Quyết định về thuế là một trong những lựa chọn mang lại kết quả tốt nhất mà chính phủ đưa ra. họ trực tiếp ảnh hưởng đến việc dịch vụ công cộng được tài trợ như thế nào, sự giàu có được phân phối như thế nào, và hoạt động kinh tế được kích thích hay hạn chế như thế nào. đối với các nhà giáo dục, sinh viên, và các nhà hoạch định chính sách chính sách, nắm bắt những cuộc trao đổi vốn có trong chính sách thuế là thiết yếu để đánh giá các đề xuất và thiết kế các hệ thống cân bằng mục tiêu cạnh tranh. bài báo này cung cấp một cuộc thăm dò toàn diện về các loại hình thức thương mại cốt lõi, các loại thuế, ảnh ảnh ảnh ảnh ảnh hưởng kinh tế, các mô hình quốc tế, thực thi các thách thức và vai trò của ý kiến công khai trong việc đưa ra những quyết định quan trọng này.

Chính sách thuế quan trọng

Chính sách thuế là cơ chế chính mà qua đó chính phủ thu thập lợi nhuận cho các mặt hàng công cộng như cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế và quốc gia, ngoài việc thu nhập, hành vi thuế: họ có thể khuyến khích đầu tư, phát triển tiết kiệm, hoặc ngăn chặn các hoạt động gây hại như ô nhiễm. hiểu rõ vấn đề chính sách thuế vì nó ảnh hưởng đến tiêu chuẩn sống và sức khỏe lâu dài của mọi công dân.

Chính sách thuế âm thanh đòi hỏi sự cân bằng giữa nhiều mục tiêu: hiệu quả ( Giảm thiểu sự lệch lạc đến quyết định kinh tế), quyền công bằng (sự phân phối thuế), và tính đơn giản (hơn sự tuân thủ và quản trị). Bỏ qua bất cứ điều nào trong số này có thể dẫn đến những hậu quả không mong đợi, chẳng hạn như sự tăng trưởng, tình trạng xã hội bất ổn hoặc sự trốn thuế phổ biến. Chẳng hạn, thuế thu nhập tăng cao có thể được xem là không thể cân bằng nhưng có thể làm việc một cách không thuận lợi, và nếu tỷ lệ đầu tư quá cao.

Hơn nữa, chính sách thuế đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sự bền vững về tài chính, tức là chính phủ phụ thuộc rất nhiều vào nguồn thu nhập dễ thay đổi hoặc chi phí thuế phức tạp có thể phải đối mặt với thâm hụt ngân sách trong giai đoạn kinh tế suy thoái.

Những giao dịch chính trong chính sách thuế

Mỗi lựa chọn chính sách thuế bao gồm đánh đổi. các nhà làm chính sách phải cân nhắc mục tiêu cạnh tranh và dự đoán các hiệu ứng không được sửa chữa. các phần phụ sau đây kiểm tra các loại đánh đổi phổ biến và quan trọng nhất.

Sự hợp nhất và công bằng

Hệ thống thuế có mục đích tăng doanh thu với mức tổn thất tối thiểu cho việc quyết định kinh tế. ví dụ, thuế tổng tổng giá trị cao có thể hiệu quả về mặt lý thuyết vì nó không thay đổi hành vi ở lề, nhưng nó có tính trở lại cao. Ngược lại, thuế tăng lên - nơi mà người kiếm được nhiều hơn trả một phần lợi nhuận lớn hơn - giảm lợi nhuận nhưng có thể giảm động cơ để làm việc, tiết kiệm và đầu tư. sự cân bằng lý tưởng phụ thuộc vào giá trị của xã hội, nhưng bằng chứng minh rằng việc tăng trưởng có thể đạt được hiệu quả cao nếu tỷ lệ thu nhập thấp và thuế là trung bình.

Thí dụ, thuế liên bang Hoa Kỳ đang tăng, nhưng nền kinh tế vẫn tiếp tục phát triển do các tín dụng và suy luận làm giảm hiệu quả của các khoản vay và lợi nhuận, nhưng khi tỷ lệ thuế trên cao hơn 50%, như trong một số nước Âu Châu vào những năm 1970, việc tránh thuế và chuyến bay vốn trở thành mối quan tâm nghiêm trọng.

Thế hệ tái phát chống lại sự phát triển kinh tế

Tỉ lệ thuế cao có thể tăng thu nhập trong thời gian ngắn, nhưng họ có thể làm giảm hoạt động kinh tế, do đó giảm thuế theo thời gian. mối quan hệ này được minh họa một cách nổi tiếng bởi đường cong Laffer, mà có thể có một mức thuế tối ưu mà tối ưu tối đa tối đa tối đa hóa doanh thu mà không làm cản trở sự tăng trưởng. trong khi hình dạng chính xác của đường cong được tranh luận, nguyên tắc chủ yếu: tỷ lệ thuế cực cao có thể giảm thu nhập đã báo cáo, trong khi tỷ lệ thu nhập thấp có thể không đủ để đầu tư công cộng.

Thí dụ, Đạo luật giảm thuế và việc làm ở Hoa Kỳ giảm tỷ lệ thuế từ 35% đến 21%, vốn có mục đích đẩy mạnh đầu tư. Nghiên cứu bởi [FLT: 0] [FLT: 0] [FLT: 1] ước tính rằng hành động này tăng GDP khoảng 0,7% trong thập niên đầu, dù hiệu quả của lợi tức liên bang là âm đầu tiên. Việc buôn bán rõ ràng: thuế có thể kích thích tăng trưởng nhưng đòi hỏi tăng thu nhập hoặc giảm chi tiêu ở nơi khác để duy trì sự cân bằng.

Độ phức tạp chống lại sự đơn giản

Một loại thuế không có lợi cho việc phân chia thuế đơn giản thì dễ dàng hơn cho người nộp thuế và cho chính phủ quản lý. Ví dụ, loại bỏ nhiều dấu ngoặc và suy luận, giảm chi phí tuân theo. tuy nhiên, sự đơn giản thường đến từ chi phí chính xác trong mục tiêu xã hội và kinh tế. các khoản tiền bổ sung như thẻ thuế cho các gia đình thu nhập thấp, suy luận về việc cho phép các doanh nghiệp cho phép các nhà sản xuất chính sách có kết quả tốt, nhưng cũng tạo ra lỗ hổng và có thể tăng khả năng mắc lỗi.

Theo mã thuế phức tạp OEC [FLT: 1], chi phí cho các doanh nghiệp tại các nước có mã thuế phức tạp có thể lên đến 2–3% GDP. Đối với cá nhân, thời gian chuẩn bị thuế là một mất mát rất lớn đối với nền kinh tế.

Loại thuế

Những căn cứ thuế khác nhau có hiệu ứng kinh tế khác nhau và ảnh hưởng đến công bằng.

Thuế thu nhập

Thuế thu nhập được tăng vọt trên mức lương, lương và các hình thức thu nhập khác, có thể tăng dần, bằng phẳng hoặc tái phát, tùy vào cấu trúc tăng thu nhập. thuế tăng trưởng được dùng rộng rãi để phân phối lại sự giàu có, nhưng họ có thể ngăn cản việc làm ở lề, đặc biệt là cho những người kiếm được thứ cấp thu nhập khác. thuế thu nhập giảm lợi nhuận và thường được nêu ra đặc biệt có hại cho sự tăng trưởng vì họ giảm lợi nhuận đầu tư.

Thuế bán hàng

Một số quyền hạn được áp dụng cho việc mua hàng hóa và dịch vụ. thường là tái phạm vì các hộ gia đình thu nhập thấp chi tiêu một phần lớn hơn tiền thu nhập của họ vào các consruble (số tiền thuê). một số quyền hạn giảm thiểu điều này bằng cách miễn phí nhu yếu phẩm như thực phẩm và thuốc men. thuế tiêu thụ thường được ưa thích hơn vì họ không tiết kiệm thuế hoặc đầu tư thuế. thuế tăng giá trị (VAT), thường được dùng ở châu Âu, là một hình thức tiêu dùng thuế tương đối hiệu quả và khó khăn để trốn tránh.

Thuế bất động sản

Thuế bất động sản là nguồn thu nhập chính cho chính phủ địa phương, trường học và cơ sở hạ tầng, ổn định và tương đối dễ dàng quản lý vì tài sản không bị di chuyển. tuy nhiên, chúng có thể tái phát triển nếu giá trị tăng nhanh hơn thu nhập, đặc biệt đối với chủ sở hữu lớn tuổi về thu nhập cố định. Nhiều quốc gia cung cấp các chương trình vi phạm để giảm gánh nặng này. thuế tài sản cũng ảnh hưởng đến việc sử dụng đất và có thể làm giảm sự cải tiến nếu tỷ lệ quá cao.

Thuế thu nhập

Việc thu thuế thu nhập bằng cách lợi nhuận từ việc bán tài sản như cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản, ảnh hưởng đến hành vi đầu tư và có thể khóa trong các lợi ích nếu mức độ cao, giảm thị trường. nhiều nước đề nghị lãi suất thấp hơn để khuyến khích lợi tức lâu dài. Sự trao đổi giữa việc tăng thuế và việc giảm thuế (vì lợi nhuận doanh nghiệp đã được đánh thuế).

Những ảnh hưởng về kinh tế của chính sách thuế

Chính sách thuế lan truyền trong nền kinh tế, ảnh hưởng đến hành vi tiêu dùng, đầu tư kinh doanh và thị trường lao động.

Ứng xử của người tiêu dùng

Sự thay đổi trong mức thuế cá nhân ảnh hưởng đến thu nhập chỉ dùng một lần. giảm tỷ lệ tiêu dùng trong ngắn hạn, trong khi tăng có thể giảm chi tiêu. giảm thuế cũng ảnh hưởng đến quyết định mua thuốc lá; ví dụ, thuế cao hơn giảm tỷ lệ hút thuốc. Mức độ ảnh hưởng của những hiệu ứng này phụ thuộc vào mức độ căng thẳng của nhu cầu. Những nhà sản xuất chính sách phải cân nhắc lợi nhuận và hậu quả hành vi của thay đổi thuế.

Đầu tư kinh doanh

Khấu hao tăng, tín dụng nghiên cứu và phát triển của các nước dựa trên cách hệ thống thuế của họ thu hút sự đầu tư của các tập đoàn, ngược lại, thuế cao có thể dẫn đến việc giảm bớt hoặc giảm lợi nhuận xuống quyền hạn thuế vụ.

Thị trường lao động

Thuế thu nhập và thuế thu nhập có thể giảm bớt sự sẵn sàng của những cá nhân làm thêm giờ hoặc tìm kiếm sự thăng tiến. tuy nhiên, sự đàn hồi của việc cung cấp lao động cho những người làm chính thường là thấp, có nghĩa là hiệu quả là tầm thường cho hầu hết công nhân. những người kiếm tiền hàng tháng, như người hôn phối, nhạy cảm hơn với mức thuế. ngoài ra, thuế công việc như an ninh xã hội có thể tăng chi phí thuê, giảm đi, đặc biệt là cho những người làm việc thấp.

Các quan điểm quốc tế về chính sách thuế

Các hệ thống thuế khác nhau ở nhiều nước, phản ánh những triết lý kinh tế khác nhau, bối cảnh lịch sử và ưu tiên xã hội.

Mô hình nordic

Các quốc gia như Thụy Điển, Na Uy và Đan Mạch kết hợp các gánh nặng thuế cao đặc biệt là về thu nhập và tiêu dùng, với các chương trình phúc lợi xã hội rộng lớn. họ đạt được sự công bằng tương đối cao và bất bình đẳng thu nhập thấp, nhưng nền kinh tế vẫn cạnh tranh vì các tổ chức mạnh, sự tham gia của lực lượng lao động cao và thuế rộng lớn. những quốc gia này cho thấy rằng thuế cao có thể tồn tại với tăng trưởng kinh tế nếu thu nhập được hiệu quả giáo dục, chăm sóc y tế và cơ sở hạ tầng. tuy nhiên, ngay cả những nước này có tỷ lệ thuế giảm trong những thập kỷ gần đây để thu hút đầu tư.

Hệ thống thuế bình thường

Một số nước ở Đông Âu, như Estonia và Latvia, đã chấp nhận mức thuế thu nhập bình thường để đơn giản hóa các mã thuế và khuyến khích sự tuân thủ. Những hệ thống này thường rộng rãi cho phép những người kiếm được thu nhập thấp để duy trì sự tiến bộ. Nghiên cứu bởi Quỹ Quốc tế [FLT: 0] Quỹ bảo trợ [FLT: 1] cho thấy thuế phẳng có thể tăng hiệu suất quản lý và giảm khả năng đào thoát, nhưng cũng có thể tăng sự bất bình đẳng nếu không kết hợp với mục tiêu chuyển nhượng.

Bãi thuế

Trong khi điều này có thể kích thích nền kinh tế địa phương, nó làm tăng các mối quan tâm về đạo đức và kinh tế vì nó giúp cho việc trốn thuế của những người giàu và các tập đoàn đa quốc gia.

Những thách thức trong việc giảm thuế

Ngay cả những đề xuất thuế có thiết kế tốt cũng phải đối mặt với những trở ngại đáng kể khi thực hiện và quản lý.

Kháng chiến chính trị

Cải cách thuế thường buộc các nhóm lợi nhuận chống lại nhau. và các nhà đầu tư có thể ủng hộ việc giảm thuế ngắn hạn để có được sự phổ biến mà không cần giải quyết sự thâm hụt cấu trúc.

Name

Những người đóng thuế và chính phủ phải trả một giá rất đắt. chẳng hạn, Cục Thuế chi tiêu hàng tỉ năm vào dịch vụ thực thi pháp luật và thuế có thể giảm chi phí này, nhưng thường đòi hỏi phải loại trừ những suy luận và tín dụng phổ biến, mà chính trị thì khó khăn.

Vâng lời và tránh né

Việc tránh thuế và trốn thuế (không trả thuế) làm xói mòn nền thuế và làm suy giảm sự công bằng của nền kinh tế và tài sản số đã làm cho việc tuân thủ càng phức tạp hơn.

Vai trò của tư tưởng công chúng

Quan điểm của công chúng về sự công bằng, minh bạch và việc sử dụng thu nhập thuế trực tiếp ảnh hưởng đến chính sách mà chính trị có thể thực hiện được.

Quan điểm công bằng

Người ta sẵn sàng đóng thuế hơn khi họ tin rằng hệ thống này công bằng hơn, bao gồm cả sự công bằng theo chiều dọc (sự công bằng cao hơn) và sự công bằng ngang (những người đóng thuế giống như người đóng thuế được đối xử tương tự).

Trong suốt và tin cậy

Ngược lại, những vụ bê bối liên quan đến việc lạm dụng ngân sách công cộng làm xói mòn lòng tin và gia tăng sự kháng lại thuế tăng lên.

Ảnh hưởng trên dân số dễ bị tổn thương

Chính sách thuế có ảnh hưởng không cân đối đối với những cá nhân và gia đình thu nhập thấp. thuế tái phát, ví dụ, chiếm một phần lợi tức lớn hơn. các chương trình như vậy phải được thiết kế cẩn thận để tránh những luật lệ phức tạp ngăn cản sự tham gia của công chúng mà thường hỗ trợ cho những người nghèo thông qua các quy tắc thuế nhưng có những tranh luận trên phương diện hiệu quả nhất.

Kết thúc

Hiểu được sự đánh đổi trong các quyết định thuế là cần thiết cho bất cứ ai liên quan đến hoặc bị ảnh hưởng bởi tài chính công. Dù mục tiêu là tăng trưởng kinh tế, giảm sự bất bình đẳng, hoặc đơn giản hóa các mã, mỗi lựa chọn bao gồm cân bằng hiệu suất, công bằng và khả năng. Bằng cách kiểm tra các vụ trao đổi chủ chốt - tính đối với tính công bằng, tăng trưởng doanh thu, và sự phức tạp tương ứng với các ví dụ quốc tế, các thách thức, và tình cảm công cộng, những nhà sản xuất chính sách có thể tạo ra hệ thống quản lý thuế tốt hơn phục vụ xã hội của họ.