Giới thiệu về việc nộp thuế thu nhập ở Ấn Độ

Đạo luật thuế thu nhập vào năm 1961 xử lý thu nhập này dưới đầu “Tiềm năng từ tài sản nhà nước, cơ chế tính toán riêng khác với doanh thu hay doanh thu. Hiểu rõ những quy tắc này không những đảm bảo sự tuân thủ pháp luật mà còn cho phép chủ sở hữu quyền đòi hỏi sự suy luận hợp pháp, giảm thuế và tránh hình phạt từ việc bảo hiểm hoặc báo cáo sai.

Mỗi người chủ sở hữu, cho dù thuê một căn hộ ở Mumbai, một cửa hàng thương mại ở Delhi, hay một biệt thự ở Benguru, phải biết thu nhập thuê được đóng thuế như thế nào, những khoản khấu trừ nào có sẵn, và những sửa đổi gần đây áp dụng. bài báo này cung cấp một hướng dẫn chi tiết, từng bước một để tính thuế thu nhập thuê ở Ấn Độ, bao gồm những đặc tính tự cho thuê, cho phép, và xem xét những đặc tính cho phép được rút ra, cùng với những ví dụ thực tế và các yêu cầu hợp tác.

Xem xét các công việc thu nhập

Dưới luật thuế Ấn Độ, giá trị hàng năm của một tài sản được xem là thu nhập được xem là có giá trị xác định. Giá trị hàng năm được chấp nhận, theo một số điều chỉnh. Giá trị này được dựa trên giá trị thuê có thể thu hoặc giá trị thuê nhà được thu nhập thực sự, bất kể giá trị nào cao hơn, ngoại trừ trường hợp dùng ma dụng. Việc đóng thuế đại diện được trả bởi chủ sở hữu được khấu trừ [FT] để đến giá trị hàng năm (NV). Việc phân loại 30% của NAV sau đó được phép bao gồm việc sửa chữa, bảo trì và các chi phí khác. Cuối cùng, lợi ích mượn [FL: 0] ghi chú: lãi suất mượn [FL]: mượn [FL] để sửa chữa nguồn vốn, cũng được dùng để sửa chữa, cũng được dùng để sửa chữa, hoặc giảm dần dần dần dần dần dần dần dần dần dần dần dần dần tài sản của NAV.

Thu nhập từ tài sản nhà được thêm vào thu nhập của mỗi cá nhân và đánh thuế ở mức hợp lệ cho cư dân. Đối với những người không phải là người sống chung, tỉ lệ khác nhau dựa trên địa vị và bất kỳ sự miễn thuế kép nào áp dụng cho việc miễn thuế (DTAA). Điều quan trọng là ghi chú thu nhập thuê từ một tài sản được dùng cho kinh doanh hoặc công việc (chẳng hạn, một nhà máy hoặc văn phòng thuê cho một công ty đóng thuế) vẫn còn được đóng thuế dưới tài sản nhà, chứ không phải thu nhập kinh doanh.

Tài sản tự quản lý: trị thuế và giảm giá

Nếu tài sản tự chiếm hữu — nghĩa là người chủ hoặc gia đình của họ ở trong đó trong suốt cả năm — giá trị hàng năm được coi là [FLT: 0] [FLT: 1]. Không có thu nhập thuê, và do đó không có thu nhập dương được thêm dưới đầu này. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là người chủ không nhận được lợi nhuận thuế.

  • Đối với một tài sản tự chiếm hữu, suy ra tối đa cho lãi suất vay nhà [FLT: 0] [FLT] nếu khoản vay được lấy sau 1 tháng 4 năm 1999 và việc xây dựng hoặc thu nhập được được hoàn tất trong vòng 5 năm kể từ cuối năm tài chính mà khoản vay được lấy đi.
  • Nếu tài sản đang được xây dựng hay chưa sẵn sàng cho việc chiếm đóng, lãi suất trong thời gian chuẩn bị xây dựng có thể được xác nhận trong năm lần cài đặt bình đẳng bắt đầu từ năm hoàn thành.
  • Để có được những đặc tính trước năm 1999, giới hạn khấu trừ là 300.000 đô la một số tiền một năm.

Không có sự suy luận chuẩn 30% nào áp dụng cho các thuộc tính tự sở hữu vì không có giá trị hàng năm. Kết quả từ tài sản nhà trong trường hợp như thế thường là một sự mất (do suy luận ( do lãi suất), mà có thể được đặt ra so với các đầu thu nhập khác (công ty, doanh nghiệp) lên đến vội vàng 2, 000.000 mỗi năm theo quy tắc hiện tại. Bất cứ mất mát nào còn lại có thể được thực hiện đến tám năm đánh giá.

Tiền trợ cấp chính (Section 80C)

Việc trả nợ chính cho một tài sản tự cung là đủ điều kiện để suy luận theo mục 80C, cho đến giới hạn tổng cộng là 1.500.000 USD.

Tài sản xuất xuất ra: tính toán thu nhập thuê được

Khi thuê một căn nhà, chủ nhà phải tính toán thu nhập dưới sự hướng dẫn của “Sanh gia đình đến từ những bước sau:

Bước 1: Quyết định giá trị thường niên [GAV]

Giá trị hàng năm thô sơ là cao hơn của:

  • Trong năm, người ta thật sự được nhận hoặc nhận lại tiền thuê nhà.
  • Tiền thuê nhà (có thể kiếm được một tài sản tương tự ở cùng một vùng).
  • Đánh giá Municipal (nếu có).

Tuy nhiên, nếu tài sản được bỏ trống một phần của năm và giá thuê thực sự là thấp hơn do việc thuê nhà, thì giá thuê thực sự được lấy là GAV, miễn là chỗ trống không phải do người chủ chọn.

Bước 2: Giảm thuế của người bị cáo

Thuế đa thu (tiền thuế, thuế nước, v.v...) được chủ sở hữu trả trong năm trừ ra từ GAV để đến giá trị mạng (NV). Điều quan trọng là người chủ không thể trực tiếp tuyên bố thuế này là người đóng thuế, chỉ có trách nhiệm phải trả tiền.

Bước 3: Cho phép hấp thụ chuẩn

Từ NAV, một sự suy luận chuẩn 30% ) được cho phép theo phần 24 (a). Việc suy luận này bao gồm tất cả việc sửa chữa, bảo trì, bảo hiểm và những chi phí ngẫu nhiên khác. Không cần chứng minh chi phí thật sự cho việc suy luận này.

Bước 4: Hãy lợi dụng thủ đô vay mượn

Không giống như tài sản đã được phân phối sẵn, [FLT: 0] không có giới hạn trên [FLT: 1] để giảm lãi suất về các tính chất cho phép rút ra. Toàn bộ lãi suất (kể cả tiền lãi trước khi hoàn tất trong năm năm) có thể được khấu trừ, có khả năng thu nhập tiêu cực dưới đầu này.

Bước 5: Bao gồm kết quả mạng trong thu nhập tổng cộng

Kết quả (sau bước 1-4) được thêm vào tổng thu nhập của mỗi cá nhân. Nếu kết quả là tiêu cực (máy tính khi lãi suất vượt quá mức thuê), nó có thể được đặt ra chống lại những người đứng đầu thu nhập khác mà không có giới hạn cho tài sản để cho ra. Việc mất đi có thể được tiếp tục trong tám năm.

Tính toán ví dụ về tài sản cho ra ngoài

Giả sử một căn hộ dân cư ở Pune được thuê với giá 350.000 Mỹ kim mỗi tháng, thuế của người bị thương trả: 12.000 Mỹ kim mỗi năm.

  • Tiền thuê nhà thật sự đã nhận: 400.000 × 12 = 3.600.000
  • Giả sử tiền thuê nhà và đánh giá thành phố không cao hơn.
  • - 12.000 ÐiV = 3.48.000
  • Giảm 30% của NAV: - 1.04.400 thu nhập sau khi suy luận chuẩn = 243.600
  • Ít tiền vay tiền: - 3.400.000 người mất nhà từ nhà = - 1.06.400

Sự mất mát này có thể được đưa ra chống lại lương bổng hoặc thu nhập khác, giảm thiểu thuế vụ.

Bị coi là bị cho ra khỏi nhà

Nếu một người sở hữu nhiều hơn một tài sản trong nhà, chỉ một tài sản có thể được xem là tài sản tự sử dụng (nếu có) hoặc tiền thuê hợp lệ, bất kể nhà có thể ở hay không. Điều này ngăn cản người chủ giữ nhiều tài sản bỏ trống không có tính chất gây ra thuế.

Luật lệ đặc biệt áp dụng nếu tài sản thuộc quyền sở hữu của chủ nhà nhưng được dùng cho kinh doanh hay nghề nghiệp - đó được coi như một tài sản kinh doanh, chứ không phải tài sản nhà cửa.

Thuế bị cắt giảm tại Nguồn (TDS) trên tiền thuê

Theo mục 194-I của Đạo luật thuế thu nhập, bất cứ ai (individal or UF không có khả năng kiểm tra thuế) trả thuê nhà vượt mức 2.400.000 USD mỗi người dân phải trừ TDS theo tỷ lệ sau:

  • Thuê thực vật và máy móc: 2%
  • Thuê đất, tòa nhà, hay đồ đạc: 10%
  • Thuê của bất kỳ tài sản nào khác: 10%

Nếu người thuê là cá nhân hay không phải chịu trách nhiệm kiểm toán thuế, thì không cần phải trả tiền thuê nhà. Tuy nhiên, để thuê nhà, mỗi người thuê (kể cả những người không có khả năng kiểm toán) phải trừ tiền thuê nhà hàng năm nếu nhà vượt quá vội 2.400.000. Phải gửi cho chính phủ bằng chứng chỉ Form 26QC, và người thuê nhà phải cung cấp chứng chỉ TDS (Form 16C) cho chủ nhà.

Chủ nhà nên đảm bảo rằng TDS được phản ánh trong đơn vị 26A của họ để tuyên bố công trạng cho khấu trừ thuế. không phải là đối tác của người thuê nhà có thể vẫn để lại cho chủ nhà trách nhiệm về thuế, mặc dù người thuê phải đối mặt với hình phạt.

Thuộc tính

Khi hai hoặc nhiều cá nhân cùng sở hữu một tài sản thuê, mỗi người phải báo cáo chia sẻ thu nhập thuê và yêu cầu suy luận tỷ lệ. Giá trị hàng năm được chia cho phần trăm chủ sở hữu. Sở thích chung cũng được xác nhận tỷ lệ tương ứng. Các chủ sở hữu không thể coi cùng một tính chất như tự sở hữu của cả hai; mỗi người có thể coi chỉ một tài sản (phần) là tự chia nếu họ cùng sở hữu nhiều thuộc tính riêng.

Giữ và tuân theo ghi chép

Giữ sổ sách chính xác là thiết yếu cho việc cho thuê thu nhập máy tính đúng cách và hỗ trợ việc suy luận nếu Ban Thuế Thu nhập có vấn đề.

  • Hóa đơn thuê hoặc hợp đồng thuê nhà được ký bởi cả hai bên.
  • Bằng chứng thuế thành phố được trả (tiền công hoặc tiền hối lộ trực tuyến).
  • Những lời khai vay tiền cho thấy tiền lãi được trả trong năm.
  • Tài khoản ngân hàng phản ánh việc trả tiền thuê nhà đã nhận được.
  • Chứng nhận TDS (Rem 16C) từ người thuê.

Chủ sở hữu tài sản phải nộp lại thuế thu nhập (ITR) bằng cách dùng hình thức thích hợp — thường ITR-1 (Saji) cho những người chỉ có một căn nhà và không có thu nhập kinh doanh nào khác, hoặc ITR-2 cho những người có nhiều hơn một tài sản hay lợi nhuận vốn. Phải nộp tiền trước ngày tháng (thường là 31 tháng 7 để những người không cần kiểm toán) tránh phí tổn và tiền lãi suất trễ của người khác.

Những tu chính án gần đây và những điểm quan trọng

  • Ngân sách này giảm tối đa sự suy luận về lợi ích của tài sản tự sở hữu từ hai.000.000 cho vay 1.200.000? [FLT: 0] Không, sự thay đổi đó không được thực hiện. ) Giới hạn còn lại ibud2.000.000 cho vay sau 1, 1999. Tuy nhiên, có sự giải thích rõ ràng rằng lãi suất cho vay để sửa chữa hay nâng cấp cũng có thể xác định được.
  • Union Budget 2024 giới thiệu một chế độ thuế mới cho cá nhân, nhưng luật lệ về tài sản nhà vẫn không thay đổi.
  • Đối với các thuộc tính được giữ như cổ phiếu-trong-tách (v.g., bởi các nhà phát triển bất động sản), thu nhập thuê có thể được coi như thu nhập kinh doanh nếu tài sản được thuê trong thời gian giữ.
  • Ở Ấn Độ, thu nhập nước ngoài có thể được tính thuế cho dân cư, nhưng nguồn cung cấp dịch vụ DTAA có thể cứu trợ.

Lời khuyên thực tế cho các chúa

  • Việc thuê nhà thực sự đã nhận được: ) việc gửi tiền thuê nhà chưa đủ để tiết kiệm thuế có thể dẫn đến thông báo nếu giá trị thành phố hoặc tiền thuê nhà công bằng cao hơn. Tuy nhiên, việc xin tạm thời và thiệt hại thực tế của việc thuê nhà nên được ghi lại.
  • lợi ích nhà cho vay chính xác: ngay cả khi tài sản là tự sở hữu, bạn có thể yêu cầu giảm giá trị lãi suất lên đến chăm sóc chăm sóc người khác.
  • Chứng nhận TDS: ) Nếu người thuê của bạn khấu trừ TDS, bảo đảm bạn nhận Form 16C và bao gồm thu nhập của TDS trong cuộc trở lại, sau đó yêu cầu công trạng cho TDS.
  • File trở lại đúng hạn:) không thể làm tập tin hoặc nộp hồ sơ trễ kết quả sẽ bị phạt là 5.000 (nếu nộp sau ngày hạn nộp, nhưng trước khi tháng 12 hoặc 60.000 (nếu được đệ trình sau 31 tháng 12).

Kết thúc

Thuế thu nhập từ các thuộc tính ở Ấn Độ được điều khiển bởi các quy tắc xác định rõ ràng theo Injud từ người đứng đầu nhà. Bằng cách hiểu sự khác biệt giữa tự chiếm đóng, giảm thuế, và được cho là quyền hạn, tuyên bố giảm 30%, và tối đa hóa lãi suất, chủ sở hữu tài sản có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế của họ. giữ và tuân thủ với các nguồn cung cấp của TD đảm bảo tương tác mịn với nhà thuế.

Vì vậy, nên dựa vào sự phức tạp của các trường hợp liên quan đến nhiều khoản vay, quyền sở hữu chung, hoặc tính chất riêng, tham khảo ý kiến một kế toán viên có khả năng thuê hay cố vấn thuế. Để biết thông tin chính thức [FLT: 0], hãy nhắc lại chi tiết về các trang web thu nhập [FLT: 1] và [FLT: 2] tài nguyên [t] sẽ cập nhật ngân sách về tài sản nhà [FLT: 3]. Thêm chi tiết về các nguồn cung cấp dịch vụ cung cấp cho TTTTTT:] có thể tìm thấy trên trang web [FPPPP] [B: 1] và [T: 5] sẽ cập nhật thêm về việc hỗ trợ về việc thuê thêm tài chính sách về thu nhập hàng năm.