地方税收与公共服务之间的联系

由地方税收供资的公共服务类型

地方税收分配涉及广泛的公共服务,其中许多在资金不足之前是无形的,下文是主要类别的详细分类,举例说明了这些服务如何影响日常生活。

学历

地方财产税是大多数州K-12公立学校最大的单一资金来源,并辅之以国家援助和联邦赠款。 根据城市研究所,地方政府在全国教育总支出中约占45%,各地区之间差别很大。 财产价值较高的富裕社区可以创造更多的学生收入,导致差距。 地方税收还支持公共图书馆——资助收集、技术获取和社区方案——以及职业培训和成人教育倡议。

公共公园、游乐场、体育场、社区中心、游泳池和小径主要由财产和销售税提供资金,有些城市对公用事业费单另征收 " 公园税 " 或 " 娱乐费 " ,文化设施----博物馆、表演艺术场所、动物园和植物园----也常常得到当地的运作支持,例如,丹佛市[]将其销售税的一部分分配给艺术和文化部门、丹佛艺术博物馆等资助组织以及当地表演艺术团体。

公司在决定定位或扩大地点时,会考虑公共基础设施、安全和劳动力教育的质量。 强大的地方税基允许城市投资可靠的宽带、良好的道路和顺应民需的服务。 例如, Brookings Institute的研究显示,虽然国家税率很重要,但对于依赖公共设施的公司来说,当地服务质量往往对商业地点决定有更大的影响。 相反,资金不足的公共服务会阻止雇主,并驱使居民前往邻近的管辖区。

增强财产价值

高品质公共服务被资本化为家庭价值。 学校排名最高、公园保存良好、犯罪率低的地区的住房价格高。 林肯土地政策研究所的一项研究发现,地方公共服务支出(由房产税出资)标准偏差增长与财产价值增长2–4 % 相关。 这创造了良性循环:不断上升的分摊率可以产生更多的税收,而不会增加税率,并进一步改善资金。

提高生活质量

除了经济方面,地方税收还支持那些使社区成为美好生活场所的服务。 可靠的垃圾回收、可步行的街道、反应灵敏的警察和免费的公共空间是有效地方税收的直接产出。 生活质量收益还包括资金充足的公共交通产生的碳排放降低、维护良好的公园的社会联系加强以及无障碍诊所和健康食品举措带来的更好的健康结果。

鼓励公民参与

当居民看到其税收的明显结果——一个新的游乐场、一条被重新修复的街道、更迅速地应对紧急情况——他们更有可能参加地方选举、参加公开会议和志愿行动。 透明度倡议能确切地显示每一美元如何使用(例如]开放开支门户[)能够进一步加强信任和问责制。 增加参与往往导致更深思熟虑的预算编制和分配决定。

地方税务方面的挑战

尽管地方税收制度很重要,但依然面临长期的挑战,这些挑战可能破坏公平、效率和公众支持。

公平和倒退

许多地方税是累累性的,它们从低等财富居民那里获得的收入比例较大。例如,销售税对将收入的较大份额用于应税货物的人的影响过大。财产税对快速增值地区的固定收入老年人或房主来说可能是负担。有些社区通过电路破损税抵免、住宅免税或分级税率来减轻这种负担,但进展仍然不均衡。 富裕和贫穷的学区之间的人均支出差异——由财产税差异驱动的——是一个长期的平等问题。

收入波动

本地税收在经济周期中可以大幅波动。 消费支出下降后,销售税的征收在衰退中急剧下降。 地产税比较稳定,但经济滞后了1–2年。 失业率上升后工资所得税下降。 这一波动迫使地方政府在经济下滑期间削减服务或提高税率,这往往发生在最糟糕的时期。 许多国家通过限制税率或要求超多数投票来增加某些税收来限制本地的灵活性。

公众观念和政治制约因素

即便现有收入不足以维持当前的服务,许多公民也反对增加税收。 这种脱节常常是因为对如何使用税收缺乏认识。 需要选民批准的新税的投票措施会阻碍必要的投资。 此外,州内规定的限制,如加利福尼亚州第13号提案(限制财产税增长)和科罗拉多州纳税人权利法案(Colonda Rights),几十年来限制了地方收入增长,导致基础设施的维修被推迟,养老金资金不足。

复杂程度和行政费用

浏览多个地方税法 — — 特别是跨管辖区经营的企业 — — 成本可能很高。 不同的城市有不同的申报期限、豁免规则和基本定义。 小企业可能缺乏充分合规的资源。 此外,管理地方税需要员工、软件和消耗部分税收的执法努力。 通过统一的地方税法或州级协调简化可以减轻这些负担。

税收政策如何塑造服务质量

税收政策与提供服务之间的联系不是自动的——它取决于资金的结构、支出和过度使用的方式。例如,[ 过境销售税的一部分确保了专用资金流,但可以减少预算的灵活性。 利润税上限限制收入增长,但随着成本上升可能强行削减。 Voter核准的债券允许重大资本项目,但需要说服选民相信收益。特别评估区的兴起,允许邻里支付额外服务,如加强安全或街道清洁,但可以建立一种两级制度,富裕地区比其他地区获得更多。