了解印度老年公民和退休者的税收优惠

印度的税收制度为老年公民和退休人员提供了一系列优惠和豁免。 这些条款旨在减轻老年人的经济负担,鼓励长期储蓄,支持医疗开支。 随着医疗成本和通货膨胀的上升,知道如何利用这些福利可以大大改善退休后的现金流。 本条为印度老年公民(60岁及以上)和超级老年公民(80岁及以上)的税收优惠提供了全面的、权威的指导,包括减免、豁免和特别储蓄计划。

谁会成为税务方面的资深公民?

为所得税的目的,老年公民的定义与相关财政年度最后一天的年龄相联系。

  • 年长公民: 上一年已满60岁但尚未满80岁的个人.
  • 超级老年公民:上一年任何时间年满80岁的个人。

年龄门槛决定了基本免税限额、税板税率和某些扣除资格。 旧税收制度和新税收制度(如2020年《财政法》所引入的)都提供福利,尽管旧制度为大多数退休人员提供了更优惠的扣除。

高等基本豁免限制和税板

老年公民最直接的津贴是更高的基本免税限额。

  • 老年公民(60至80岁): 基本豁免限额为3,000,000(60岁以下个人为2,500,000)。
  • 高级老年公民(80岁及以上): 基本豁免限额为 5,000,000。

旧政权下老年公民的税率为:

  • 所得税为零,最高为3,000,000(超级老年公民为5,000,000)。
  • 收入5%,收入在3 001至5 000 000之间(老年公民;5 00 001至10 000 000超级老年人)。
  • 收入20%,收入在5 00 001至10 000 000之间(老年公民)。
  • 收入超过10,000,000的30%。

在新的税收制度(2023年财政年度的违约)下,所有个人的基本免税限额为300,000,而税率则总体较低。 然而,新制度不允许许多扣减,因此对使用第80C、80D、80TTB等节的退休人员来说,这种扣减较少。 退休人员在选择这两个制度之前,应仔细比较这两个制度。

第80C节下退休人员的扣款

《所得税法》第80C节允许扣除最多1,50 000美元的具体投资和费用,虽然许多是所有纳税人都使用,但某些选择对老年公民和退休人员特别相关:

  • 老年公民储蓄计划:[退休后最受欢迎的退休后工具之一,存款最高为15万拉赫,符合第80C节规定的扣减条件。 现行利率(Q1 FY2024-XXX25)为8.2%,每季度支付。
  • 公积金: 每年不超过1,500,000美元的捐款可扣除,赚取的利息和到期收益免缴税款,PLF账户可延长15年以上,每5年。
  • 国家储蓄证书: 年累计利息也可根据第80C节扣除,因此是一种复合福利。
  • 托存固定存款(5年金融日):银行和邮局提供5年固定存款,但有锁期。利息完全应纳税,但本金有资格扣除。
  • 公平连结储蓄计划: 对于有市场风险的退休人员,ELFS提供减税和潜在的资本增值。单位有3年锁。
  • 生活保险金:[ 为自己、配偶或子女购买保险金的保险费符合资格,但保证的金额至少是年保险费的10倍。

健康保险和医疗扣减:第80D和80DDB节

老年公民可以根据第80D条要求大量扣除为自给和受抚养人支付的健康保险费,其限额高于年轻人:

  • 老年公民:[ 扣除自给、配偶或受抚养子女的保险费最高为5万美元,另外还有5万美元用于支付受抚养父母(如果父母是老年公民)的保险费,因此,总共可扣除1 000 000美元。
  • 224. 高级老年公民: 同样的限制适用,但如果个人没有健康保险,他们可以要求扣除不超过50000美元的实际医疗开支(或保险费限额)。
  • 预防性健康检查: 在总的第80D节限制内,允许额外扣除不超过 5 000美元。

此外,第80DDB条规定,老年人可享受特定疾病(如癌症、神经疾病)的扣减,最高扣减额为1 000 000美元(其他人为40 000美元),需要专家出具医疗证明。

利息收入的税收优惠:第80TTB款

老年公民根据第80TTB条,对银行、邮局或合作社存款所得的利息收入享有特别扣减,60岁以下的纳税人不得享受这一扣减。

  • 最大扣除: 从利息收入中扣除最高为50000美元(包括储蓄账户利息,固定存款利息,经常性存款利息).
  • 除了第80C节的限制外,这一扣减还涵盖老年公民储蓄计划(SCSS)和定期存款的利息。

此外,根据第194A条,银行必须扣除老年公民超过500,000美元的利息(其他人为40000美元)的TDS,但是,如果应纳税收入总额低于免税限额,可以提交15H表以避免TDS。

养恤金和退休特定福利

养恤金收入一般在“工资”(如果从前雇主收到)或“其他来源收入”项下征税。

  • 2018财政年度起,所有领取养恤金的个人和养恤金者均可领取5万美元的标准扣减额,领取养恤金者可领取养恤金数额的扣减额(如果已经提出索偿,则不另外扣除领取养恤金的收入)。
  • 224. 家庭养恤金: 如果一个人在家庭成员死亡后领取养恤金,则在“其他来源的收入”项下应纳税,允许标准扣减养恤金的三分之一或15,000分之1的下限。
  • 雇主缴纳的金额高达工资的8.33%,根据第80C条免税(每年最多为1,255,000美元 ) 。 但是,以后收到的养老金金额完全可以纳税。
  • 国家养恤金制度:雇员或老年公民根据《所有公民模式》缴纳的缴款有资格根据第80 CCD(1)节的规定扣除工资的10%(雇员)或总收入的20%(自营职业者),第80 CCD(1B)节规定,在80C节限额以外,还可额外扣除50 000美元(50 000美元)。

资本收益豁免和投资选择

老年公民也可能希望出售资产(如房屋或股份),以资助退休。

  • 第54条: 如果收益在2年内(或3年内建造)投资到另一所住宅,则出售住宅的长期资本收益可以免除。 老年公民还可以投资政府通知的免税债券作为替代。
  • 第54EC条: 收益可在6个月内投资到指定债券(如REC,PFC),以要求豁免,最高额为+=50 lakh.
  • 第54F节: 如果将整个净考虑用于购买新住房,则免除出售任何长期资产(住宅除外)的资本收益。
  • 反抵押:[ 根据反抵押计划,老年公民可以按其房屋价值定期获得付款,这种付款不作为收入处理,在转让时不产生资本收益税。

超级老年公民的特殊考虑(80岁及以上)

80岁及以上者在旧政权下享有5 000 000的更高基本豁免限额。

  • 如果没有商业或专业收入,则无需缴纳预扣税,可在申报申报时缴纳应缴的税款。
  • 所得税申报单必须提交,前提是其总收入超过基本免税限额,但是,如果要求扣除或应退还,则无论何时均应提交。
  • 新的税收制度可以选择,但只有旧制度才能提供500,000美元的最高免税额。 新制度并没有为超老年公民提供超过标准3,000,000限额的任何特殊福利。

退休人员特别储蓄计划

除了第80C节之外,政府还为提供税收效率回报的老年公民启动了具体计划:

  • 老年公民储蓄计划 — — 详细情况: 年龄在60岁以上(或55-60岁退休者在斯普斯卡共和国保险或退休金下)的个人可获得最高存款额===========================================================================================================================================================================================================
  • Pradhan Mantri Vaya Vandana Yojana(PMVVY):60岁以上老年公民养恤金计划,提供10年8%的保障养恤金,养恤金额应纳税,支付的保险费不符合第80C节(一些早先版本除外)的资格。
  • 邮政月收入计划: 利率7.4% p.a.(从2024年7月起) 最大投资额为 QQ9 lakh(单)或 QQ15 lakh(联合) 利息为应纳税额,但可由第80TTB节部分抵销.
  • 老年公民高息存款: 大多数银行为老年公民提供0.25%至0.75%的额外利息,利息收入完全应纳税,但第80TTB节的扣减有帮助.

退休人员的税收规划战略

为了最大限度地提高税收福利,老年公民应采取积极的做法:

  • 旧制度通常会降低税收。 但是,如果收入低而扣除最少,新制度降低税率可能更好。 旧制度通常会降低税收。 旧制度会降低税收,但新制度会降低税率。
  • [跨越多种减税工具进行推算投资:[ 分散进入SCSS、PPF和核动力源,以涵盖80C下的+1.5 lakh限额和80CCD(1B)下的+50000额外限额。
  • 提交表15H以避免TDS: 如果年总收入低于豁免限额,则向银行提交表15H,因此利息不扣除TDS。
  • 健康保险: 即使健康,参加健康保险也能确保扣除80D。 此外,超级老年公民如果选择不购买保险,可以要求医疗费用作为扣除。
  • 利息扣减: 由于第80TTB节限于50000 ,存款利息高的老年公民应考虑将一些资金转移到免税票据(例如,PPF,免税债券)或以配偶的名义(如果他们也是老年公民)持有存款,以便利用两种单独的扣减。

最好征求税务专业人员的意见,特别是在处理资本收益或复杂资产时。关于官方参考,请访问所得税部[网站,以了解最新规则和表格。关于最高安全标准的详细情况,可在印度邮政网站查阅,关于核动力源的信息可在NPS Trust[门户网站查阅。

结论

印度提供了全面的税收框架,支持老年公民和退休人员保持财政独立。 从高额的豁免限额和健康保险特别扣除到有针对性的利息收入和养老金,这些福利可以大大减轻黄金年的税收负担。 但是,新旧税收制度下的规则不同,并且必须了解板块、利率和扣除限额的变化。 通过战略手段,例如社会保障系统、公共公共公共基金、核动力源和医疗保险,退休人员不仅可以降低其税收,而且还可以建立安全、受通货膨胀保护的收入流。 随时审查《CBDT》的最新通告,以便做出任何修改。