Giới thiệu

Việc thu thuế thu nhập đến từ việc thừa kế và chuyển nhượng quà tặng ở Ấn Độ tạo thành một thành phần quan trọng của chế độ thuế trực tiếp của quốc gia. Trong khi Ấn Độ hủy bỏ Đạo luật Quàn quà tặng riêng vào năm 1998, những nguyên tắc về việc thuế một số sự chuyển nhượng miễn phí được dựa trên Đạo luật phúc lợi xã hội, năm 1961, và việc xem xét pháp luật pháp, gia đình, và kế hoạch bất động sản, điều khiển các cơ quan giữa những người miễn thuế và quà có thể được. Bài này cung cấp chi tiết về các quy định, các phương pháp, đánh giá, báo cáo và xem xét thuế Ấn Độ.

Khung hành pháp làm việc cho quà và thuế

Đạo luật thuế thập phân chính là Đạo luật thuế thu nhập, 1961, đặc biệt là các phần 56(2), 49, 47 và các sắp đặt liên quan đến việc lập pháp, năm 1958 bị bãi bỏ, nghĩa là không có thuế tặng riêng nào được tính theo cách tính toán, nhưng quà tặng nào có thể được tính bằng cách “được tính thuế từ nguồn khác dưới quyền người nhận, 56(2), không có thuế nào được chuyển nhượng cho tài sản của tôi; tuy nhiên, bất cứ thu nhập nào từ những tài sản sau khi chuyển nhượng được hoàn toàn có thể được, đều được thu nhập dưới mức thuế bình thường.

Văn cảnh lịch sử: Từ thuế tặng cho đến thuế thu nhập

Trước năm 1998, món quà vượt quá 200.000 tặng phẩm phải nộp thuế theo tỉ lệ tăng cao. Việc bãi bỏ được dự định đơn giản hóa hệ thống thuế và giảm bớt gánh nặng cho việc tuân thủ thuế, nhưng việc tránh thuế qua các món quà cao cấp vẫn tiếp tục, thúc đẩy chính phủ tái cấp các món quà lớn qua mục 56(2) từ năm 2004 trở đi.

Thuế tặng ở Ấn Độ — Những khoản chi tiết

Dưới mục 56(2), bất cứ số tiền hoặc tài sản nào nhận được mà không được cân nhắc đầy đủ hoặc không cân nhắc kỹ lưỡng, ngưỡng mà người nhận đã đặt ra là thuế có thể được tính theo mức thu nhập của người nhận.

Quà của Hội Tháp Canh – Phần 56(2) (x)

Quà tặng tiền mặt (bao gồm séc, bản nháp, hoặc bản nháp) được nhận trong một năm tài chính quá tổng hợp ) có thể tính thuế hoàn toàn theo thu nhập. Nếu tổng số quà là ít hơn Nguyện hạn UM500.000, toàn bộ số tiền được miễn phí. Chẳng hạn, nếu mỗi người nhận được 300.000 [FLT: 1 người bạn và 25.000 người cùng một năm, tổng cộng 55.000 đô la của thuế sẽ được miễn phí trên toàn bộ dân số 5.55.000 đô la.

Những món quà bất động sản không thể dời đi

Nếu một tài sản không thể dời bỏ (đất đai, xây dựng, hoặc cả hai) được nhận mà không cần xem xét, và giá trị nhiệm vụ tem hơn gốc gốc đến 550.000, giá trị trách nhiệm là tính thuế. Ví dụ, một tài sản với giá trị tem thập phân 60 lakh bán cho lakh; sự khác biệt (giá trị dịch vụ dấu hiệu trừ) là thuế vượt quá ngưỡng và thuế có thể vượt quá ngưỡng và thuế.

Món quà có thể chuyển đi được

Tài sản có giá trị như cổ phần, chứng khoán, châu báu, vàng bạc, tranh vẽ và xe cộ cũng được đối xử tương tự. Nếu nhận mà không xem xét và giá trị thị trường công bằng vượt quá 60.000 đô la, giá trị của toàn bộ giá trị này có thể được tính toán. Nếu nhận được vì thiếu tiền, thì giá trị giảm (FMV - GR) có thể bị thuế nếu nó vượt quá 60.000. Giá trị thị trường công bằng được xác định như mỗi quy định (thường được xác định bởi một giá trị đăng ký hoặc giá trị của một người bán cổ phiếu được ghi rõ.)

Định nghĩa về người thân — Bí quyết để tìm ra

Từ “tặng quà của những người thân sau đây được miễn trừ hoàn toàn bất kể giá trị:

  • )
  • Anh chị em (cho dù là con lai hay con, kể cả anh chị em bằng cách nhận nuôi)
  • Anh chị của người hôn phối )
  • Những người lên men theo truyền thống ) (cha mẹ, ông bà, con cái, cháu ngoại)
  • Những người lên ngôi theo truyền thống (v., cha vợ, mẹ chồng, con rể, con dâu)
  • Dựa vào bất cứ người thân nào (v. d., người hôn phối của anh / chị / chị / chị dâu/ anh rể)

Những món quà vào dịp kết hôn (không phải hôn nhân của người hôn phối) cũng miễn phí, bất kể mối quan hệ của người tặng là gì, quà được nhận theo di chúc hoặc di sản, việc nghĩ đến cái chết, hoặc sự tin tưởng từ thiện được đăng ký dưới mục 12A.

Quy tắc kiểm soát — Khi tài sản được nhận ở mức thấp

Đối với bất động sản không thể gỡ bỏ, giá trị dịch vụ nhãn như mỗi giá trị đăng ký là dấu chuẩn. Để liệt kê chứng khoán, giá trị là trung bình của giá trị giá cả cao nhất và thấp nhất trong giá trị giá cổ phiếu được công nhận trên ngày định giá (hoặc ngày giao dịch gần nhất). Đối với giá trị không đăng nhập, giá trị sách dựa trên công thức được dùng. Đối với đồ trang sức và vàng, giá trị được xác định bởi một người giá trị đã ghi rõ nếu không thể xác định được. Nếu giá trị tem hay FM được cân nhắc, người đóng góp có thể tìm giá trị từ phần mềm Valuation dưới 50A hay 55A.

Thuế thu nhập — Các sự đổ vỡ và thu nhập sau đó

Di sản (được thừa kế tài sản khi một người qua đời) không phải là [FLT: 0] [FLT: 1] ở Ấn Độ. Điều này bao gồm tài sản nhận được bởi những người thừa kế hợp pháp, người lập pháp và người hưởng quyền theo ý muốn hoặc người kế vị.

Nguồn gốc từ những tài sản thừa kế

Một khi được thừa kế, bất kỳ thu nhập nào từ những tài sản đó đều được đánh thuế trong tay người thừa kế dưới những cái đầu bình thường:

  • Thu nhập dư thừa kế ) từ tài sản di truyền – có thể bị thuế dưới quyền “S đồng ý nhận được từ tài sản nhà đất sau khi được trừ thuế trung bình là 30% và thuế thành phố.
  • Những người bị thiệt mạng từ cổ phần di truyền – có thể bị khai thuế dưới quyền “Sự đầu tư từ các nguồn khác (hoặc“ Phát triển và phát triển doanh nghiệp hoặc phát triển kinh doanh cho các nhà buôn).
  • [FLT: 0] Theo từ di truyền các khoản tiền cố định, trái phiếu hoặc tiền tiết kiệm — có thể được đóng thuế dưới những nguồn khác.
  • [FLT:] lợi nhuận của người địa phương để bán tài sản thừa kế — được thảo luận bên dưới.

Lợi nhuận từ việc bán những tài sản thừa kế

When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.

Để có tài sản thừa kế từ một người trước ngày 1 - 4 - 2001, giá trị thị trường công bằng có thể được coi là ngày tháng, theo sự lựa chọn của người nộp thuế (phụ thuộc vào một số điều kiện). Sự cung cấp đặc biệt này có thể giảm đáng kể các khoản thuế vốn nếu tài sản đã được đánh giá cao trước năm 2001.

Biên dịch: [FLT: 1] Một tài sản do người chết mua vào năm 1995 cho chăm sóc con trai vào năm 2020. Con trai bán vào năm 2024 cho 80 lakhs. Giá mua là số tiền của người chết là 10 lakhs (hoặc FMV như trên 1-4- 2001 nếu tốt hơn), và thời gian giữ là từ năm 1995 (hơn 24 tháng) nên dùng trong số tiền vốn dài. Chỉ mục phụ lục có thể được từ tài sản đã chết nếu chỉ số người chết được thực hiện.

Thuế vào những món quà thừa kế do người kế thừa thâu tặng

Nếu người thừa kế sau này tặng tài sản thừa kế cho một người họ hàng, thì điều khoản của mục 56(2) sẽ được kích hoạt nếu món quà vượt quá ngưỡng và không được miễn (v.g., nếu có năng khiếu cho một người không có tính chất quyết định, thì quà tặng cho họ hàng miễn phí theo định nghĩa trên.

Những trường hợp đặc biệt và ngoại lệ

Quà tặng cho một em bé

Tuy nhiên, miễn thuế cho quà của người thân áp dụng ngay cả khi người nhận là trẻ vị thành niên.

Món quà cho một gia đình không cùng đức tin Ấn Độ giáo (HUF)

Một người có thể nhận quà từ các thành viên (không kèm theo) mà không cần phải nộp thuế, miễn là tặng quà là từ tài sản riêng của người đó chứ không phải tài sản riêng của người khác.

Những món quà cho những người ủy thác và các tổ chức từ thiện

Những món quà do các ủy thác đăng ký dưới mục 12A/12AB vì mục đích từ thiện thường miễn thuế theo mục 11 miễn là chúng được áp dụng cho mục đích từ thiện.

Không phải là người nhận và người nhận — Hình thức quốc tế

Nếu người tặng không phải là người nhận, thì món quà chỉ có thể được miễn thuế ở Ấn Độ nếu người nhận là cư dân và người nhận là người nhận quà được nhận ở Ấn Độ hoặc từ tài sản ở Ấn Độ. Quà tặng từ người không phải là người nhận, cho người cư trú để điều trị y tế, giáo dục, hoặc những mục đích đã được chỉ định khác có thể miễn cho những điều kiện nhất định (v. d., theo mục 56(2), theo Điều luật 11 kinh doanh cho quà qua các kênh ngân hàng bình thường. Nếu người nhận là không phải là người nhận, món quà thường không thể được nhận, thì thường không thể nộp thuế tại Ấn Độ nếu tài sản nằm trong một năm tới người cư trú (v. d. Giám đốc điều kiện ngoại quốc (và cũng có hạn chế) cũng yêu cầu hạn chế sự trao đổi với các món quà qua đường dẫn đối với các món quà qua đường ngân hàng).

Báo cáo và hợp tác — Việc thu thuế không cần thiết

Những người nộp thuế phải báo cáo tất cả các món quà nhận được trong năm tài chính vượt mức TR-3, v.v... có lịch trình đặc biệt về các món quà dưới “Hãy nhận được từ những nguồn khác trong việc trả thuế (ITR-1). Các hình thức thuế này phải được trình bày rõ ràng, không thể báo cáo được thì có thể dẫn đến việc xem xét kỹ lưỡng và phạt dưới 70 phần trăm dân số thu nhập thấp hoặc thông báo sai.

Sự lưu đày vì sự bất hợp pháp

Nếu một người đóng thuế không bao gồm một món quà có thể được đóng thuế, Ban thuế thu nhập có thể mở lại và giảm thuế lên 30% số tiền tặng, cộng thêm lãi suất dưới phần 234A/B/C. Ngoài ra, hình phạt dưới phân khu 270A có thể là 50% số tiền thuế được tìm kiếm để tránh nếu việc đăng ký bị gạch dưới giấy thông báo bị lỗi. Đối với quà miễn dịch nhưng không có hình phạt, nhưng ban có thể yêu cầu bằng chứng trong quá trình kiểm tra.

Yêu cầu tài liệu

Để chứng minh cho các tuyên bố miễn dịch, người nộp thuế nên duy trì:

  • Thực hiện ) trên giấy đóng dấu không phải là quyền (cho tài sản không thể dời), bắt buộc đăng ký.
  • lời khai hoặc bằng chứng chuyển nhượng để nhận quà.
  • Những dấu chấm phẩy của mối quan hệ (v. d., giấy khai sinh, giấy chứng nhận kết hôn, cây gia đình) cho họ hàng.
  • Chứng nhậnValue (v. d., báo cáo tính giá trị tem, báo cáo giá trị đã đăng ký cho trang sức).
  • Chứng nhận kế vị trong trường hợp thừa kế.

Những tu chính án gần đây và những lời tiên đoán đáng chú ý

Đạo luật tài chính, 2022 làm sáng tỏ mục đích của việc miễn dịch. Trước đó, có những món quà từ “các nhà lãnh đạo trong trường hợp Bộ phận thu thuế (v. d, mẹ kế ), cha dượng [FLT], 20], được tổ chức để“ có sự mơ hồ. Tòa án Tối cao phải được giải thích rộng [FTT: 0 trong trường hợp của một luật khác. [LK] Bộ thuế thu thuế [LK]. Banl [FLT: 1] khi người đưa ra phán quyết không nên xác nhận những vấn đề về vấn đề này thì có thể xác nhận một sự kiện về quyền hạn chế quyền hạn của những người tham gia và lợi về việc lập pháp luật này là không thể xác định quyền truy cập đến quyền hạn của người mua bán hàng hóa.

Dự tính tài chính chiến lược với quà tặng và di sản

Việc tặng quà có thể là một công cụ hữu hiệu để hoạch định thuế, đặc biệt là để giảm thu nhập của mình và làm gia tăng sự giàu có giữa những người trong gia đình với giá thấp hơn.

Để có được vốn, việc thừa kế tài sản cho phép người thừa kế đặt lại căn cứ giá thành chi phí (hoặc FMV 2001), điều này có thể giảm thiểu lợi nhuận nếu tài sản được bán không lâu sau đó.

Những món quà cho quỹ từ thiện có thể giúp người tặng suy ra theo mục 80G nếu ủy thác được chấp thuận, đồng thời cũng loại bỏ tài sản có tài sản từ người tặng cho mục đích khai thác thuế thừa kế (mặc dù Ấn Độ không có thuế thừa kế, nhưng cũng giúp họ hoạch tính toán bất động sản và tránh tranh chấp).

Đối với những người Ấn Độ không phải là người theo dị giáo (NRIs), việc phân phối tài sản và thừa kế là quan trọng để tránh thuế gấp đôi và vi phạm FEMA.

Kết thúc

Việc thu thuế từ thừa kế và chuyển nhượng quà tặng của Ấn Độ là một khu vực có sắc thái nơi mà các ngưỡng miễn thuế, định nghĩa các mối quan hệ và định giá được cắt giảm với các nguyên tắc thuế rộng hơn. trong khi di sản vẫn còn tính thuế trên hóa đơn, thu nhập họ tạo ra và chuyển giao qua các món quà đòi hỏi sự cẩn thận để tránh các khoản nợ không thay đổi. quà trên 60.000 USD, từ những người không có tiền thuế hoặc tài sản có giá trị hơn, nhưng việc chuyển khoản có kế hoạch tốt giữa các người thân thích hoặc những người được miễn phí. Giữ những tài liệu chính hợp lệ, duy trì và tìm kiếm những lời khuyên phức tạp như là những món quà qua đường và các món quà, và các nhà đầu tư sẽ giúp họ duy trì các chiến lược tài chính và các nhà cung cấp dịch và các dự án tài chính và các nhà cung cấp dịch có lợi nhuận của họ.

Người nhận thuế có khả năng: ) Bài này chỉ nhằm mục đích thông tin và không hợp pháp hoặc lời khuyên thuế. Độc giả nên tham khảo ý kiến một chuyên gia thuế chuyên gia có khả năng để biết cách nói cụ thể về hoàn cảnh của họ. Để hướng dẫn chính thức, hãy đề cập đến Đạo luật thuế thu nhập, 1961 và vòng tròn do Ban Điều hành Chi nhánh Trực tiếp (CBDT) phát hành.

tham khảo thực tế: