婚姻权利及其对同性伴侣退休计划的影响

社会保障局实施“庆祝地点”规则:如果婚姻在承认同性婚姻的管辖区内有效进行,即使夫妻双方现在生活在一种不合法状态下,也承认其联邦福利;对于在2015年之前结婚的夫妇,社会保障局一般认为婚姻从州一级合法化之日或从婚礼之日起有效,以较晚者为准;这可能影响遗属福利的计算,因为在大多数情况下,这需要至少九个月的婚姻。

夫妻应该仔细协调诉求策略。 比如,收入较低的配偶可能希望提前申领配偶福利,同时让自己的福利能够增加延迟退休的贷款。 相反,收入较高的配偶可能会将福利推迟到70岁,以最大限度地增加幸存者最终的福利。 使用SSA的在线计算器或咨询熟悉同性伴侣的财务规划者可以帮助优化这些决策。

税收优惠

已婚夫妇可以选择共同或单独申报联邦所得税。 对于大多数同性夫妇,共同申报导致整体税收降低,特别是当配偶一方的收入比另一方高得多时。 联合申报还使以下人士可以:

• 配偶爱尔兰共和军的扣减额和为非工作配偶向爱尔兰共和军缴纳保费的能力。
• (对低收入至中等收入夫妇)所得所得税抵免额。
• 儿童及受抚养人护理信贷。
• 财产和礼品税豁免,允许配偶之间无限转让,不征收礼品税或终身免征。

但是,当夫妻双方收入同样高时,“婚姻处罚”可以适用,在这种情况下,单独申报有时可能有利,尽管通常会使夫妇从许多信贷和扣除中失去资格。 同性伴侣每年应该使用两种申报状况进行税收预测,特别是在收入来源可能发生变化的退休期间。 也很重要的是:国税局要求已婚夫妇在州回报时使用与他们在联邦回报时使用相同的申报状态,这可能会给各州自己的所得税制度带来麻烦。

财产规划和继承权

婚姻自动赋予配偶双方以前必须用昂贵的法律文件来创造的某些继承权,其中包括:

• 遗嘱保护: 如果已婚者无遗嘱死亡,幸存配偶根据州法和是否有子女继承相当大一部分(或全部)遗产.
• 婚姻无限制扣减: 遗存给未亡配偶的资产,不论财产大小,均免交联邦遗产税。
• 遗产税豁免的可移植性: 已故配偶的联邦遗产税豁免的未使用部分可以转移给未亡配偶,实际上将已婚夫妇的豁免翻了一番.
• 担任个人代表的能力: 幸存配偶一般是先行担任遗产的执行人或管理人。

尽管存在这些保护,但遗产规划对于同性伴侣来说仍然至关重要。 混合家庭、先前关系的孩子以及信托或退休账户中的资产需要认真协调。 遗嘱或可撤销的生活信托可以凌驾于违约的遗嘱规则之上,并确保资产按照夫妻的意愿传递。 此外,同性伴侣应该审查IRAs的受益人指定、401(k)s、人寿保险单和死亡前应付款账户,因为这些指定取代了遗嘱。 婚姻结束后,如果配偶要接收资产,应该更新先前指定的受益人(如父母或兄弟姐妹 ) 。

雇主赞助的退休和健康福利

婚姻给予同性配偶平等获得雇主提供的福利。

• 配偶同意权: 对于福利确定型养恤金计划,如果参与人想要选择除合格连带年金和遗属年金以外的支付选择,配偶必须签署豁免书,从而保护未亡配偶不被留下无收入。
• 合格的家庭关系令: 在离婚的情况下,退休计划的一部分可以分配给前配偶,而无需缴纳税款。
• 退休账户的继承: 幸存配偶可以将继承的爱尔兰共和军或401(k)卷进自己的名字,将规定的最低分配推迟到73岁,非配偶受益人一般必须领取10年以上的分配。

健康福利同样重要。 雇主赞助的医疗保险可以覆盖配偶,保险范围被作为免税收入。 退休后,继续享受COBRA的保险或获得配偶退休者健康计划的能力可以弥补差距,直到获得医疗保险资格。 同性伴侣应确保雇主的人力资源部门更新婚姻状况记录,并理解同性婚姻与异性婚姻一样受到同等待遇。

剩余挑战和实际考虑

尽管Obergefell[]建立了法律框架,但同性伴侣仍然面临独特的退休规划挑战,需要关注.

不符合国家法律和威胁未来变革

美国最高法院在[ Dobbs诉杰克逊妇女卫生组织(2022))一案的裁决引起了一些法律学者的担忧,认为基于实质性正当程序的其他权利,包括同性婚姻,可以重新审视。 虽然《婚姻尊重法》[(2022)]要求联邦政府和各州承认在任何州进行的同性婚姻,但如果Obergefell被推翻,则不需要各州向同性伴侣颁发结婚许可证。 这给那些可能最终拒绝进行同性婚姻的夫妇带来了不确定性。 在后来停止发放这种许可证的州进行的婚姻仍然会得到承认,但前往另一个州结婚会变得麻烦。

对于计划在特定州退休的夫妇来说,研究州一级对同性伴侣的保护是明智的,包括继承、医疗决策和监护方面的法律。 一些州有强大的不歧视保护;另一些州则有有限的保护。 聘请一位追踪这些问题的庄园律师可以提供平静的心态。

离婚和分居

提供福利的相同婚姻权利也产生了义务。同性伴侣的离婚率与异性伴侣相似,而一些伴侣的法律承认期限较短,使得离婚变得复杂。 分割退休资产、分配社会保障福利和谈判配偶支助都要求认真的法律和财政规划。婚前或婚后协议可以预先澄清这些问题。 同性伴侣应当意识到,即使是后来转换成婚姻的同居或民事结合,根据国家法律,也可能有不同的解除规则。

长期护理和医疗援助

已婚夫妇在医疗补助下享有长期护理费用的保护。 在大多数州,医疗补助申请人的配偶可以保留一定的收入和资产(“社区配偶资源补贴 ” ) , 而不被迫陷入贫困。 在承认婚姻的管辖区内结婚的同性伴侣应该受到同等待遇,但实际执行方式可能有所不同。 夫妇应该与一位了解医疗补助、婚姻和性取向交汇点的年长律师合作。

向同性伴侣提供退休计划可操作性咨询

根据上述分析,这里是同性伴侣可以采取的具体步骤,以最大限度地提供退休保障。

审查和更新所有法律文件

婚姻本身并不取代婚前所创造的过时文件。 每对夫妇应确保遗嘱、信托、委托书、保健代理和生活遗嘱反映其目前的婚姻状况和偏好。退休账户、人寿保险和年金的受益人名称应当更新,以便按意指名。 拥有先前关系子女的夫妇应当制定基于信托的计划,为配偶和子女提供生活,同时利用QTIP信托等机制平衡利益。

协调社会保障要求战略

由于同性伴侣可能有着不同的收入历史和年龄,他们可以通过为配偶选择最佳的申领年龄来优化他们一生的综合福利。 社会保障管理局提供“我的社会保障”门户,个人可以查看他们的收入记录和估计福利。 夫妇应考虑与一位财务规划者会面,后者可以进行包含预期寿命、其他收入来源以及配偶一方福利作为遗属福利的可能性在内的各种设想。

尽量增加退休账户缴款

已婚夫妇只要有足够的收入,就可以向IRA(传统或罗斯)缴款。 如果配偶一方的收入很少或没有收入,那么工作配偶可以为非工作配偶向IRA(IRA)缴款,实际上将家庭税收优惠退休储蓄增加一倍。 2025年,IRA的缴款限额是每人7 000美元(50岁或50岁以上者为8 000美元 ) 。 此外,雇主计划,如401(k)s和403(b)s,应尽可能最大,特别是如果雇主提供匹配。

保健费用计划

健康护理往往是最大的退休开支。 同性伴侣应该探索工作年限的医疗保险选择,包括雇主为配偶提供的保险。65岁时,配偶双方都有资格享受医疗保险,但必须各自参加。如果推迟B部分或D部分,而未获得其他可抵免的保险,则推迟入学处罚。夫妇还应考虑购买长期护理保险,或者如果配偶一方有重大健康问题,在工作年限内在健康储蓄账户(HSA)中留出资金。 健康保障法案提供三重税收优惠,并可用于退休时支付合格的医疗费用免税。

寻求能力,确认专业咨询

金融规划者、税务准备者和专门研究LGBTQQ问题的庄园律师都非常宝贵。 CFP[ ^{或ChFC等专业称谓很有帮助,但关键在于找到一位顾问来理解同性伴侣规划的细微差别:法律不平等的历史、记录关系的重要性以及未来法律变化的可能性。LGBTQQ计划者网络[和ARP 等组织也为影响LGBTQX成年人的问题提供了法律指导。}

保持积极主动的重要性

退休计划不是一次性事件。 法律的改变、个人情况的变化以及经济目标的变化。 同性伴侣至少每三至五年或者每当重大生活事件(出生、死亡、工作变化、移动或婚姻状况的改变)发生时,应该安排一次全面的审查。 保留结婚证、离婚令和姓名变更的仔细记录,可以防止在申请福利时出现行政头痛。

教育家和决策者认为,这个话题强调了包容性退休教育和法律保护的必要性。 随着LGBTQQ人口的老化,确保金融系统平等对待所有已婚夫妇仍然是一个持续的优先事项。 通过了解婚姻权利对退休规划的全面影响,同性伴侣可以构建他们应得的安全未来。