Mỹ kim trong thuế sau khi đưa ra phán quyết mà Ireland và Apple đã kháng cáo.

Những trường hợp khác có thẩm quyền cao hơn, như "Double Irish" và "Duble Irish" cấu trúc thuế, khai thác sự tương xứng không đúng giữa hệ thống thuế quốc gia để chuyển lợi nhuận sang quyền hạn thấp hơn. Ireland đã đóng các lỗ hổng này: các "Double Irish" đã được giai đoạn từ 2015, và hệ thống thuế "Section 110" cho các hệ thống phụ thuộc vào các phương tiện đóng gói. Vào năm 2020, đưa ra các quy định nghiêm ngặt yêu cầu các công ty với hoạt động đáng kể ở đất nước để chứng minh các công việc có ý nghĩa thực, tài sản thực, và quyết định để tuyên bố quyền cư trú. Tuy nhiên, các nhà phê bình cho rằng các nhà phê bình Ireland vẫn còn cơ hội lợi nhuận từ một tập sách và lợi nhuận thấp và các công ty có lợi nhuận thấp.

Giữ thăng bằng trong việc đầu tư với thuế má

Theo một cuộc tranh luận đang diễn ra về sự bền vững của việc phụ thuộc vào biên chế thuế doanh nghiệp. vào năm 2023, thuế công ty tính được hơn 27% tổng thu nhập của chính phủ, một phần chia cực kỳ cao bởi tiêu chuẩn quốc tế và tập trung cao vào một số lượng nhỏ các công ty đa quốc gia (mười công ty hàng đầu đóng góp hơn một nửa số tiền thuế) sự tập đoàn này tạo ra một rủi ro: giảm xuống toàn cầu, thay đổi về thuế doanh nghiệp, hoặc mất đi một số công ty chủ chốt có thể ảnh hưởng đáng kể tài chính công khai.

Hơn nữa, chính sách thuế đã góp phần vào một nền kinh tế kép nơi mà khu vực nước ngoài có hiệu quả cao cùng tồn tại với một khu vực quốc gia có sản phẩm thấp. khu vực FDI phát triển tăng lương, chi phí nhà đất, và nhu cầu cơ sở hạ tầng, tạo áp lực cho các doanh nghiệp và hộ gia đình địa phương. chính phủ đã đáp ứng với sự tăng đầu tư trong nhà ở giá rẻ, giao thông, và giáo dục, nhưng sự mất cân bằng cấu trúc không dễ dàng. cũng có những mối quan tâm rằng chế độ thuế có thể làm giảm sự cải cách bản địa bởi vì công ty nội địa - ngay cả những công ty có quy mô cao không có quyền lực để cạnh tranh với lợi về thuế mà đa quốc gia thích.

Danh tiếng quốc tế và áp lực chính trị

Trong thời gian 2019–2023, tổng thống Pháp đã kêu gọi để chấm dứt các nước thuộc Liên Hiệp Quốc, đặc biệt là Pháp và Đức, đã đẩy mạnh các mức thuế cao hơn và các quy định khó khăn hơn để ngăn chặn việc sử dụng các công ty cung cấp đạn dược, nhằm mục tiêu như nhiều công ty nhỏ có hoạt động kinh tế ở Ai Len đã thành công trong quá khứ — không phải do 12% trong cuộc đàm phán của Hội đồng Âu Châu, mà là một trong hai cuộc thảo luận về thuế và về một trong những vấn đề chính trị không thể áp lực để ngăn chặn việc sử dụng các công ty đó.

Kết thúc

Chính sách thuế của Ireland đã không thể phủ nhận hiệu quả trong việc đầu tư và thương mại nước ngoài, biến một quốc gia nhỏ trên đảo thành trung tâm kinh tế toàn cầu. sự kết hợp của tỷ lệ thuế thấp, mục tiêu là những động cơ R&D, một hệ thống thuế, và thị trường EU đã thu hút các quốc gia dẫn đầu thế giới và tạo ra hàng trăm ngàn công việc gây thiệt hại lớn. kết quả là xuất khẩu, sự gia tăng doanh thu và lợi nhuận thuế đã gây quỹ và cho phép các quốc gia có những cuộc sống tốt hơn nhiều người đồng lứa.

Tuy nhiên, mô hình này có giá trị đứng đầu. Sự cải cách thuế quốc tế, do Cơ quan Tài chính Quốc tế (OECD’s Pillar Two) dẫn đầu, sẽ nén lợi thế của các công ty lớn nhất. Việc giảm thiểu thiệt hại về thuế vụ đã làm xói mòn thương hiệu của Ireland như là một thẩm quyền sạch. rủi ro từ lợi nhuận thuế quá mức và sự căng thẳng kinh tế đôi đòi hỏi sự quản lý cẩn thận. con đường này bao gồm việc tái định đoạt — không từ bỏ chiến lược thuế vụ. duy trì mức độ phân biệt chủng tộc, trong khi tăng trưởng của Ireland, thì khả năng tăng trưởng của lợi nhuận của nó cũng có thể tăng thêm nhiều, và giảm thiểu lợi ích về mặt lợi nhuận của lợi nhuận của lợi nhuận của lợi nhuận của nước ngoài nước.