Giới thiệu về việc đóng thuế tài sản tri thức ở Ấn Độ

Thu nhập được từ những luật thuế đặc biệt, năm 1961, dành cho những nhà phát minh, khởi nghiệp, kinh doanh và đầu tư vào việc tạo ra, cấp giấy phép, hoặc chuyển nhượng tài sản IP, hiểu những quy tắc này là cần thiết để tối ưu hóa thuế và đảm bảo sự tuân thủ. Việc điều trị thuế khác nhau tùy theo bản chất thu nhập của người Ấn Độ.

Phân loại của sự nhận được từ tài sản trí tuệ

Dưới Luật thuế thu nhập của In 6, thu nhập bắt nguồn từ tài sản IP thành một trong ba loại: thu nhập , [FLT: 1] ) thu nhập ) [FLT:], và các bổn phận tư vấn .

Thu nhập của hoàng gia

Hoàng gia được nhận tiền để sử dụng, hoặc quyền sử dụng, bằng sáng chế, bản quyền, nhãn hiệu, thiết kế, hoặc các công thức IP khác. Mục 9(1) của Đạo luật cũng được định nghĩa rộng rãi, bao gồm việc xem xét việc chuyển nhượng mọi thứ hay bất cứ quyền nào về bằng sáng chế, mô hình, thiết kế, công thức bí mật.

Kết quả kinh doanh

Khi người sở hữu IP sử dụng tài sản trong một khóa học thông thường, sản xuất, hoặc dịch vụ, thu nhập được coi như thu nhập kinh doanh. ví dụ, một công ty dược phẩm giữ bằng sáng chế cho một loại thuốc và sản xuất và bán thuốc sẽ coi toàn bộ lợi nhuận là thu nhập kinh doanh, đối với mức thuế hợp đồng. tương tự, thu nhập từ các khoản thu nhập tham khảo liên quan đến việc sử dụng thu nhập kỹ thuật như thế nào có thể được xem là thu nhập kinh doanh hơn là hoàng gia.

Thu nhập vốn

Việc bán hay chuyển nhượng một bằng sáng chế có thể tăng thu nhập, miễn là IP được tổ chức như là tài sản vốn (tức là lợi nhuận vốn, không phải là chứng khoán. Thời gian giữ giữ có thể quyết định lợi nhuận ngắn hạn (giữ trong 36 tháng hoặc ít hơn) hoặc dài hạn (giữ trong hơn 36 tháng). Giá trị lợi tức lâu dài thu nhập bằng sáng chế sẽ giảm xuống 20% lợi nhuận của việc thu nhập và hạn định giá.

Thuế triều đình từ các thẩm quyền và quyền hành

Thu nhập của hoàng gia từ IP được đánh thuế dưới đầu “Hãy nhập thuế từ những nguồn khác trừ khi người đóng thuế tham gia vào ngành nhập cảnh, trong trường hợp đó có thể là thu nhập kinh doanh, và mức thuế thu nhập được áp dụng cho một người dân là dựa trên tỷ lệ thường xuyên của mỗi cá nhân hoặc các công ty, nhưng một chế độ thuế đặc biệt có lợi ích cho việc cấp phép để có thu nhập bằng sáng chế trong lãnh vực 115BF của Đạo luật thuế thu nhập.

Mục 115BF – Tỷ lệ nộp thuế cao nhất cho Hoàng gia

Giới thiệu bởi Đạo luật Tài chính 2016, mục 115BFFFFFFFF cung cấp một [FLT: 0] tỷ lệ thuế cao [FLT:] (hơn chi phí và tiền công) về thu nhập tổng thể và tiền lương của hoàng gia được cấp từ các bằng sáng chế đã được phát triển và đăng ký ở Ấn Độ. Để có đủ khả năng, bằng sáng chế phải được cấp dưới Luật Patents, 1970, và người đóng thuế phải là một nhà phát minh thật sự và đầu tiên của phát minh, hoặc những người được chỉ định cho là người phát minh như thế. Lợi ích chỉ áp dụng cho các bằng sáng chế hoàng gia mà mọi quyền sở hữu và không có lợi ích khác của người đóng thuế. Hãy ghi nhận rằng người này khuyến khích người đóng thuế không thể kiếm được lợi nhuận từ các chi phí như thế.

Hoàng gia từ Bản quyền và IP khác

Hoàng gia từ bản quyền (v. d., văn chương, âm nhạc hoặc phần mềm) được đánh thuế dưới những điều khoản thông thường, trừ khi bản quyền được dùng cho một mục đích nào đó, có thể được dùng làm “tiểu thức về thuế kép dưới sự thỏa thuận về thuế má (DTAA) với một quốc gia cung cấp mức lương thấp hơn. Tương tự, các quyền sở hữu và các công ty có quyền lợi về hoàng gia có thể bị thuế như thu nhập hay những nguồn khác, với sự suy giảm các chi phí cho phép cho phép trong mục đích là 115BF.

Thuế thu nhập của kinh đô trên việc bán tài sản trí tuệ

Khi một bằng sáng chế, bản quyền, hay thương hiệu được bán như một tài sản vốn, giao dịch thu hút thu hút thu hút thu hút thu nhập thuế. tính toán theo các nguyên tắc tiêu chuẩn: giảm giá trị thu nhập (mà có thể không có chi phí nếu tự tạo ra) và bất kỳ chi phí nào cho việc chuyển nhượng.

Giữ hạn nộp thuế

Để có bằng sáng chế và bản quyền (v. d. phần mềm được tổ chức trong hơn 36 tháng), thời hạn giữ được là một tài sản vốn dài hạn [FLT: 1]. Nếu IP được giữ trong vòng 36 tháng, thì lợi nhuận được tính bằng việc tính toán với mức chi phí dài hạn (tiền tiêu ngắn hạn (cho phép trong vòng một tháng) [FLT: 1]. Nếu IP được tổ chức trong vòng 36 tháng? Việc sử dụng IP được tổ chức để tăng thu nhập bình thường và thuế tại các ngân sách. Tài sản IP hiện tại là một thử thách thường là việc mua lại chi phí trước khi có tiền thành lập. Tuy nhiên, với số tiền vốn được dùng để tính toán và xem xét chi phí về chi phí thấp hơn. Tuy nhiên, nó có thể được sử dụng để tăng tiền vốn và có thể tăng theo mức thuế, nếu giá trị tiền vốn và có thể được sử dụng để tăng lên.

Ngoại lệ quan trọng

Người ta có thể xem bằng sáng chế này là một phần của doanh nghiệp, như thu nhập kinh doanh thay vì lợi nhuận vốn, đặc biệt nếu người phát minh thường xuyên bán bằng sáng chế, và Ban thuế có thể áp dụng “sự kiện thử nghiệm thuế và nguyên tắc của người đóng thuế và“ những thiệt hại về thương mại.

Kinh doanh có được nhờ dùng bằng cấp trong các hoạt động

Nhiều doanh nghiệp sử dụng bằng sáng chế để sản xuất sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ. Toàn bộ lợi nhuận từ các hoạt động như thế là thu nhập kinh doanh và thuế tại các doanh nghiệp ứng dụng hoặc tỷ lệ cá nhân. Tuy nhiên, những suy luận quan trọng có thể được sử dụng để phát triển bằng sáng chế. Trong phần mềm [FLT: 0] Từ năm 20- 20- 20-A] [FLT: 1] [FLT: 1]] [FLT: 1]], công ty được cải tiến bởi các nhà nghiên cứu khoa học và phát triển có thể giảm cân [FLG] 100% tiền tệ (FLGGGGGGGGGGGGGGG], giảm xuống mức thu nhập thấp hơn, giảm xuống còn giảm xuống mức thu nhập thấp hơn, giảm xuống mức thu nhập của các công ty giảm xuống mức thu nhập giảm xuống mức thu nhập của 20%, giảm xuống còn 20% so với mức thu nhập thấp hơn, giảm xuống còn giảm xuống còn 20% so với mức thu nhập của các công ty giảm xuống mức thu nhập thấp hơn 20%).

Những động cơ thuế cho sự sáng tạo tài sản trí tuệ ở Ấn Độ

Chính phủ Ấn Độ đã đưa ra một số sự sắp đặt để kích thích sự đổi mới và phát triển IP.

Mục 35(2AB) – Trọng lượng Yed D

Các công ty được Bộ Nghiên cứu Khoa học và Công nghiệp chấp thuận và chi phí thu nhập (từ trước đến nay là đất và các tòa nhà) trong nhà có thể xác nhận sự suy ra 100 của chi phí (trước đó 150% nhưng tiếp tục có như thông báo?). Chi phí chi phí bao gồm tiền lương, lương thực và thiết bị dùng cho R&D. Việc này giảm chi phí phát triển bằng sáng chế mới và IP khác.

Mục 35AB – Diedation for Expendition on know- How

Nếu một người đóng thuế chịu chi phí cho việc lấy quyền sáng chế hoặc biết kỹ thuật, thì chi phí đó có thể được khấu trừ trong việc cài đặt tương đương với cuộc sống hữu ích của tài sản (thường là 6 đến 10 năm) như là một phần 35AB. Điều này có thể áp dụng ngay cả nếu chi phí như vốn trong tự nhiên. Ghi chú rằng mục 35B là đặc biệt cho sự hiểu biết, không phải cho bằng sáng chế nơi mà các bằng sáng chế sử dụng trong kinh doanh. Đối với các bằng sáng chế, theo mục 32 có thể sẵn có nếu tài sản có trong tài sản có thể.

Sự mất phẩm giá trên những tài sản vô định (Sự kiện 32)

Bằng sáng chế, quyền sở hữu, thương hiệu, giấy phép và các quyền kinh doanh khác của bản chất tương tự được xem là tài sản vô hạn với mục đích của nạn suy dinh dưỡng theo mục đích 32: Một người đóng thuế có bằng sáng chế từ một đảng khác có thể đòi hỏi có mức khấu hao theo mức độ nhất định (25% như quy định thuế thu nhập, 1962) về giá trị ghi rõ. Đây là một suy luận đáng kể hàng năm, đặc biệt đối với các công ty mua IP.

Bộ điều giải đặc biệt cho Hoàng gia Tối cao (Section 115BBF)

Như đã thảo luận ở trên, điều này cung cấp một mức thuế thấp 10% trên sự cân bằng về hoàng gia từ các bằng sáng chế, mà không được phép suy luận. Điều này có lợi cho những nhà phát minh và công ty có chi phí thấp liên quan đến bằng sáng chế.

Thuế quốc tế và gấp đôi các thỏa thuận tránh thuế má (DTAA)

Hàng chéo yêu cầu IP - như một công ty người Ấn Độ trả tiền cho một nhà xuất bản ngoại quốc - đang phục vụ cho luật thuế Ấn Độ và luật thuế không hợp lệ. Ấn Độ làm theo quy tắc ) cho một công ty quyền sở hữu , nơi mà hoàng gia từ Ấn Độ có thể bị thuế tại Ấn Độ, ngay cả khi người trả lương là một không phải là một người vô tội. Tỷ lệ thuế dưới Luật thu nhập là 10% cho một hoàng gia để sử dụng bằng sáng chế (j người ký quyền sở hữu) và dưới các khu vực 115A, tuy nhiên, có thể giảm xuống nếu điều kiện nhập ngoại quốc gia có lợi như quyền sở hữu.

Những đồ dùng của khóa DTAA

Hầu hết các công ty DTA ký tên vào bản quyền định nghĩa “tiểu thức nhà vua, 5% cho một số loại) thường bao gồm việc thanh toán cho việc sử dụng bằng sáng chế, nhãn hiệu, quyền sở hữu, và cách thức.

Sự thiết lập lâu dài (PE) rủi ro

Nếu người ta tìm thấy người đưa ra giấy phép không đồng nhất ở Ấn Độ dựa trên mức độ hoạt động liên quan đến IP, thu nhập của hoàng gia có thể được quy cho người dùng PE và được đánh thuế như thu nhập kinh doanh ở mức độ cao hơn. Việc xây dựng cẩn thận của IP và việc sao chép giấy phép là thiết yếu để tránh phơi nhiễm PE không có hạn.

Không tuân thủ và không giữ thuế

Vâng phục đúng cách với việc trừ thuế từ nguồn (TDS) là điều thiết yếu cho các giao dịch IP. Việc không khấu trừ TDS có thể dẫn đến việc không cho phép chi tiêu và hình phạt.

TDS về việc trả tiền cho người dân

Theo mục 194J, bất cứ ai trả tiền cho một người sống ở khu vực hoàng gia phải trừ TDS với tốc độ 10% (như FY 2024-25, tăng lên 10% từ 2%? Thật ra thì tỷ lệ đã thay đổi qua nhiều năm. Theo gần đây, hoàng gia TD U/ 2- 7J%) Giá trị thập phân là 30 nghìn/ 10%.

TDS trả tiền cho những người không có tiền

Để thanh toán cho những người không phải là người đồng ý, TDS được khấu trừ theo mục 195 với tỷ lệ trong lực lượng (có thể là 10% theo phần 115A hoặc tỷ lệ hiệp ước thấp hơn). Người trả tiền phải có được chứng nhận ẩn dưới so với Sĩ quan Assessing nếu tỷ lệ hiệp ước thấp hơn. Hơn nữa, người không phải là người chấp nhận phải tuân thủ thủ quy trình để có lợi ích hiệp ước.

Trình bày và phát ngôn viên

Thu nhập và chi phí hoàng gia phải được báo cáo trong việc thu thuế cùng với chi tiết về việc suy giảm TDS. Các công ty cần phải kiểm tra tài khoản của họ theo mục 44AB nếu sự thay đổi của họ vượt quá ngưỡng. Các thỏa thuận về giấy phép, đánh giá và các phép tính hoàng gia nên được ghi lại để tránh bị kiểm tra cẩn thận từ việc chuyển nhượng quyền lợi trong trường hợp các giao dịch liên quan.

Dự tính thuế chiến lược cho chủ sở hữu tài sản tri thức

Để tối ưu hóa các kết quả thuế, bằng sáng chế và chủ IP nên cân nhắc các chiến lược sau:

  • Giữ bằng sáng chế thủ đô ) – Nếu mục đích là đầu tư dài hạn, giữ bằng sáng chế là tài sản vốn trong hơn 36 tháng để sử dụng thu nhập vốn thấp hơn mức thuế dài hạn bằng chỉ số.
  • Mục 115BF cho quyền lực ) – So sánh thuế hiệu quả với sự giảm thiểu chi phí (với 10% quyền lợi của hoàng gia. Đối với bằng sáng chế ít giá trị, tỷ lệ nhượng bộ là thuận lợi.
  • Chi phí R&D ) – đúng mức chi phí tự sản xuất để thiết lập cơ sở cho việc thu nhập vốn trong tương lai, ngay cả khi sự suy giảm hiện tại dưới mục 35(2B) có sẵn.
  • Lệnh Chữ thập chéo qua ) ) — sử dụng quyền hạn thuế có hiệu quả DTAA, bảo đảm quyền sở hữu có lợi, và tránh rủi ro PE.
  • Ghi chép tổng quát – Giữ các hóa đơn, hợp đồng, tài liệu R&D, và tuyên bố hoàng gia ủng hộ suy luận và bảo vệ chống lại kiểm toán thuế.

Kết thúc

Việc thuế thu nhập từ bằng sáng chế và tài sản trí tuệ ở Ấn Độ là một khu vực có nhiều mặt đòi hỏi sự sắp xếp cẩn thận, các yêu cầu suy luận, và tuân theo cả luật trong nước và các hiệp định thuế. Trong khi chính phủ cung cấp khuyến khích như là mức thuế dưới quyền sở hữu 115BF và giảm cân về chi phí R&D, quy tắc nghiêm ngặt về việc giữ thuế và chuyển nhượng quyền ưu tiên áp dụng. Cho dù cá nhân hay các công ty, nên tham gia với các chuyên gia thuế để định hướng những quy tắc này một cách hiệu quả, đảm bảo tính đúng thời gian, và tận dụng lợi ích của việc nộp thuế. Giữ lợi ích thuế trong luật pháp và trong các dự án pháp là quan trọng đối với các tiền lệ của tôi và lợi ích pháp luật có chung.

Để đọc thêm, hãy nhắc đến văn bản chính thức của Đạo luật thuế thu nhập và các quy tắc liên quan: Cổng thuế thu nhập , ) Bộ trưởng Bộ điều khiển của Bộ Trưởng Kiểm Soát, Thiết kế & Sổ Máy], dấu , và Ban thuế và Bộ Theo Dõi [FLT] Liên quan đến các tập tục liên quan đến các công nghệ nhập khẩu.