城市政府有责任提供基本公共服务,从警察和消防到垃圾收集、公园和学校。 赋予这些服务权力的财政引擎是城市预算,这是精心制定的为满足无尽的社区需求分配有限资源的计划。 理解城市如何征税和管理资金不仅仅是学术工作,它直接影响到每个居民的生活质量。 该条全面审视了地方政府财政的机理、维持城市的收入来源以及平衡市政预算的过程和挑战。

地方税在市财政中的作用

地方税收是市收入的基石。 根据美国人口普查局的《州和地方政府财政年度调查》,地方政府2020年的一般收入超过1.9万亿美元,税收约占该收入总额的三分之一。 具体税种的组合因州和地区而异,但最常见的类别包括财产税、销售税、所得税和各种商业税。 每一种工具都有其自身的经济特征、政治敏感性和行政复杂性。

财产税

地产税是美国大多数城市地方税收的主要来源,通常按房地产——土地和结构——的估计价值征收。通常以磨坊(每1 000美元的估计价值为1美元)为单位的税率是由地方政府设定的,以创造服务所需的收入。地产税相对稳定,因为地产价值没有消费者支出或收入那么快波动。然而,地产税可能是倒退性的,不成比例地影响到低收入的房主和租户,他们可以通过更高的租金承担费用。许多管辖区都提供免税(例如,对退伍军人、老年人或房主居住的房屋)以减轻这种负担。评估做法至关重要:经常和准确地重新评估确保公平,而错误或不经常更新会造成不公平。关于地产税管理,见 Lincoln土地政策研究所。

销售和使用税

销售税是另一个主要的收入来源,特别是在允许地方选择权销售税的州。 对这些有形商品零售以及某些情况下的服务征收这些税。 地方销售税通常都是国家税率中增加的一个百分比。 与财产税不同,销售税的波动性更大,因为它们跟踪消费者支出,而消费支出在衰退期间下降。批评者认为销售税是递减性的,因为低收入家庭将其收入的较高百分比用于应税商品。 为了解决这一问题,许多司法管辖区都免除了食品、处方药和服装等必需品的税收。 使用税是对在税收管辖区外购买的物品(例如网上购买)的补充税,以防止收入流失。 随着电子商务的兴起,地方销售税的征收变得更加复杂。 2018年 南达科塔诉Wayfair最高法院的裁决允许各州要求州外销售商征收销售税,大大提升了地方收入。

地方所得税

地方所得税不太常见,但用于几个州,特别是俄亥俄、宾夕法尼亚和马里兰州。 地方所得税可以对个人(所得收入 ) 、 企业(净利润 ) , 也可以同时征收。 雇主往往不征收工资税,这样他们就能够有效地征收。地方所得税往往比财产税更具弹性 — — 意味着经济扩张时增长更快,但经济下滑也急剧下降。有些城市使用统一税率,而另一些城市则有毕业括号。地方所得税的挑战在于它们可以在邻近的管辖区之间造成税收竞争,因为工人和企业可能搬迁到较低税区。 类似国家城市联盟 的报告讨论了这种动态。

其他市政收入来源

除了“三大”税之外,城市还从各种其他来源获得收入:

  • 商业税和许可证: 总收入税、特许费和职业许可证税。
  • 费用:公用事业、许可证、检查和娱乐计划的用户费。 这些费用旨在回收成本而不是提高一般收入。
  • [政府间转移: 国家和联邦赠款、收入分享和对公共安全或住房等具体方案的援助。
  • ” 罚款和没收: 交通罚单、法院罚款和资产没收。 过度依赖这些会产生不正当的激励,司法部的调查也强调了这一点。
  • 投资收入:闲置现金储备的利息,特别是利率有利时.

健康的城市预算使其收入来源多样化,以避免过度依赖任何单一的流,从而避免经济冲击。

城市预算周期:从提案到通过

市政预算不是一次性活动,而是持续12至18个月的周期,这一过程受州法律和地方章程的制约,但大多数城市都遵循类似模式。

需求评估和战略规划

早在起草预算文件之前,城市部门与官员就开展了需求评估,他们审查了人口趋势、基础设施条件、服务需求和社区反馈。 许多城市将其预算与一项战略计划相配合,该战略计划为经济发展、公平、可持续性和公共安全设定了优先事项。 这一阶段往往包括利益攸关方会议,并可能包括公民调查。

收入预测

准确的收入预测是艺术和科学的。 财务官员使用计量经济学模型、历史趋势和当前的经济指标预测来自每个来源的收入。在财产税方面,他们考虑到新的建筑、重新评估的影响和征收率。 在销售税方面,他们考虑消费者信心、失业和季节性支出模式。 预测是众所周知的难处;[政府财务官员协会建议采用保守的方法,并维持一个稳定收入基金来抵消短缺。

预算起草和执行提案

有了预测,市主管或市长办公室就与部门主管合作起草概算。 该文件概述了工资、业务、基本建设项目和偿债支出。 它必须平衡拨款与预期收入,除非允许城市出现赤字 — — 大多数城市都被禁止未经选民批准就这样做。 然后,预算草案提交给市议会,通常还附有解释关键选择和优先事项的预算信息。

公开听证和公民投入

最终通过之前,城市举行公开听证会以征求投入。 这是民主问责制的关键一步。 居民可以对削减开支、增加税收或新举措表示支持或反对。 一些城市采用参与性预算,公民直接决定如何分配部分预算。 芝加哥和纽约市议会区等地都采用了这一方法。 公开听证会往往引起媒体的报导,并可以影响议会的投票。

立法审查和核准

市议会通过委员会会议和工作会议逐条审查预算草案。 修正案经常反映政治妥协或新信息。 市议会随后就最后的预算法令进行表决。 如果议会未能在法定期限之前通过预算,政府可以关闭或根据前一年的预算运作。 一旦批准,预算将成为下一个财政年度开支和税收的法定授权。

主要预算基金及其目的

为了保持问责制和透明度,城市预算分为单独的基金,每个基金都有一套为具体活动指定的自我平衡的账户。

普通基金-核心业务预算

普通基金是城市的主要业务账户,它支持警察、消防、公园、图书馆、一般行政和公共工程等基本服务。 通常,该基金的资金来自财产税、销售税和罚款。 由于它涵盖重要服务,所以普通基金受到最严格的审查。 健康的普通基金应该按照GFOA的建议,保持至少两个月业务支出的未分配资金余额(储备 ) 。

特别收入基金 -- -- 专用账户

特别收入基金用于核算法律上仅限于特定支出的特定收入来源的收益,常见的例子包括道路维修的天然气税基金、促进旅游的旅馆-汽车税基金和暴风水公用基金,这些基金一直跟踪简单,确保指定用于某一用途的资金不能被挪用到别处。

资本改善基金 -- -- 未来建设

资本改良基金(或基本建设项目基金)为主要资产的建造、购置或翻新提供资金:道路、桥梁、水处理厂、警察局、公园和技术基础设施。 这些项目通常由债券收益、专项税收、赠款或资本储备供资。 许多城市都单独制定了五年基本建设改良计划,根据需求、条件评估和可用资金确定项目的优先次序。

偿债基金 -- -- 管理借款

当城市发行债券支付资本项目时,它们必须建立偿债基金来积累欠债券持有者的本金和利息。 这一基金常常由专项收入流,如财产税或公用事业费来资助。 信用评级机构在给债务评级之前仔细审查偿债范围(可用于偿还债务的收入金额),这影响了借贷成本。

市政预算管理方面的共同挑战

即使经过认真的规划,市政府仍然面临持续的障碍,威胁着财政健康。

经济波动和收入不稳定

地方收入对宏观经济周期十分敏感。 在衰退期间,如果房地产价值下降或违法率上升,财产税的征收会下降。销售和所得税随着消费支出下降。 与此同时,对许多公共服务的需求 — — 特别是社会安全网和与失业有关的方案 — — 往往增加。 这种“反周期”挤压城市削减服务、提高税收或削减储备。 COVID-19大流行说明了这一点:许多城市的收入急剧下降,即使公共卫生和远程服务的成本也随之上升。

费用增加和未供资任务

城市成本的上升速度往往比通胀快。 养老金义务、医疗福利、合同工资增加和基础设施维护都给人带来上升压力。 此外,州政府和联邦政府往往规定没有资金到位的任务 — — 满足某些标准(例如环境条例、无障碍升级)而无需提供资金。 这些任务可以消耗城市预算的很大一部分,限制了灵活性。

基础设施积压和推迟维修

许多美国城市面临大量延迟维修道路、桥梁、水系统和建筑物的积压。 美国土木工程师学会(ASCE)定期评定国家基础设施等级,许多类别属于“D”级。 延迟维修可能会提供短期预算减免,但随后会导致成本高得多。 城市必须平衡当前运营需求与长期资本投资之间的竞争重点。

财政限制和税收限制

选民批准的税收和支出限额(TEL)在加利福尼亚州(建议13 ) 、 科罗拉多州(TABOR)和马萨诸塞州(建议21⁄2)是常见的。 这些限制限制限制财产税率、摊款增加或总体支出增长。 虽然旨在控制政府增长,但TEL可以在收入落后于成本时约束城市,导致难以权衡。 一些城市转向替代收入来源或用户收费,以绕过限制,从而可以将税收负担从业主转移到消费者或服务用户身上。

有效预算治理的最佳做法

主要城市采取战略,提高财政复原力,使支出与社区目标保持一致。

多年期财务规划

有效的城市不仅没有只关注单一的财政年度,而是制定多年财政计划,预测三至五年的收入和支出。 这些计划有助于查明未来差距,纳入长期债务(如养老金和偿债),并为已知的资本需求预留资源。 许多城市在发布这些计划的同时,还发布年度预算,以提供背景和透明度。 全球金融行动框架框架为长期财政规划提供了详细指导。

成果预算与业绩衡量

传统的预算编制往往注重投入(比如“我们花X美元在消防部门 ” ) 。 成果预算制将注意力转移到成果上(比如“结构性火灾的应对时间减少了20% ” ) 。 通过将资金与绩效措施挂钩,城市可以更有效地分配资源,并找出表现不佳的方案。 绩效仪表板与巴尔的摩花旗计划一样,可以让管理者实时跟踪进展并调整支出。

社区参与和透明度

公民了解其税收支出方式后,就建立起对政府的信任。 最佳做法包括:以方便用户的形式在线发布拟议预算和最终预算,在无障碍时间和地点举行多次公开听证会,并提供简单语言摘要。 一些城市,如旧金山,提供了互动预算工具,让居民探索权衡。 透明度还包括公布已审计财务报表和提供绩效数据。

收入多样化

依赖单一税基是危险的。 城市应该着眼于平衡的财产、销售、收入和基于用户的收入组合。 多样化不仅稳定了整个经济周期的收入,而且还将税收负担分散到不同的经济群体。 但是,多样化必须谨慎进行以避免建立累进的税收结构或驱赶企业和居民。 扩大税基的经济发展战略(新住房、商业发展、就业增长)是相辅相成的办法。

利用技术提高预算效率

现代技术提供了强有力的工具,可以改进预算执行和问责制。

预算编制和企业资源规划

企业资源规划系统将财务管理、采购、人力资源和工资单整合到一个单一的平台中。这些系统将日常任务自动化,减少错误,并实时显示预算支出。 预算开发模块允许各部门合作投入、情景模型构建和版本控制。 甲骨文、SAP或泰勒技术等主导系统被许多中大城市使用。

用于作出知情决定的数据分析

先进的分析可以将原始金融数据转化为可操作的洞察力。 预测模型有助于更准确地预测收入和支出。 异常的检测可以标榜可能显示欺诈或低效率的异常支出模式。 成本效益分析工具可以让城市评估资本项目的长期回报。 一些城市正在尝试“数据驱动的预算编制 ” , 利用机器学习优化服务领域的资源分配。

公民-面对透明度门户

开放预算门户允许居民通过视觉互动的方式查看支出、收入和绩效数据。 例子包括OpenGov、ClearGov和Checkbook NYC。 这些门户通常包括记者和研究人员的可下载数据集。 除了透明度之外,一些城市还使用在线平台通过投票或提交想法来将预算重点集中起来,在居民中培养共同拥有感。

结论

城市预算远不止电子表格和拨款,而是社区价值观和优先事项的反映。 从征收地方税到在无数方案和项目中分配资金,这一过程需要技术专长、政治技能和对公共服务的深度承诺。 了解城市管理其财政方式的居民更有能力参与公民进程、倡导自身利益、让民选官员承担责任。 随着城市继续应对经济不确定性、老化的基础设施和日益增长的需求,透明、长期规划和多样化收入原则对于建设有复原力和公平的社区仍然至关重要。

[ 关于市政财政的进一步解读,请访问政府财政官员协会(GFOA)和全国城市联盟(]NLC[),两者都发表了关于预算编制最佳做法的详尽指南和研究。 ]