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导言:印度的GST革命
商品和服务税是印度独立以来最具有变革性的经济改革之一。 经过多年的审议和政治共识,商品和服务税于2017年7月1日实施,取代了一系列间接税的迷宫 — — 包括中央消费税、服务税、州级增值税、八州税和入市税 — — 以统一的目的地税为基础。 中心目标是消除内部税障,打破印度市场支离破碎,并创造无缝、单一国家市场。 对消费者来说,这一承诺很简单:整体价格降低、透明度提高以及减少先前使货物和服务成本膨胀的隐性税收负担。
实施《全球价格报告》近十年,评估全球价格报告如何实际影响消费者价格至关重要。 文章探讨了全球价格报告制度的结构、其对不同类别价格的近期和长期影响、调解这些变化的因素以及对印度家庭的更广泛经济影响。
理解全球技术服务系统:如何运作
从零散的政权到统一税
在全球贸易税(GST)之前,印度和斯普斯间接税制度是一个复杂的网络。 一个制造商缴纳消费税、批发商缴纳增值税、服务提供商缴纳服务税,以及国家对其入境货物征收自己的税(octroi, 入境税 ) 。 由于每一笔税都是在已经包括先前税的基数上征收的,因此该制度受到了税对税[效应的困扰,人为地抬高了价格。 全球贸易税通过允许整个供应链无缝输入税抵免(ITC)来消除这种连锁。 如今,一个企业可以要求获得在购买时支付的GST的信贷,并用GST的销售费抵免其税,确保每个阶段的增值都得到税收。
四倍率结构
商品和服务被归类为四级价格结构或豁免清单:0%(食品、新鲜蔬菜、牛奶和鸡蛋等必需品 ) , 5%(包装食品、药品和煤炭等基本必需品 ) , 12%(经济舱中加工食品、计算机和服务等服务 ) , 18%(大多数消费品、电信服务、金融服务 ) , 28%(奢侈品、罪恶品、汽车、烟草和饮料等淡化产品 ) 。 一些物品吸引了顶级价格的一滴,直接用于国家补偿基金。 这种分层对理解价格影响至关重要:下层产品通常变得便宜,而顶层产品往往出现价格上涨。
目标与消费关联
另一个根本转变是从基于原产地的税收制度(即由制造国征收税款)转向基于目的地的税收制度(即由消费国征收税款),这一变化取消了国家间的检查站,允许货物自由流动,减少了物流成本和过境时间,这可以转化为较低的零售价格。
消费者价格的直接影响:赢家和输家
减价:基本货物和服务
在GST推出后的几个月里,大量日常使用的产品变得便宜。 类似“强肥”,“洗涤剂 ” , “ 牙膏 ” , “ 毛油 ” , “ 精油 ” , 以及许多加工食品“/精油 ” , 此前被征收23-25%(VAT+Excise)的综合税,现在被置于18%的税级或更低的税级。 比如,对洗衣粉的有效税从25%下降到18%,由于竞争压力,制造商主要将这一税级降低到消费者。 同样,冰箱和洗衣机等家用电器(它们之前的税率为26%左右)在GST下下降到18%。 汽车工业也出现了小汽车(引擎容量 < 1200cc)的价格削减,从30%有效税级降低到28-%-1%,结果是显示室价格降低1%。
此前征收重税的服务也得到了减免。 与18—20 % 的复合税相比,餐饮(非空调)吸引了5%的GST。 许多电信计划虽然最初混乱,但最终以18 % GST利率结算,而后者在与国家税相结合时低于15 % 。 这些削减直接降低了中低收入家庭的月支出。
价格上涨:奢侈品和罪恶品
反之,奢侈品或有害品被置于最高的档次(28 % + scess ) 。 奢侈品汽车(引擎 > 1200cc ) 、 蒸汽机、饮料、烟草产品和高端电子消费品的价格上涨。 比如,一瓶以前吸引了约40%的税(州税和中央税)的可乐现在面临28%的GST加12%的补偿性溢价,实际上将许多品牌的总税额提高到40 % , 基础价格也进行了调整,导致货架价格净上涨。 同样,烟草产品也急剧上涨;特别是香烟价格也变得更加昂贵,这符合公共卫生目标。
房地产滚轮机
房地产是争论最多的领域之一。 在旧制度下,购房者面临多种税收(VAT,服务税,印花税 ) 。 GST最初将可负担住房的比重降至8%以下,其他房产的比重降至12%以下,而开发商没有投入税抵免。 这导致许多项目的财产价格净上涨,因为开发商无法抵消其采购成本。 对此,政府后来将GST分别削减到1%和5%,用于可负担和不负担的住房(没有ITC),后者的价格稳定了。 然而,复杂性仍在继续,对购房者的最终价格影响在很大程度上取决于项目的投入成本以及开发商是否选择将收益转嫁给项目。
GST如何影响最终价格的因素
GST 比率类别
类似地,税率档是最为直接的决定因素。 从GST税前税率升至GST税率的产物理论上应该看到价格下降。 然而,实际的通过取决于商业利润和市场竞争。 例如,许多快速移动的消费品公司立即降低了价格,但一些品牌忠诚度高的类别吸收了利益作为利润而不是将其转嫁。
供应链动态和投入税抵免
贸易总公司无缝的国际贸易总公司机制减少了企业资本货物和原材料的总体税收负担。 对于纺织品、鞋类和加工食品等行业,如以前税收没有完全抵消,引入贸易总公司意味着较低的生产成本。 这一效应可能导致价格降低,即使产出的国际贸易总公司税率与旧税收名义上相同。 然而,不遵守规则的企业(如非正规部门)或低利润企业可能无法完全通过这些储蓄。
竞争和市场结构
在竞争激烈的部门,如消费电子产品、包装食品和服装公司,它们面临着压力,要反映为保留市场份额而节省的价格。 相反,垄断或寡头垄断工业(例如某些奢侈品、品牌零售)可能选择维持或提高价格,以全球价格交易为掩护扩大利润。 全球价格交易(发票显示税收成分)的价格透明度也使消费者能够比较和要求公平定价。
遵守税收和反剥削措施
为了确保企业传递GST减息或ITC的好处,政府成立了国家反垄断局 [NAA]. NAA审查了数百个案例,迫使公司降低价格或退还多收的款项. 例如,2018年,NAA命令一些水泥和轮胎制造商降低价格或将同等金额存入消费者福利基金,这些干预有助于遏制不合理的价格上涨,尽管遵守情况仍然不一致.
通货膨胀压力和宏观经济因素
尽管全球消费价格指数本身不是通货膨胀,但实施时恰逢全球商品价格、燃料成本和供应链中断(包括COVID-19大流行 ) 。 这些外部因素往往压倒了全球消费价格指数的通胀效应。 例如,印度在GST后几年的消费价格指数(CPI)头条通胀率在3%至6%之间波动,但不包括食品和燃料的核心通胀率仍然相对温和,这表明GST有助于遏制制造业和服务部门的成本压力。
长期影响和稳定之路
价格可预测性和透明度
价格改革最持久的成就之一是向普惠性定价的转变。 在零售店和电子商务平台中,显示的价格包括价格改革,消除了在价格改革之前额外收费的惊喜。 这种透明度让消费者能够进行更明智的比较,并减少了任意定价的范围。 随着时间的推移,随着企业适应新体系,价格波动已经减少,季节性波动也变得更加可预测。
对非正规和小企业的影响
中小企业最初在遵守规定方面挣扎,但引入了组成计划(营业额高达1.5亿亿)和简化季度回报申报,减少了它们的负担。 许多非正规企业已经转移到正式的税收网,这增加了竞争,并对纺织、一般零售和地方服务业等部门的价格造成了下行压力。 消费者受益于更广泛的选择和更具竞争力的定价,特别是在半城市和农村市场。
国家收入和公共服务
高科技通过扩大税收基础和减少逃税,增加了国家收入,增加了基础设施、卫生和教育方面的支出。 尽管这些好处是间接的,但它们有助于降低长期生活成本 — — 比如通过更好的公共交通、降低收费(有些州取消了州高速公路的收费)和补贴公用事业。 各州财政健康状况的改善也减少了征收地方税或附加税的必要性,而这种税或附加费最终会渗透到消费者手中。
通货膨胀和货币政策
印度储备银行(RBI)的研究表明,GST降低了总体通胀波动。 通过取消连锁税,该系统抑制了投入成本冲击对最终消费价格的传递。 A RBI分析[发现,GST对制成品的通胀影响尤其显著,有助于2018-2019年核心通胀的缓和。 这为家庭预算编制和长期金融规划提供了更稳定的环境。
案例研究:部门价格在总价调值下的变化
快速移动的消费品
消费者事务部和印度标准局的数据表明,GST实施后,洗肥皂、牙膏和食用油(包装)等FMCG关键产品的零售价格在计算通货膨胀后下降了3-7 % 。 例如,一袋流行的1公斤洗衣粉从平均MRP的~120(GST前)下降到了GST实施的一年内的~112+115。 A 国家应用经济研究理事会的研究证实,应归功于ITC的低投入成本是主要驱动力。
汽车
汽车行业是一个混合包。 进入一级双轮车(低于110cc)的边际价格下跌1–2 % , 而中间部分的汽车则基本平稳。 但是,奢侈汽车和SUV的价格上涨3–8 % , 取决于引擎大小和价值。 柴油车和高功率汽油车的补偿性补偿措施使得对SUV的需求一直受到控制,但对普通消费汽车购买者的净影响不大。
住房和房地产
2019年GST利率的合理化使经济适用住房(价格高达~45 lakh)的税率降至1%,而非经济适用住房的税率降至5%。 这使得购房更具有税收效率。 然而,由于土地成本、原材料价格通胀和合规成本等因素,总体价格的改善被限制在大部分买家最终财产成本的2–4 % 。 消费者的真正胜利是透明度的提高 — — 开发者必须披露GST部分,减少隐性收费。
电信服务
电信部门经历了巨大的转变。 在GST前,实际税收约为15%(服务税)加许可证费和频谱费。在GST下,基础税为18%,但该行业从ITC基础设施和设备方面获益。 结果,运营商的净税收成本下降,并以更便宜的数据计划的形式向消费者转移了一些储蓄 — — 特别是在Reliance Jio进入之后。 印度的移动关税仍然是世界上最低的,GST帮助维持了这一趋势。
批评与挑战:为什么不是所有价格都崩溃了
尽管GST的意图是有利于消费者,但一些挑战阻碍了价格效益的充分实现。 首先,利率的多重性(5%、12%、18%、28%+cess)有时导致意外的分类错误,导致纠纷和临时价格不确定性。 例如,鞋类的分类 — — 无论是高于还是低于 — — 取决于是否吸引了5%或12%的GST,这给零售商和消费者都造成了混乱。
第二,在国贸中心未完全遵守的情况下运作的小企业(如未注册的经销商、配料商)可能不会转移任何成本节约,使某些当地市场的价格保持不变或更高。 第三,反赢利机制虽然意图良好,但缓慢且资源不足。 许多案例拖了多年,而消费者证明价格暴跌的举证责任也很高。
最后,汽车、烟草和饮料等产品上出现大量粪便,尽管以健康和环境为理由,但还是使这些商品的最终价格居高不下。 沉迷于这些产品的低收入阶层消费者受到不成比例的影响。 印度思想的一篇 工作文件[强调GST的总体福利影响是略有进步的,但罪恶商品高价的递减性抵消了某些收益。
道路前行:全球科技创新和消费价格的未来轨迹
比率合理化和更加简单合规
GST理事会正在逐步走向价格合理化。 许多商品已经从28%转移到18%(例如油漆、洗衣机和某些电子产品 ) , 并且已经达成共识,最终只有两到三个标准费率(加上奢侈/减价率 ) 。 这一简化将减少分类纠纷,使价格对消费者更加可预测。 12%和18%的板块有可能合并为单一的15-16%的比率,官方论坛正在讨论这一问题。
数字化和电子发票
强制性电子发票(从2020年起)和实时报告销售数据,改善了合规性,减少了报告不足的范围。 随着更多企业进入正式的税收网,逃税的连锁成本 — — 最终伤害诚实的消费者 — — 将会降低。 这应该导致全国价格更加一致。
通过投入税抵免
长期的需求之一是降低投入税抵免额高的项目(如水泥、钢铁和资本商品)的GST。 如果理事会降低这些部门的税率,那么,住房、汽车和基础设施依赖商品的消费者就能从中获益。 政府关注国家基础设施管道下的基础设施支出也将提高生产力,降低生产成本,从而降低中期消费价格。
结论:混合但有希望的图片
短期来说,全球消费服务对印度消费价格的影响是多方面的。 短期内,基本商品和许多服务变得便宜,而奢侈品和罪恶品则变得更加昂贵 — — 这是一种旨在逐步发展的设计。 在中期,税收在消除连锁、提高透明度和扩大税基方面的成功促进了核心通胀和更加稳定的价格。 然而,执行方面的挑战、税率的多重性和合规差距阻碍了储蓄完全通过最终消费者。
随着GST的成熟和理事会的不断精简执行,印度消费者可以期待一个更可预测、更公平和更高效的税收环境。 最终的价格影响将取决于系统如何快速转向更简单、两或三率结构,以及反盈利机制如何有效。 目前,GST是一个里程碑式的改革,从根本上改变了印度每个家庭的定价环境 — — 最终是好的,尽管还有改进的余地。